AV auditoria operacional e controle interno

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1. De acordo com o IIA, o modelo de três linhas ajuda as organizações a identificar estruturas e 
processos que auxiliam da melhor forma no atingimento dos objetivos e facilitam uma forte 
governança e gerenciamento de riscos. Nesse contexto, aponte a alternativa correta quanto aos 
papéis da 1ª linha. 
a) Monitoramento da alta administração. 
b) Gerenciamento de riscos. 
c) Auditoria independente. 
d) Definição de riscos de uma auditoria. 
e) Definição de mecanismos de governança 
 
2. A atuação do COSO 2017 é baseada em componentes e princípios. Assinale a alternativa que 
não apresenta um desses componentes. 
a) Governança e cultura. 
b) Análise e revisão. 
c) Estratégia e definição de objetivos. 
d) Informação, comunicação e divulgação. 
e) Ética e moralidade. 
 
3. Assinale a alternativa que indique um dos benefícios que o planejamento de auditoria pode 
proporcionar. 
a) Melhor alocação de funcionários da área de governança. 
b) Dedicação às áreas mais importantes de auditoria 
c) Incentivo às boas práticas de gestão. 
d) Demonstrações contábeis realizadas por profissionais específicos. 
e) Atuação prioritária dos controles internos 
 
4. A atuação dos auditores independentes é pautada em princípios éticos. Assinale a alternativa 
incorreta quanto a um desses princípios: 
a) Eficácia Integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, sigilo profissional 
e comportamento profissional 
b) Objetividade 
c) Comportamento profissional 
d) Competência e zelo profissionais 
e) Sigilo profissional 
 
5. No desenvolvimento de um trabalho de asseguração, algumas precondições devem ser 
atendidas. Assinale a alternativa incorreta em relação a uma delas. 
a) Critérios apropriados e disponíveis. 
b) Objeto apropriado. 
c) Inclusão das conclusões do auditor no relatório. 
d) Definição de objetivos estratégicos. 
e) Evidências coletáveis a partir da aplicação dos critérios 
 
 
 
 
 
6. Complete o texto a seguir: A auditoria ____ é composta de atividades desenvolvidas por 
membros da organização que atuam de forma ____ para avaliar informações contábeis, financeiras 
e operacionais, razão pela qual deve ser realizada por um grupo de trabalho ____. 
a) Interna, organizada, composto por funcionários da área de gestão de pessoas. 
b) Interna, independente, multidisciplinar. 
c) Contábil, paralela, formado por contadores e administradores. 
d) Externa, exemplar, único. 
e) Contábil, parcial, especializado. 
 
7. A análise de percepção de valor do cliente colabora para melhor compreensão de suas 
necessidades e expectativas. Assinale a alternativa CORRETA: 
a) A percepção de valor do cliente é definida pela equipe de marketing da organização. 
b) As necessidades e expectativas dos clientes são levadas em consideração pela 
organização na definição do parâmetro de percepção de valor. 
c) A percepção de valor do cliente não é definida pela organização, mas pelo cliente do 
produto ou serviço. 
d) Um produto tem percepção de valor quando a organização define, detalhadamente, suas 
especificações. 
e) O preço caro de um produto se justifica sempre que for consequência do alto grau 
tecnológico requerido para seu desenvolvimento. 
 
8. O conceito de eficácia refere-se ao alcance de objetivos definidos. Assinale a alternativa 
CORRETA: 
a) A eficácia é sinônimo de eficiência com efetividade. 
b) O conceito de eficácia não está vinculado com menor aplicação de recursos financeiros. 
c) A eficácia do ciclo PDCA depende da aplicação correta de recursos financeiros. 
d) Um funcionário dedicado participa do ciclo de eficácia da organização. 
e) A efetividade estabelece parâmetros para mensuração da eficiência e eficácia. 
 
9. O controle posterior ocorre após a realização de uma ação administrativa. Assinale a alternativa 
que não corresponde a uma forma de controle posterior. 
a) Execução. 
b) Revogação. 
c) Aprovação. 
d) Conferência. 
e) Homologação. 
 
10. Assinale a alternativa que não tem correspondência com atividade de planejamento do Sistema 
de Planejamento e Orçamento Federal. 
a) Manutenção de sistemas de informações de indicadores econômicos e sociais. 
b) Previsão de cenários no âmbito nacional e internacional. 
c) Manutenção de rotinas de acompanhamento e avaliação de programas, projetos e 
atividades. 
d) Análise e melhoria de processos organizacionais de planejamento. 
e) Avaliação de investimentos estratégicos. 
 
 
 
11. Os riscos de uma auditoria encontram-se presentes em todas as etapas de planejamento, 
execução e apresentação de resultados de uma auditoria. Complete o texto a seguir: "o ____ de 
auditoria é uma ____ dos riscos inerentes, riscos de controle e riscos de ____". 
a) Risco, particularidade, completude. 
b) Auditoria de legalidade. 
c) Risco, função, detecção. 
d) Planejamento, consequência, conformidade. 
e) Planejamento, característica, oportunidade. 
 
12. Os riscos são mensurados em função da materialidade. Assinale a alternativa correta. 
a) Os riscos de materialidade são originados a partir de metas estratégicas. 
b) A materialidade e os riscos devem ser analisados de forma proporcional inversa. 
c) Controles internos são decorrentes da materialidade de riscos de governança. 
d) A materialidade é a característica mais relevante da estratégia. 
e) O controle do almoxarifado reduz os riscos de materialidade 
 
13. Assinale a alternativa que melhor represente um critério de mensuração ou avaliação de objeto. 
a) Eficiência 
b) Economicidade 
c) Proporcionalidade 
d) Eficácia 
e) Confiabilidade 
 
14. A auditoria operacional, como forma de controle de gestão, depende de vários requisitos para 
sua operacionalização. Assinale a alternativa que não corresponde a um desses requisitos: 
a) Monitoramento de processos organizacionais. 
b) Impactos e resultados alcançados na entrega de produtos e serviços. 
c) Análise da estrutura organizacional. 
d) Demonstrações contábeis. 
e) Gerenciamento de riscos 
 
15. A norma NBASP 400 trata dos princípios fundamentais da auditoria de conformidade. Assinale 
a alternativa que não tenha correspondência com essa norma. 
a) Definição de princípios e normas. 
b) Foco no papel do gestor. 
c) Aderência às leis. 
d) Abordagem quantitativa. 
e) Abordagem qualitativa. 
 
 
 
 
 
 
 
16. A INTOSAI, organização de referência para definição de normas de auditoria na Administração 
Pública, define os principais objetivos de sua atuação. Sob este aspecto, assinale a alternativa que 
não corresponde a um de seus objetivos. 
a) Seleção de funcionários de alto escalão terceirizados. 
b) Organização norteadora das ações das entidades fiscalizadoras superiores. 
c) Gestão do conhecimento. 
d) Promoção do desenvolvimento permanente. 
e) Melhorias no processo de auditoria governamental. 
 
17. "O êxito do ser humano, a partir do seu ancestral homo sapiens, em relação aos demais 
hominídeos deu-se em função de sua adaptabilidade aos diferentes ambientes receptivos ou 
agressivos, contemplada também pela seleção genética que auxilia na evolução das espécies." 
Com base nessa afirmação, aponte a alternativa correta. 
a) A adaptabilidade do homo sapiens trouxe agressividade ao meio ambiente. 
b) As questões de riscos fazem parte da genética do ser humano. 
c) A adaptabilidade fez com que o ser humano compreendesse as questões de riscos. 
d) A seleção genética coopera para estagnação das técnicas de riscos. 
e) Não existe relação entre a adaptabilidade e as questões de riscos. 
 
18. A adoção do gerenciamento de riscos é uma realidade presente em várias organizações 
públicas e privadas por trazer benefícios para a administração. A partir dessa afirmação, indique a 
alternativa correta referente a esses benefícios. 
a) Maior desempenho organizacional. 
b) Principal ferramenta de gestão de pessoas estressadas. 
c) Fortalecimento das áreas de edificações. 
d) Principal fator de construção de modelos matemáticos. 
e) Percepção de valor da organização. 
 
19. Com relaçãoà montagem do arquivo final de auditoria, assinale a alternativa que esteja 
relacionada com essa atividade. ATENÇÂO NESSA 
a) A montagem do arquivo deve ser pautada em procedimentos definidos. 
b) Os arquivos podem ser apagados após um período máximo de 5 anos. 
c) O gestor pode apagar arquivos após a realização da auditoria. 
d) O acesso para alterações é liberado para todos os gestores envolvidos. 
e) Os arquivos devem estar liberados para inserção de informações do presidente. 
 
20. Qual dos seguintes requisitos contribui para a documentação da auditoria? 
a) Edição de plano estratégico. 
b) Acordo de cooperação para limpeza do espaço físico. 
c) Elaboração tempestiva da documentação. 
d) Definição de indicadores de governança. 
e) Treinamento de servidores na gestão de pessoas 
 
 
 
 
 
21. A auditoria externa é obrigatória para algumas organizações. Assinale a alternativa CORRETA 
de tipo de organização que deve utilizar esta modalidade de auditoria. 
a) Igreja. 
b) Seguradoras. 
c) Clubes esportivos. 
d) Oficinas mecânicas. 
e) Empresa com faturamento maior do que R$100.000,00. 
 
22. A auditoria contábil, sob o aspecto da contabilidade, contribui para a avaliação dos controles 
internos. Assinale a alternativa que não impacta nos controles internos: 
a) Complexidade dos processos organizacionais. 
b) Segregação de funções. 
c) Salário dos funcionários. 
d) Estrutura organizacional. 
e) Riscos nos processos. 
 
23. A auditoria contábil e a auditoria operacional trazem contribuições para o controle de gestão. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
a) As demonstrações contábeis são baseadas nos princípios de eficiência e eficácia na 
utilização de recursos técnicos e materiais. 
b) Maior confiança nas apresentações de variações patrimoniais é um dos resultados 
esperados na auditoria contábil. 
c) Os processos organizacionais financeiros são analisados na auditoria contábil de acordo 
com o princípio da economicidade. 
d) A auditoria operacional utiliza as demonstrações contábeis como matéria-prima para suas 
análises. 
e) A auditoria operacional é uma das subdivisões da auditoria contábil. 
 
24. O controle da atuação da Administração Pública é efetivado a partir da maior transparência do 
alcance de resultados na entrega de produtos e serviços, que devem agregar valor à sociedade. 
Neste entendimento, assinale a alternativa incorreta: 
a) A transparência é relevante para visualização das pessoas. 
b) A transparência estabelece parâmetros para reflexão de recursos. 
c) As despesas de uma organização pública devem ser mantidas em sigilo. 
d) A transparência reduz a assimetria de informações. 
e) A eficácia é sinônimo de transparência com efetividade 
 
25. A atuação da Administração Pública é pautada pelos princípios definidos no art. 37 da 
Constituição Federal. Assinale a alternativa que não corresponde a um destes princípios: 
a) Razoabilidade. 
b) Publicidade. 
c) Eficiência. 
d) Moralidade. 
e) Legalidade 
 
 
 
 
 
26. Complete o texto a seguir: "os objetivos organizacionais do COSO 2013 são controlados e 
monitorados por ____, avaliação de riscos, ____, informação e comunicação e ____ em todos os 
níveis hierárquicos da organização". 
a) Ambiente de controle, atividade de controle, atividade de monitoramento. 
b) Gestor, indicadores de governança, atividades críticas. 
c) Balanço patrimonial, relatório financeiro, metas. 
d) Plano de auditoria de conformidade, itens de segurança, indicadores. 
e) Presidente, auditores, supervisores 
 
27. O início dos trabalhos de auditoria é precedido por atividades preliminares. Indique a alternativa 
que melhor represente uma dessas atividades. 
a) Plano de auditoria 
b) Planejamento financeiro 
c) Planejamento contábil 
d) Estratégia global de auditoria 
e) Definição dos termos de trabalho de auditoria 
 
28. Os registros de atos e fatos relacionados com a administração orçamentária, financeira e 
patrimonial fazem parte do Sistema de Contabilidade Federal. Indique a alternativa que 
corresponda a uma das evidências utilizadas. 
a) Apresentação justa. 
b) Desempenho dos gestores. 
c) Abordagem por projetos. 
d) Compreensão da organização. 
e) Situação patrimonial e variações. 
 
29. O alcance da auditoria é definido na etapa de estratégia global de auditoria. Assinale a 
alternativa que não corresponda a um dos requisitos dessa etapa. 
a) Definição de objetivo estratégico de governança. 
b) Definição dos recursos necessários para realização do trabalho, que pode ter áreas de 
auditorias específicas, demandando especialistas. 
c) Identificação de fatores orientadores dos esforços da equipe, sob a ótica do auditor. 
d) Análise de resultados das atividades preliminares. 
e) Definição de quantitativos de profissionais que irão atuar em áreas específicas. 
 
30. A auditoria de conformidade requer princípios específicos não abordados por outras 
modalidades de auditoria. Assinale a alternativa correta de um destes princípios: 
a) Abordagem por evidências. 
b) Compreensão da organização. 
c) Confidencialidade. 
d) Apresentação justa. 
e) Independência 
 
 
 
 
 
 
 
 
31. 
 
32. As auditorias contábil e operacional apresentam diferenças em relação aos seus objetivos. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
a) A auditoria operacional faz parte da auditoria contábil. 
b) Demonstrações contábeis são analisadas na auditoria operacional. 
c) Maior confiança nos dados financeiros é uma característica da auditoria contábil. 
d) A auditoria contábil é baseada em fatos que ainda ocorrerão no futuro. 
e) A auditoria contábil contribui para maior confiança nas demonstrações contábeis 
 
33. COSO 2017 é baseado em componentes e princípios. Aponte a alternativa correta de um 
desses princípios. 
 
a) Gestão do conhecimento de forma cíclica. 
b) Gestores com motivação. 
c) Formatação de equipe de trabalho. 
d) Definição do apetite aos riscos. 
e) Auditoria operacional presente. 
 
34. O componente "informações, comunicação e divulgação" é baseado em princípios específicos. 
Indique a alternativa que não corresponde a um deles. 
 
a) Comunicação do plano estratégico à alta administração. 
b) Tecnologia de comunicação alinhada aos objetivos. 
c) Comunicação de riscos, da cultura organizacional e do desempenho. 
d) Construção de ferramentas de uso colaborativo. 
e) Comunicação das tarefas operacionais. 
 
35. De acordo com o IIA, o modelo de três linhas ajuda as organizações a identificar estruturas e 
processos que auxiliam da melhor forma no atingimento dos objetivos e facilitam uma forte 
governança e gerenciamento de riscos. Nesse contexto, aponte a alternativa correta quanto aos 
papéis da 1ª linha. 
 
a) Monitoramento da alta administração. 
b) Definição de mecanismos de governança. 
c) Auditoria independente. 
d) Gerenciamento de riscos. 
e) Definição de riscos de uma auditoria. 
 
 
 
 
 
 
 
 
36. A elaboração do Relatório de auditoria demanda vários tipos de informações. Assinale a 
alternativa que não corresponda com uma delas. 
 
a) Principais assuntos. 
b) Plano estratégico da organização. 
c) Responsabilidades do auditor. 
d) Destinatário. 
e) Base para opinião 
 
37. A auditoria de conformidade requer princípios específicos não abordados por outras 
modalidades de auditoria. Assinale a alternativa correta de um destes princípios 
 
a) Apresentação justa. 
b) Abordagem por evidências. 
c) Compreensão da organização. 
d) Independência. 
e) Confidencialidade 
 
38. A disponibilização em formatos de dados abertos vem sendo, paulatinamente, requerida pelos 
órgãos de controle externo para universalizar o acesso às informações e possibilitar o acesso por 
máquinas. Neste contexto, assinale a alternativa que corresponde a uma das leis da transparência. 
 
a) O dado é inexistente se não é localizável e indexado na internet. 
b) Gravação de dados em formato Excel contribui para apresentação de dados abertos. 
c) Eficiência é um dos parâmetros dos dados abertos. 
d) O acesso por máquinasdeve ser feito de forma manual. 
e) Dados abertos são dados com maior grau de efetividade 
 
39. O controle na Administração Pública pode ser realizado pelo sistema de controles internos, que 
deve atender a diversos requisitos, exceto 
 
a) Avaliação da legalidade e alcance dos resultados quanto aos princípios de eficácia e 
eficiência. 
b) Apoio ao controle externo no exercício de sua missão. 
c) Avaliação do cumprimento de metas do plano plurianual, programas e orçamentos da União. 
d) Desenvolvimento de diretrizes estratégicas, alinhadas ao planejamento orçamentário. 
e) Controle de operações de crédito, avais e garantias, direitos e haveres da União. 
 
40. Os princípios fundamentais de ética profissional para o auditor, quando da condução de 
auditoria de demonstrações contábeis, estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o. 
a) Agilidade. 
b) Integridade. 
c) Objetividade. 
d) Confidencialidade. 
e) Conduta profissional 
 
 
 
 
 
 
 
 
41. Os princípios fundamentais de ética profissional para o auditor, a serem observados na 
condução do trabalho de auditoria, estão dispostos na Norma Controle de Qualidade para Firmas 
(Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes (NBC PA 01). 
Os princípios necessários para execução do trabalho de auditoria compreendem: 
a) competência; zelo profissional; confiança; subjetividade, responsabilidade e parcialidade. 
b) experiência; educação profissional; confiança; legitimidade, responsabilidade e ceticismo. 
c) independência; objetividade; competência profissional; zelo; discrição e ceticismo. 
d) independência; ceticismo profissional; competência; zelo; discrição e julgamento 
profissional. 
e) integridade; objetividade; competência profissional; zelo; confidencialidade e comportamento 
profissional. 
 
42. A conformidade da auditoria colabora para a documentação dos trabalhos de asseguração. 
Assinale a melhor alternativa que corresponda ao conceito de conformidade de auditoria. 
 
a) Alinhamento das normas de auditoria às normas de auditoria. 
b) Alinhamento às normas e aos desejos dos gestores. 
c) Preparação de normas de acordo com o desejo da alta administração. 
d) Formação de requisitos de auditoria. 
e) Abordagem por evidências. 
 
43. conceito de eficácia refere-se ao alcance de objetivos definidos. Assinale a alternativa 
CORRETA 
 
a) Um funcionário dedicado participa do ciclo de eficácia da organização. 
b) A eficácia do ciclo PDCA depende da aplicação correta de recursos financeiros. 
c) O conceito de eficácia não está vinculado com menor aplicação de recursos financeiros. 
d) A efetividade estabelece parâmetros para mensuração da eficiência e eficácia. 
e) A eficácia é sinônimo de eficiência com efetividade. 
 
44. Preencha o texto a seguir: A ____ apresenta seus ____ por meio de ____, redigido de forma 
objetiva e imparcial, que contém recomendações à organização 
 
a) Auditoria interna, produtos e serviços, protocolo de conduta. 
b) Auditoria externa, ativos, lançamentos contábeis. 
c) Auditoria contábil, balanços financeiros, textos explicativos. 
d) Auditoria de resultados, produtos e serviços, projetos de gestão. 
e) Auditoria interna, resultados, um relatório. 
 
45. O relatório de auditoria é o produto final a ser apresentado às partes interessadas. Na etapa de 
formação de opinião, 
 
a) Análise dos aspectos qualitativos das diretrizes contábeis. 
b) Análise da relevância das distorções não corrigidas. 
c) A conclusão do auditor foi obtida de acordo com evidências suficientes e apropriadas. 
d) Aderência das diretrizes e das demonstrações contábeis à estrutura do relatório financeiro. 
e) Alinhamento da estratégia organizacional às metas de produtividade. 
 
 
 
 
 
 
46. Complete o texto a seguir: 
Os ____ internos de uma organização, sob a ótica ____, são processos de trabalho que visam 
proteger ____ de fraudes e erros. 
 
a) Circuitos, de gestão, as pessoas. 
b) Registros, financeira, a empresa. 
c) Colaboradores, de gestão, a governança. 
d) Controles, contábil, o patrimônio. 
e) Gestores, de efetividade, a empresa. 
 
47. A governança é uma forma de direcionar, monitorar e controlar a gestão de uma organização. 
Preencha o seguinte texto: A ____ contribui para a ____ de interesse da ____. 
 
a) Governança, diretoria, eficiência 
b) Gestão, definição de governança, diretoria. 
c) Estratégia, eficiência, governança de resultados. 
d) Eficácia, eficiência, organização. 
e) Governança, prestação de serviços, sociedade 
 
48. A coleta de dados é uma das etapas da auditoria operacional. Assinale a alternativa que 
apresenta um tipo de informação utilizada nessa modalidade de auditoria: 
 
a) Demonstrações contábeis. 
b) Plano de auditoria de conformidade. 
c) Balanço patrimonial. 
d) Resultados alcançados. 
e) Plano de auditoria tributária 
 
49. Complete o texto a seguir: A auditoria ____ é composta de atividades desenvolvidas por 
membros da organização que atuam de forma ____para avaliar informações contábeis, financeiras 
e operacionais, razão pela qual deve ser realizada por um grupo de trabalho ____. 
 
a) Contábil, paralela, formado por contadores e administradores. 
b) Interna, organizada, composto por funcionários da área de gestão de pessoas. 
c) Interna, independente, multidisciplinar. 
d) Externa, exemplar, único. 
e) Contábil, parcial, especializado 
 
50. Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer 
sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados 
os princípios ético-profissionais de: 
a) Independência, Parcialidade e Eficiência. 
b) Independência, Integridade e Ineficiência. 
c) Independência, Integridade e Eficiência. 
d) Ineficiência, Parcialidade e Confidencialidade. 
e) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade. 
 
 
 
 
 
 
 
 
51. A auditoria operacional no setor público 
 
a) tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião 
sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
b) é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre 
os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade 
governamental. 
c) compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos 
contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
d) compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum 
ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade 
competente. 
e) inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação 
da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens 
públicos entregues à entidade auditada. 
 
52. Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: 
a) no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes 
contratados mediante licitação. 
b) compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de 
programas. 
c) é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
d) tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais 
responsabilidades. 
e) é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
53. Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação 
de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes 
requisitos, exceto: 
a) indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de Contas. 
b) identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada. 
c) definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras examinadas, no 
caso de auditoria contábil. 
d) identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou entidade examinada. 
e) declarar ter o exame sidoefetuado por amostragem, na extensão julgada necessária e de 
acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. 
54. Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de 
concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence 
ao: 
a) Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão 
b) Secretaria de Gestão de Pessoal 
c) Órgão de auditoria central do Governo Federal 
d) Tribunal de Contas da União 
e) Controladoria Geral da União 
 
 
 
 
 
55. São consequências do excesso de burocratização, exceto: 
a) Resistencia as mudanças 
b) Excesso de formalismo e papelório 
c) Melhoria na agilidade dos processos 
d) Ineficiência da máquina pública 
e) Exagerado apego aos regulamentos 
56. A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não somente 
irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses erros 
podem ser: 
a) de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento 
b) de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis. 
c) de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos fatos. 
d) de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos. 
e) de um controle interno eficiente e bem aplicado 
57. Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos 
fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela 
própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na 
defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza. 
a) de gestão governamental 
b) governamental 
c) independente 
d) fiscal 
e) nenhuma das alternativas 
58. As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, 
utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre 
as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo 
COSO 
a) Análise das demonstrações contábeis. 
b) Mitigação de riscos através da contratação de seguros. 
c) Controle interno vinculado à presidência da organização. 
d) Gerenciamento de projetos. 
e) Mapeamento e avaliação de riscos. 
59. O início dos trabalhos de auditoria é precedido por atividades preliminares. Indique a alternativa 
que melhor represente uma dessas atividades. 
a) Planejamento financeiro 
b) Estratégia global de auditoria 
c) Plano de auditoria 
d) Planejamento contábil 
e) Definição dos termos de trabalho de auditoria 
 
 
 
 
 
60. Complete o texto a seguir: "os objetivos organizacionais do COSO 2013 são controlados e 
monitorados por ____, avaliação de riscos,____, informação e comunicação e ____ em todos os 
níveis hierárquicos da organização". 
a) Gestor, indicadores de governança, atividades críticas. 
b) Balanço patrimonial, relatório financeiro, metas. 
c) Presidente, auditores, supervisores. 
d) Ambiente de controle, atividade de controle, atividade de monitoramento. 
e) Plano de auditoria de conformidade, itens de segurança, indicadores. 
61. O alcance da auditoria é definido na etapa de estratégia global de auditoria. Assinale a alternativa que 
não corresponda a um dos requisitos dessa etapa. 
a) Identificação de fatores orientadores dos esforços da equipe, sob a ótica do auditor. 
b) Definição de objetivo estratégico de governança. 
c) Definição de quantitativos de profissionais que irão atuar em áreas específicas. 
d) Análise de resultados das atividades preliminares. 
e) Definição dos recursos necessários para realização do trabalho, que pode ter áreas de 
auditorias específicas, demandando especialistas. 
62. Os registros de atos e fatos relacionados com a administração orçamentária, financeira e 
patrimonial fazem parte do Sistema de Contabilidade Federal. Indique a alternativa que 
corresponda a uma das evidências utilizadas. 
a) Abordagem por projetos. 
b) Apresentação justa. 
c) Desempenho dos gestores. 
d) Compreensão da organização. 
e) Situação patrimonial e variações. 
63.