Auditoria Contábil -Avaliação II - Individual

Prévia do material em texto

Prova Impressa
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 43176332
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
As empresas necessitam manter sistemas de controles internos seguros, para, dessa forma,
garantir a confiabilidade das informações geradas para a tomada de decisões. Com relação à
Segurança dos Sistemas de Informações nas empresas, estas precisam ser protegidas de acordo com o
seu nível de confidencialidade. Desta forma, como parte da responsabilidade da segurança desses
sistemas de informações, teremos que:
A Promover capacitação interna dos auditores, para que adotem plano de back up contínuo das
informações da empresa.
B Capacitar e treinar os agentes da área financeira, pois estes profissionais possuem a capacidade
de manter a segurança dos recursos financeiros da empresa.
C Promover consultorias internas para identificar pontos falhos na segurança dos sistemas de
informações.
D Solicitar a um plano de recuperação de dados para empresas do ramo industrial, pois estas
empresas podem estar suscetíveis a desastres.
O trabalho do auditor não se define a encontrar erros e fraudes, ele busca analisar a veracidade dos
eventos apresentados mediante exames. A fraude pode ocorrer através de motivações desencadeadas
por algum tipo de situação, como, por exemplo, se a empresa estiver com baixas perspectivas no seu
desempenho de mercado, o gestor poderia esquematizar uma baixa perspectiva visando receber
bonificação indevida. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica a respeito do que está se referindo:
A Controles internos fracos.
B Expectativas irrealistas de desempenho.
C Integridade gerencial questionável.
D Pressões econômicas e financeiras.
O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos
financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O controle
interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando
à proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como
auxilia a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Sobre os exemplos de
controles contábeis na literatura, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
 
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
1
2
3
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso somente aos
seus registros contábeis.
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V.
B V - V - F - F.
C F - F - V - V.
D F - V - V - F.
O auditor precisa observar algumas normas que devem ser aplicadas no exercício da sua função,
desse modo, tais normas têm premissa de definir a intensidade dos exames que serão aplicados, a
natureza da auditoria realizada, entre outros. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa norma:
A Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
B Normas relativas ao trabalho do auditor interno independente.
C Normas profissionais de auditoria relativas à execução do trabalho.
D Normas profissionais de auditoria relativas à pessoa do auditor.
O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos
financeiros da empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros
contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar
ativos da empresa).
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - F.
B V - V - V - V.
C V - V - F - V.
D V - F - F - V.
4
5
O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de processamento de
dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem diferenciadas configurações de
sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em sistemas informatizados merece alguns
cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a alternativa CORRETA:
A Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento.
B Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, inúmeros
usuários e acessos.
C Tendência de aumento do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas.
D Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem eliminados.
O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a
boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem ser
medidos em conformidade com a eficiência das operações e com a própria política de negócios.
Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Treinamento de pessoal.
( ) Controles físicos sobre ativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V.
B V - V - V - F.
C V - F - F - V.
D F - V - F - V.
A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do
sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser
estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade gerencial questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o
intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da
organização.
6
7
8
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com
relação às atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam
de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - II - III - IV.
B IV - I - II - III.
C III - IV - I - II.
D II - III - IV - I.
Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou
rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a
administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do
controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo
decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Completabilidade.
II- Exatidão.
III- Pontualidade.
IV- Econômica.
( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações
proporcionado.
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado
corretamente.
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo
previsto.
( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e
informado, de fato, foi.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - IV - I - III.
B I - IV - II - III.
C IV - II - III - I.
D II - I - III- IV.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Uma dessas situações certos gestores "deixam" o sistema de
atividades desandar com o objetivo de enfraquecer os controles internos.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:A Alta rotatividade de pessoal
9
10
Alta rotatividade de pessoal.
B Controles internos fracos.
C Supervisão inadequada.
D Integridade gerencial questionável.
Imprimir