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1 UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS PROFESSOR: José Emerson Firmino CURSO: Ciências Contábeis DISCIPLINA: Auditoria Empresarial ALUNO (A): ALTENIDES FILHO ATIVIDADE – 2021 1) Cite e descreva procedimentos de auditoria de disponibilidade. • Contagem física: ocorre se a empresa efetuar muitas operações à vista. • Circularização: carta de confirmação bancária • Cut-off de cheques (antigo) • Conciliação bancária 2) Qual o objetivo da auditoria de caixa e bancos? • Verificar se a quantia declarada existe. 3) Descreve uma possibilidade risco acentuado de fraude que o auditor pode identificar na fase de planejamento na auditoria das disponibilidades. • Probabilidade do disponivel declarado não existir 4) O que significa materialidade para execução da auditoria de acordo com a NBC TA 320? • significa o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo, para adequadamente reduzir a um nível baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto, excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. 5) Quais os tipos de pareceres e como diferencia-los? • Opinião sem modificação: as demonstrações estão de acordo em todos os seus aspectos relevantes. • Opinião com modificação: com ressalva, abstenção e opinião adversa. 6) Quais os principais direcionamentos dos testes de auditoria? Qual o seu significado? • Superavaliação: parte do razão para o documento. • Subavaliação: parte do documento para o razão. 2 7) Quais as demonstrações contábeis de acordo com 6.404/76 que o auditor independente emitir seu parecer? • Balanço patrimonial • Dre • Dfc • Dva • Dmpl • Notas explicativas Materialidade para questões 8: Documentação da Materialidade Considerando a empresa como uma Companhia aberta Valor (R$) Lucro antes da tributação 1.000.000,00 A Materialidade das Demosntrações com um todo 50.000,00 "A = 5% Lucro" B Materialidade para execução da auditoria 25.000,00 "B = 50% de "A"" C Limite Minimo onde as distorções são desprezadas 2.500,00 "C = 5% de "A"" 3 8) Baseado nos dados disponibilizados e considerando a materialidade acima - elabore o papel de trabalho de auditoria do disponível (1-1) aplicando procedimentos de auditoria do disponível. Analise o papel de trabalho após sua elaboração (1-1) e identifique se apresenta alguma distorção? Caso positivo qual seria o valor? Qual o direcionamento do teste para o disponível? Qual seria o lançamento contábil - de ajuste ou reclassificação? caso a questão apresente distorção. Qual o tipo de parecer? (caso apresente distorção o efeito não é generalizado) Os auditores da empresa modelo apresentaram, em 25 de janeiro de 2011, os dados obtidos objetivando elaborar o papel de trabalho do disponível: a) Saldo apresentado em 31 de dezembro de 2010 no extrato bancário – R$ 30.000,00; b) Saldo apresentado no razão: R$ 60.000,00 (em 31/12/2009); R$ 25.000 (em 31/12/2010); c) A empresa disponibilizou sua conciliação bancaria em 31/12/2010, demonstrando uma diferença entre razão e extrato bancário no valor de R$ 5.000, referente a cheque emitido, em 19/12/2010 – n. 77 - no valor de R$ 5.000, ainda não compensado em 31/12/2010; d) O banco respondeu carta de circularização – informando que empresa em 31/12/2010 – possuía apenas o saldo em conta corrente no valor de R$ 30.000,00; e) Extrato bancário para o mês de janeiro de 2011: Data Lançamento Valor (R$) Saldo (R$) 31/12/2010 Saldo anterior 30.000,00 03/01/2011 cheque pago n. 88 - 1.500,00 28.500,00 07/01/2011 cheque pago n. 77 - 5.000,00 23.500,00 10/01/2011 deposito 80.000,00 103.500,00 10/01/2011 cheque pago n. 89 - 100.000,00 3.500,00 12/01/2011 deposito 20.000,00 23.500,00 12/01/2011 cheque pago n. 90 - 20.000,00 3.500,00 18/01/2011 deposito 12.000,00 15.500,00 19/01/2011 cheque pago n. 92 - 1.000,00 14.500,00 19/01/2011 cheque pago n. 93 - 800,00 13.700,00 f) Os recursos financeiros da empresa são movimentados via banco; g) Informações sobre cheques compensados: i) Cheque numero 89 – Pagamento referente a prestação de serviço de reorganização societário, contratado em 12 de abril de 2010 – no valor de R$ 100.000,00 – para pagamento na entrega do relatório final. O relatório foi entregue em 26 de dezembro de 2010; ii) Cheque numero 90 – Pagamento referente a compra de mercadoria em dinheiro, conforme pedido autorizado, nota fiscal atestada e documento caracterizando a entrada no sistema de controle do estoque; iii) Os depósitos realizados em 10, 12 e 18 de janeiro de 2011 são referentes a vendas avista; RESPOSTA NO PAPEL DE TRABALHO
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