Contabilidade Tributária - S20212 036 - Questionários - AO2

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Contabilidade Tributária - S20212.036 - Questionários - AO2
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Pergunta 1 - 0,6 de 0,6 pts
Leia o texto a seguir: 
O funcionamento do Sistema Tributário Nacional é pautado no recolhimento de tributos, com o objetivo de financiar as atividades do Estado, como melhorias nos serviços prestados à população, investimentos em infraestruturas e pagamentos dos salários dos servidores. Esses tributos podem ser cobrados diretamente pelo Estado ou indiretamente, quando o cidadão adquire um produto ou utiliza algum serviço, sejam eles de empresas privadas ou públicas.
O código tributário no Brasil prevê vários impostos e contribuições. Como pode ser citado o PIS-Contribuição referente ao Programa de Integração Social e COFINS-Contribuição para o financiamento da seguridade social que podem ser cumulativos ou não cumulativos, ou seja, permitindo-se compensações de valores retidos de outras entidades em decorrência de transações realizadas com elas. Assim, no regime não cumulativo é permitido o desconto de créditos apurados com base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica. 
Fonte: https://educacao.ibpt.com.br/blog/sistema-tributario-nacional-brasileiro/
Com base nestas informações, presuma que a empresa Saiba Mais & Pague Menos está sujeita ao regime de incidência do PIS e COFINS cumulativo e, durante o mês de março de x1, vivenciou as seguintes situações: 
Venda de mercadorias no valor de R$ 50.000, PIS de 0,65% COFINS de 3%. 
Sobre a contabilização desses tributos, assinale a alternativa correta:
C-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 125,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 575,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 200,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 925,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 575,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 125,00
C-Despesas com PIS (DRE)- D-PIS a recolher (PC) - R$ 325,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 1.500,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 325,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 1.500,00 (RESPOSTA CORRETA)
 
Pergunta 2 - 0,6 de 0,6 pts
Presuma que a empresa Sabe Mais & Paga menos estabelecida em Osasco/SP vendeu 400 unidades de um produto de sua fabricação para um cliente em São Tomé das Letras/MG. O valor unitário do produto foi negociado a R$ 75,00 e o recolhimento do ICMS será por substituição tributária. Ressalta-se que não há, nessa negociação, incidência de IPI e a alíquota do ICMS interestadual é de 12% e interna no destino é de 18%.
Sabe-se também, que a margem de valor agregado (MVA) ou Índice de Valor Adicional Setorial (IVA-ST) para fins de substituição tributária é de 40%.
Diante do exposto, o valor que deverá ser destacado e recolhido o ICMS por substituição tributária será de:
R$ 30.000
R$ 4.960
R$ 42.000
R$ 7.560
R$ 3.960 (RESPOSTA CORRETA)
 
Pergunta 3 - 0,6 de 0,6 pts
Leia o texto a seguir:
Os impostos podem estar sujeitos ao cálculo por meio dos regimes cumulativo ou não cumulativo. Ao contrário do cumulativo no regime não cumulativo é permitido o desconto de créditos apurados com base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica. 
Fonte: http://www.portaltributario.com.br/artigos/pis-cofins-regimes.htm (Links para um site externo.)
Desta forma, presuma que a empresa Quem Sabe Mais Paga Menos está sujeita ao regime de incidência do regime não cumulativo e, durante o mês de novembro de x1, vivenciou as seguintes situações:
-Venda de mercadorias no valor de R$ 100.000, com ICMS de 18% (R$ 18.000), PIS de 1,65% (R$ 1.650) e COFINS de 7,6% (R$ 7.600)
-Compra de mercadorias para revenda com o valor 8.000,00 de ICMS recuperável. 
Assim, referente ao valor do ICMS que será pago este mês, assinale a opção correta
O valor do ICMS à recolher será de R$ 26.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 100.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 27.250,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 18.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 10.000,00 (RESPOSTA CORRETA)
 
Pergunta 4 - 0,6 de 0,6 pts
Leia o texto a seguir:
O ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, instituído pela Lei complementar nº 87. de 13 de setembro de 1.996, conhecida como Lei Kandir. 
A lei dispõe sobre o imposto dos Estados e do Distrito Federal sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. E como colocado no corpo da lei ela também dispõe de outras providências. 
Uma outra característica bastante relevante do ICMS é seletividade em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços de acordo com o art. 155, § 2º da CF/88 (Links para um site externo.). Por esse motivo, existem alíquotas distintas no território nacional.
Fonte: https://arquivei.com.br/blog/apuracao-do-icms-entenda-o-pagamento-desse-imposto/
Considerando as ideias apresentadas no texto, e os eventos que ocorreram na empresa:
-compra de mercadorias para revenda (a prazo) no valor de R$ 130.000,00 com 7% de ICMS recuperáveis; e
-venda de mercadorias com ICMS a recolher de 17% sobre o valor base de R$ 240.963,85.
O valor a pagar do ICMS corresponde a
40.963.85
34.000,00
9.100,00
22.100,00
31.863,85 (RESPOSTA CORRETA)
 
Pergunta 5 - 0,6 de 0,6 pts
Para fins de tributação do IPVA, considera-se veículo automotor aquele que seja dotado de mecanismo de propulsão própria e que sirva para o transporte de pessoas ou coisas ou para a tração de veículos, utilizados para o transporte de pessoas ou coisas.
Esse imposto é comum em quase todas as organizações, uma vez que dificilmente uma organização deixa de possuir um veículo, seja para o transporte de pessoas ou de cargas.
Fonte: https://www.econeteditora.com.br/user/login.asp?Pag=/boletim_icms/bol-icms-pb/pb-13/Boletim-03/assunt_diver_pb_ipva.php
Neste contexto, presuma que uma Empresa possua um veículo, de passeio, movido a gasolina, cujo valor na Tabela seja de R$ 50.000,00. Neste caso a alíquota será de 4% e a empresa deverá recolher ao Estado.
Quanto a contabilização do recolhimento do tributo e da apropriação mensal, avalie os itens a seguir:
I.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 167
II.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 167
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 167
Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 167
III.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
Débito – IPVA a apropriar (PC) – 2.000
Crédito – Receita com a apropriação de IPVA (AC) - 167
IV.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Débito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Débito – IPVA a apropriar (AC) - 167
V.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
Crédito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Crédito – IPVA a apropriar (AC) – 167
Está correto o que afirma em:
III, apenas
IV, apenas
V, apenas
II, apenas
I, apenas (RESPOSTA CORRETA)
 
Pergunta 6 - 0,6 de 0,6 pts
O ICMS (Links para um site externo.) é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, instituído pela Lei Complementar Nº 87, de 13 de setembro de 1996 (Links para um site externo.), conhecida como Lei Kandir. O ICMS possui a sistemática da incidência não cumulativa e seletiva, compensando o valor em cada operação com o montante cobrado anteriormente, conforme art. 153, § 3 da CF/88 (Links para um site externo.).
Fonte: https://arquivei.com.br/blog/apuracao-do-icms-entenda-o-pagamento-desse-imposto/
A apuração do ICMS deve ser feita no último dia do mês.
Ao final do primeiro mês,você identificou que a empresa realizou somente a compra de mercadorias para revenda (a prazo) no valor de R$ 130.000,00
Com base nas informações apresentadas, o registro da compra de mercadorias no livro diário, considerando os impostos recuperáveis de 7% do valor base (R$ 130.000,00) será
D- Fornecedores - AC - R$ 120.900,00 // D- ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C- Compras - PC - R$ 130.000,00
D- ICMS á recuperar - AC - R$ 120.900,00 // D- Compras - AC - R$ 9.100,00 e C- Fornecedores - PC - R$ 130.000,00
D- Estoques - AC - R$ 130.000,00 // D- ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C- Bancos - PC - R$ 130.000,00
C- Estoques - AC - R$ 120.900,00 // C - ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C- Fornecedores - PC - R$ 130.000,00
D - Estoques - AC - R$ 120.900,00 // D - ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C- Fornecedores - PC - R$ 130.000,00 (RESPOSTA CORRETA)
 
Pergunta 7 - 0,6 de 0,6 pts
Leia o texto a seguir:
A operação de devolução de compra é uma relação comercial entre as empresas em geral, que tem como finalidade a anulação/cancelamentos dos efeitos de uma operação anteriormente praticada, inclusive na parte contábil e tributária.
Sendo assim, as operações de compra consistem em anular total ou parcialmente os efeitos das operações de aquisições de mercadorias desta forma nestas operações de devolução de compras, o adquirente recebe a mercadoria dando entrada no estoque e posteriormente realizar a devolução ao vendedor, devido a identificação de irregularidades nas mercadorias, ou nas condições negociadas.
Fonte: http://www.econeteditora.com.br/boletim_imposto_renda/ir-20/02_contab_devolucao_de_mercadorias.php (Links para um site externo.)
Neste sentido, presuma que a empresa Sabe Mais & Paga Menos ao perceber defeitos nas mercadorias adquiridas, efetuou a devolução do valor total dessa compra realizada a prazo, no valor de R$ 30.000,00 (ICMS 18%, PIS 1,65%, COFINS 7,6%).
A empresa Sabe Mais & Paga Menos deverá efetuar os registros contábeis das operações, assinale a alternativa correta
D-Bancos......30.000 (PC) C- Estoque .....21.825 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC)
C-Fornecedores......30.000 (PC) D- Estoque .....21.825 (AC) D-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC)
D-Fornecedores...... 21.825 (PC) C- Estoque ..... 30.000 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC)
C-Bancos......30.000 (PC) D- Estoque .....21.825 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC)
 
D-Fornecedores......30.000 (PC) C- Estoque .....21.825 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC) (RESPOSTA CORRETA)
Pergunta 8 - 0,6 de 0,6 pts
Leia o texto a seguir:
O ITCMD incide sobre a transmissão da propriedade de qualquer tipo de bens ou direitos (bens móveis, imóveis, materiais, imateriais etc.), desde que a transmissão se dê em razão de morte (causa mortis), ou por contrato de doação. Para os casos de transmissão onerosa de bens imóveis (compra e venda, permuta etc.), celebrada entre vivos, não incidirá o ITCMD, mas sim o imposto sobre transmissão de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis - ITBI, de competência dos Municípios. Atualmente, a alíquota máxima de ITCMD que se pode exigir no Brasil é de 8%, conforme definido pela resolução 9/92, do Senado Federal.
Fonte: https://portal.fazenda.sp.gov.br/servicos/itcmd
Considerando as ideias apresentadas no texto, suponha que uma determinada empresa recebeu como doação uma máquina avaliada em R$ 800.000,00. A alíquota do ITCMD no Estado é de 4%.
Com relação ao registro contábil da operação em bens avaliados como ativos, avalie os itens a seguir:
I. D – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
C – Receita de Doações (DRE)– 800.000
D – ITCMD (DRE) – 32.000
C – Bancos (AC)– 32.000
II. C – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
C – Receita de Doações (DRE)– 800.000
C – ITCMD (DRE) – 32.000
C – Bancos (AC)– 32.000
III. D – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
D – Receita de Doações (DRE)– 800.000
D – ITCMD (DRE) – 32.000
D – Bancos (AC)– 32.000
IV. C – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
D – Receita de Doações (DRE)– 800.000
D – ITCMD (DRE) – 800.000
D – Bancos (AC)– 800.000
V. C – Conta Específica do Bem (ANC) – 32.000
C – Despesas com Doações (DRE)– 32.000
D – ITCMD (DRE) – 32.000
C – Bancos (AC)– 32.000
Está correto o que afirma em:
IV, apenas
V, apenas
II, apenas
III, apenas
I, apenas. (REPSOSTA CORRETA)
 
Pergunta 9 - 0,6 de 0,6 pts
Leia o texto abaixo:
É possível o creditamento de PIS e Cofins não cumulativo no regime monofásico em operações à alíquota zero
​Por maioria de votos, a Primeira Turma do Superior Tribunal de Justiça (STJ) deu provimento ao recurso de uma distribuidora de medicamentos para reconhecer seu direito de manter os créditos da contribuição ao PIS e da Cofins não cumulativos decorrentes da aquisição de mercadorias no regime monofásico, vendidas à alíquota zero. No sistema monofásico, ocorre a incidência única da tributação, com alíquota mais elevada, desonerando-se as demais fases da cadeia produtiva. Nesse sistema, o contribuinte é único, e o tributo recolhido não é devolvido, mesmo que as operações subsequentes não sejam consumadas.
Ao analisar o mandado de segurança impetrado pela empresa, o Tribunal Regional Federal da 4ª Região negou o pedido de creditamento tributário sob o fundamento de que, no âmbito de operações beneficiadas com alíquota zero, não haveria direito a outro benefício fiscal em virtude do princípio da não cumulatividade.
Fonte: https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/24072020-E-possivel-o-creditamento-de-PIS-e-Cofins-nao-cumulativo-no-regime-monofasico-em-operacoes-a-aliquota-zero.aspx (Links para um site externo.).
Sobre regimes de apuração, analise as afirmações abaixo e a relação proposta entre elas:
I.Num imposto não cumulativo existe a possibilidade de compensação do valor do imposto pago em cada uma das etapas seguintes de toda a cadeia em que ele incide.
PORQUE
II.A não cumulatividade é atributo que gera efeito conhecido como cascata e que se reveste alguns tributos.
A respeito destas afirmações, assinale a opção correta:
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. (RESPOSTA CORRETA)
 
Pergunta 10 - 0,6 de 0,6 pts
Leia o texto abaixo:
Uma empresa comercial efetuou uma compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 900,00 com 18% de ICMS. Após 10 dias, a empresa detectou que algumas destas mercadorias apresentavam defeitos e então solicitou a devolução delas, no valor de R$ 225,00.
Considerando que o saldo restituído pelo fornecedor à empresa nesta operação foi de R$ 225,00, os registros contábeis das operações efetuadas pela empresa são
C – Bancos (Ativo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante).....................................40,50 C – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
C – Fornecedores (Passivo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante).....................................40,50 D – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
C – Compras (Ativo Circulante)......................................225,00 D – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante).....................................40,50 D – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
D Bancos (Ativo Circulante)......................................225,00 C – ICMSa Recuperar (Ativo Circulante).....................................40,50 C – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
D – Fornecedores (Passivo Circulante)........................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante)......................40,50 C – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50 (RESPOSTA CORRETA)