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Contabilidade Básica
Osni Moura Ribeiro
Respostas dos exercícios do capítulo 8:
(Páginas: 137 a 145)
Atividades Teóricas
1. Escolha a alternativa correta em cada questão:
1.1 A versão simplificada do livro Razão denomina-se:
( ) a. Balancete;
( x ) b. Razonete;
( ) c. Balanço;
( ) d. Diário;
( ) e. Razão.
1.2 No Balancete, a soma dos saldos devedores será igual:
( ) a. ao movimento do Caixa;
( ) b. à soma do movimento devedor;
( x ) c. à soma dos saldos credores;
( ) d. à soma do Ativo;
( ) e. à soma do Passivo.
1.3 A relação de contas extraída do livro Razão, com seus saldos devedores e 
credores, denomina-se:
( ) a. Razonete;
( x ) b. Balancete;
( ) c. Razão;
( ) d. Balanço;
( ) e. Balancete do Balanço.
1.4 Quantos gráficos em T deveremos usar para controlar o movimento das contas?
( ) a. tantos quantos forem as contas devedoras;
( ) b. tantos quantos forem as contas de receitas;
( x ) c. tantos quantos forem as contas existentes na escrituração do Diário;
( ) d. tantos quantos forem as contas do Ativo;
( ) e. n.d.a.
.5 Os Razonetes, didaticamente, são utilizados em substituição ao:
( ) a. Livro Caixa;
( x ) b. Livro Razão;
( ) c. Livro Diário;
( ) d. Livro Texto;
( ) e. n.d.a.
1.6 Assinale a ordem correta dos acontecimentos:
( ) a. Diário, Balancete e Razonete;
( ) b. Razonete, Diário e Balancete;
( x ) c. Diário, Razonete e Balancete;
( ) d. Diário, Balancete e Balanço;
( ) e. Balanço, Razonete e Caixa.
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
1
 Contabilidade Básica
Osni Moura Ribeiro
1.7 Saldo da conta é:
( x ) a. a diferença entre a soma dos débitos e a soma dos créditos nela lançados;
( ) b. a diferença entre o Ativo e o Passivo;
( ) c. a diferença entre o movimento credor e o saldo positivo;
( ) e. a soma das somas do lado esquerdo e direito.
Atividades Práticas
Nas três práticas a seguir, escriture os fatos em partidas de Diário, em Razonetes e 
levante o Balancete de Verificação, utilizando o modelo com oito colunas.
NOTA:
Até aqui, para registrar os fatos envolvendo compras e vendas de mercadorias, 
você debitou ou creditou a conta Estoque de Mercadorias. Porém, para solucionar as 
três práticas a seguir, utilize a conta Compras de Mercadorias e a conta Vendas de 
Mercadorias (método da conta desdobrada que será estudado no Capítulo 11). 
Assim, quando ocorrer compra de mercadorias, você debitará a conta Compras de 
Mercadorias e creditará uma das seguintes contas: Caixa, Bancos conta 
Movimento, Duplicatas a Pagar ou Fornecedores; quando ocorrer vendas, você 
debitará uma das seguintes contas: Caixa, duplicatas a Receber ou Clientes e 
creditará a conta Vendas de Mercadorias.
Prática 1 - solucionada
Fatos ocorridos na Comercial Padoan, durante o mês de outubro de X1:
1. Miguel Padoan inicia suas atividades para explorar o comércio de artefatos de couro 
em geral, com um Capital integralizado, em dinheiro, no valor de $ 60.000.
2. Abriu conta no Banco Urupês S/A, com depósito inicial efetuado em dinheiro, no 
valor de $ 60.000, conforme recibo desta data.
3. Efetuou saque junto ao Banco Urupês S/A, para reforço de Caixa, no valor de $ 
20.000 por meio do cheque n.º 001.
4. Compra à vista, de vários móveis para uso da empresa, conforme nota fiscal n.º 
1.265 da Casa de Móveis Antônio Jacinto Ltda., no valor de $ 7.000. O pagamento 
foi efetuado por meio do cheque n.º 002, de nossa emissão, contra o Banco Urupês 
S/A.
5. Compra de mercadorias, conforme nota fiscal n.º 0039, de Ana Rosa S/A, à vista, no 
valor de $ 3.000.
6. Venda de mercadorias, no balcão, conforme nota fiscal de nossa emissão n.º 01, à 
vista: $ 4.500.
7. Compra de mercadorias, a prazo, da Comercial Veneza Ltda., conforme nota fiscal 
n.º 33.331, no valor de $ 12.000. Houve aceite de seis duplicatas, no valor de $ 
2.000 cada, com vencimentos de 30 em 30 dias. As duplicatas estão numeradas de 
1 a 6.
8. Venda de mercadorias à vista, conforme notas fiscais de nossa emissão, de 
números 02 a 50, no valor de $ 6.000.
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
2
 Contabilidade Básica
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9. Venda de mercadorias, a prazo, ao Sr. Otávio Clemente, conforme nossa nota fiscal 
n.º 051: $ 1.200. Houve aceite de quatro duplicatas, números 051/01 a 051/04, no 
valor de $ 300 cada, para vencimentos de 30 em 30 dias.
10. Miguel Padoan aumenta, hoje, seu Capital, com os seguintes bens:
 a. uma casa situada nesta cidade, no valor venal de $ 200.000;
 b. um automóvel marca Ford, no valor de $ 20.000;
 c. em dinheiro: $ 18.000.
11. Pagamento, em dinheiro, da duplicata n.º 01, no valor de $ 2.000, para o fornecedor 
Comercial Veneza Ltda., com 10% de desconto.
12. Venda de mercadorias, a prazo, a Zenaide Jocélia, conforme nossa nota fiscal n.º 
090 e duplicata n.º 090/01, com vencimento para 30 dias, no valor de $ 3.000.
13. Recebimento, em dinheiro, da duplicata n.º 051/01, no valor de $ 300, do Sr. Otávio 
Clemente, com 10% de desconto.
Solução:
DIÁRIO
(1) Caixa
 a Capital
 Pela constituição do Capital da
 empresa de Miguel Padoan......................................................................60.000
 _______________ _______________
(2) Bancos conta Movimento
 Banco Urupês S/A
 a Caixa
 Abertura de conta com depósito em dinheiro conforme recibo.....................60.000
 _______________ _______________
(3) Caixa
 a Bancos conta Movimento
 a Banco Urupês S/A
 Saque para reforço de caixa por meio do cheque n.º 001 ............................20.000
 _______________ _______________
 
(4) Móveis e Utensílios
 a Bancos conta Movimento
 Banco Urupês S/A
 nota fiscal n.º 1.265 da Casa de Móveis Antônio Jacinto Ltda., conforme cheque
 n.º 002 .................................................................................................................7.000
 _______________ _______________
 
(5) Compras
 a Caixa
 nota fiscal n.º 0039 de Ana Rosa S/A..............................................................3.000
 _______________ _______________
(6) Caixa
 a Vendas
 Nossa nota fiscal n.º 01....................................................................................4.500
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
3
 Contabilidade Básica
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 _______________ _______________
(7) Compras
 a Duplicatas a Pagar
 a Comercial Veneza Ltda.
 nota fiscal n.º 33.331, com aceite das duplicatas ns. 1 a 6 no valor de $ 2.000 
 cada, vencíveis de 30 em 30 dias......................................................................12.000
 _______________ _______________
(8) Caixa
 a Vendas
 Nossa nota fiscal ns. 02 a 50 ..................................................................... 6.000
 _______________ _______________
(9) Duplicatas a Receber
 Otávio Clemente
 a Vendas
 Nossa nota fiscal n.º 051, com aceite das duplicatas ns. 051/01 a 051/04 no 
valor de $ 300 cada, para vencimento de 30 em 30 dias.........................1.200
 _______________ _______________
 
(10) Diversos
 a Capital
 Aumento de capital como segue:
 Imóveis
 Uma casa...................................................................................................200.000
 Veículos
 Um automóvel marca Ford..........................................................................20.000Caixa
 Em dinheiro................................................................................18.000 238.000
 _______________ _______________
(11) Duplicatas a Pagar
 Comercial Veneza Ltda.
 a Diversos
 Pagamento da duplicata n.º 01 como segue:
 a Caixa
 Líquido Pago................................................................................................1.800
 a Descontos Obtidos 
 10% sobre dupl. Supra....................................................................200 2.000
 _______________ _______________
(12) duplicatas a Receber
 Zenaide Jocélia
 a Vendas
 Nossa nota fiscal n.º 090 com aceite da
 duplicata n.º 090/01 para 30 dias..................................................................3.000
 _______________ _______________
(13) Diversos
 a duplicatas a Receber
 a Otávio Clemente
 Recebido duplicata n.º 05/01, a saber:
 Caixa
 Valor líquido recebido.......................................................................... .....270
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
4
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 Descontos Concedidos
 10% sobre duplicata supra.................................................................30 300
 _______________ _______________
RAZONETES
 CAIXA CAPITAL
_______________________________ ________________________________
(1) 60.000 | (2) 60.000 |(1) 60.000
(3) 20.000 |(5) 3.000 |(10) 238.000
(6) 4.500 |(11) 1.800 | Soma 298.000
(8) 6.000 | Soma 64.800 |
(10) 18.000 |
(13) 270 |
Soma 108.770 |
 |
 BANCOS CONTA MOVIMENTO MÓVEIS E UTENSÍLIOS
_______________________________ ________________________________
(2) 60.000 |(3) 20.000 (4) 7.000 |
 |(4) 7.000 |
 |soma 27.000
 |
 COMPRAS DE MERCADORIAS VENDAS DE MERCADORIAS
_______________________________ ________________________________
(5) 3.000 | |(6) 4.500
(7) 12.000 | |(8) 6.000
Soma 15.000| |(99) 1.200
 | |(12) 3.000
 | |Soma 14.700
 | |
 DUPLICATAS A PAGAR DUPLICATAS A RECEBER
_______________________________ ________________________________
(11) 2.000 |(7) 12.000 (9) 1.200 |(13) 300
 | (12) 3.000 |
 | Soma 4.200 |
 IMÓVEIS VEÍCULOS
_______________________________ ________________________________
(10) 200.000 | (10) 20.000 |
 | |
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
5
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 DESCONTOS OBTIDOS DESCONTOS CONCEDIDOS
_______________________________ ________________________________
 |(11) 200 (13) 30 |
 | |
 
Nº CONTAS SALDOS ANT. MOV. PERÍODO SALDOS PERÍODO SALDOS ATUAIS
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
01 Caixa - - 108.770 64.800 43.970 - 43.970 -
02 Banco c Movimento - - 60.000 27.000 33.000 - 33.000 -
03 Duplicata a Receber - - 4.200 300 3.900 - 3.900 -
04 Imóveis - - 200.000 - 200.000 - 200.000 -
05 Móveis e Utensílios - - 7.000 - 7.000 - 7.000 -
06 Veículos - - 20.000 - 20.000 - 20.000 -
07 Duplicatas a pagar - - 2.000 12.000 - 10.000 - 10.000
08 Capital - - - 298.000 - 298.000 - 298.000
09 Compras Mercador - - 15.000 - 15.000 - 15.000 -
10 Descontos Conced - - 30 - 30 - 30 -
11 Vendas de Mercad - - - 14.700 - 14.700 - 14.700
12 Descontos obtidos - - - 200 - 200 - 200
TOTAIS 417.000 417.000 322.900 322.900 322.900 322.900
 
OBSERVAÇÃO:
Observe que nas colunas "devedores" e "credores" dos saldos atuais, repetimos os 
mesmos valores lançados nas colunas "devedores" e "credores" dos saldos do período, 
tendo em vista que nesta atividade prática não foram previstos saldos anteriores. 
Quando forem informados saldos anteriores, para se obter os saldos atuais a serem 
lançados na coluna "devedores", dever-se-á somar o saldo devedor anterior com o 
saldo devedor do período em relação a cada conta. O mesmo procedimento deve ser
observado em relação aos saldos credores.
NOTAS:
Note que na solução desta Atividade prática, não apuramos saldos nos Razonetes 
para apurá-los somente no Balancete.
Nas soluções das Práticas 2 e 3, ao elaborar os Razonetes, você não deverá anotar 
os saldos iniciais das contas ( saldos do mês anterior), uma vez que precisará, para a 
elaboração do Balancete de 8 colunas, somente do movimento do período, lançado 
a débito e a crédito de cada conta. Os saldos inicial e final de cada conta aparecerá, 
portanto, no Balancete.
Prática 2
Fatos ocorridos na Comercial Padoan, durante o mês de novembro de X1:
1. Compra, a prazo, de um automóvel, da Sra. Teresa Pavanetti, conforme Notas 
promissórias ns. 1 a 5, no valor de $ 6.000 cada, vencíveis de 30 em 30 dias.
2. Compra de mercadorias, à vista, conforme nota fiscal n.º 931 de Maria Idalina Ltda., 
no valor de $ 5.000.
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
6
 Contabilidade Básica
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3. Depósito efetuado no Banco Urupês S/A, em dinheiro, no valor de 20.000, conforme 
recibo desta data.
4. Venda de mercadorias, à vista, conforme nossa nota fiscal n.º 91, no valor de $ 
4.000.
5. Compra de mercadorias, à vista, conforme nota fiscal n.º 892 de Cecília Joana S/A, 
no valor de $ 2.000. O pagamento foi efetuado com nosso cheque n.º 003 do Banco 
Urupês S/A.
6. Pagamento efetuado em dinheiro, à Sra. Marcília da Glória, referente ao aluguel do 
imóvel onde está instalada nossa empresa, no valor de $ 900, conforme recibo nº 
001.
 Solução:
 DIÁRIO
(01) Veículos
 a Promissórias a Pagar
 a Teresa Pavanetti
 Compra de um automóvel conf. Notas 
 promissórias ns. 1 a 5, no valor de $ 
 6.000 cada, vencíveis de 30 em 30 dias..........................................................30.000________________ ________________
(02) Compras
 a Caixa
 Compra de mercadorias, à vista, conf. NF n.º 931 de Maria Idalina Ltda. 
........................................................................................................................5.000
 ________________ ________________
(03) Bancos conta Movimento
 Banco Urupês S/A
 a Caixa
 Depósito conf. Recibo...................................................................................20.000
 ________________ ________________
(04) Caixa
 a Vendas
 Venda de mercadorias, à vista, conforme nossa nota fiscal n.º 91................4.000
 ________________ ________________
(05) Compras
 a Bancos conta Movimento
 a Banco Urupês S/A
 Compra de mercadorias, à vista, conf. nota fiscal n.º 892 de Cecília Joana S/A, 
sendo o pagamento efetuado por meio do cheque nº 003.............................2.000
 ________________ ________________
(06) Aluguéis Passivos
 a Caixa
 Pagamento efetuado em dinheiro, à Sra. Marcília da Glória, conf. Recibo nº 001. 
............................................................................................................................900
 ________________ ________________
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
7
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 RAZONETES
 CAIXA
_______________________________
(04) 4.000 |(02) 5.000
 |(03) 20.000
 |(06) 900
 |Soma 25.900
 
 BANCOS CONTA MOVIMENTO
_______________________________
(03) 20.000 |(05) 2.000
 VEÍCULOS
_______________________________
(01) 30.000 |
 PROMISSÓRIAS A PAGAR
_______________________________
 |(01) 30.000
 COMPRAS
_______________________________
(02) 5.000 |
(05) 2.000 |
Soma 7.000 |
 VENDAS
_______________________________
 |(04) 4.000
 ALUGUÉIS PASSIVOS
_______________________________
(06) 900 |
Nº CONTAS SALDOS ANT. MOV. PERÍODO SALDOS PERÍODO SALDOS ATUAIS
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
01 Caixa 43.970 - 4.000 25.900 - 21.900 22.070 -
02 Bancos c Movimento 33.000 - 20.000 2.000 18.000 - 51.000 -
03 Duplicatas a Receber 3.900 - - - - - 3.900 -
04 Imóveis 200.00 - - - - - 200.000 -
05 Móveis e Utensílios 7.000 - - - - - 7.000 -
06 Veículos 20.000 - 30.000 - 30.000 - 50.000 -
07 Duplicatas a pagar - 10.000 - - - - - 10.000
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
8
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Osni Moura Ribeiro
08 Promissórias a Pagar - - - 30.000 - 30.000 - 30.000
09 Capital - 298.000 - - - - - 298.000
10 Compras de Mercad 15.000 - 7.000 - 7.000 - 22.000 -
11 Vendas de Mercad - 14.700 - 4.000 - 4.000 - 18.700
12 Aluguéis Passivos - - 900 - 900 - 900 -
13 Descontos Concedid 30 - - - - - 30 -
14 Descontos Obtidos - 200 - - - - - 200
TOTAIS 322.900 322.900 61.900 61.900 55.900 55.900 356.900 356.900
Prática 3
Fatos ocorridos na Comercial Padoan, durante o mês de dezembro de X1:
1. Pagamento da duplicata n.º 02, no valor de $ 2.000, para o fornecedor Comercial 
Veneza Ltda., por meio do nosso cheque n.º 004 contra o Banco Urupês S/A, com 
5% de juros.
2. Pagamento efetuado à Sra. Marcília da Glória, conforme recibo n.º 02, referente ao 
aluguel do imóvel onde a empresa está instalada. O pagamento foi efetuado por 
meio do cheque n.º 005, contra o Banco Urupês S/A, no valor de $ 900.
3. Miguel Padoan aumenta hoje seu Capital com os seguintes bens:
 a. em dinheiro, $ 20.000;
 b. um automóvel avaliado em $ 15.000;
 c. diversos móveis avaliados em $ 5.000.
4. Compra de mercadorias, a prazo, de Catarina Suzigan Ltda., conforme nota fiscal n.º 
4.456, no valor de $ 4.000. Houve aceite, no ato, de quatro duplicatas, de ns. 01 a 
04, de $ 1.000 cada, com vencimentos de 30 em 30 dias.
5. Venda de mercadorias, a prazo, a Maria Antônia S/A, conforme nossa nota fiscal n.º 
0001, no valor de $ 3.000. Houve aceite, no ato, de três duplicatas, de números 01 
a 03, no valor de $ 1.000 cada, com vencimentos de 30 em 30 dias.
6. Pagamento, em dinheiro, ao transportador autônomo João Lourenço, referente a 
despesas com o transporte de mercadorias vendidas, $ 500.
7. Pagamento da duplicata n.º 01, no valor de $ 1.000, a Catarina Suzigan Ltda., com 
5% de desconto.
8. Recebimento da duplicata n.º 090/01, de Zenaide Jocélia, no valor de 3.000, com 
10% de juros.
9. Pagamento da Nota Promissória n.º 01, no valor de $ 6.000, a Teresa Pavanetti, com 
20% de juros. O pagamento foi efetuado em dinheiro.
10. Recebido do Sr. Otávio Clemente a duplicata de nossa emissão n.º 051/02, no valor 
de $ 300 com 10% de juros.
11. Miguel Padoan diminui hoje o seu Capital, sendo reembolsado pela importância de 
$ 10.000, por meio do cheque n.º 006 contra o Banco Urupês S/A.
Solução
DIÁRIO
(01) Diversos
 a Bancos conta Movimento
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
9
 Contabilidade Básica
Osni Moura Ribeiro
 a Banco Urupês S/A
 Pagamento da duplicata n.º 02, por meio do nosso ch 004, como segue:. nº 
 Duplicatas a Pagar
 Comercial Veneza Ltda.
 Valor da duplicata............................................................................................2.000
 Juros Passivos
 5% sobre dupl. Supra...........................................................................100 2.100
 ________________ ________________
(02) Aluguéis Passivos
 a Bancos conta Movimento
 a Banco Urupês S/A
 Pagamento do aluguel à Sra. Marcília da Glória, conf. ch. nº 005. 
...........................................................................................................................900
 ________________ ________________
(03) Diversos
 a Capital
 Miguel Padoan aumenta hoje seu capital com os seguintes bens:
 Caixa
 Em dinheiro....................................................................................................20.000
 Veículos
 Um automóvel avaliado em...........................................................................15.000
 Móveis e Utensílios
 Diversos móveis...............................................................................5.000 40.000
 ________________ ________________
(04) Compras
 a Duplicatas a Pagar
 a Catarina Suzigan Ltda.
 Conforme nota fiscal n.º 4.456, Houve 
 aceite, no ato, de quatro duplicatas, de nºs.
 01 a 04, de $ 1.000 cada, com vencimentos 
 de 30 em 30 dias................................................................................................4.000
 ________________ ________________
(05) Duplicatas a Receber
 Maria Antônia S/A
 a Vendas
 Nota fiscal n.º 0001, com aceite de três duplicatas, de números 01 a 03 
com vencimentos de 30 em 30 dias................................................................3.000
 ________________ ________________
(06) Fretes e Carretos
 a Caixa
 Pagamento ao transportador autônomo João Lourenço.................................. 500
 ________________ ________________
(07) Duplicatas a Pagar
 Catarina Suzigan Ltda
 a Diversos
 Pagamentoda duplicata n.º 01, como segue:
 a Caixa
 Líquido pago........................................................................................................950
 a Descontos Obtidos
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
10
 Contabilidade Básica
Osni Moura Ribeiro
 5% sobre dupl supra..............................................................................50 1.000
 ________________ ________________
(08) Caixa
 a Diversos
 Recebimento da duplicata n.º 090/01, como segue:
 a Duplicatas a Receber
 a Zenaide Jocélia
 Valor da duplicata.............................................................................................3.000
 a Juros Ativos
 10% sobre dupl. supra...........................................................................300 3.300
 ________________ ________________
(09) Diversos
 a Caixa
 Pagamento da Nota Promissória n.º 01,
 como segue:
 Promissórias a Pagar
 Teresa Pavanetti
 Valor da NP......................................................................................................6.000
 Juros Passivos
 20% sobre o título supra.....................................................................1.200 7.200
 ________________ ________________
(10) Caixa
 a Diversos
 Recebido do Sr. Otávio Clemente a
 dupl. n.º 051, como segue:
 a Duplicatas a Receber
 Valor da duplicata................................................................................................300
 a Juros Ativos
 10% sobre dupl supra...............................................................................30 330
 ________________ ________________
(11) Capital
 a Bancos conta Movimento
 a Banco Urupês S/A
 Miguel Padoan diminui hoje o seu capital, sendo reembolsado por meio do 
cheque n.º 006...............................................................................................10.000
 ________________ ________________
 RAZONETES
 CAIXA
_______________________________
(03) 20.000 |(06) 500
(08) 3.300 |(07) 950
(10) 330 |(09) 7.200
Soma 23.630 |Soma 8.650
 BANCOS CONTA MOVIMENTO
_______________________________
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
11
 Contabilidade Básica
Osni Moura Ribeiro
 |(01) 2.100
 |(02) 900
 |(11) 10.000
 |Soma 13.000
 DUPLICATAS A RECEBER
_______________________________
(05) 3.000 |(08) 3.000
 |(10) 300
 |Soma 3.300
 MÓVEIS E UTENSÍLIOS
_______________________________
(03) 5.000 |
 VEÍCULOS
_______________________________
(03) 15.000 |
 DUPLICATAS A PAGAR
_______________________________
(01) 2.000 |(04) 4.000
(07) 1.000 |
Soma 3.000 |
 PROMISSÓRIAS A PAGAR
_______________________________
(09) 6.000 |
 CAPITAL
_______________________________
(11) 10.000 |(03) 40.000
 COMPRAS
_______________________________
(04) 4.000 |
 VENDAS
_______________________________
 |(05) 3.000
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
12
 Contabilidade Básica
Osni Moura Ribeiro
 ALUGUÉIS PASSIVOS
_______________________________
(02) 900 |
 FRETES E CARRETOS
_______________________________
(06) 500 |
 
 JUROS PASSIVOS
_______________________________
(01) 100 |
(09) 1.200 |
Soma 1.300 |
 DESCONTOS OBTIDOS
_______________________________
 |(07) 50
 JUROS ATIVOS
_______________________________
 |(08) 300
 |(10) 30
 |Soma 330
Nº CONTAS SALDOS ANT. MOV. PERÍODO SALDOS PERÍODO SALDOS ATUAIS
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
01 Caixa 22.070 - 23.630 8.650 14.980 - 37.050 -
02 Bancos c Movimento 51.000 - - 14.100 - 14.100 36.900 -
03 Duplicatas a Receber 3.900 - 3.000 3.300 - 300 3.600 -
04 Imóveis 200.000 - - - - - 200.000 -
05 Móveis e Utensílios 7.000 - 5.000 - 5.000 - 12.000 -
06 Veículos 50.000 - 15.000 - 15.000 - 65.000 -
07 Duplicatas a pagar - 10.000 3.000 4.000 - 1.000 - 11.000
08 Promissórias a Pagar - 30.000 6.000 - 6.000 - - 24.000
09 Capital - 298.000 10.000 40.000 - 30.000 - 328.000
10 Compras de Mercad 22.000 - 4.000 - 4.000 - 26.000 -
11 Vendas de Mercad - 18.700 - 3.000 - 3.000 - 217.000
12 Aluguéis Passivos 900 - 900 - 900 - 1800 -
13 Descontos Concedid 30 - - - - - 30 -
14 Fretes e Carretos - - 500 - 500 - 500 -
15 Juros Passivos - - 1.300 - 1.300 - 1.300 -
16 Descontos Obtidos - 200 - 50 - 50 - 250
17 Juros Ativos - - - 330 - 330 - 330
TOTAIS 355.900 356.900 72.730 73.430 47.680 48.780 384.180 385.280
TESTES DE EXAMES DE SUFICIÊNCIA
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
13
 Contabilidade Básica
Osni Moura Ribeiro
Contador, ano 2002, prova 1 - Área de Conhecimentos Contábeis
 
 (01) Uma determinada empresa apresenta a conta Móveis e Utensílios com um saldo 
inicial de R$ 15.000,00. Durante o exercício adquiriu mesas e cadeiras no valor de R$ 
18.000,00, sendo 50% à vista e o restante no prazo de 30 dias. Vendeu cadeiras 
usadas à prazo por R$ 4.000,00 sendo este o preço de custo e adquiriu à vista 
prateleiras por R$ 5.000,00. O saldo final da conta é:
( ) a) R$ 25.000,00
( ) b) R$ 33.000,00
( x ) c) R$ 34.000,00
( ) d) R$ 38.000,00
Contador, ano 2002, prova 1 - Área de Conhecimentos Contábeis Avançados
(02) Indique o saldo inicial da conta Caixa considerando os dados abaixo:
01/02/2002 - Vendas à vista, recebidas em moeda corrente, no valor de R$ 300.000,00.
05/02/2002 - Liquidação de duplicata no valor de R$ 200.000,00 com desconto de 
10%, pago através de cheque.
07/02/2002 - Pagamento de salários no valor de R$ 80.000,00, em moeda corrente.
11/02/2002 - Aquisição de mercadorias, em moeda corrente, no valor de R$ 
120.000,00.
18/02/2002 - Vendas à prazo no total de R$ 700.000,00.
18/02/2002 - Saldo final da conta Caixa: R$ 200.000,00.
( ) a) R$ 20.000,00
( x ) b) R$ 100.000,00
( ) c) R$ 220.000,00
( ) d) R$ 280.000,00
TESTES DE CONCURSOS
Técnico do Tesouro Nacional - TTN-RJ/92
 
(01) Os saldos das contas Caixa e Bancos no dia 01.05.X1 eram, respectivamente, de 
R$ 70.000 e R$ 240.000. Sabendo-se que, no período:
 - foram feitos depósitos bancários no montante de R$ 500.000;
 - foram feitos saques em conta corrente bancária no valor de R$ 580.000, em 
dinheiro;
 - não foram feitos outros créditos na conta Caixa;
 - no dia 31.05.X1, o saldo da conta Caixa era de R$ 150.000,
Pode-se afirmar que os valores totais de débitos à conta Caixae saldo da conta 
Bancos eram, em 31.05.X1, respectivamente, de:
( ) a) R$ 70.000 e R$ 160.000
( ) b) R$ 150.000 e R$ 160.000
( ) c) R$ 500.000 e R$ 500.000
( x ) d) R$ 580.000 e R$ 160.000
( ) e) R$ 580.000 e R$ 500.000
Técnico do Tesouro Nacional - TTN-RJ/592
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
14
 Contabilidade Básica
Osni Moura Ribeiro
 
(02) Ao final do expediente de um dia de trabalho, um empregado da empresa X furou 
todo o dinheiro existente no cofre. Os fatos contábeis ocorridos naquele dia foram os 
seguintes:
 - recolhimento de contribuição à Previdência Social no valor de R$ 300.000, 
acrescido de 10% de multa moratória, feito mediante cheque sacado contra o 
banco da Cidade;
 - recebimento de cliente, decorrente de duplicatas conservadas em carteira, no valor 
de R$ 200.000;
 - fornecimento de vales a empregados no valor de R$ 100.000;
 - pagamentos de despesas diversas R$ 50.000.
Sabendo-se que o saldo de Caixa do dia anterior era de R$ 320.000, conclui-se que o 
empregado furtou:
( ) a) R$ 40.000
( ) b) R$ 50.000
( ) c) R$ 70.000
( ) d) R$ 200.000
( x ) e) R$ 370.000
Técnico do Tesouro Nacional - TTN-SP/92
 
(03) Num balancete de verificação, a soma da coluna de débitos ultrapassou em R$ 
100.000 a soma da coluna de créditos. Não justifica o fato:
( ) a) omissão de uma conta com saldo credor de R$ 100.000
( ) b) lançamento de uma conta com saldo credor de R$ 200.000 como se fosse de 
R$ 100.000
( ) c) lançamento de uma conta com saldo devedor de R$ 100.000 como se fosse de 
R$ 200.000
( ) d) lançamento de uma retificadora do Ativo com saldo de R$ 50.000 na coluna de 
débito
( x ) e) lançamento de uma conta retificadora do Patrimônio Líquido com saldo de R$ 
100.000 na coluna de débitos.
Técnico do Tesouro Nacional -TTN-SP/92
 
(04) O aprendiz de Contador da empresa Gama, para fazer o Balancete, elaborou em 
rascunho a seguinte relação de contas e saldos:
CONTAS SALDO 
DEVEDOR
SALDO 
CREDOR
Despesas de Juros 1.000 -
Aluguéis Passivos 1.000 -
Receita de Comissões - 2.000
Caixa 3.000 -
Mercadorias 4.000 -
Clientes - 5.000
Depreciação Acumulada 6.000 -
Depreciação - 7.000
Adiantamentos a Fornecedores - 8.000
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
15
 Contabilidade Básica
Osni Moura Ribeiro
Fornecedores - 9.000
Salários 10.000 -
Lucros Acumulados - 11.000
Juros Ativos 12.000 -
Capital Social - 25.000
Veículos 14.000 -
 Considerando que o valor de cada saldo está certo, se as contas acima forem 
classificadas corretamente, pode-se afirmar que:
( ) a) o Balancete não fecha, pois há uma diferença de R$ 4.000 entre os saldos 
devedores e os credores com o crédito a maior.
( x ) b) o Balancete fecha com a soma de R$ 53.000 tanto nos saldos devedores 
como nos credores.
( ) c) o Balancete não pode fechar pois os saldos das contas Depreciação, 
Depreciação Acumulada e Alugueis Passivos estão classificados com inversão 
de posição.
( ) d) o Balancete fecha com a soma de R$ 47.000, tanto nos saldos devedores 
como nos credores.
( ) e) o Balancete não pode fechar pois os saldos das contas Adiantamentos a 
Fornecedores, Salários e Aluguéis Passivos estão classificados com inversão de 
posição.
NOTA:
As contas Depreciação e Depreciação Acumulada, representam respectivamente 
Despesa (saldo devedor) e conta Patrimonial Retificadora do Ativo (saldo credor). Elas 
serão estudadas no capítulo 13.
Auditor-Fiscal da Receita Federal - AFRF - 2002.2 Prova 2 2 - Contabilidade Geral
(05) A empresa Asper Outra Ltda., no mês de agosto de 2001, realizou os negócios 
abaixo descritos com o item Z34 de seu estoque.
01- compra de 250 unidades;
02- venda de 200 unidades;
03- as mercadorias são tributadas na compra: com ICMS de 15%; e com IPI de 5%; 
na venda: com ICMS de 12%;
04- o custo inicial do estoque foi avaliado em R$ 25,00 por unidade;
05- nas compras foi praticado um preço unitário de R$ 30,00;
06- nas vendas o preço unitário praticado foi de R$ 45,00;
07- As operações de compra e de venda foram realizadas a vista, com cheques do 
Banco do Brasil, tendo a empresa Asper emitido o cheque 001356 e recebido o 
cheque 873102, prontamente depositado em sua conta corrente.
Considerando-se, exclusivamente, essas operações e todas as informações acima, 
pode-se afirmar que a conta corrente bancária da empresa Asper Outra Ltda. foi 
aumentada em
( x ) a) R$ 2.250,00
( ) b) R$ 1.500,00
( ) c) R$ 1.125,00
( ) d) R$ 750,00
( ) e) R$ 275,00
Resposta das Atividades – Capítulo 8 – Razonete e Balancete
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