Aps - Introdução a Contabilidade

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FMU – Faculdade Metropolitanas Unidas 
 
 
 
 
 
 
APS – Atividade Prática Supervisionada 
Introdução a Contabilidade 
 
 
 
 
 
 
Professor: Francisco Ângelo Antunes 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
São Paulo 
2021 
Equipe: 
Vanessa Araujo Da Silva 
Administração 
Turma: 001103A03 
RA: 1135229 
 
Letícia Caroline Alves de Souza 
Administração 
Turma: 001103A01 
RA: 3112166 
 
Mauro Anselmo Magnoni Junior 
Administração 
Turma: 001103A01 
RA: 1708281 
 
Marcos Vinicius Tomas 
Administração 
Turma: 161103A03 
RA: 7848189 
 
Pablo Leon Dimauro Gonzalez 
Administração 
Turma: 001103A01 
RA: 1550285 
 
Beatriz Aparecida dos Santos Braga 
Administração 
Turma: 001103A03 
RA: 6965045 
ATIVIDADES A SEREM DESENVOLVIDAS: 
 
01 - 09/12/2021 Constituição da empresa XXX Ltda. com Capital Inicial de R$ 
75.000,00, sendo R$ 50.000,00 em dinheiro e o restante em Mercadorias p/ 
Revenda. 
02 - 19/12/2021 Compra de um Veículo no valor de R$ 23.000,00. 50% a vista 
e o restante com vencimento em 30/60/90. 
03 - 22/12/2021 Compra a prazo de R$ 15.000,00 de Mercadorias para 
revenda conforme NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 
04 - 25/12/2021 Venda de 50% do Estoque de Mercadorias para Revenda no 
Valor de R$ 35.000,00, sendo 50% a Vista e o restante para recebimento em 
30 e 60. 
05 - 27/12/2021 Adiantamento a Fornecedores de R$ 5.000,00 conforme 
pedido Nr. 001 
06 - 28/12/2021 Recebimento de Cliente de 30% do saldo de Duplicatas a 
Receber com desconto de 15%. 
07 - 29/12/2021 Liquidação de 50% do saldo de fornecedores com desconto 
obtido de 20% 
08 - 31/12/2021 Depósito no Banco do Brasil S/A. de R$ 15.000,00 
09 - 31/12/2021 Pagamento de Salários e Ordenados do Mês de Dezembro no 
valor de R$ 8.500,00. 
 
a) Efetuar Lançamentos (livro diário) 
 
b) Transferir para Razonetes 
 
c) Fazer balancete de verificação final em 31/12/2021 
 
d) Elaborar DRE 
 
e) Elaborar o BP 
 
 
 
A) Efetuar Lançamentos (livro diário) 
 
Livro Diário 
Ref Data Histórico Débito Crédito 
1 09/12/2021 
Caixa R$ 50.000,00 
Mercadorias para Revenda R$ 25.000,00 
Capital Inicial R$ 75.000,00 
2 19/12/2021 
Caixa R$ 11.500,00 
Duplicatas a Pagar R$ 11.500,00 
Veículos R$ 23.000,00 
3 22/12/2021 
Fornecedores R$ 15.000,00 
Mercadorias para Revenda R$ 15.000,00 
4 25/12/2021 
Vendas R$ 35.000,00 
Mercadorias para Revenda R$ 20.000,00 
Caixa R$ 17.500,00 
Duplicatas a Receber R$ 17.500,00 
CMV R$ 20.000,00 
5 27/12/2021 
Caixa R$ 5.000,00 
Adiantamento a Fornecedores R$ 5.000,00 
6 28/12/2021 
Duplicatas a Receber R$ 5.250,00 
Desconto R$ 787,50 
Caixa R$ 6.000,00 
7 29/12/2021 
Fornecedores R$ 7.500,00 
Desconto R$ 1.500,00 
Caixa R$ 6.000,00 
8 31/12/2021 
Caixa R$ 15.000,00 
Banco Conta Movimento R$ 15.000,00 
9 31/12/2021 
Caixa R$ 8.500,00 
Salários e Ordenados a Pagar R$ 8.500,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
B) Transferir para Razonetes 
 
CAIXA 
Débito Crédito 
R$ 50.000,00 R$ 11.500,00 
R$ 17.500,00 R$ 5.000,00 
R$ 4.462,00 R$ 15.000,00 
 R$ 8.500,00 
 R$ 6.000,00 
Total= 71.962,00 Total = 46.000,00 
SF= 25.962,50 
 
CAPITAL INICIAL 
Débito Crédito 
R$ - R$ 75.000,00 
Total= 0 Total = 75.000,00 
 
ESTOQUE DE MERCADORIAS 
Débito Crédito 
R$ 25.000,00 R$ 20.000,00 
R$ 15.000,00 
Total= 40.000,00 Total = 20.000,00 
SF= 20.000,00 
 
DUPLICATAS A PAGAR 
Débito Crédito 
R$ - R$ 11.500,00 
 
Total= 0 Total = 11.500,00 
 SF= 11.500,00 
 
VEÍCULOS 
Débito Crédito 
R$ 23.000,00 R$ - 
Total= 23.000,00 Total = 0 
SF= 23.000,00 
 
 
 
 
FORNECEDORES 
Débito Crédito 
R$ 7.500,00 R$ 15.000,00 
Total= 7.500,00 Total = 15.000,00 
 SF= 7.500,00 
 
VENDAS 
Débito Crédito 
R$ - R$ 35.000,00 
Total= 0 Total = 35.000,00 
 SF= 35.000,00 
 
DUPLICATAS A RECEBER 
Débito Crédito 
 R$ 
17.500,00 
 R$ 
5.250,00 
Total= 17.500,00 Total = 5.250,00 
SF= 12.250,00 
 
CMV 
Débito Crédito 
R$ 20.000,00 R$ - 
Total= 20.000,00 Total = 0 
SF= 20.000,00 
 
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES 
Débito Crédito 
R$ 5.000,00 R$ - 
Total= 5.000,00 Total = 0 
SF= 5.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
C) Fazer balancete de verificação final em 31/12/2021 
 
Contas Débito Crédito Valor Final 
Caixa R$ 71.962,50 R$ 46.000,00 R$ 25.962,50 
Banco Conta Movimento R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 
Duplicatas a Receber R$ 17.500,00 R$ 5.250,00 R$ 12.250,00 
Estoque de Mercadorias R$ 40.000,00 R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 
Veículos R$ 23.000,00 R$ 23.000,00 
Adiantamento de 
Fornecedores R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 
Fornecedores R$ 7.500,00 R$ 15.000,00 R$ 7.500,00 
Duplicatas a Pagar R$ 11.500,00 R$ 11.500,00 
Capital R$ 75.000,00 R$ 75.000,00 
Vendas R$ 35.000,00 R$ 35.000,00 
CMV R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 
Salários R$ 8.500,00 R$ 8.500,00 
Desconto Concedido R$ 787,50 R$ 787,50 
Desconto Obtido R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 
TOTAL R$ 209.250,00 R$ 209.250,00 
 
Contas Débito Final Crédito Final 
Caixa R$ 25.962,50 
Banco Conta Movimento R$ 15.000,00 
Duplicatas a Receber R$ 12.250,00 
Estoque de Mercadorias R$ 20.000,00 
Veículos R$ 23.000,00 
Adiantamento de Fornecedores R$ 5.000,00 
Fornecedores R$ 7.500,00 
Duplicatas a Pagar R$ 11.500,00 
Capital R$ 75.000,00 
Vendas R$ 35.000,00 
CMV R$ 20.000,00 
Salários R$ 8.500,00 
Desconto Concedido R$ 787,50 
Desconto Obtido R$ 1.500,00 
TOTAL R$ 130.500,00 R$ 130.500,00 
 
 
D) Elaborar DRE 
 
DRE 
Vendas R$ 35.000,00 
CMV (-) R$ 20.000,00 
Lucro Bruto (=) R$ 15.000,00 
Salários (-) R$ 8.500,00 
Descontos Concedidos (-) R$ 787,50 
Descontos Obtidos R$ 1.500,00 
 
Lucro Líquido (=) R$ 7.212,50 
 
 
E) Elaborar o BP 
 
BALANÇO PATRIMONIAL 
ATIVO PASSIVO 
Banco Conta Movimento R$ 25.962,50 
Duplicatas a 
Pagar R$ 11.500,00 
Estoque de Mercadorias R$ 15.000,00 Fornecedores R$ 7.500,00 
Veículos R$ 20.000,00 Patrimônio Líquido R$ 75.000,00 
Direitos R$ 23.000,00 Reserva de Lucro R$ 7.212,50 
Duplicatas a Receber R$ 12.250,00 Total do PL R$ 82.212,50 
Adiantamento a Fornecedores R$ 5.000,00 Total do Passivo R$ 19.000,00 
TOTAL R$ 101.212,50 TOTAL R$ 101.212,50