Portfolio Dom Pablo 2 semestre 2021

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CIÊNCIAS CONTÁBEIS
NOME DO ALUNO
Expansão dos negócios da vinícola DON PABLO
Cidade
2021
NOME DO ALUNO
Expansão dos negócios da vinícola DON PABLO
Trabalho apresentado à Universidade Anhanguera, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de Raciocínio Lógico Matemático, Contabilidade, Matemática Financeira, Capital de Giro e análise financeira.
				 Professor:
 Daiany Cristiny Ramos
 Eric Ferreira dos Santos
 Mariana Silva Ribeiro de Oliveira
 Renato José da Silva
 Cidade
2021
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO	3
DESENVOLVIMENTO	4
2.1 PASSO 1	4
2.2 PASSO 2	5
2.3 PASSO 3	9
2.4 Passo 4	11
CONSIDERAÇÕES FINAIS	12
REFERÊNCIAS	13
INTRODUÇÃO
No presente trabalho serão apresentados os dados contábeis referentes à expansão dos negócios da vinícola Don Pablo, sendo esta uma empresa familiar situada no Vale dos Vinhedos, em Bento Gonçalves no Rio Grande do Sul, famoso por suas vinícolas e pelas características de clima e terreno que favorecem o desenvolvimento dos vinhedos. 
A vinícola é especializada no cultivo de uvas selecionadas, elaborando os vinhos artesanalmente, tendo como resultado uma bebida premium e com sabores únicos. A Don Pablo possui em sua linha premium o envasado em garrafas de 750 ml, qualidades reconhecidas pelo mercado, além de serem amparados por rigorosos processos técnicos e legais de fabricação. 
A empresa foi constituída há 15 anos pelo empreendedor e descendente italiano Francesco Totti. A vinícola passou por um período de crescimento desde a sua fundação, alavancando em seu portfólio de clientes de toda a região, bem como turistas que frequentam constantemente o estabelecimento. 
Com o sucesso da vinícola, o empreendedor Francesco Totti, vislumbra a expansão dos negócios, por meio da criação de um e-commerce para vendas online e a exportação para países vizinhos.
12
DESENVOLVIMENTO 
2.1 PASSO 1
Pensando na expansão do seu negócio, o empresário Francesco Totti, solicitou uma análise sobre a produção do vinho da sua linha Premium. Para essa análise foram solicitados estudos que relacionassem a quantidade de garrafas que foram envasadas no período de 15 anos de existência da vinícola. Antes de contratar o seu grupo para ajudá-los nesse processo de expansão, Francesco havia solicitado que seus próprios funcionários fizessem um compilado da produção ao longo desses anos e fizessem um estudo sobre a variação da produção de um ano em relação ao anterior. 
A equipe de funcionários apresentou a tabela que segue com algumas informações que precisam ser esclarecidas, para que você e seu grupo deem continuidade a análise da produção. Sua tarefa é completar as informações que estão faltosas. 
Tabela 1 Evolução das Vendas da DON PABLO 2006-2020
É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio para não correr o risco de precisar terceirizar os cuidados que são essenciais, como por exemplo, uma boa gestão de custos. O conhecimento do assunto auxilia o proprietário do negócio a construir uma gestão financeira eficaz, administrar e controlar os custos gerados na produção e comercialização de serviços ou produtos.
O preço final de um serviço prestado ou produto vendido depende do quanto é investido para que ele exista. Na ausência de uma gestão de custos eficaz, a empresa pode cobrar valores que não condizem com a realidade, podendo prejudicar margens de lucro, volume de vendas ou o andamento geral do negócio.
Tabela 2 Evolução das Vendas
	Ano
	Quantidade de garrafas Produzidas em um ano
	Variação da quantidade produzida em relação ao ano anterior (%)
	2006
	70.000
	
	2007
	72.000
	10
	2008
	120.000
	11,1
	2009
	100.000
	25,0
	2010
	190.000
	10,0
	2011
	120.000
	15
	2012
	150.000
	25,0
	2013
	130.000
	20,0
	2014
	120.000
	0,0
	2015
	185.000
	2,8
	2016
	186.000
	20
	2017
	190.000
	2,2
	2018
	120.000
	2,6
	2019
	200.000
	30
	2020
	10.000
	10,0
2.2 PASSO 2
Contabilidade é a ciência que estuda e pratica as funções de orientação, controle e registro relativo aos atos e fatos da administração econômica segundo o Congresso Brasileiro de Contabilidade. A contabilidade é uma ciência teórica e prática que estuda os métodos de cálculo e registro da movimentação financeira de uma firma ou empresa segundo a Oxford Language.
Trata-se de informações que envolvem contas a pagar e a receber, patrimônio, etc. e a partir delas é possível gerar demonstrações contábeis, tais como Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados e Demonstração de Origens e Aplicação de Recursos.
 Como também dados que não são indicados nas demonstrações contábeis, como taxas de juros, taxas de depreciação do ativo imobilizado, que acabam sendo demonstrados nas Notas Explicativas, que fazem parte da contabilidade para empresas.
Por isso, o departamento contábil é capaz de garantir à sua empresa a precisão e agilidade que os negócios impõem, com segurança e controle para o seu gerenciamento. Ele garante segurança de informações e traz subsídios para um bom planejamento empresarial capaz de reduzir os gastos, analisar todo o seu patrimônio e manter as contas em dia.
 Olhando para qual o objetivo da contabilidade, podemos dizer que ela tem um papel fundamental em qualquer empresa. Caso seja bem conduzida, ela poderá dar ao gestor muito mais segurança de que o negócio está em ordem e de que não há risco de deixar de pagar tributos e levar multas.
Estudando sobre qual o objetivo da contabilidade, as variações quantitativas e qualitativas que acontecem no patrimônio estão relacionadas a seu conceito. Ou seja, conjunto de bens, direitos e obrigações, o conceito da contabilidade está relacionado a um grupo de técnicas, normas e procedimentos para controlar o patrimônio e auxiliar na gestão de forma eficaz.
Como, por exemplo, a escrituração é uma forma própria desta ciência de registrar as ocorrências patrimoniais; as demonstrações contábeis são demonstrações expositivas para reunir os fatos de maneira a obter maiores informações, e a análise de balanços é uma técnica que permite decompor, comparar e interpretar o conteúdo das demonstrações contábeis, fornecendo informações analíticas. 
A DRE, também conhecida Demonstração dos Resultados do Exercício é um registro que mede e mostra todas as despesas e receitas em que uma empresa incorreu durante um período específico de tempo. A DRE ajuda a determinar a saúde financeira de uma empresa e o progresso financeiro que ela fez durante um determinado período; permitindo assim evidenciar se houve Lucros os Prejuízos durante determinado período.
Este relatório contém seções de receitas e despesas, que incluem vendas líquidas, lucro bruto, custo das mercadorias vendidas, despesas com vendas, despesas gerais e administrativas e lucro líquido. Por meio da DRE, proprietários e administradores podem determinar o que precisa ser mudado, promovendo assim, ações que trarão melhores resultados no futuro. Por meio desse relatório, podem ser analisados os seguintes aspectos: retorno do investimento, receitas de vendas e despesas incorridas na operação. Colocando em prática, o DRE pode ajudar proprietários e gestores a tomar as inúmeras decisões: tais como cortar despesas ou trocar de fornecedores; contratar, alterar ou demitir membros da equipe quando necessário; otimizar a compra de insumos; além de estudar a viabilidade do negócio, considerar os lucros e as previsões futuras. 
Logo, entende-se que o DRE é um dos documentos mais importantes para analisar finanças para melhorar operações e despesas (CARVALHO; GUIMARÃES, 2019). Neste sentido é que se realizou um estudo contábil feito no primeiro semestre de 2021 para o levantamento dos dados que deram origem à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e ao Balanço Patrimonial, conforme apresentado a seguir:Tabela 3 DRE DON PABLO
	DRE DON PABLO 2020
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	900.000,00
	Receitas de Vendas de Produtos
	900.000,00
	(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
	247.500,00
	Impostos sobre Vendas
	247.500,00
	RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
	652.500,00
	(-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
	261.000,00
	(=) LUCRO BRUTO
	391.500,00
	(-) Despesas Operacionais
	242.500,00
	Despesas Administrativas
	85.000,00
	Despesas Administrativas e Gerais
	 
	Despesas de Depreciação
	6.000,00
	Despesas com pessoal e encargos
	70.000,00
	Despesas com vendas
	 
	Despesas com publicidade
	45.500,00
	Comissões Sobre Vendas
	36.000,00
	Resultado Financeiro
	149.000,00
	(-) Despesas Financeiras
	18.000,00
	(+) Receitas Financeiras
	20.000,00
	RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CS
	151.000,00
	(-) Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa)
	30.200,00
	RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (SUPERÁVIT)
	120.800,00
Tabela 4 Balanço Patrimonial DON PABLO
	ATIVO
	Circulante
	741.600,00
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	100.000,00
	Contas a receber de clientes
	115.000,00
	Estoques de mercadorias
	221.600,00
	Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata 
	185.000,00
	Outras contas a receber
	75.000,00
	Adiantamentos 
	45.000,00
	 
	 
	Não Circulante
	650.000,00
	Títulos a receber de longo prazo (RLP) 
	350.000,00
	 
	 
	Investimentos
	120.000,00
	Propriedade para investimentos 
	120.000,00
	 
	 
	Imobilizado
	150.000,00
	Máquinas e Equipamentos
	65.000,00
	Móveis e Utensílios 
	45.000,00
	Veículos
	40.000,00
	Terrenos
	60.000,00
	(-) Depreciação Acumulada
	60.000,00
	 
	 
	Intangível
	30.000,00
	Software
	30.000,00
	TOTAL ATIVO
	1.391.600,00
	PASSIVO
	Circulante
	400.800,00
	Fornecedores
	110.000,00
	Empréstimos e Financiamentos (CP)
	75.000,00
	Outras contas a Pagar
	60.800,00
	Salários a Pagar
	70.000,00
	Impostos a Pagar 
	85.000,00
	 
	 
	Não Circulante
	300.000,00
	Empréstimos e Financiamentos (LP)
	230.000,00
	Outras contas a Pagar (LP)
	70.000,00
	 
	 
	Patrimônio Líquido
	690.800,00
	Capital Social
	400.000,00
	Reservas de Capital 
	170.000,00
	Lucros ou prejuízos acumulados
	120.800,00
	 
	 
	TOTAL PASSIVO
	1.391.600,00
2.3 PASSO 3
Com o objetivo de realizar melhorias na empresa, os gestores decidiram realizar um financiamento no valor de R$ 150.000,00. Para isso, foi realizada uma pesquisa em algumas instituições financeiras para saber a taxa de juros cobrada, conforme a tabela: 
Tabela 5 Simulação de Financiamento DON PABLO
	
	Banco A 
	Banco B
	Taxa de juros 
	0,9% ao mês 
	1,1% ao mês
	Números de parcelas 
	180 meses 
	120 meses
 
Realiza-se o cálculo para obter o valor do montante a ser pago e as parcelas, considerando a taxa de juros ofertada por cada um dos bancos.
	Para obter-se o valor o valor futuro a ser pago ao final do empréstimo, utiliza-se a fórmula:
M = VP x (1 + i) ^ n
	Onde:
M: Valor Futuro ou Montante
VP: Valor Presente ou Capital
i: Taxa de Juros 
n: Número de Períodos 
· Cálculo do montante ou valor futuro.
	OPÇÃO 1 – BANCO A
	OPÇÃO 2 – BANCO B
	
M= R$ 150.000,00 x (1 + 0,009)180
M= R$ 150.000,00 x (1,009)180
M= R$ 150.000,00 x 5,0166
M= R$ 752.490,00
	
M= R$ 150.000,00 x (1 + 0,011)120
M= R$ 150.000,00 x (1, 0,011)120
M= R$ 150.000,00 x 3,7165
M= R$ 557.475,00 
Uma das maneiras para o cálculo das parcelas, pode ser com a utilização do coeficiente de financiamento, para cada uma das opções de empréstimo; através da fórmula: CF= i / 1 – (1 + i) -n
Quadro 1 Cálculos das parcelas do financiamento.
	
BANCO A
CF= 0,009 / 1 – (1 + 0,009)-180
CF= 0,009 / 1 – (1,009) -180
CF= 0,009 / 1 – (1 / 1,009)180
CF= 0,009 / 1 – (1 / 5,016605)
CF= 0,009 / 1 – (0,199338)
CF= 0,009 / 0,800662
CF= 0,0112407
Valor da Parcela = Capital x Coeficiente de Financiamento
150.000,00 x 0,0112407
Valor da Parcela = R$ 1.686,10
 
	
BANCO B
CF= 0,011 / 1 – (1 + 0,011) -120
CF= 0,011 / 1 – (1,011) -120
CF= 0,011 / 1 – (1 / 1,011)120
CF= 0,011 / 1 – (1 / 3,716538)
CF= 0,011 / 1 – (0,269067)
CF= 0,011 / 0,730933
CF= 0,015049259
Valor da Parcela = Capital x Coeficiente de Financiamento
150.000,00 x 0,015049259
Valor da Parcela = R$ 2.257,39
Fonte: elaborado pelo autor, (2021).
A) O valor futuro de cada uma das operações será para o Banco A – Prestação de R$ 1.686,10 e Montante de R$ 752.490,00 e para o Banco B – Prestação de R$ R$ 2.257,39 e Montante de R$ 557.475,00.
B) O banco mais vantajoso para empresa realizar o financiamento, é o Banco A, considerando menor taxa de juros, menor parcela e maior prazo para pagamento, mesmo considerando-se o montante de maior ordem.
2.4 Passo 4
Para que possa expandir os negócios da vinícola Don Pablo, nosso cliente Francesco necessita conhecer a real situação de caixa, liquidez e solvência de seus negócios. Porém, para a acuracidade destas informações, faz-se necessário neste momento calcular alguns indicadores, tais como: Capital Circulante Líquido; Liquidez Corrente e Seca; Giro do Ativo e Retorno sobre o Ativo Total e sobre o Capita Próprio.
Capital Circulante Líquido (CCL)
Capital circulante = Ativo circulante - Passivo circulante
Capital circulante = 741.600,00 - 400.800,00= 340.800,00
Índice de Liquidez Corrente
Índice de Liquidez Corrente = (Ativo Circulante) / (Passivo Circulante) 
Índice de Liquidez Corrente = (741.600,00) / 400.800,00 = 1,85
Índice de Liquidez Seca
Índice de Liquidez Seca = (Ativo Circulante - Estoques) / (Passivo Circulante)
Índice de Liquidez Seca = (741.600,00 - 221.600,00) / 400.800,00 = 1,30
Giro do Ativo
Giro do Ativo = (Receita Líquida) / (Total Médio de Ativos) 
Giro do Ativo = 652.500,00 / 1.391.600,00 = 0,4689 
Retorno sobre o ativo total
Retorno sobre o ativo total = (Lucro Líquido) / (Ativo Total) x 100
Retorno sobre o ativo total = 120.800,00 / 1.391.600,00 x 100 = 8,68%
Retorno sobre o capital próprio
Retorno sobre o capital próprio = (Lucro Líquido) / (Patrimônio Líquido) x 100
Retorno sobre o capital próprio = 120.800,00 / 690.800,00 x 100 = 17,49%
	Após a reprodução dos indicadores, constata-se que a situação da empresa é “positiva”, baseado nos resultados obtidos, onde os indicadores demonstram existência de capital de giro e índices de liquidez positivos.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
O planejamento financeiro é uma ferramenta fundamental para o desenvolvimento e crescimento de uma organização, pois por meio dele o administrador tem real conhecimento da situação financeira da empresa. Para tomar as decisões corretas é necessário ter um planejamento financeiro bem elaborado, a fim de estar melhor preparado eventuais momentos de dificuldade ou atentar-se as oportunidades de investimento.
Neste relatório foram aplicadas as técnicas de Matemática Financeira para que a vinícola “DON PABLO” pudesse optar pela melhor linha de financiamento.
Através dos conceitos dos conceitos de contabilidade, foram reproduzidos o DRE e o Balanço Patrimonial da empresa, permitindo assim avaliar os lucros obtido no exercício da e a situação patrimonial, permitindo assim que sejam desenvolvidos planos adequados para o negócio. 
Finaliza-se este o relatório onde o mais importante foi a oportunidade de argumentar e enfatizar com senhor Francesco, a importância da contabilidade, e além disso produzir os indicadores financeiros da empresa.
REFERÊNCIAS
CARVALHO, Marcia da Silva; GUIMARÃES, Guilherme Otávio Monteiro; CRUZ, Cláudia Ferreira. Contabilidade geral: uma abordagem interativa. 1 ed. São Paulo: Atlas, 2019.
CARVALHO, Marcia da Silva; GUIMARÃES, Guilherme Otávio Monteiro; CRUZ, Cláudia Ferreira. Contabilidade geral: uma abordagem interativa. 1 ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
CHAGAS, José Gilson das. Contabilidade geral e simplificada: demonstrações financeiras após alterações na lei das S.As. e as sociedades empresárias à luz do novo Código Civil. 4. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2019. Disponível em: <https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553131686/cfi/4!/4/2@100:0.00 >. Acesso em 20 agosto. 2020.
MARION, José Carlos. Contabilidadeempresarial: instrumentos de análise, gerência e decisão. 18.ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
MATIAS-PEREIRA, José. A governança corporativa aplicada no setor público brasileiro. Administração Pública e Gestão Social, v. 2, n. 1, p. 109-134, 2010. 
PADOVEZE, Clóvis Luís. Manual de contabilidade básica: contabilidade introdutória e intermediária. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2018. (Minha Biblioteca)
SAMANEZ, Carlos Patrício. Matemática financeira: aplicações à análise de investimentos. 4. ed. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2007.
SILVA, Adriana Barbosa Sousa. Capital de giro e análise financeira – 1 ed. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016.
SILVA, César Augusto Tibúrcio. RODRIGUES, Fernanda Fernandes. Curso prático de contabilidade. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2018
VIANNA, R. M. I. Matemática Financeira. Salvador: UFBA. 2018. Disponível em:https://educapes.capes.gov.br/bitstream/capes/430116/2/eBook_Matem%C3%A1tica_Financeira_UFBA.pdf. Acesso em 20 ago. de 2021.