AV2 Contabilidade Tributaria

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Contabilidade Societária
Matrícula: 20214302607
Aluno: Wynder Maxwell Tenório da Silva
Para calcular o seu imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ e CSLL), você precisa considerar os três regimes de tributação disponíveis no Brasil: lucro real trimestral, lucro presumido e lucro arbitral. A escolha do esquema depende da situação financeira da empresa e dos objetivos do planejamento tributário. Sistema de ganhos reais trimestrais: esse sistema exige que as empresas mantenham registros contábeis e calculem impostos sobre os ganhos reais auferidos durante o trimestre. As alíquotas são de 15% para IRPJ e 9% para CSLL. O lucro tributável é calculado subtraindo as despesas dedutíveis da receita bruta. Para a empresa mencionada na questão, as despesas dedutíveis são de R$ 240.000,00 e a receita esperada para os três primeiros meses é de R$ 300.000,00. Portanto, sua renda tributável trimestral será:
Lucro tributável = Receita bruta - Despesas dedutíveis
Lucro Tributável = R$ 300.000,00 - R$ 240.000,00
Lucro Tributável = R$ 60.000,00
O imposto a pagar seria:
IRPJ = Lucro tributável x 15%
IRPJ = R$ 60.000,00 x 15%
IRPJ = R$ 9.000,00
CSLL = Lucro tributável x 9%
CSLL = R$ 60.000,00 x 9%
CSLL = R$ 5.400,00
Portanto, o imposto total devido pelo regime de lucro real trimestral para o primeiro trimestre financeiro é de R$ 14.400,00. Sistema de Lucro Projetado: Calculado com base em um percentual de lucro projetado aplicado sobre as vendas totais da empresa. A margem de lucro presumida está entre 1,6%, dependendo da atividade econômica da empresa. As alíquotas são de 15% para IRPJ e 9% para CSLL. Para calcular os impostos a pagar com base no seu plano de lucro estimado, você precisa determinar a margem de lucro estimada aplicável ao seu negócio. De acordo com a legislação vigente (Lei Federal nº 9.718/1998, artigo 15), a participação nos lucros estimada para as empresas do setor comercial é de 8%. Portanto, nossas premissas de lucro operacional para o primeiro trimestre são as seguintes: Lucro presumido = Receita bruta x Porcentagem de lucro presumido:
Lucro presumido = R$ 300.000,00 x 8%
Lucro presumido = R$ 24.000,00
O imposto a pagar seria:
IRPJ = Lucro presumido x 15%
IRPJ = R$ 24.000,00 x 15%
IRPJ = R$ 3.600,00
CSLL = Lucro presumido x 9%
CSLL = R$ 24.000,00 x 9%
CSLL = R$ 2.160,00
Portanto, o imposto total pago no primeiro trimestre dos negócios sob o regime de lucro hipotético é de R$ 5.760,00. Sistema de lucro de arbitragem: Este sistema calcula os impostos com base nos lucros determinados pelas autoridades fiscais, e não nos lucros reais ou nocionais. As alíquotas são de 15% para IRPJ e 9% para CSLL. O sistema de arbitragem de lucro só deve ser utilizado quando as autoridades fiscais descobrirem irregularidades nos registros contábeis da empresa ou quando a empresa não mantém registros contábeis adequados. Em resumo, com base nos cálculos acima, as empresas são incentivadas a adotar o regime de ganhos hipotéticos, pois resultará em menos impostos sobre os negócios no primeiro trimestre em comparação com o regime de ganhos trimestrais reais. 
Fonte:
· Brasil, Receita Federal do. "Lucro Real". Governo do Brasil, 2019, https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/lucro-real
· Brasil, Receita Federal do. "Lucro Presumido". Governo do Brasil, 2019, https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/lucro-presumido
· Brasil, Receita Federal do. "Lucro Arbitrado". Governo do Brasil, 2019, https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/lucro-arbitrado