trabalho de demonstrações contabeis

Prévia do material em texto

2
FACULDADE EDUCACIONAL DA LAPA – FAEL
ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
COARI
2021
ALDEONE OLIVEIRA LARANJEIRA
ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Trabalho apresentado ao curso de Ciências Contábeis, Faculdade Educacional da Lapa – Fael, como requisito parcial de aprovação na disciplina prática de experiência contábil.
Orientador(a): Claudineia Kudlawicz Franco
COARI
2021
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO	4
2. DESENVOLVIMENTO	5
2.1 ANÁLISE DOS ÍNDICES	5
2.1.1 Índices de Rentabilidade	5
2.1.2 Capital Circulante Líquido - CCL	5
2.1.3 Índices de Atividades	5
2.1.4 Índices de Estrutura	5
2.1.5 Índices de liquidez:	6
2.2 PARECER	6
2.3 PLANO DE AÇÃO	7
REFERÊNCIAS	10
1. INTRODUÇÃO
	
	Neste estudo será realizada a análise das demonstrações contábeis da empresa Laranjeira S/A, é uma empresa de representação comercial, fundada em 15 de novembro de 1998, com sede no município de Coari – Amazonas, possui capital aberto, trabalha focada na excelência do atendimento e satisfação dos seus clientes, buscando sempre realizar o melhor, trabalha com renomados parceiros, seu objetivo principal é satisfazer seus clientes, buscando sempre otimizar o seu negócio elevando o faturamento das empresas. 
A análise das demonstrações contábeis é um estudo da situação financeira e patrimonial de uma empresa ou entidade, em resumo, consiste numa análise minucioso dos dados financeiros disponíveis objetivando extrair dados que servirão para montar o plano de ação de melhorias ou adequações e até mesmo tomada de decisões.
A análise das demonstrações ocorre através de técnicas de diferentes teores, onde se utilizam de matemática, contabilidade e estatística, sendo que algumas delas tratam-se de analisar de maneira evolutiva e tendenciosa, como a analise vertical e horizontal. Também se utilizam muitos indicadores financeiros onde procuram relacionar de maneira mais conclusiva a situação econômica e financeira da empresa através de indicadores de liquidez, endividamento, rentabilidade, operacional, entre outros, porém apesar de todas as técnicas de análise, cabe ressaltar a relevância de conhecer o setor em estudo, pois para cada área de atuação, o retorno do investimento terá suas particularidades. (ASSAF NETO, 2015)
Através da análise das demonstrações contábeis, podemos ver a capacidade da empresa na geração de lucro através de indicadores. Os mesmos que nos ajudarão a ver o seu real desempenho. Só assim saberemos se as finanças da empresa estarão positivas ou negativas, nos auxiliando e direcionando na tomada de decisão de curto, médio e longo prazos.
2. DESENVOLVIMENTO
2.1 ANÁLISE DOS ÍNDICES
2.1.1 Índices de Rentabilidade
A Rentabilidade do Ativo demonstra a capacidade dos ativos da empresa em gerar resultados. Quanto maior esse índice, melhor. Podemos notar que a entidade possui 11,98% de Rentabilidade do Ativo em 2019 contra 12,09% do ano anterior (2018), porém em 2016 esse índice chegou a 15,60% e foi reduzindo com o passar dos anos. O menor índice foi em 2017 que ele chegou a 9,04%. A Rentabilidade do Patrimônio Líquido descreve a taxa do retorno do investimento ao proprietário ou acionista. O resultado deste índice informa quanto a empresa obteve de lucro para cada investimento. O índice em 2016 era 28,05% em 2017 era de 16,59%, em 2018 de 21,56% e em comparação com 2019, 18,95%. 
2.1.2 Capital Circulante Líquido - CCL
Esse valor é calculado subtraindo o passivo circulante do ativo circulante. Nos anos de 2016 e 2017 esses valores eram negativos 4.886.799 e 3.970.403 respectivamente, apenas em 2018 ele se tornou positivo em 501.235 e em 2019 possui o valor de 2.610.104.
 
2.1.3 Índices de Atividades
Estoques: É o tempo médio de estocagem do estoque. O tempo que demora desde o estoque pronto até a venda e entrega dos produtos. No caso, os estoques ficam em poder da entidade em torno de 94 dias em 2019. Nos anos analisados houve a diminuição do tempo, porém aumentou em 2019, ficando quase o mesmo tempo de 2016 que seria de 93 dias. Recebimentos: Demonstra qual o tempo médio de recebimento entre a venda e o recebimento das duplicatas. No caso, os recebimentos demoram em torno de 34 dias em 2016, 35 dias em 2017 e 2018 e 32 dias em 2019. Compras: É o tempo médio de estocagem de compras. O tempo que demora desde a compra o pagamento dos fornecedores. No caso, os fornecedores são pagos em torno de 218 dias em 2019, podemos notar que houve um aumento significativo nesse índice de 2016 para 2019, o índice em 2016 era de 174 dias, em 2017 de 201 dias e 2018 de 205 dias.
2.1.4 Índices de Estrutura do Capital
A Composição do Endividamento passou de 77,4% para 63,8%. E o Endividamento Geral passou de 44,4% para 38,5%. O primeiro índice demonstra que: do valor aplicado no passivo circulante e no passivo não circulante 77,4%, em 2016, refere-se ao passivo circulante. Já o endividamento geral, demonstra que do total do passivo 38,5% refere-se a obrigações com terceiros restando assim 61,5% de capital próprio. Conforme os índices analisados podemos concluir que a participação de terceiros na empresa está diminuindo com o passar dos anos. Significa que, para gerar caixa, os valores advindos de capitais de terceiros estão diminuindo com investimentos efetuados pelo capital próprio da entidade. Já analisando o índice de Participação de Capital de Terceiros, podemos notar que ele vem diminuindo com o passar dos anos, foi de 79,7% em 2016 para 62,6% em 2019, indicando que a empresa vem diminuindo sua participação de terceiros na empresa e aumentando a participação do capital próprio.
2.1.5 Índices de liquidez:
Imediata Revela a porcentagem das dívidas a curto prazo em condições de serem liquidadas imediatamente. O valor desse índice em 2019 refere-se a 0,48 em comparação com 0,28 do ano de 2016. Demonstrando que a empresa aumentou seu índice de liquidez imediata nos anos de 2016 a 2019, porém se tivesse que liquidar todos seus passivos imediatamente não haveriam disponibilidades. Corrente: Este quociente relaciona quantos reais dispomos, imediatamente, disponíveis e conversíveis em curto prazo em dinheiro, com relação às dívidas de curto prazo. O índice apurado em 2016 é de 0,83, em 2017 0,86, em 2018 1,02 e em 2019 1,10. Com os dados informados podemos notar o aumento no índice com o passar dos anos, onde indica que, caso necessária a quitação das dívidas de curto prazo, a entidade possui disponibilidades suficientes. Seca: O objetivo desse índice é demonstrar a capacidade de saldar as dívidas com maior rapidez, pois o estoque tem uma transformação em dinheiro lenta. Conforme os valores apresentados, a entidade possui em 2019 0,87 de possibilidade de saldar as dívidas. O que significa que ela não possui disponibilidades suficientes para saldar todas as dívidas de curto prazo se fosse necessário. Geral: Indica o nível de recursos de curto e longo prazo, em relação ao total de obrigações junto aos terceiros, tanto no curto como no longo prazo. Houve evolução de um ano para o outro indo de 0,77, para 0,82 em 2017 e de 0,92 para 0,96 em 2019, que indica que, caso seja necessária a quitação de todas as dividas imediatamente a empresa não tem disponibilidades suficiente.
2.2 PARECER
A empresa Laranjeira S/A, apresenta Índices de Rentabilidade positivos de acordo com seus dados, indicativos bons para qualquer empresa, mas pode melhorar para manter ou aumentar seus índices. O Capital Circulante Líquido da empresa por dois anos estava negativo, ela não tinha os ativos para pagar suas dívidas, somente nos anos de 2018 e 2019 passou a ter um valor positivo. Com base nos números dos Índices de Atividades, é possível perceber que essa empresa paga suas contas, em média, 218 dias após a compra da mercadoria, o prazo médio de estocagem é de 94 dias até o momento da venda, a empresa recebe o pagamento também em média de 32 dias após a venda, não é necessário desembolsar nenhuma quantia à vista para ter a mercadoria disponível para venda, a empresa consegue montar umaoperação de uma maneira que paga o seu fornecedor com o dinheiro da venda da própria mercadoria. De acordo com análise realizada a empresa já está com caixa em 92 dias antes do dia do pagamento da mercadoria adquirida para venda. Com isso, a empresa consegue reinvestir cada vez mais na sua própria empresa com capital de terceiros. Os Índices de Estrutura de Capital, demonstram que a cada ano vem a empresa vem diminuindo o capital de terceiros e aumentando o seu capital, isso mostra que a saúde financeira da empresa aumenta, uma vez que é possível fazer uma maior reserva de caixa para eventualidades. Já no Índice de Liquidez, considerando que seus índices apresentados fora dos valores aceitáveis, menor que 1, isso denota fragilidade na empresa. A liquidez corrente é uma excelente ferramenta, apresentou um aumento passando de 1 nos anos de 2018 e 2019. Mas como qualquer indicador, não deve ser utilizado sozinho, o seu uso para avaliar a saúde financeira e liquidez de uma empresa deve ser acompanhado por outras métricas e uma visão mais dinâmica do negócio.
2.3 PLANO DE AÇÃO
Índices de Rentabilidade: Planeje-se; Reduzir Custos; Ofereça serviços diferenciados; Invista corretamente; Aposte na equipe; Foque no cliente.
Capital Circulante Líquido: Corte gastos; Tenha disciplina; Antecipe pagamentos a receber; Conte com a ajuda de profissionais.
Índices de Atividades: Entenda os seus Indicadores; Utilize FCA para analisar a causa raiz de um resultado; Faça um Plano de Ação para eliminar ou mitigar a causa ou as causas raíz; Utilize a técnica dos 5 porquês para se aprofundar e conhecer a causa raiz; Utilize a 5W2H no Plano para garantir eficácia.
Índices de Estrutura do Capital: Na minha analise não vejo a necessidade de colocar no plano, basta manter o que a empresa está realizando.
Índices de liquidez: Avaliar e reduzir os custos; Monitorar de forma eficiente as contas a receber; Incentivar pagamentos à vista pelos clientes; Buscar estratégias de fidelização; Negociar com fornecedores; Fazer investimentos assertivos; Evitar deixar dinheiro parado; Precificar corretamente os produtos e serviços.
3. CONSIDERAÇÕES FINAIS
Durante as atividades práticas pude observar o quanto as análise das demonstrações contábeis são importantes e eficazes para o gerenciamento de qualquer tipo de empresa, seja ela pequena ou grande porte, pois sem o conhecimento real da situação financeira, o administrador pode acabar tomando decisões que podem prejudicar a organização, e também fica sem condições de investir adequadamente. De acordo com os dados que foi repassado, analisando detalhadamente o balanço da empresa, é possível verificar que a mesma tem oscilação no índice de rentabilidade positiva. Trata-se de uma empresa que vem diminuindo seus investidores, seu índice de liquidez está abaixo do aceitável, mesmo diante dos índices a empresa continua honrando seus compromissos.
Além disso, o trabalho favoreceu um conhecimento complementar e muito importante sobre a área de contabilidade e suas análises, pois aproximou aproximou-me mais da realidade através de um estudo prático.
REFERÊNCIAS
ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e Análise de Balanços: Um Enfoque Econômico-Financeiro, 11ª ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
LUMI, Aprenda como melhorar os índices de rentabilidade de seu negócio!. Disponível em;
<https://lumisoftware.com.br/aprenda-como-melhorar-os-indices-de-rentabilidade-de-seu-negocio/> Acesso em 10/11/2021.
J&J Contabilidade e Acessoria Empresarial, O que são índices de liquidez?. Disponível em;
<https://www.jejcontabilidade.com.br/blog/o-que-sao-indices-de-liquidez/> Acesso em 10/11/2021.
ONE7, Conheça 8 práticas para melhorar a liquidez da empresa. Disponível em; <https://blog.one7.com.vc/conheca-8-praticas-para-melhorar-a-liquidez-da-empresa/> Acesso em 10/11/2021.
Rede Jornal Contabil, Capital Próprio e Capital de Terceiros: Entenda a diferença. Disponível em; <https://www.jornalcontabil.com.br/capital-proprio-e-capital-de-terceiros-entenda-a-diferenca/> Acesso em 10/11/2021.
SCOREPLAN, 5 Passos para melhorar os resultados dos seus Indicadores de Desempenho (KPIs). Disponível em; < https://scoreplan.com.br/5-passos-para-melhorar-os-resultados-dos-seus-indicadores-de-desempenho-kpis/> Acesso em 10/11/2021.