APOL 2 - Auditoria Contábil e Tributária - 90

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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor independente deve comunicar os principais assuntos de auditoria no seu relatório quando entender que determinado(s) assunto(s) 
deve(m) ser levado(s) àqueles que usam as demonstrações contábeis como informações adicionais. O auditor deve especificar quais 
assuntos, entre aqueles comunicados aos responsáveis pela governança, demandaram atenção significativa na realização da auditoria. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre o que o auditor deve levar em consideração para determinar os assuntos e assinale a 
alternativa correta. 
I. Áreas considerada como de menor risco de distorção relevante ou riscos significativos identificados. 
II. Julgamentos significativos do auditor referentes às áreas das demonstrações contábeis que também abrangeram julgamento significativo 
por parte da administração. 
III. Estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza na estimativa. 
IV. Efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o auditor deve levar em consideração: áreas avaliadas como de maior 
risco de distorção relevante ou riscos significativos identificados; julgamentos significativos do auditor relativos às áreas das demonstrações contábeis 
que também envolveram julgamento significativo por parte da administração; estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza 
na estimativa; efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. Base (Rota 6, tema 4, página 16). 
 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A materialidade deve ser determinada antes da determinação do escopo da auditoria, do planejamento e do programa em si. Conforme Lins 
(2017, p. 252) “Materialidade pode ser definida como o valor mínimo para o qual a ocorrência de um erro não detectado pode vir a causar 
distorções significativas nas demonstrações contábeis.”. 
A respeito da materialidade, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Todas as contas das demonstrações contábeis com valores abaixo da materialidade escolhida serão analisadas com a abertura de papéis de 
trabalho específicos. 
 
Porque 
II. A definição da materialidade para a análise das contas tem relação com a experiência do auditor. 
 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois todas as contas das demonstrações contábeis com valores acima da 
materialidade escolhida serão analisadas com a abertura de papéis de trabalho específicos. A definição da materialidade para a análise das contas tem 
relação com a experiência do auditor. Base (Rota 4, tema 3, página 18). 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os bens e direitos de longo prazo ou de menor liquidez estão alocados no ativo não circulante. O grupo do ativo não circulante é composto 
pelo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível. O exame físico, a confirmação, os documentos originais, os cálculos, a 
escrituração, a investigação, o inquérito, os registros auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os auditores podem utilizar 
para testar as contas do ativo não circulante. O procedimento de investigação consiste no exame aprofundado da auditoria. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de investigação para a conta de imobilizado? 
Nota: 10.0 
 
A Cálculo de depreciação do exercício. 
 
B Inspeção física dos bens do imobilizado. 
 
C Inspeção física das obras em andamento. 
 
D Exame minucioso das escrituras de imóveis. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame minucioso das escrituras de imóveis consiste no exame 
aprofundado da auditoria, isto é, no procedimento de investigação. A inspeção física dos bens do imobilizado e a inspeção física das obras em 
andamento são testes aplicado no procedimento de exame físico. O cálculo de depreciação do exercício e o cálculo do ganho ou perda na venda do 
imobilizado são testes aplicados no procedimento de cálculo. Base (Rota 5, tema 2, páginas 9 e 10). 
 
E Cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento e o programa de auditoria, apontando quais serão as 
áreas do balanço que serão testadas e quais testes serão realizados pela equipe. Segundo a NBC TA 300 (R1) “O planejamento da auditoria 
envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico 
para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.”. 
Neste contexto, o planejamento do trabalho de auditoria tem como benefício: 
Nota: 10.0 
 
A Fornece a sequência lógica de realização do trabalho. 
 
B Estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos. 
 
C Ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho. 
 
D Proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original. 
 
E Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois de acordo com a NBC TA 300 (R1), uma das vantagens 
do planejamento é auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente. Em 
contrapartida, o programa de auditoria fornece a sequência lógica de realização do trabalho, estabelece a forma adequada de realização dos 
trabalhos, ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho e proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em 
relação ao original. Base (Rota 4, tema 3, páginas 15 e 16). 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve realizar seus testes nos papéis de trabalho conforme os procedimentos exigidos para a atividade. Nos papéis de trabalho, é 
possível encontrar dados que podem ser aplicados em mais de um trabalho, por exemplo, em anos seguintes e é possível encontrar outros 
papéis que são utilizados apenas para assuntos específicos, podendo ser empregado somente naquele determinado teste. 
Com base no texto, os papéis de trabalho podem ser divididos em quais “pastas”? 
Nota: 10.0 
 
A Papéis permanentes e papéis correntes. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois os papéis que podem ser aplicados em mais de um trabalho se referem aos 
papéis permanentes e os papeis que possuem informações utilizáveis somente para o trabalho em curso correspondem aos papéis correntes. Base (Rota 
4, tema 1, página 3). 
 
B Papéis permanentes e papéis periódicos. 
 
C Papéis correntes e papéis periódicos. 
 
D Papéis correntes e papéis consolidados. 
 
E Papeis periódicos e papéis consolidados. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve incluir em uma seçãodo seu relatório o título “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis”. O relatório 
do auditor não precisa referir-se especificamente à “administração”, porém deve usar o termo que é adequado no contexto da estrutura legal. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a seção “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis” e 
assinale a alternativa correta. 
I. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações contábeis. 
II. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pelos controles internos que ela determinar que sejam necessários para 
elaborar as demonstrações contábeis livres de distorção relevante. 
III. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela avaliação da capacidade da entidade de manter a continuidade 
operacional. 
IV. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela confiabilidade dos registros contábeis e sigilo das informações. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois na seção “Responsabilidades da administração pelas demonstrações 
contábeis”, o auditor deve explicar a responsabilidade da administração: pela elaboração das demonstrações contábeis; pelos controles internos que ela 
determinar que sejam necessários para elaborar as demonstrações contábeis livres de distorção relevante; e, pela avaliação da capacidade da entidade 
de manter a continuidade operacional. Base (Rota 6, tema 5, página 22). 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A auditoria tributária tem como objetivo analisar o correto cumprimento das obrigações tributárias exigidas pelo Fisco, assim como verificar e 
fiscalizar os tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a organização esteja fazendo. Na auditoria, o único responsável pelo 
parecer é o próprio auditor, mesmo que ocorra a participação de especialistas. 
A respeito do especialista em tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário. 
 Porque 
II. Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, contratado pelo 
auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de 
planejamento tributário, visto que, o especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou 
auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
Base (Rota 5, tema 4, página 15). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A materialidade é que determina a necessidade de realizar testes nas contas e operações das empresas. As contas de disponibilidades, 
contas a receber e estoques são contas com materialidade no ativo circulante na maior parte das organizações. Um dos objetivos da auditoria 
do disponível é determinar sua existência, podendo estar na empresa, em bancos ou com terceiros. 
Nesse sentido, o procedimento de correlação adotado para testar contas do Disponível pode ser realizado por meio de: 
Nota: 10.0 
 
A Contagem de caixa ou fundo fixo. 
 
B Contagem de aplicação financeira. 
 
C Relacionamento de recebimentos com as contas a receber. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o procedimento de correlação do disponível pode ser realizado por meio 
de relacionamento de recebimentos com as contas a receber. A contagem de caixa ou fundo fixo e a contagem de aplicação financeira são realizados 
pelo exame físico. O exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento e o exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou 
resgatada são realizados por meio de investigação. Base (Rota 5, tema 1, página 3). 
 
D Exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento. 
 
E Exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou resgatada. 
 
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos testes de auditoria. As contas do passivo com 
materialidade na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, (ii) custos de empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) 
obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre outras que o auditor sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a 
consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as contas do passivo? 
Nota: 10.0 
 
A Exame de conta do razão de fornecedores. 
 
B Exame de conta do razão de contas a pagar. 
 
C Exame da contabilização no período de competência. 
 
D Relacionamento dos salários a pagar com o resultado. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o relacionamento dos salários a pagar com o resultado verifica a 
consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência, isto é, compreende um procedimento de correlação. O exame de conta do razão de 
fornecedores, exame de conta do razão de contas a pagar e exame da contabilização no período de competência são testes aplicados no procedimento 
de escrituração. O exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos é um teste aplicado no procedimento de investigação. Base (Rota 5, 
tema 3, páginas 12 e 13). 
 
E Exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos. 
 
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Um dos objetivos da auditoria do patrimônio líquido é determinar se foram utilizados os princípios e as práticas usuais de contabilidade. Os 
procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação do controle interno e da materialidade envolvida em cada uma das 
contas que integram o patrimônio líquido. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução dos trabalhos e 
assinale a alternativa correta. 
I. O procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal. 
II. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência. 
III. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital. 
IV. O procedimento de inquérito pode ser aplicado no cálculo da distribuição de dividendos. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 0.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal 
e calcular a distribuição de dividendos. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razãode reserva de contingência. O 
procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital. Base (Rota 4, tema 4, página 19). 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas.