CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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14/06/2021 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/12600/quizzes/42379/take 1/11
AO2
Iniciado: 8 jun em 13:03
Instruções do teste
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0,6 ptsPergunta 1
Leia o texto abaixo:
É possível o creditamento de PIS e Cofins não cumulativo no regime monofásico
em operações à alíquota zero
 Por maioria de votos, a Primeira Turma do Superior Tribunal de Justiça (STJ) deu
provimento ao recurso de uma distribuidora de medicamentos para reconhecer
seu direito de manter os créditos da contribuição ao PIS e da Cofins não
cumulativos decorrentes da aquisição de mercadorias no regime monofásico,
vendidas à alíquota zero. No sistema monofásico, ocorre a incidência única da
tributação, com alíquota mais elevada, desonerando-se as demais fases da
cadeia produtiva. Nesse sistema, o contribuinte é único, e o tributo recolhido não
é devolvido, mesmo que as operações subsequentes não sejam consumadas.
Ao analisar o mandado de segurança impetrado pela empresa, o Tribunal
Regional Federal da 4ª Região negou o pedido de creditamento tributário sob o
fundamento de que, no âmbito de operações beneficiadas com alíquota zero, não
haveria direito a outro benefício fiscal em virtude do princípio da não
cumulatividade.
Fonte:
https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/24072020-
E-possivel-o-creditamento-de-PIS-e-Cofins-nao-cumulativo-no-regime-
monofasico-em-operacoes-a-aliquota-zero.aspx
(https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/24072020-E-
possivel-o-creditamento-de-PIS-e-Cofins-nao-cumulativo-no-regime-monofasico-em-
operacoes-a-aliquota-zero.aspx) .
Sobre regimes de apuração, analise as afirmações abaixo e a relação proposta
entre elas:
I.Num imposto não cumulativo existe a possibilidade de compensação do valor do
https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/24072020-E-possivel-o-creditamento-de-PIS-e-Cofins-nao-cumulativo-no-regime-monofasico-em-operacoes-a-aliquota-zero.aspx
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As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I
imposto pago em cada uma das etapas seguintes de toda a cadeia em que ele
incide.
PORQUE
II.A não cumulatividade é atributo que gera efeito conhecido como cascata e que
se reveste alguns tributos.
A respeito destas afirmações, assinale a opção correta:
0,6 ptsPergunta 2
D Bancos (Ativo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo
Circulante).....................................40,50 C – Estoque de mercadorias para revenda
(Ativo Circulante)....184,50
C – Fornecedores (Passivo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a
Recuperar (Ativo Circulante).....................................40,50 D – Estoque de mercadorias
para revenda (Ativo Circulante)....184,50
C – Bancos (Ativo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar
(Ativo Circulante).....................................40,50 C – Estoque de mercadorias para
revenda (Ativo Circulante)....184,50
Leia o texto abaixo:
Uma empresa comercial efetuou uma compra a prazo de mercadorias para
revenda no valor de R$ 900,00 com 18% de ICMS. Após 10 dias, a empresa
detectou que algumas destas mercadorias apresentavam defeitos e então
solicitou a devolução delas, no valor de R$ 225,00.
Considerando que o saldo restituído pelo fornecedor à empresa nesta operação
foi de R$ 225,00, os registros contábeis das operações efetuadas pela empresa
são
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D – Fornecedores (Passivo Circulante)........................225,00 C – ICMS a Recuperar
(Ativo Circulante)......................40,50 C – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo
Circulante)....184,50
C – Compras (Ativo Circulante)......................................225,00 D – ICMS a Recuperar
(Ativo Circulante).....................................40,50 D – Estoque de mercadorias para
revenda (Ativo Circulante)....184,50
0,6 ptsPergunta 3
9.100,00
34.000,00
Leia o texto a seguir:
O ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, instituído pela
Lei complementar nº 87. de 13 de setembro de 1.996, conhecida como Lei
Kandir. 
A lei dispõe sobre o imposto dos Estados e do Distrito Federal sobre operações
relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. E como colocado no
corpo da lei ela também dispõe de outras providências. 
Uma outra característica bastante relevante do ICMS é seletividade em função da
essencialidade das mercadorias e dos serviços de acordo com o art. 155, § 2º da
CF/88 (https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10668550/artigo-155-da-constituicao-
federal-de-1988) . Por esse motivo, existem alíquotas distintas no território
nacional.
Fonte: https://arquivei.com.br/blog/apuracao-do-icms-entenda-o-pagamento-
desse-imposto/
Considerando as ideias apresentadas no texto, e os eventos que ocorreram na
empresa:
-compra de mercadorias para revenda (a prazo) no valor de R$ 130.000,00 com
7% de ICMS recuperáveis; e
-venda de mercadorias com ICMS a recolher de 17% sobre o valor base de R$
240.963,85.
O valor a pagar do ICMS corresponde a
https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10668550/artigo-155-da-constituicao-federal-de-1988
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31.863,85
22.100,00
40.963.85
0,6 ptsPergunta 4
O valor do ICMS à recolher será de R$ 18.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 10.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 27.250,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 26.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 100.000,00
Leia o texto a seguir:
Os impostos podem estar sujeitos ao cálculo por meio dos regimes cumulativo ou
não cumulativo. Ao contrário do cumulativo no regime não cumulativo é permitido
o desconto de créditos apurados com base em custos, despesas e encargos da
pessoa jurídica. 
Fonte: http://www.portaltributario.com.br/artigos/pis-cofins-regimes.htm
(http://www.portaltributario.com.br/artigos/pis-cofins-regimes.htm)
Desta forma, presuma que a empresa Quem Sabe Mais Paga Menos está sujeita
ao regime de incidência do regime não cumulativo e, durante o mês de novembro
de x1, vivenciou as seguintes situações:
-Venda de mercadorias no valor de R$ 100.000, com ICMS de 18% (R$ 18.000),
PIS de 1,65% (R$ 1.650) e COFINS de 7,6% (R$ 7.600)
-Compra de mercadorias para revenda com o valor 8.000,00 de ICMS
recuperável. 
Assim, referente ao valor do ICMS que será pago este mês, assinale a opção
correta
http://www.portaltributario.com.br/artigos/pis-cofins-regimes.htm
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0,6 ptsPergunta 5
Leia o texto a seguir:
O ITCMD incide sobre a transmissão da propriedade de qualquer tipo de bens ou
direitos (bens móveis, imóveis, materiais, imateriais etc.), desde que a
transmissão se dê em razão de morte (causa mortis), ou por contrato de doação.
Para os casos de transmissão onerosa de bens imóveis (compra e venda,
permuta etc.), celebrada entre vivos, não incidirá o ITCMD, mas sim o imposto
sobre transmissão de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis - ITBI, de
competência dos Municípios. Atualmente, a alíquota máxima de ITCMD que se
pode exigir no Brasil é de 8%, conforme definido pela resolução 9/92, do Senado
Federal.
Fonte: https://portal.fazenda.sp.gov.br/servicos/itcmdConsiderando as ideias apresentadas no texto, suponha que uma determinada
empresa recebeu como doação uma máquina avaliada em R$ 800.000,00. A
alíquota do ITCMD no Estado é de 4%.
Com relação ao registro contábil da operação em bens avaliados como
ativos, avalie os itens a seguir:
I. D – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
C – Receita de Doações (DRE)– 800.000
D – ITCMD (DRE) – 32.000
C – Bancos (AC)– 32.000
 
II. C – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
C – Receita de Doações (DRE)– 800.000
C – ITCMD (DRE) – 32.000
C – Bancos (AC)– 32.000
 
III. D – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
D – Receita de Doações (DRE)– 800.000
D – ITCMD (DRE) – 32.000
D – Bancos (AC)– 32.000
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III, apenas
II, apenas
IV, apenas
V, apenas
I, apenas.
 
IV. C – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
D – Receita de Doações (DRE)– 800.000
D – ITCMD (DRE) – 800.000
D – Bancos (AC)– 800.000
 
V. C – Conta Específica do Bem (ANC) – 32.000
C – Despesas com Doações (DRE)– 32.000
D – ITCMD (DRE) – 32.000
C – Bancos (AC)– 32.000
Está correto o que afirma em:
0,6 ptsPergunta 6
Para fins de tributação do IPVA, considera-se veículo automotor aquele que seja
dotado de mecanismo de propulsão própria e que sirva para o transporte de
pessoas ou coisas ou para a tração de veículos, utilizados para o transporte de
pessoas ou coisas.
Esse imposto é comum em quase todas as organizações, uma vez que
dificilmente uma organização deixa de possuir um veículo, seja para o transporte
de pessoas ou de cargas.
Fonte: https://www.econeteditora.com.br/user/login.asp?Pag=/boletim_icms/bol-
icms-pb/pb-13/Boletim-03/assunt_diver_pb_ipva.php
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Neste contexto, presuma que uma Empresa possua um veículo, de passeio,
movido a gasolina, cujo valor na Tabela seja de R$ 50.000,00. Neste caso a
alíquota será de 4% e a empresa deverá recolher ao Estado.
Quanto a contabilização do recolhimento do tributo e da apropriação mensal,
avalie os itens a seguir:
 
I.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 167
 
II.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 167
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 167
 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 167
 
III.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
 Débito – IPVA a apropriar (PC) – 2.000
Crédito – Receita com a apropriação de IPVA (AC) - 167
 
IV.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Débito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Débito – IPVA a apropriar (AC) - 167
 
V.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
 Crédito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Crédito – IPVA a apropriar (AC) – 167
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III, apenas
IV, apenas
II, apenas
I, apenas
V, apenas
Está correto o que afirma em:
0,6 ptsPergunta 7
D-Fornecedores......30.000 (PC) C- Estoque .....21.825 (AC) C-ICMS a recuperar......
5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC)
D-Fornecedores...... 21.825 (PC) C- Estoque ..... 30.000 (AC) C-ICMS a recuperar......
Leia o texto a seguir:
A operação de devolução de compra é uma relação comercial entre as empresas
em geral, que tem como finalidade a anulação/cancelamentos dos efeitos de uma
operação anteriormente praticada, inclusive na parte contábil e tributária.
Sendo assim, as operações de compra consistem em anular total ou parcialmente
os efeitos das operações de aquisições de mercadorias desta forma nestas
operações de devolução de compras, o adquirente recebe a mercadoria dando
entrada no estoque e posteriormente realizar a devolução ao vendedor, devido a
identificação de irregularidades nas mercadorias, ou nas condições negociadas.
Fonte: http://www.econeteditora.com.br/boletim_imposto_renda/ir-
20/02_contab_devolucao_de_mercadorias.php
(http://www.econeteditora.com.br/boletim_imposto_renda/ir-
20/02_contab_devolucao_de_mercadorias.php)
Neste sentido, presuma que a empresa Sabe Mais & Paga Menos ao perceber
defeitos nas mercadorias adquiridas, efetuou a devolução do valor total dessa
compra realizada a prazo, no valor de R$ 30.000,00 (ICMS 18%, PIS 1,65%,
COFINS 7,6%).
A empresa Sabe Mais & Paga Menos deverá efetuar os registros contábeis das
operações, assinale a alternativa correta
http://www.econeteditora.com.br/boletim_imposto_renda/ir-20/02_contab_devolucao_de_mercadorias.php
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5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC)
C-Bancos......30.000 (PC) D- Estoque .....21.825 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400
(AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC)
D-Bancos......30.000 (PC) C- Estoque .....21.825 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400
(AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC)
C-Fornecedores......30.000 (PC) D- Estoque .....21.825 (AC) D-ICMS a recuperar......
5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a recuperar ..... 2.280- (AC)
0,6 ptsPergunta 8
R$ 4.960
R$ 7.560
R$ 30.000
R$ 3.960
R$ 42.000
Presuma que a empresa Sabe Maia & Paga menos estabelecida em Osasco/SP
vendeu 500 unidades de um produto de sua fabricação para um cliente em São
Tomé das Letras/MG. O valor unitário do produto foi negociado a R$ 75,00 e o
recolhimento do ICMS será por substituição tributária. Ressalta-se que não há,
nessa negociação, incidência de IPI e a alíquota do ICMS interestadual é de 12%
e interna no destino é de 18%.
Sabe-se também, que a margem de valor agregado (MVA) ou Índice de Valor
Adicional Setorial (IVA-ST) para fins de substituição tributária é de 40%.
Diante do exposto, o valor que deverá ser destacado e recolhido o ICMS por
substituição tributária será de:
0,6 ptsPergunta 9
Leia o texto a seguir: 
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D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 325,00 e D-Despesas com
COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 1.500,00
C-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 125,00 e D-Despesas com
COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 575,00
C-Despesas com PIS (DRE)- D-PIS a recolher (PC) - R$ 325,00 e D-Despesas com
COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 1.500,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 200,00 e D-Despesas com
COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 925,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 575,00 e D-Despesas com
COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$ 125,00
O funcionamento do Sistema Tributário Nacional é pautado no recolhimento de
tributos, com o objetivo de financiar as atividades do Estado, como melhorias
nos serviços prestados à população, investimentos em infraestruturas e
pagamentos dos salários dos servidores. Esses tributos podem ser cobrados
diretamente pelo Estado ou indiretamente, quando o cidadão adquire
um produto ou utiliza algum serviço, sejam eles de empresas privadas ou
públicas.
O código tributário no Brasil prevê vários impostos e contribuições. Como pode
ser citado o PIS-Contribuição referente ao Programa de Integração Social e
COFINS-Contribuição para o financiamento da seguridade social que podem ser
cumulativos ou não cumulativos, ou seja, permitindo-se compensações de
valores retidos de outras entidades em decorrência de transações realizadas com
elas. Assim, no regime não cumulativo é permitido o desconto de créditos
apurados com base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica.Fonte: https://educacao.ibpt.com.br/blog/sistema-tributario-nacional-brasileiro/
Com base nestas informações, presuma que a empresa Saiba Mais & Pague
Menos está sujeita ao regime de incidência do PIS e COFINS cumulativo e,
durante o mês de março de x1, vivenciou as seguintes situações: 
Venda de mercadorias no valor de R$ 50.000, PIS de 0,65% COFINS de 3%. 
Sobre a contabilização desses tributos, assinale a alternativa correta:
0,6 ptsPergunta 10
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Salvo em 12:17 
D- ICMS á recuperar - AC - R$ 120.900,00 // D- Compras - AC - R$ 9.100,00 e C-
Fornecedores - PC - R$ 130.000,00
D - Estoques - AC - R$ 120.900,00 // D - ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C-
Fornecedores - PC - R$ 130.000,00
D- Estoques - AC - R$ 130.000,00 // D- ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C-
Bancos - PC - R$ 130.000,00
D- Fornecedores - AC - R$ 120.900,00 // D- ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C-
Compras - PC - R$ 130.000,00
C- Estoques - AC - R$ 120.900,00 // C - ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C-
Fornecedores - PC - R$ 130.000,00
O ICMS (https://arquivei.com.br/blog/tributacao-interestadual-icms-tf/) é
o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, instituído pela Lei
Complementar Nº 87, de 13 de setembro de 1996
(http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp87.htm) , conhecida como Lei
Kandir. O ICMS possui a sistemática da incidência não cumulativa e seletiva,
compensando o valor em cada operação com o montante cobrado anteriormente,
conforme art. 153, § 3 da CF/88
(https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10669784/artigo-153-da-constituicao-federal-
de-1988) .
Fonte: https://arquivei.com.br/blog/apuracao-do-icms-entenda-o-pagamento-
desse-imposto/
A apuração do ICMS deve ser feita no último dia do mês.
Ao final do primeiro mês, você identificou que a empresa realizou somente a
compra de mercadorias para revenda (a prazo) no valor de R$ 130.000,00
Considerando as informações apresentadas, o registro da compra de
mercadorias no livro diário, considerando os impostos recuperáveis de 7% do
valor base (R$ 130.000,00) será
Enviar teste
https://arquivei.com.br/blog/tributacao-interestadual-icms-tf/
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp87.htm
https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10669784/artigo-153-da-constituicao-federal-de-1988