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Centro Universitário das Faculdades Metropolitanas Unidas APS - Atividades Práticas Supervisionadas CONTABILIDADE AVANÇADA I Alessandra dos Santos Pereira – RA 3761900 Kerin Lopes Santana – RA 6795710 Larissa dos Santos Teixeira – RA 3257135 Lucas Andreta Novillo – RA 1521139 Marcelle Carvalho Silva Martins – RA 6545822 Milena Pereira Maia da Silva – RA 6787075 Turma: 002206A12 Ciências Contábeis São Paulo 2021 APS - Atividades Práticas Supervisionadas CONTABILIDADE AVANÇADA I Centro Universitário das Faculdades Metropolitanas Unidas Av. Morumbi, 501 – Morumbi, São Paulo – SP, 05607-000 Alessandra dos Santos Pereira – RA 3761900 Kerin Lopes Santana – RA 6795710 Larissa dos Santos Teixeira – RA 3257135 Lucas Andreta Novillo – RA 1521139 Marcelle Carvalho Silva Martins – RA 6545822 Milena Pereira Maia da Silva – RA 6787075 Atividades a serem apresentadas ao curso de Ciências Contábeis, do Centro Universitário das Faculdades Metropolitanas Unidas, requisitado na disciplina de Contabilidade avançada, sob orientação do professor Rodrigo Pinto dos Santos. São Paulo 2021 ATIVIDADES A SEREM DESENVOLVIDAS Os exercícios desse trabalho servem para que possamos resolver problemas a partir de uma realidade simulada pelo nosso professor, o primeiro caso incorporação trata-se da empresa Morango e em segundo está o caso fusão, aborta os assuntos das empresas Atelier Santa Aurora e Empório Etienne. Caso Incorporação A empresa Morango, que não possuía qualquer participação na empresa Bergamota, a incorpora em 30.09.X1. Como resultado da incorporação, Morango emitiu ações para os acionistas da empresa Bergamota. O valor justo das operações na empresa Bergamota foi determinado em $3.100,00 na data da incorporação. DISCRIMINAÇÃO VALORES CONTÁBEIS: 30.09.20x1 Empresa Morango Empresa Bergamota Ativo Circulante 7.000,00 1.500,00 Disponibilidades 1.000,00 200,00 Duplicatas a Receber 4.000,00 800,00 Mercadorias 2.000,00 500,00 Não Circulante 5.000,00 1.500,00 Imobilizado 5.000,00 1.500,00 Total do Ativo 12.000,00 3.000,00 Passivo + Patrimônio Líquido Circulante 3.500,00 500,00 Duplicatas a Pagar 3.500,00 500,00 Patrimônio Líquido Capital Social 8.000,00 2.500,00 Reservas de Lucro 500,00 - Total do Passivo + Patrimônio Líquido 12.000,00 3.000,00 Informações: - Na data da incorporação, os ativos e passivos identificáveis da Empresa Bergamota devem, por meio de avaliação, ser ajustados a valores justos; destacando-se que apenas a empresa adquirida ser avaliada desta forma. - Valor justo dos estoques da empresa Bergamota na data da incorporação: $ 600,00. - Valor justo do imobilizado da empresa Bergamota na data da incorporação: $ 2.000,00. Pede-se: a) Efetuar os lançamentos em razonetes. b) Efetuar os procedimentos de incorporação conforme o CPC 15. c) Apresentar o Balanço Patrimonial após a incorporação. d) Apresentar as Notas Explicativas conforme o CPC 15. Caso Fusão Os acionistas das empresas Atelier Santa Aurora e Empório Etienne decidem que as duas sociedades fariam uma fusão em 31.12.20x1, que se denominaria Atelier Santa Etienne. DISCRIMINAÇÃO VALORES CONTÁBEIS: 30.09.20x1 Empório Etienne Atelier Santa Aurora Ativo Circulante 10.000,00 4.500,00 Disponibilidades 2.000,00 1.200,00 Duplicatas a Receber 4.000,00 800,00 Mercadorias 4.000,00 2.500,00 Não Circulante 14.000,00 1.500,00 Imobilizado 14.000,00 1.500,00 Total do Ativo 24.000,00 6.000,00 Passivo + Patrimônio Líquido Circulante 16.000,00 2.000,00 Duplicatas a Pagar 16.000,00 2.000,00 Patrimônio Líquido Capital Social 8.000,00 4.000,00 Reservas de Lucro - Total do Passivo + Patrimônio Líquido 24.000,00 6.000,00 Informações: - Na data da fusão, os ativos e passivos identificáveis da Empresa adquirida devem, por meio de avaliação, ser ajustados a valores justos; destacando-se que apenas a empresa adquirida deve ser avaliada desta forma. - Valor justo dos estoques da empresa Santa Aurora na data da incorporação: $ 3.000,00. - Valor justo do imobilizado da empresa Santa Aurora na data da incorporação: $ 3.000,00. - Valor justo do imobilizado Empório Etienne $18.000. Pede-se: a) Efetuar os lançamentos em razonetes. b) Efetuar os procedimentos de fusão conforme o CPC 15. c) Apresentar o Balanço Patrimonial após a fusão e criação do Atelier Santa Etienne. d) Apresentar as Notas Explicativas conforme o CPC 15. Conclusão a) Efetuar os lançamentos em razonetes. Disponibilidades Duplicatas a Receber Mercadorias 200 200 800 800 500 500 Imobilizado Duplicatas a Pagar Capital Social 1.500,00 1.500,00 500 500 2.500,00 2.500,00 Ajuste de Avaliação Patrimonial Ativo Passivo 600 600 200 3000 3.000,00 500 800 2.500,00 500 1.500,00 b) Efetuar os procedimentos de fusão conforme o CPC 15. Disponibilidades Duplicatas a Receber Mercadorias 1.000,00 4.000,00 2.000,00 200 800 600 Imobilizado Duplicatas a Pagar Capital Social 5.000,00 3.500,00 8.000,00 2.000,00 500 2.500,00 Ajuste de Avaliação Patrimonial Ativo Passivo 600 200 200 500 500 800 800 2.500,00 2.500,00 500 600 1.500,00 2.000,00 Reservas de Lucro 500 c) Apresentar o Balanço Patrimonial BALANÇO PATRIMONIAL DISCRIMINAÇÃO 30.09.20x1 Ativo Circulante 8.600,00 Disponibilidades 1.200,00 Duplicatas a Receber 4.800,00 Mercadorias 2.600,00 Não Circulante 7.000,00 Imobilizado 7.000,00 Total do Ativo 15.600,00 Passivo + Patrimônio Líquido Circulante 4.000,00 Duplicatas a Pagar 4.000,00 Patrimônio Líquido Capital Social 10.500,00 Reservas de Lucro 500 Ajuste de Avaliação Patrimonial 600 Total do Passivo + Patrimônio Líquido 15.600,00 d) Apresentar as Notas Explicativas conforme o CPC 15. As Notas Explicativas são informações complementares para as demonstrações financeiras, apresentando com mais clareza os dados apurados e os critérios avaliados. No Balanço Patrimonial estudado podemos observar as seguintes estruturas e seus dados aferidos. Temos no Ativo Circulante tudo o que a empresa possui em dinheiro e sua Disponibilidade, como caixa, bancos, contas a receber, estoques, em liquidez imediata. Nas Duplicatas a Receber encontramos os valores a receber em período de curto prazo. Nas Mercadorias encontramos os custos de aquisição, produção e o preço líquido de venda no mercado. No Ativo Não Circulante são os custos de aquisição e depreciação do Imobilizado registrado No Passivo Circulante encontramos as Duplicatas a Pagar que representam os valores a serem pagos, já o Patrimônio Líquido representa a diferença entre a soma de ativos e passivos que une todos os bens e direitos das obrigações da empresa. No Capital Social, temos o valor investido na abertura da empresa, junto da Reserva de Lucros que demonstra os acréscimos dos ativos da companhia que não foram aferidos em suas operações contábeis e por fim o Ajuste de Avaliação Patrimonial que resulta no valor de avaliação dos bens em relação ao seu valor justo.