texto 2 - Dif funcao contabil

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Programa Aprendizagem em Serviços Administrativos 
Módulo Específico 
 
 
Diferença entre função contábil e função finanças em uma organização1
A seguir mostramos uma estrutura típica da função Finanças em uma organização. 
Não estamos preocupados com o título do cargo ou com o nível hierárquico na 
organização, mas sim com as áreas envolvidas nessa estrutura típica. 
 
 
Finanças 
 
Gestão de 
Caixa 
 
Cobrança e 
pagamentos 
 
Contabilidade 
Financeira 
 
Custos 
 
Planejamento 
Financeiro 
A função Finanças, na verdade, engloba todas as áreas na estrutura mostrada, sobre 
as quais faremos breves comentários. 
 
Gestão do caixa: lida com as instituições financeiras, buscando aplicar dinheiro e/ou 
linhas de financiamento mais adequadas a cada tipo de operação. É responsável pelo 
planejamento da estrutura de capital da empresa. 
Cobrança e pagamentos: estipula a política de concessão de crédito da empresa e 
efetua cobranças das faturas e os pagamentos das duplicatas dos fornecedores e 
prestadores de serviço. 
 
Contabilidade financeira: responsável por registrar as transações da empresa, 
organizar as informações contábeis e elaborar os demonstrativos financeiros. 
 
Custos: apura os custos dos produtos e serviços da empresa, bem como sugere 
medidas de melhoria e racionalização dos custos. 
 
1 CHING, Hong Yuh. Contabilidade e finanças para não especialistas. São Paulo: Prentice Hall, 2003. 
 
 
Estação de Trabalho de Responsabilidade e Rotinas das Áreas Funcionais 
Finanças e Contabilidade 
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Módulo Específico 
 
 
Planejamento financeiro: elabora o orçamento financeiro, compara a realidade 
contra a situação orçada, faz comentários e emite relatórios financeiros gerenciais de 
acompanhamento. 
Na prática observamos que as duas primeiras áreas subordinam-se ao tesoureiro da 
empresa, enquanto as outras três são de responsabilidade do controller. Esses dois 
blocos são bem segmentados: o primeiro cuida da movimentação física do dinheiro; o 
segundo, dos registros e controles da empresa. 
 
O controller analisa como as decisões comerciais afetam o crescimento das vendas, o 
que influencia a decisão de buscar mais recursos e investimentos, como estoques e 
capacidade fabril. Caso haja necessidade de a empresa adquirir mais ativos, cabe ao 
tesoureiro buscar a melhor maneira de financiá-los. Ou seja, cabe ao tesoureiro decidir 
entre financiar os ativos com capital próprio ou com dívida; e se com dívida, de curto 
ou de longo prazo. 
 
 
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Finanças e Contabilidade