AUDITORIA OPERACIONAL E CONTROLE INTERNO

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1. A atuação do COSO 2017 é baseada em componentes e princípios. Assinale a alternativa 
que não apresenta um desses componentes. 
 
 
Governança e cultura. 
 
Análise e revisão. 
 
Informação, comunicação e divulgação. 
 Ética e moralidade. 
 
Estratégia e definição de objetivos. 
 
2. De acordo com o IIA, o modelo de três linhas ajuda as organizações a identificar estruturas e 
processos que auxiliam da melhor forma no atingimento dos objetivos e facilitam uma forte 
governança e gerenciamento de riscos. Nesse contexto, aponte a alternativa correta quanto aos 
papéis da 1ª linha. 
 
 
 
Monitoramento da alta administração. 
 Definição de mecanismos de governança. 
 
Auditoria independente. 
 Gerenciamento de riscos. 
 
Definição de riscos de uma auditoria. 
 
3. A atuação dos auditores independentes é pautada em princípios éticos. Assinale a 
alternativa incorreta quanto a um desses princípios: 
 
 Eficácia 
 
Sigilo profissional 
 
Competência e zelo profissionais 
 
Comportamento profissional 
 
Objetividade 
 
4. A elaboração do Relatório de auditoria demanda vários tipos de informações. Assinale a 
alternativa que não corresponda com uma delas. 
 
 
Principais assuntos. 
 Plano estratégico da organização. 
 Responsabilidades do auditor. 
 
Destinatário. 
 
Base para opinião. 
5. O alcance da auditoria é definido na etapa de estratégia global de auditoria. Assinale a 
alternativa que não corresponda a um dos requisitos dessa etapa. 
 
 Análise de resultados das atividades preliminares. 
 
Definição de quantitativos de profissionais que irão atuar em áreas específicas. 
 
Identificação de fatores orientadores dos esforços da equipe, sob a ótica do auditor. 
 Definição de objetivo estratégico de governança. 
 
Definição dos recursos necessários para realização do trabalho, que pode ter áreas de 
auditorias específicas, demandando especialistas. 
 
 
 
6. A auditoria de conformidade requer princípios específicos não abordados por outras 
modalidades de auditoria. Assinale a alternativa correta de um destes princípios: 
 
 
Apresentação justa. 
 
Abordagem por evidências. 
 Compreensão da organização. 
 Independência. 
 
Confidencialidade. 
 
7. As auditorias contábil e operacional apresentam diferenças em relação aos seus objetivos. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
 
A auditoria operacional faz parte da auditoria contábil. 
 
Maior confiança nos dados financeiros é uma característica da auditoria contábil. 
 A auditoria contábil contribui para maior confiança nas demonstrações contábeis. 
 
Demonstrações contábeis são analisadas na auditoria operacional. 
 A auditoria contábil é baseada em fatos que ainda ocorrerão no futuro. 
 
8. A análise de percepção de valor do cliente colabora para melhor compreensão de suas 
necessidades e expectativas. Assinale a alternativa CORRETA: 
 
 
Um produto tem percepção de valor quando a organização define, detalhadamente, 
suas especificações. 
 
O preço caro de um produto se justifica sempre que for consequência do alto grau 
tecnológico requerido para seu desenvolvimento. 
 As necessidades e expectativas dos clientes são levadas em consideração pela 
organização na definição do parâmetro de percepção de valor. 
 A percepção de valor do cliente não é definida pela organização, mas pelo cliente do 
produto ou serviço. 
 
A percepção de valor do cliente é definida pela equipe de marketing da organização. 
 
9. A disponibilização em formatos de dados abertos vem sendo, paulatinamente, requerida 
pelos órgãos de controle externo para universalizar o acesso às informações e possibilitar o 
acesso por máquinas. Neste contexto, assinale a alternativa que corresponde a uma das leis 
da transparência. 
 
 O dado é inexistente se não é localizável e indexado na internet. 
 
Gravação de dados em formato Excel contribui para apresentação de dados abertos. 
 
Eficiência é um dos parâmetros dos dados abertos. 
 
O acesso por máquinas deve ser feito de forma manual. 
 
Dados abertos são dados com maior grau de efetividade. 
 
 
 
 
10. O controle na Administração Pública pode ser realizado pelo sistema de controles internos, 
que deve atender a diversos requisitos, exceto: 
 
 
Avaliação da legalidade e alcance dos resultados quanto aos princípios de eficácia e 
eficiência. 
 
Apoio ao controle externo no exercício de sua missão. 
 Avaliação do cumprimento de metas do plano plurianual, programas e orçamentos da 
União. 
 Desenvolvimento de diretrizes estratégicas, alinhadas ao planejamento orçamentário. 
 
Controle de operações de crédito, avais e garantias, direitos e haveres da União.