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3 CIDADE ANO NOME DO ALUNO NOME DO CURSO EXPANSÃO DOS NEGÓCIOS DA VINÍCOLA DON PABLO 4 CIDADE ANO EXPANSÃO DOS NEGÓCIOS DA VINÍCOLA DON PABLO Trabalho ..... do curso de .... apresentado como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Raciocínio lógico matemático Contabilidade Matemática financeira Capital de giro e análise financeira Orientador: NOME DO ALUNO 5 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO ......................................................................................................... 5 2 DESENVOLVIMENTO ............................................................................................. 7 2.1 O CRESCIMENTO DAS VENDAS (PASSO 1) ...... Erro! Indicador não definido. 2.2 ATUAL POSIÇÃO CONTÁBIL (PASSO 2) ............. Erro! Indicador não definido. 2.3 CUSTO PARA EXPANSÃO DO NEGÓCIO (PASSO 3)Erro! Indicador não definido. 2.4 ATUAL SITUAÇÃO DE LIQUIDEZ FINANCEIRA DA EMPRESA (PASSO 4) Erro! Indicador não definido. 3 CONCLUSÃO ........................................................................................................ 13 4 REFERÊNCIAS ...................................................................................................... 14 modelo_para_elaboracao_trabalho_academico.doc#_Toc172266842 modelo_para_elaboracao_trabalho_academico.doc#_Toc172266843 modelo_para_elaboracao_trabalho_academico.doc#_Toc172266844 modelo_para_elaboracao_trabalho_academico.doc#_Toc172266845 modelo_para_elaboracao_trabalho_academico.doc#_Toc172266846 modelo_para_elaboracao_trabalho_academico.doc#_Toc172266847 modelo_para_elaboracao_trabalho_academico.doc#_Toc172266853 6 1 INTRODUÇÃO A vinícola “DON PABLO”, é uma vinícola situada no Vale dos Vinhedos, em Bento Gonçalves no Rio Grande do Sul, ela é especializada no cultivo de uvas para a elaboração de vinhos artesanais. O empreendedor Francesco Totti foi quem a constituiu há 15 anos atrás, e hoje com o sucesso de seu empreendimento, Francesco tem a visão de expandir seu negócio via online para vendas e exportação. 7 2 DESENVOLVIMENTO 2.1 O CRESCIMENTO DAS VENDAS Em busca de expandir seu negócio, Francesco Totti requisitou uma análise referente a produção de vinhos da linha Premium. Um estudo relacionado a quantidades de garrafas envasadas nos 15 anos da vinícola foi solicitado pelo o mesmo e seus funcionários realizaram uma tabela com os dados a respeito da variação de produção do ano inicial (2006) até o ano de 2020. Entretanto, a tabela não estava completa e abaixo seguimos com a mesma devidamente revisada: Ano Quantidade de Garrafas produzidas em um ano Variação da quantidade produzida em relação ao ano anterior (%) 2006 70.000 - 2007 72.000 2,9 2008 79.992 11,1 2009 100.000 25,0 2010 110.000 10,0 2011 120.000 9,9 2012 150.000 25,0 2013 180.000 20,0 2014 180.000 0,0 2015 185.000 2,78 2016 186.000 2,8 2017 190.000 2,2 2018 194.970 2,6 2019 200.000 2,6 2020 220.000 10,0 8 2.2 ATUAL POSIÇÃO CONTÁBIL Apesar do crescimento de seu negócio e seu vislumbre pela expansão da vinícola, Francesco tinha suas preocupações em relação economia, ao financeiro e patrimônio. Francesco precisa de informações contábeis confiáveis para que ele possa compreender as vendas da empresa, os gastos, despesas comerciais e administrativas. Ele questionou: “Será que a minha empresa está gerando lucro agora? Será que poderá gerar mais lucro com a expansão ou será que tende a gerar prejuízo a partir deste momento?”. Para obter essas respostas, buscou apoio na contabilidade. A contabilidade é uma ciência social que se desenvolveu ao longo do tempo, proporcionando a possibilidade de controlar o patrimônio das empresas. Através de uma análise contábil que é possível ver a situação da empresa, e para isso temos a ferramenta DRE (A Demonstração de Resultados do Exercício), que é uma ferramenta extremamente importante aonde os dados referentes as finanças de uma empresa são apresentados demonstrando os resultados obtidos em um determinado período, sendo estes; lucro ou prejuízo. Desta forma, para confirmarmos o desempenho da empresa e o posicionamento patrimonial, temos as tabelas de Balanço Patrimonial e DRE: Tabela 1: DRE “DON PABLO”: Receita Bruta de Vendas 900.000,00 Receita de Vendas de Produtos 900.000,00 Imposto sobre Vendas 247.500,00 Receita Operacional Líquida 652.500,00 Custo das Mercadorias Vendidas 261.000,00 Lucro Operacional Bruto 391.500,00 Despesas Administrativas 85.000,00 Comissões sobre Vendas 36.000,00 Despesas Com Pessoal e Encargos 70.000,00 Despesas de Depreciação 6.000,00 Resultado Comercial 149.000,00 Receitas Financeiras 20.000,00 9 Despesas Financeiras 18.000,00 Imposto de Renda e Contribuição Social 30.000,00 LUCRO 120.800,00 Tabela 2: Balanço Patrimonial 1º semestre de 2021. ATIVO PASSIVO Circulante 741.600,00 Circulante 400.800,00 Caixa e Equivalentes de Caixa 100.000,00 Fornecedores 110.000,00 Contas a receber de clientes 115.000,00 Empréstimos e Financiamentos (CP) 75.000,00 Estoques de mercadorias 221.600,00 Outras contas a Pagar 60.800,00 Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata 185.000,00 Salários a Pagar 70.000,00 Outras contas a receber 75.000,00 Impostos a Pagar 85.000,00 Adiantamentos 45.000,00 Não Circulante 300.000,00 Não Circulante 650.000,00 Empréstimos e Financiamentos (LP) 230.000,00 Títulos a receber de longo prazo (RLP) 350.000,00 Outras contas a Pagar (LP) 70.000,00 Investimentos 120.000,00 Patrimônio Líquido 690.800,00 Propriedade para investimentos 120.000,00 Capital Social 400.000,00 Imobilizado 150.000,00 Reservas de Capital 170.000,00 Máquinas e Equipamentos 65.000,00 Lucros ou prejuízos acumulados 120.800,00 Móveis e Utensílios 45.000,00 TOTAL PASSIVO 1.391.600,00 Veículos 40.000,00 Terrenos 60.000,00 (-) Depreciação Acumulada 60.000,00 Intangível 30.000,00 Software 30.000,00 TOTAL ATIVO 1.391.600,00 10 2.3 CUSTO PARA EXPANSÃO DO NEGÓCIO Para efetuar sua expansão, é necessário que seja feito um empréstimo no valor de R$ 150.000,00. Para saber qual seria o melhor banco para fazer o financiamento, foi realizada uma pesquisa entre dois bancos para que seja analisada a taxa de juros cobrada por ambas instituições. Tabela de Simulação de Financiamento: Banco A Banco B Taxa de juros 0,9% ao mês 1,1% ao mês Números de parcelas 180 meses 120 meses Fazendo-se os cálculos em juros compostos com as informações acima, temos uma nova tabela: Banco A Banco B Valor do Empréstimo R$ 150.000,00 R$ 150.000,00 Taxa de Juros 0,9% 1,1% Número de Parcelas 180 120 Valor das Prestações R$ 1.686,11 R$ 2.257,39 Valor a ser pago ao banco R$ 752.490,78 R$ 557.480,82 Em seguida, segue a fórmula para que possamos calcular o montante do empréstimo efetuado. Banco A: M=C[(1+i)]^t M = 150.000 x [(1+0,009)]^180 M = 752.490,78 Temos R$ 752.490,78 como montante final. Tendo em vista que o financiamento são 180 parcelas. Temos como valor das prestações o valor de R$ 1.686,11, sendo 153.499,80 de juros. 11 Banco B: M=C[(1+i)]^t M = 150.000 x [(1+0,011)]^120 M = 557.480,82 Temos R$ 557.480,82 como montante final. Tendo em vista que o financiamento são 120 parcelas. Temos como valor das prestaçõeso valor de R$ 2.257,39, sendo 120.886,80 de juros. Apesar do valor da prestação do banco B ser maior do que do banco A, o valor final do montante é mais baixo que o banco A. Portanto, conclui-se que, o banco B é o mais vantajoso para a empresa realizar o financiamento já que a taxa de juros é menor que a do banco A. 12 2.4 ATUAL SITUAÇÃO DE LIQUIDEZ FINANCEIRA DA EMPRESA Para expandir sua vinícola, Francesco Totti deve elaborar o cálculo dos seguintes indicadores: Capital Circulante Líquido (CCL), Índice de Liquidez Corrente (LC), Índice de Liquidez Seca (LS) para que tenha uma liquidez financeira para fazer frente as operações cotidianas bem como suprir os investimentos em expansão. Capital Circulante Líquido (CCL) CCL = Ativo circulante - Passivo circulante CCL = 741.600,00 - 400.800,00 CCL = 340.800,00 Capital da empresa que possui liquidez e pode ser utilizado em pagamentos de dívidas com vencimento de curto prazo e para fins de giro de estoque. Índice de Liquidez Corrente (LC) LC = Ativo Circulante Passivo Circulante LC = 741.600,00 400.800,00 LC = 1,85 O LC indica o quanto que a empresa poderá dispor em recursos para honrar suas dívidas em curto prazo, como fornecedores, financiamento e contas a pagar. Índice de Liquidez Seca (LS) LS = Ativo Circulante – Estoques Passivo Circulante LS = 741.600,00 - 221.600,00 400.800,00 LS = 1,30 Se a LS for maior que 1, entende-se que a empresa possui capital disponível suficiente para arcar com suas obrigações de curto prazo. 13 3 CONCLUSÃO Toda empresa precisa da contabilidade para que não haja decorrências e confusões mensais, podendo pegar funcionários e empresários desprevenidos. Empresários como Francesco Totti que procuram expandir seus negócios por conta da alta demanda precisam de cuidados e atenção com a gestão empresarial. Estar a par dos gastos e ganhos, do reabastecimento e conservação dos produtos. Por isto, o planejamento financeiro é uma ferramenta primordial para o desenvolvimento e crescimento de uma empresa e/ou organização, pois é por meio dele que o administrador tem conhecimento da situação financeira da empresa. Através dos conceitos de contabilidade, matemática financeira, conseguimos reproduzir o DRE e o Balanço Patrimonial da empresa para obtermos informações sobre a situação financeira da vinícola, qual financiamento seria o mais vantajoso para a mesma e se seria possível efetuar sua expansão. Portanto, conclui-se que, os empresários como Francesco Totti devem dar a devida importância para contabilidade e gestão para que tenham controle de sua gestão. 14 4 REFERÊNCIAS CARVALHO, Marcia da Silva; GUIMARÃES, Guilherme Otávio Monteiro; CRUZ, Cláudia Ferreira. Contabilidade geral: uma abordagem interativa. 1 ed. São Paulo: Atlas, 2019. (Minha Biblioteca). MARION, José Carlos. Contabilidade empresarial: instrumentos de análise, gerência e decisão. 18. ed. São Paulo: Atlas, 2018. (Minha Biblioteca) RIBEIRO, Osni Moura. Contabilidade geral. 10. ed. São Paulo: Saraiva, 2018. (Minha Biblioteca) SILVA, César Augusto Tibúrcio. RODRIGUES, Fernanda Fernandes. Curso prático de contabilidade. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2018. (Minha Biblioteca) VIANNA, R. M. I. Matemática Financeira. Salvador: UFBA. 2018. Disponível em: https://educapes.capes.gov.br/bitstream/capes/430116/2/eBook_Matem%C3%A1tica _Financeira_ UFBA.pdf. Acesso em 22 nov. de 2021. SILVA, Adriana Barbosa Sousa. Capital de giro e análise financeira – 1 ed. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016 GALVÃO, Nadielli Maria dos Santos; LIMA, Andreza Cristiane Silva de; SANTOS, Winicius Borges dos. Estrutura e finalidade das demonstrações contábeis: um estudo do nível de conhecimento de estudantes de ciências contábeis. Revista Ambiente Contábil. Universidade Federal do Rio Grande do Norte, v. 11, n. 1, p. 237-258, 2019. Disponível em: < https://periodicos.ufrn.br/ambiente/article/download/15534/10859 >. Acesso em: 22 nov. 2021.
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