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Exercício 1 - Maio 1 D- Banco Catarinense R$ 105,000.00 Caixa Banco Catarinense Clientes Estoques Modelo Básico de Demonstração do Resultado do Exercício D- Caixa R$ 50,000.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito ATIVO R$ 231,000.00 PASSIVO R$ 231,000.00 C- Capital Social/Capital Subscrito R$ 155,000.00 1) 50000 750 4) 1) 105000 10500 2) 9) 15000 5000 15) 5) 20000 CIRCULANTE R$ 169,500.00 CIRCULANTE R$ 41,500.00 (+)Receita Operacional Bruta 7) 20000 2325 8) 10) 24000 1500 3) 18) 5000 6) 15000 8000 7) DISPONÍVEL R$ 138,925.00 OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS R$ 41,500.00 Vendas de Mercadorias R$ 57,000.00 2 D- Móveis e Utensilios R$ 20,000.00 15) 5000 5000 12) 12) 5000 5000 5) 6500 9) CAIXA R$ 66,925.00 FORNECEDORES R$ 15,000.00 C- Banco Catarinense R$ 10,500.00 18) 5000 5000 19) 14) 12000 5000 6) Sf R$ 15,000.00 5000 14) BANCO CATARINENSE R$ 72,000.00 DUPLICATAS A PAGAR R$ 2,500.00 (-)Custo da Mercadoria Vendida R$ 22,500.00 35000 11) 3000 18) C- Duplicatas a Pagar R$ 9,500.00 2500 13) FINANCIAMENTOS R$ 24,000.00 (=)Lucro Operacional Bruto R$ 34,500.00 5000 16) 9500 17) SF R$ 72,000.00 SF R$ 12,500.00 ( - )Despesas Operacionais 0 3 D- Computadores e Periféricos R$ 6,500.00 REAL. À CURTO PRAZO R$ 15,000.00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS C- Banco Catarinense R$ 1,500.00 SF R$ 66,925.00 Comp. E Periféricos Móveis e Utensilios Est. Mat. Embalag. CLIENTES R$ 15,000.00 Despesas com Vendas 0 C- Duplicatas e Pagar R$ 2,500.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS Despesas Administrativas 0 C- Duplicatas e Pagar R$ 2,500.00 Fornecedores A 3) 6500 2) 20000 2325 (=)Lucro Líquido R$ 34,500.00 Débito Crédito SF R$ 6,500.00 SF R$ 20,000.00 SF R$ 2,325.00 ESTOQUES R$ 15,575.00 NÃO CIRCULANTE 4 D- Estoque de Material de Expediente R$ 750.00 16) 5000 5000 5) MERCADORIAS R$ 12,500.00 C- Caixa R$ 750.00 5000 5) MATERIAL DE EMBALAGEM R$ 2,325.00 5000 5) Máquinas e Equip. Veículo Financiamentos MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 750.00 5 D- Estoque de Mercadorias R$ 20,000.00 R$ 10,000.00 SF Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito C- Banco Catarinense R$ 5,000.00 35000 24000 10) C- Fornecedor A R$ 5,000.00 SF R$ - 0 11) R$ 35,000.00 R$ 24,000.00 SF C- Fornecedor A R$ 5,000.00 C- Fornecedor A R$ 5,000.00 Fornecedores Vendas de Mercad. Duplicatas a Pagar NÃO CIRCULANTE R$ 61,500.00 PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 189,500.00 Débito Crédito Débito Crédito Est. Mat. Expediente Débito Crédito INVESTIMENTOS CAPITAL SOCIAL R$ 155,000.00 6 D- Estoque de Mercadorias R$ 15,000.00 20000 7) Débito Crédito 13) 2500 9500 2) CAPITAL SUBSCRITO R$ 155,000.00 C- Banco Catarinense R$ 5,000.00 15000 9) 4) 750 17) 9500 2500 3) C- Fornecedor B R$ 5,000.00 12000 14) SF R$ 750.00 2500 3) IMOBILIZADO R$ 61,500.00 C- Fornecedor B R$ 5,000.00 R$ - 0 SF 10000 18) R$ 2,500.00 SF VEÍCULO R$ 35,000.00 MOVEIS E UTENSILIOS R$ 20,000.00 RESERVAS DE LUCROS R$ 34,500.00 7 D- Caixa R$ 20,000.00 COMPUTADORES E PERIF. R$ 6,500.00 C- Venda de Mercadorias R$ 20,000.00 R$ 57,000.00 Capital Social IMÓVEIS D- Custo da Mercadoria Vendida (CMV) R$ 8,000.00 Fornecedores B Débito Crédito C- Estoques R$ 8,000.00 Débito Crédito 155000 1) 19) 5000 5000 6) Custo da Merc.Vendida(CMV) R$ 155,000.00 SF 8 D- Estoque de Material de Embalagem R$ 2,325.00 5000 6) Débito Crédito C- Caixa R$ 2,325.00 7) 8000 R$ 5,000.00 SF 9) 6500 9 D- Cliente R$ 15,000.00 14) 5000 LEGENDA C- Venda de Mercadorias R$ 15,000.00 18) 3000 D- Custo da Mercadoria Vendida (CMV) R$ 6,500.00 Contas Patrimoniais do Ativo C- Estoques R$ 6,500.00 R$ 22,500.00 Contas Patrimoniais do Passivo 10 D- Banco Catarinense R$ 24,000.00 C- Financiamentos R$ 24,000.00 Contas de Resultado=Receitas 11 D- Veículo R$ 35,000.00 Contas de Resultado = Despesas C- Banco Catarinense R$ 35,000.00 12 D- Banco Catarinense R$ 5,000.00 C- Caixa R$ 5,000.00 13 D- Duplicatas a Pagar R$ 2,500.00 C- Banco Catarinense R$ 2,500.00 14 D- Banco Catarinense R$ 12,000.00 C- Venda de Mercadorias R$ 12,000.00 D- Custo da Mercadoria Vendida (CMV) R$ 5,000.00 C- Estoques R$ 5,000.00 15 D- Caixa R$ 5,000.00 C- Cliente R$ 5,000.00 16 D- Fornecedor A R$ 5,000.00 C- Banco Catarinense R$ 5,000.00 17 D- Duplicatas a Pagar R$ 9,500.00 C- Banco Catarinense R$ 9,500.00 18 D- Caixa R$ 5,000.00 D- Clientes R$ 5,000.00 C- Venda de Mercadorias R$ 10,000.00 D- Custo da Mercadoria Vendida (CMV) R$ 3,000.00 C- Estoques R$ 3,000.00 19 D- Fornecedor B R$ 5,000.00 C- Caixa R$ 5,000.00 Exercício 2 - Junho 1 D- Veículos R$ 7,500.00 Caixa Banco Catarinense Clientes Estoques Modelo Básico de Demonstração do Resultado do Exercício C- Duplicatas a pagar R$ 7,500.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito ATIVO R$ 563,175.00 PASSIVO R$ 563,175.00 SI R$ 66,925.00 R$ 1,000.00 2) SI R$ 72,000.00 R$ 1,500.00 3) SI R$ 15,000.00 SI R$ 12,500.00 CIRCULANTE R$ 228,675.00 CIRCULANTE R$ 152,375.00 (+)Receita Operacional Bruta R$ 2,500.00 4) 8) R$ 250,000.00 R$ 5,000.00 5) 17) R$ 7,000.00 R$ 15,000.00 12) 7) R$ 10,500.00 DISPONÍVEL R$ 170,100.00 OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS R$ 152,375.00 Vendas de Mercadorias R$ 54,000.00 2 D- Maquinas e Equipamentos R$ 4,000.00 12) R$ 15,000.00 R$ 5,000.00 10) R$ 5,000.00 6) 9) R$ 50,000.00 R$ 12,500.00 13) CAIXA R$ 89,600.00 FORNECEDORES R$ 62,875.00 C- Caixa R$ 1,000.00 13) R$ 25,000.00 R$ 5,000.00 11) 11) R$ 5,000.00 R$ 250,000.00 8) Sf R$ 7,000.00 R$ 6,000.00 14) BANCO CATARINENSE R$ 80,500.00 DUPLICATAS A PAGAR R$ 15,500.00 (-)Custo da Mercadoria Vendida R$ 24,500.00 C- Duplicatas a Pagar R$ 3,000.00 17) R$ 7,000.00 R$ 1,000.00 15) 14) R$ 15,000.00 R$ 6,000.00 17) R$ 2,625.00 18)FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO R$ 74,000.00 (=)Lucro Operacional Bruto R$ 29,500.00 R$ 7,200.00 16) 3 D- Computadores e Periféricos R$ 6,500.00 C- Banco Catarinense R$ 1,500.00 SF R$ 80,500.00 SF R$ 48,500.00 ( - )Despesas Operacionais 0 C- Duplicatas a Pagar R$ 2,500.00 REAL. À CURTO PRAZO R$ 7,000.00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS C- Duplicatas a Pagar R$ 2,500.00 SF R$ 89,600.00 Comp. E Periféricos Móveis e Utensilios Est. Mat. Embalag. CLIENTES R$ 7,000.00 Despesas com Vendas 0 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS Despesas Administrativas R$ 8,200.00 4 D- Duplicata a Pagar R$ 2,500.00 Fornecedores A SI R$ 6,500.00 SI R$ 20,000.00 SI R$ 2,325.00 (=)Lucro Líquido R$ 21,300.00 C- Caixa R$ 2,500.00 Débito Crédito 3) R$ 6,500.00 10) R$ 5,000.00 SF R$ 2,325.00 ESTOQUES R$ 51,575.00 NÃO CIRCULANTE R$ 200,000.00 R$ 10,000.00 SI SF R$ 13,000.00 SF R$ 25,000.00 MERCADORIAS R$ 48,500.00 5 D- Fornecedor A R$ 5,000.00 5) 5000 R$ 25,000.00 9) MATERIAL DE EMBALAGEM R$ 2,325.00 FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO R$ 200,000.00 C- Banco Catarinense R$ 5,000.00 R$ 25,000.00 9) Máquinas e Equip. Veículo Financiamentos a Curto Prazo MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 750.00 R$ 55,000.00 SF Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 6 D- Fornecedor B R$ 5,000.00 2) R$ 4,000.00 SI R$ 35,000.00 R$ 24,000.00 SI C- Banco Catarinense R$ 5,000.00 SF R$ 4,000.00 1) R$ 7,500.00 R$ 50,000.00 8) C- R$ 74,000.00 SF C- Fornecedores C Vendas de Mercad. R$ 42,500.00 Duplicatas a Pagar NÃO CIRCULANTE R$ 334,500.00 PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 210,800.00 Débito Crédito Débito Crédito Est. Mat. Expediente Débito Crédito INVESTIMENTOS CAPITAL SOCIAL R$ 155,000.00 7 D- Estoques de Mercadorias R$ 10,500.00 R$ 10,500.00 7) R$ 25,000.00 13) Débito Crédito R$ 2,500.00 SI CAPITAL SUBSCRITO R$ 155,000.00 C- Fornecedor C R$ 10,500.00 18) R$ 2,625.00 R$ 15,000.00 14) SI R$ 750.00 4) R$ 2,500.00 R$ 7,500.00 1) D- R$ 14,000.00 17) SF R$ 750.00 R$ 3,000.00 2) IMOBILIZADO R$ 334,500.00 C- R$ 7,875.00 SF R$ 5,000.00 3) VEÍCULO R$ 42,500.00 8 D- Banco Catarinense R$ 250,000.00 R$ 15,500.00 SF MOVEIS E UTENSILIOS R$ 25,000.00 RESERVAS DE LUCROS R$ 55,800.00 C- Financiamento Curto Prazo R$ 50,000.00 COMPUTADORES E PERIF. R$ 13,000.00 C- Financiamento Longo Prazo R$ 200,000.00 R$ 54,000.00 Reservas de Lucro Capital Social IMÓVEIS R$ 250,000.00 D- Imóvel R$ 250,000.00 Fornecedores B Débito Crédito Débito Crédito MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 4,000.00 C- Banco Catarinense R$ 250,000.00 Débito Crédito R$ 34,500.00 SI R$ 155,000.00 SI R$ 5,000.00 SI Custo da Merc.Vendida(CMV) R$ 21,300.00 Lucro do Exercício R$ 155,000.00 SF 9 D- Estoques de Mercadorias R$ 50,000.00 6) 5000 Débito Crédito R$ 55,800.00 SF C- Fornecedor A R$ 25,000.00 13) R$ 12,500.00 C- Fornecedor A R$ 25,000.00 R$ - 0 SF 14) R$ 6,000.00 17) R$ 6,000.00 Despesas Administrativas LEGENDA 10 D- Móveis e Utensilio R$ 5,000.00 Débito Crédito C- Caixa R$ 5,000.00 15) R$ 1,000.00 Contas Patrimoniais do Ativo Financiamentos a Longo Prazo 16) R$ 750.00 11 D- Banco Catarinense R$ 5,000.00 Débito Crédito R$ 24,500.00 16) R$ 250.00 Contas Patrimoniais do Passivo C- Caixa R$ 5,000.00 R$ 200,000.00 8) 16) R$ 5,000.00 16) R$ 1,200.00 Contas de Resultado=Receitas 12 D- Caixa R$ 15,000.00 R$ 200,000.00 SF C- Clientes R$ 15,000.00 R$ 8,200.00 Contas de Resultado = Despesas 13 D- Caixa R$ 25,000.00 Imóveis C- Venda de Mercadorias R$ 25,000.00 Débito Crédito D- Custo da Mercadoria Vendida R$ 12,500.00 8) R$ 250,000.00 C- Estoque R$ 12,500.00 SF R$ 250,000.00 SF R$ 500,000.00 14 D- Banco Catarinense R$ 15,000.00 C- Venda de Mercadorias R$ 15,000.00 D- Custo da Mercadoria Vendida R$ 6,000.00 C- Estoque R$ 6,000.00 15 D- Energia Elétrica R$ 1,000.00 C- Caixa R$ 1,000.00 16 D- Telefone e Internet R$ 750.00 D- Água R$ 250.00 D- Salários R$ 5,000.00 D- Honorários Contábeis R$ 1,200.00 C- Caixa R$ 7,200.00 17 D- Caixa R$ 7,000.00 D- Cliente R$ 7,000.00 C- Venda de Mercadorias R$ 14,000.00 D- Custo da Mercadoria Vendida R$ 6,000.00 C- Estoque R$ 6,000.00 16 D- Forncedor C R$ 2,625.00 C- Caixa R$ 2,625.00 Exercício 3 - Julho 1 D CAIXA R$ 2,500.00 Caixa Banco Catarinense Clientes Estoques Modelo Básico de Demonstração do Resultado do Exercício D CLIENTES R$ 2,500.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito ATIVO R$ 528,455.00 PASSIVO R$ 528,455.00 C VENDA DE MERCADORIAS R$ 5,000.00 SI R$ 89,600.00 SI R$ 80,500.00 R$ 7,500.00 3) SI R$ 7,000.00 SI R$ 48,500.00 R$ 2,000.00 1) CIRCULANTE R$ 193,955.00 CIRCULANTE R$ 100,500.00 (+)Receita Operacional Bruta D CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 2,000.00 1) R$ 2,500.00 R$ 575.00 2) R$ 4,700.00 4) 1 R$ 2,500.00 R$ 2,500.00 14) 4) R$ 15,700.00 R$ 4,000.00 5) DISPONÍVEL R$ 129,930.00 OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS R$ 100,500.00 Vendas de Mercadorias R$ 50,500.00 C ESTOQUES DE MERCADORIAS R$ 2,000.00 5) R$ 10,000.00 R$ 1,520.00 7) R$ 62,875.00 8) 6) R$ 12,000.00 R$ 5,000.00 6) CAIXA R$ 105,505.00 FORNECEDORES R$ 11,000.00 13) R$ 5,500.00 9) R$ 18,000.00 R$ 1,500.00 10) SF R$ 19,000.00 R$ 8,000.00 9) BANCO CATARINENSE R$ 24,425.00 DUPLICATAS A PAGAR R$ 15,500.00 (-)Custo da Mercadoria Vendida R$ 21,000.00 2 D- ENERGIA ELÉTRICA R$ 575.00 14) R$ 2,500.00 R$ 2,000.00 13) C- CAIXA R$ 575.00 FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO R$ 74,000.00 (=)Lucro Operacional Bruto R$ 29,500.00 3 D- SALÁRIOS R$ 7,500.00 C- BANCO CATARINENSE R$ 7,500.00 SF R$ 24,425.00 SF R$ 43,200.00 ( - )Despesas Operacionais R$ 12,345.00 REAL. À CURTO PRAZO R$ 19,000.00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 4 D- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 15,700.00 SF R$ 105,505.00 Comp.E Periféricos Móveis e Utensilios Est. Mat. Embalag. CLIENTES R$ 19,000.00 Despesas com Vendas R$ 1,500.00 C- BANCO CATARINENSE R$ 4,700.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS Despesas Administrativas R$ 10,845.00 C- FORNECEDOR A R$ 5,500.00 Fornecedores A SI R$ 13,000.00 SI R$ 25,000.00 SI R$ 2,325.00 R$ 1,000.00 12) (=)Lucro Líquido R$ 17,155.00 C- FORNECEDOR A R$ 5,500.00 Débito Crédito SF R$ 1,325.00 ESTOQUES R$ 45,025.00 NÃO CIRCULANTE R$ 200,000.00 8) R$ 55,000.00 R$ 55,000.00 SI SF R$ 13,000.00 SF R$ 25,000.00 MERCADORIAS R$ 43,200.00 5 D- CAIXA R$ 10,000.00 R$ 11,000.00 4) MATERIAL DE EMBALAGEM R$ 1,325.00 FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO R$ 200,000.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 10,000.00 Máquinas e Equip. Veículo Financiamentos a Curto Prazo MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 500.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 4,000.00 R$ 11,000.00 SF Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito C- ESTOQUES DE MERCADORIAS R$ 4,000.00 SI R$ 4,000.00 SI R$ 42,500.00 R$ 74,000.00 SI SF R$ 4,000.00 8) R$ 74,000.00 SF 6 D- CLIENTES R$ 12,000.00 Fornecedores C Vendas de Mercad. SF R$ 42,500.00 Duplicatas a Pagar NÃO CIRCULANTE R$ 334,500.00 PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 227,955.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 12,000.00 Débito Crédito Débito Crédito Est. Mat. Expediente Débito Crédito INVESTIMENTOS CAPITAL SOCIAL R$ 155,000.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 5,000.00 8) R$ 7,875.00 R$ 7,875.00 SI R$ 5,000.00 1) Débito Crédito R$ 15,500.00 SI CAPITAL SUBSCRITO R$ 155,000.00 C- ESTOQUES DE MERCADORIAS R$ 5,000.00 R$ 10,000.00 5) SI R$ 750.00 R$ 250.00 11) R$ 12,000.00 6) SF R$ 500.00 IMOBILIZADO R$ 334,500.00 7 D- AGUA R$ 320.00 R$ - 0 SF R$ 18,000.00 9) VEÍCULO R$ 42,500.00 D- TELEFONE R$ 1,200.00 R$ 5,500.00 13) R$ 15,500.00 SF MOVEIS E UTENSILIOS R$ 25,000.00 RESERVAS DE LUCROS R$ 72,955.00 C- CAIXA R$ 1,520.00 COMPUTADORES E PERIF. R$ 13,000.00 8 D- FORNECEDOR A R$ 55,000.00 R$ 50,500.00 Reservas de Lucro Capital Social IMÓVEIS R$ 250,000.00 D FORNECEDOR C R$ 7,875.00 Fornecedores B Débito Crédito Débito Crédito MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 4,000.00 C- BANCO CATARINENSE R$ 62,875.00 Débito Crédito R$ 55,800.00 SI R$ 155,000.00 SI SI Custo da Merc.Vendida(CMV) R$ 17,155.00 Lucro do Exercício R$ 155,000.00 SF Débito Crédito R$ 72,955.00 SF 9 D BANCO CATARINENSE R$ 18,000.00 1) R$ 2,000.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 18,000.00 R$ - 0 SF 5) R$ 4,000.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 8,000.00 6) R$ 5,000.00 Despesas Administrativas LEGENDA C- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 8,000.00 9) R$ 8,000.00 Débito Crédito 13) R$ 2,000.00 2) R$ 575.00 Contas Patrimoniais do Ativo Financiamentos a Longo Prazo 3) R$ 7,500.00 10 D PROPAGANDA E PUBLICIDADE R$ 1,500.00 Débito Crédito R$ 21,000.00 7) R$ 320.00 Contas Patrimoniais do Passivo C BANCO CATARINENSE R$ 1,500.00 R$ 200,000.00 SI 7) R$ 1,200.00 11) R$ 250.00 Contas de Resultado=Receitas 11 D- MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 250.00 R$ 200,000.00 SF 12) R$ 1,000.00 C- ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 250.00 R$ 10,845.00 Contas de Resultado = Despesas 12 D EMBALAGENS R$ 1,000.00 Imóveis C- ESTOQUE DE EMBALAGENS R$ 1,000.00 Débito Crédito SI R$ 250,000.00 Despesas de Vendas SF R$ 250,000.00 Débito Crédito SF R$ 500,000.00 10) R$ 1,500.00 13 D- CAIXA R$ 5,500.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 5,500.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 2,000.00 C- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 2,000.00 14 D BANCO CATARINENSE R$ 2,500.00 R$ 1,500.00 C CLIENTES R$ 2,500.00 Exercício 4 - Agosto 1 D CAIXA R$ 500.00 Caixa Banco Catarinense Clientes Estoques Modelo Básico de Demonstração do Resultado do Exercício D CLIENTES R$ 500.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito ATIVO R$ 530,192.00 PASSIVO R$ 530,192.00 C VENDA DE MERCADORIAS R$ 1,000.00 SI R$ 105,505.00 R$ 593.00 2) SI R$ 24,425.00 R$ 7,200.00 3) SI R$ 19,000.00 SI R$ 43,200.00 R$ 400.00 1) CIRCULANTE R$ 195,692.00 CIRCULANTE R$ 101,250.00 (+)Receita Operacional Bruta D CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 400.00 1) R$ 500.00 R$ 1,830.00 7) 9) R$ 14,000.00 R$ 5,500.00 4) 1) R$ 500.00 R$ 500.00 14) 4) R$ 25,000.00 R$ 2,800.00 5) DISPONÍVEL R$ 126,947.00 OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS R$ 101,250.00 Vendas de Mercadorias R$ 35,800.00 C ESTOQUES DE MERCADORIAS R$ 400.00 5) R$ 8,000.00 R$ 3,500.00 16) 14) R$ 500.00 R$ 11,000.00 8) 6) R$ 9,000.00 R$ 15,200.00 21) R$ 3,800.00 6) CAIXA R$ 101,482.00 FORNECEDORES R$ 19,500.00 13) R$ 3,800.00 R$ 750.00 17) 21) R$ 15,200.00 R$ 2,360.00 10) SF R$ 12,800.00 R$ 6,400.00 9) BANCO CATARINENSE R$ 25,465.00 DUPLICATAS A PAGAR R$ 7,750.00 (-)Custo da Mercadoria Vendida R$ 14,600.00 2 D- ENERGIA ELÉTRICA R$ 593.00 R$ 400.00 18) R$ 2,000.00 15) R$ 1,200.00 13) C- CAIXA R$ 593.00 R$ 7,750.00 20) R$ 600.00 19) FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO R$ 74,000.00 (=)Lucro Operacional Bruto R$ 21,200.00 R$ 1,500.00 22) 3 D- SALÁRIOS R$ 7,200.00 C- BANCO CATARINENSE R$ 7,200.00 SF R$ 25,465.00 SF R$ 53,600.00 ( - )Despesas Operacionais R$ 20,213.00 REAL. À CURTO PRAZO R$ 12,800.00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 4 D- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 25,000.00 SF R$ 101,482.00 Comp. E Periféricos Móveis e Utensilios Est. Mat. Embalag. CLIENTES R$ 12,800.00 Despesas com Vendas R$ 3,150.00 C- BANCO CATARINENSE R$ 5,500.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS Despesas Administrativas R$ 17,063.00 C- FORNECEDOR A R$ 6,500.00 Fornecedores A SI R$ 13,000.00 SI R$ 25,000.00 SI R$ 1,325.00 R$ 700.00 12) (=)Lucro Líquido R$ 987.00 C- FORNECEDOR A R$ 6,500.00 Débito Crédito 22) R$ 1,000.00 ESTOQUES R$ 55,945.00 NÃO CIRCULANTE R$ 200,000.00 C- FORNECEDOR A R$ 6,500.00 R$ 11,000.00 SI SF R$ 13,000.00SF R$ 25,000.00 SF R$ 1,625.00 MERCADORIAS R$ 53,600.00 5 D- CAIXA R$ 8,000.00 8) R$ 11,000.00 R$ 19,500.00 4) MATERIAL DE EMBALAGEM R$ 1,625.00 FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO R$ 200,000.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 8,000.00 Máquinas e Equip. Veículo Financiamentos a Curto Prazo MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 720.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 2,800.00 R$ 19,500.00 SF Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito C- ESTOQUES DE MERCADORIAS R$ 2,800.00 SI R$ 4,000.00 SI R$ 42,500.00 R$ 74,000.00 SI SF R$ 4,000.00 R$ 74,000.00 SF 6 D- CLIENTES R$ 9,000.00 Fornecedores C Vendas de Mercad. SF R$ 42,500.00 Duplicatas a Pagar NÃO CIRCULANTE R$ 334,500.00 PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 228,942.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 9,000.00 Débito Crédito Débito Crédito Est. Mat. Expediente Débito Crédito INVESTIMENTOS CAPITAL SOCIAL R$ 155,000.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 3,800.00 SI R$ 1,000.00 1) Débito Crédito 20) R$ 7,750.00 R$ 15,500.00 SI CAPITAL SUBSCRITO R$ 155,000.00 C- ESTOQUES DE MERCADORIAS R$ 3,800.00 R$ 8,000.00 5) SI R$ 500.00 R$ 280.00 11) R$ 9,000.00 6) 22) R$ 500.00 IMOBILIZADO R$ 334,500.00 7 D- AGUA R$ 180.00 R$ - 0 SF R$ 14,000.00 9) SF R$ 720.00 VEÍCULO R$ 42,500.00 D- TELEFONE R$ 1,650.00 R$ 3,800.00 13) R$ 7,750.00 SF MOVEIS E UTENSILIOS R$ 25,000.00 RESERVAS DE LUCROS R$ 73,942.00 C- CAIXA R$ 1,830.00 COMPUTADORES E PERIF. R$ 13,000.00 8 R$ 35,800.00 Reservas de Lucro Capital Social IMÓVEIS R$ 250,000.00 D FORNECEDOR A R$ 11,000.00 Fornecedores B Débito Crédito Débito Crédito MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 4,000.00 C- BANCO CATARINENSE R$ 11,000.00 Débito Crédito R$ 72,955.00 SI R$ 155,000.00 SI SI Custo da Merc.Vendida(CMV) R$ 987.00 Lucro do Exercício R$ 155,000.00 SF Débito Crédito R$ 73,942.00 SF 9 D BANCO CATARINENSE R$ 14,000.00 1) R$ 400.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 14,000.00 R$ - 0 SF 5) R$ 2,800.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 6,400.00 6) R$ 3,800.00 Despesas Administrativas LEGENDA C- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 6,400.00 9) R$ 6,400.00 Débito Crédito 13) R$ 1,200.00 2) R$ 593.00 Contas Patrimoniais do Ativo 10 D- PROPAGANDA E PUBLICIDADE R$ 2,000.00 Financiamentos a Longo Prazo 3) R$ 7,200.00 D- INTERNET R$ 360.00 Débito Crédito R$ 14,600.00 7) R$ 180.00 Contas Patrimoniais do Passivo C- BANCO CATARINENSE R$ 2,360.00 R$ 200,000.00 SI 7) R$ 1,650.00 10) R$ 360.00 Contas de Resultado=Receitas 11 D- MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 280.00 R$ 200,000.00 SF 11) R$ 280.00 C- ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 280.00 12) R$ 700.00 Contas de Resultado = Despesas 15) R$ 2,000.00 12 D EMBALAGENS R$ 700.00 Imóveis 16) R$ 3,500.00 C- ESTOQUE DE EMBALAGENS R$ 700.00 Débito Crédito 19) R$ 600.00 SI R$ 250,000.00 SF R$ 250,000.00 R$ 17,063.00 SF R$ 500,000.00 13 D- CAIXA R$ 3,800.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 3,800.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 1,200.00 C- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 1,200.00 14 D BANCO CATARINENSE R$ 500.00 C CLIENTES R$ 500.00 15 D SISTEMA DE INFORMATICA R$ 2,000.00 Despesas de Vendas C BANCO CATARINENSE R$ 2,000.00 Débito Crédito 10) R$ 2,000.00 17) R$ 750.00 18) R$ 400.00 16 D HONORÁRIOS CONTÁBEIS R$ 3,500.00 C CAIXA R$ 3,500.00 R$ 3,150.00 17 D FRETES R$ 750.00 C CAIXA R$ 750.00 18 D COMISSÕES DE VENDAS R$ 400.00 C CAIXA R$ 400.00 19 D MANUTENÇÕES R$ 600.00 C BANCO CATARINENSE R$ 600.00 20 D DUPLICATAS A PAGAR R$ 7,750.00 C CAIXA R$ 7,750.00 21 D BANCO CATARINENSE R$ 15,200.00 C CLIENTES R$ 15,200.00 22 D ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 500.00 C ESTOQUE DE MATERIAL DE EMBALAGENS R$ 1,000.00 C CAIXA R$ 1,500.00 Exercício 5 - Setembro 1 D CAIXA R$ 1,500.00 Caixa Banco Catarinense Clientes Estoques Modelo Básico de Demonstração do Resultado do Exercício D CLIENTES R$ 3,500.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito ATIVO R$ 674,306.00 PASSIVO R$ 674,306.00 C VENDA DE MERCADORIAS R$ 5,000.00 SI R$ 101,482.00 SI R$ 25,465.00 R$ 9,000.00 3) SI R$ 12,800.00 SI R$ 53,600.00 R$ 2,400.00 1) CIRCULANTE R$ 289,806.00 CIRCULANTE R$ 185,350.00 (+)Receita Operacional Bruta D CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 2,400.00 1) R$ 1,500.00 9) R$ 10,000.00 R$ 8,000.00 4) 1) R$ 3,500.00 R$ 1,750.00 14) 4) R$ 38,000.00 R$ 7,800.00 5) DISPONÍVEL R$ 185,206.00 OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS R$ 185,350.00 Vendas de Mercadorias R$ 93,800.00 C ESTOQUES DE MERCADORIAS R$ 2,400.00 5) R$ 15,000.00 R$ 1,800.00 3) 14) R$ 1,820.00 R$ 20,085.00 8) 6) R$ 5,500.00 R$ 5,500.00 24) 19) R$ 15,000.00 R$ 4,600.00 6) CAIXA R$ 168,682.00 FORNECEDORES R$ 35,000.00 13) R$ 15,800.00 R$ 1,195.00 7) 23) R$ 10,000.00 R$ 1,500.00 10) 27) R$ 24,000.00 R$ 4,200.00 9) BANCO CATARINENSE R$ 16,524.00 DUPLICATAS A PAGAR R$ 57,750.00 (-)Custo da Mercadoria Vendida R$ 45,400.00 2 D- TELEFONE R$ 800.00 22) R$ 13,000.00 R$ 380.00 10) 24) R$ 5,445.00 R$ 721.00 16) R$ 8,600.00 13) C- BANCO R$ 800.00 29) R$ 50,000.00 R$ 9,800.00 15) 6) R$ 5,500.00 R$ 1,600.00 21) R$ 5,800.00 22) FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO R$ 74,000.00 (=)Lucro Operacional Bruto R$ 48,400.00 R$ 1,800.00 17) R$ 800.00 2) SF R$ 38,550.00 R$ 12,000.00 27) SALÁRIOS A PAGAR R$ 10,000.00 3 D- SALÁRIOS R$ 9,000.00 R$ 3,000.00 18) HONORÁRIOS DIRETORIA A PAGAR R$ 6,000.00 C- BANCO CATARINENSE R$ 9,000.00 R$ 125.00 20) SF R$ 16,524.00 SF R$ 61,200.00 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR R$ 2,600.00 ( - )Despesas Operacionais R$ 37,995.00 D- ENCARGOS SOCIAIS S/SALÁRIOS R$ 1,800.00 R$ 10,000.00 23) REAL. À CURTO PRAZO R$ 38,550.00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS Despesas com Vendas R$ 1,500.00 C- CAIXA R$ 1,800.00 Comp. E Periféricos Móveis e Utensilios Est. Mat. Embalag. CLIENTES R$ 38,550.00Despesas Administrativas R$ 36,495.00 SF R$ 168,682.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 4 D- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 38,000.00 SI R$ 13,000.00 SI R$ 25,000.00 SI R$ 1,625.00 R$ 375.00 12) ( + ) Outras Receitas (Venda de Imobilizados) R$ 50,000.00 C- BANCO CATARINENSE R$ 8,000.00 18) R$ 2,000.00 ESTOQUES R$ 66,050.00 NÃO CIRCULANTE R$ 200,000.00 C- FORNECEDOR A R$ 30,000.00 SF R$ 13,000.00 SF R$ 25,000.00 SF R$ 3,250.00 MERCADORIAS R$ 61,200.00 ( = ) Resultado antes das Receitas e Despesas Financeiras R$ 60,405.00 MATERIAL DE EMBALAGEM R$ 3,250.00 FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO R$ 200,000.00 (+) ou ( - ) Resultado Financeiro R$ 391.00 5 D- CAIXA R$ 15,000.00 Máquinas e Equip. Veículo Financiamentos a Curto Prazo MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 1,600.00 ( - ) Despesas Financeiras R$ 661.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 15,000.00 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito ( + ) Receitas Financeiras R$ 270.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 7,800.00 SI R$ 4,000.00 SI R$ 42,500.00 R$ 74,000.00 SI (=)Lucro Líquido R$ 60,014.00 C- ESTOQUES DE MERCADORIAS R$ 7,800.00 Fornecedores A SF R$ 4,000.00 28) R$ 50,000.00 6 D- BANCO CATARINENSE R$ 5,500.00 Débito Crédito R$ 74,000.00 SF D- CLIENTES R$ 5,500.00 R$ 19,500.00 SI Vendas de Mercad. SF R$ 92,500.00 Duplicatas a Pagar NÃO CIRCULANTE R$ 384,500.00 PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 288,956.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 11,000.00 8) R$ 19,500.00 R$ 30,000.00 4) Débito Crédito Est. Mat. Expediente Débito Crédito INVESTIMENTOS CAPITAL SOCIAL R$ 155,000.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 4,600.00 15) R$ 10,000.00 R$ 15,000.00 19) R$ 5,000.00 1) Débito Crédito R$ 7,750.00 SI CAPITAL SUBSCRITO R$ 155,000.00 C- ESTOQUES DE MERCADORIAS R$ 4,600.00 R$ 15,000.00 5) SI R$ 720.00 R$ 120.00 11) R$ 50,000.00 28) R$ 35,000.00 SF R$ 11,000.00 6) 18) R$ 1,000.00 IMOBILIZADO R$ 384,500.00 7 D- AGUA R$ 225.00 ERROR:#REF! SF R$ 10,000.00 9) SF R$ 1,600.00 VEÍCULO R$ 92,500.00 D- ENERGIA ELETRICA R$ 970.00 Salários a Pagar R$ 15,800.00 13) R$ 57,750.00 SF MOVEIS E UTENSILIOS R$ 25,000.00 RESERVAS DE LUCROS R$ 133,956.00 C- CAIXA R$ 1,195.00 Débito Crédito R$ 13,000.00 22) COMPUTADORES E PERIF. R$ 13,000.00 R$ 10,000.00 25) R$ 24,000.00 27) Reservas de Lucro Capital Social IMÓVEIS R$ 250,000.00 Débito Crédito Débito Crédito MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 4,000.00 8 D FORNECEDOR A R$ 19,500.00 R$ 93,800.00 R$ 73,942.00 SI R$ 155,000.00 SI D- JUROS PASSIVOS R$ 585.00 R$ 10,000.00 SF Custo da Merc.Vendida(CMV) R$ 60,014.00 Lucro do Exercício R$ 155,000.00 SF C- BANCO CATARINENSE R$ 20,085.00 Honorários Diretoria a Pagar Débito Crédito R$ 133,956.00 SF Débito Crédito 1) R$ 2,400.00 R$ 6,000.00 26) 5) R$ 7,800.00 9 D BANCO CATARINENSE R$ 10,000.00 6) R$ 4,600.00 Despesas Administrativas LEGENDA C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 10,000.00 9) R$ 4,200.00 Débito Crédito D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 4,200.00 R$ 6,000.00 SF 13) R$ 8,600.00 2) R$ 800.00 Contas Patrimoniais do Ativo C- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 4,200.00 Financiamentos a Longo Prazo 22) R$ 5,800.00 3) R$ 9,000.00 Débito Crédito 27) R$ 12,000.00 3) R$ 1,800.00 Contas Patrimoniais do Passivo R$ 200,000.00 SI 7) R$ 225.00 10 D- PROPAGANDA E PUBLICIDADE R$ 1,500.00 R$ 45,400.00 7) R$ 970.00 Contas de Resultado=Receitas C- BANCO CATARINENSE R$ 1,500.00 R$ 200,000.00 SF 10) R$ 380.00 D- INTERNET R$ 380.00 11) R$ 120.00 Contas de Resultado = Despesas C- CAIXA R$ 380.00 12) R$ 375.00 Imóveis Encargos Sociais a Pagar 16) R$ 700.00 11 D- MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 120.00 Débito Crédito Débito Crédito 17) R$ 1,800.00 C- ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 120.00 SI R$ 250,000.00 R$ 2,000.00 25) 20) R$ 125.00 SF R$ 250,000.00 R$ 600.00 26) 21) R$ 1,600.00 12 D EMBALAGENS R$ 375.00 SF R$ 500,000.00 25) R$ 10,000.00 C- ESTOQUE DE EMBALAGENS R$ 375.00 R$ 2,600.00 SF 25) R$ 2,000.00 26) R$ 6,000.00 13 D- CAIXA R$ 15,800.00 Receitas Financeiras 26) R$ 600.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 15,800.00 Débito Crédito D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 8,600.00 Vendas de Imobilizado R$ 70.00 14) R$ 36,495.00 C- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 8,600.00 Débito Crédito R$ 200.00 15) R$ 50,000.00 29) R$ 270.00 14 D BANCO CATARINENSE R$ 1,820.00 C JUROS ATIVOS R$ 70.00 Despesas Financeiras Despesas de Vendas C CLIENTES R$ 1,750.00 Débito Crédito Débito Crédito 8) R$ 585.00 10) R$ 1,500.00 24) R$ 55.00 16) R$ 21.00 15 D FORNECEDORES R$ 10,000.00 C DESCONTOS OBTIDOS R$ 200.00 SF R$ 661.00 C CAIXA R$ 9,800.00 R$ 1,500.00 16 D SISTEMA DE INFORMATICA R$ 700.00 D JUROS PASSIVOS R$ 21.00 C BANCO CATARINENSE R$ 721.00 17 D HONORÁRIOS CONTÁBEIS R$ 1,800.00 C CAIXA R$ 1,800.00 18 D ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 1,000.00 C ESTOQUE DE MATERIAL DE EMBALAGENS R$ 2,000.00 C CAIXA R$ 3,000.00 19 D- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 15,000.00 C- FORNECEDOR A R$ 15,000.00 20 D MANUTENÇÕES R$ 125.00 C CAIXA R$ 125.00 21 D- SEGUROS R$ 1,600.00 C- BANCO CATARINENSE R$ 1,600.00 22 D- CAIXA R$ 13,000.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 13,000.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 5,800.00 C- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 5,800.00 23 D- BANCO CATARINENSE R$ 10,000.00 C- CAIXA R$ 10,000.00 24 D BANCO CATARINENSE R$ 5,445.00 D DESCONTOS CONCEDIDOS R$ 55.00 C CLIENTES R$ 5,500.00 25 D- SALÁRIOS R$ 10,000.00 C- SALÁRIOS À PAGAR R$ 10,000.00 D- ENCARGOS SOCIAIS S/SALÁRIOS R$ 2,000.00 C- ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR R$ 2,000.00 26 D- HONORÁRIOS DA DIRETORIA R$ 6,000.00 C- HONORÁRIOS DA DIRETORIA A PAGAR R$ 6,000.00 D- ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS R$ 600.00C- ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR R$ 600.00 27 D- CLIENTES R$ 24,000.00 C- VENDAS DE MERCADORIAS R$ 24,000.00 D- CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA R$ 12,000.00 C- ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 12,000.00 28 D VEÍCULOS R$ 50,000.00 C DUPLICATAS A PAGAR R$ 50,000.00 29 D CAIXA R$ 50,000.00 C ReceitaVENDA DE VEICULOS R$ 50,000.00 Obs: Nesse caso também precisamos apurar o Custo da venda desse veículo No nosso exemplo o mesmo não foi apresentado. Portanto, só teremos a Receita de vendas. EXERCÍCIO 1 – Balanços Sucessivos Faça os lançamentos contábeis nos razonetes e elabore o balanço patrimonial. 1) 01/05/2018 Dois amigos resolveram fundar uma empresa com finalidade de comercialização de computadores e periféricos, com capital inicial no valor de R$ 155.000, 00, sendo depositado R$ 105.000,00 no Banco Catarinense S.A. e o restante colocado no caixa. 2) 01/05/2018 Compra de móveis e utensílios da empresa FORMOSA Ltda, através da NF 120 no valor de R$ 20.000,00, sendo pago R$ 10.500,00 de entrada com cheque n. 1 à vista e o restante com duplicata para 20 dias. 3) 02/05/2018 Compra de computadores e periféricos para uso na l oja no valor de R$ 6.500,00 da empresa OSCARA Informática Ltda através da NF 113, sendo pago de entrada R$ 1. 500,00 com cheque n. 2 e o restante em duas vezes para 10 dias e 30 dias com duplicata. 4) 02/05/2018 Compra de material de expediente da Papelaria M AISVOCÊ Ltda com NF 12 no valor de R$ 750,00, sendo o pagamento a vista. 5) 02/05/2018 Compra de mercadorias da empresa A através da NF 341, no valor total de R$ 20.000,00, nas seguintes condições: R$ 5.000,00 de entrada com che que n. 3 e o restante para 15, 30 e 45 dias com duplicata. 6) 03/05/2018 Compra de mercadorias da empresa B através da NF 41, no valor total de R$ 15.000,00, nas seguintes condições: R$ 5.000,00 de entrada com cheque n. 4 e o restante para 20 e 40 dias com duplicata. 7) 03/05/2018 Venda de Mercadorias no Valor de R$ 20.000,00. O cliente efetuou o pagamento avista em espécie. O custo da Mercadoria Vendida foi de R$ 8.000,00. 8) 04/05/2018 Compra de material de embalagem da empresa SOPACOTES Ltda com NF 50 no valor de R$ 2.325,00, sendo o pagamento a vista. 9) 05/05/2018 Venda de Mercadorias no Valor de R$ 15.000,00. O cliente negociou o pagamento para daqui a 30 dias. O custo da venda representa o valor de R$ 6500,00. 10) 06/05/2018 A empresa contraiu financiamento do Banco Catarinense no valor de R$ 24.000,00, devendo ser pago em 8 parcelas, sendo a primeira em 90 dias, as demais de 30 em 30 dias. O valor do financiamento foi depositado na conta da empresa. 11) 06/05/2018 Compra de Veículo no valor de R$ 35.000,00, sendo pago a vista com cheque n.5. 12) 09/05/2018 Depósito no Banco Catarinense S.A. no valor de R$ 5.000,00, sendo dinheiro do caixa. 13) 11/05/2018 paga com cheque n. 6 a empresa OSCARA Informática Ltda o valor da primeira parcela referente compra de computadores e periféricos. 14) 12/05/2018 Venda de mercadorias no Valor de R$ 12.000,00. O cliente efetuou o pagamento através de uma transferência para a nossa conta no Banco Catarinense. O custo dessa venda representa o valor de R$ 5000,00. 15) 13/05/2018 O cliente que efetuou o pagamento da compra no dia 05/05/2018, resolve pagar 5000,00 e o faz através de recursos em espécie. 16) 17/05/2018 paga com cheque n. 7 de parcela a empresa A Ltda referente compra de mercadorias do dia 02/0 5/2018. 17) 19/05/2018 paga com cheque n. 8 a empresa FORMOSA Ltda refere nte compra do dia 01/05/2018. 18) 19/05/2018 Venda de Mercadoria no Valor de R$ 10.000,00. O cliente efetuou o pagamento da metade em dinheiro e o restante parcelou para ser pago em 30 dias. O custo dessa venda representou R$3.000,00 19) 21/05/2018 paga parcela a empresa B referente co mpra de mercadorias do dia 03/05 /2018. 1) Efetuar os lançamentos contábeis. 2) Ao mesmo momento registre os lançamentos nos Razontes. 3) Apurar os saldos finais de cada razonete. 4) Evidenciar a DRE e o Balanço Patrimonial. 1) 01/06/2018 Compra de uma motocicleta no Valor de R$ 7.500,00, parcelada em 7 pagamentos mensais iguais. 2) 01/06/2018 Aquisição de uma impressora fiscal no valor de R$ 4000,00, sendo o pagamento efetuado da seguinte forma: 1000,00 de entrada, pagamento efetuado em espécie e o restante parcelado em 3 pagamentos mensais de mesmo valor. 3) 02/06/2018 Compra de computadores e periféricos para uso na loja no valor de R$ 6.500,00 da empresa OSCARA Informática Ltda através da NF 113, sendo pago de entrada R$ 1. 500,00 com cheque n. 2 e o restante em duas vezes para 10 dias e 30 dias com duplicata. 4) 02/06/2018 Pagamento da última parcela da compra realizada em 02/05/2018 da empresa OSCARA, através de dinheiro . 5) 02/06/2018 Pagamento da parcela a vencer do fornecedor Empresa A realizada no dia 02/05/2018, através de transferência bancária. 6) 03/06/2018 Pagamento antecipado da Parcela da Empresa B, pagamento esse efetuada com a emissão de um cheque. 7) 04/06/2018 Compra de estoques de mercadorias para revenda, da Empresa C, no valor de R$ 10.500,00, no qual o pagamento se procederá da seguinte maneira: 15 dias, 30 dias, 45 dias e 60 dias. 8) 06/06/2018 Empresa adquirir uma sala comercial no valor de R$ 250.000,00 e o mesmo foi adquirido através de um financiamento contraído junto ao Banco e o mesmo terá que ser pago da seguinte forma: primeira parcela para daqui a 1 anos e os restantes dos pagamentos para os próximos 4 anos . 9) 06/06/2018 Compra de Mercadorias do Forne cedor A no valor de R$ 50.000,00. Essas mercadorias foram adquiridas a prazo com pagamento em 2 parcelas, para daqui a 30 e 60 dias. 10) 06/06/2018 Compra de novos expositores para a área de venda no valor de R$ 5000,00, pagamento esse efetuado de forma avista. 11) 09/06/2018 Depósito no Banco de 5000,00 dos recursos disponíveis em caixa. (Caso Houver) 12) 10/06/2018 Recebimento de todo o valor da nossa Conta “Clientes”. Todos os clientes efetuaram o pagamento com dinheiro. 13) 10/06/2018 Venda de Mercadoria no valor de R$ 25.000,00 com recebimento a vista da venda. O custo dessa mercadoria representa o valor de R$ 12.500,00 14) 12/06/2018 Venda de Mercadorias no valor de R$ 15.000,00 com o recebimento através de um deposito bancári o efetuado pelo cliente. O custo da mercadoria vendida representa o valor de R$ 6.000,00. 15) 13/06/2018 Pagamento da Despesa de Energia Elétrica no valor de R$ 1000,00. Pagamento esse efetuado com o uso de dinheiro. 16) 13/06/2018. Além disso efetuamos o pagame nto de algumas despesas adicionais, relacionadas a seguir: Telefone e Internet no valor de R$ 750,00. Conta de Água no Valor de 250,00. Pagamento do Salário dos funcionários no valor de R$ 5.000,00. Também fora pago o valor do escritório contábil que prest a serviço a nossa empresa no valor de R$ 1200, todos esses valores foram pagos com recursos do nosso caixa. 17) 15/06/2018. Efetuamos uma nova venda no valor de R$ 14.000,00 com recebimento da metade a vista e o restante parcelado para 30 dias. O custo da venda representa o Valor de R$ 6000,00. 18) 16/06/2018. Resolvemos antecipar o pagamento da compra realizada junta ao Fornecedor C. Paga mento esse efetuado com recursos do Caixa. 1) 01/07/2018 – Venda de Mercadorias no valor de R$ 5000,00, Nfº 01, no qual a metade foi recebido a vista e o restante para pagamento em 30 dias. O custo da mercadoria a ser considerada para essa venda é de R$ 2000,00. 2) 01/07/2018 Pagamento da conta de energia elétrica no valor de R$ 575,00, pagamento esse efetuado com dinheiro. 3) 02/07/2018 Pagamento dos salários no valor de R$ 7.500,00, pagamentoesse efetuado com cheques. 4) 02/07/2018 Compra de mercadorias do Fornecedor A, no valor de R$ 15.700,00, pagamento de R$ 4.700,00 com cheque, e o restante parcelado em duas vezes em 30 e 45 dias. 5) 02/07/2018 Venda de mercadorias no Valor R$ 10.000,00, Nf. 02, no qual o pagamento foi efetuado pelo cliente de forma avista, em dinheiro. Para essa v enda o custo da mercadoria a ser considerada para essa venda é de R$ 4.000,00. 6) 03/07/2018 Venda de mercadorias no Valor de R$ 12.000,00 Nf. 03, no qual a negociação foi efetuada da seguinte forma, parcelamento em duas vezes, 30 e 60 dias. O custo da merca doria a ser considerada para essa venda será de R$ 5000,00. 7) 06/07/2018 Pagamento de despesas relacionadas ao consumo de agua no valor de R$ 320,00, além disso também efetuamos o pagamento da conta telefônica no valor de R$ 1.200,00, pagamento esse efetuada com dinheiro. 8) 06/07/2018 Pagamento de todos os fornecedores das compras que forma efetuadas no mês anterior. Pagamento esse efetuado através de transferências bancarias aos fornecedores. 9) 09/07/2018 Venda de mercadorias no valor de R$ 18.000,00 Nf. 04, se ndo que o cliente efetuou um deposito em nossa conta bancaria. Para essa venda o custo da mercadoria considerada foi de R$ 8.000,00. 10) 11/07/2018 Pagamento das despesas com Propagando e Publicidade no valor de R$ 1.500,00, pagamento esse efetuado através de cheque. 11) 17/07/2018 Consumo de material de expediente no valor de R$ 250,00 12) 19/07/2018 Consumo de matéria de embalagens no valor de R$ 1000,00. 13) 21/07/2018 Venda de mercadorias no Valor de R$ 5.500,00, Nf. 005, sendo que o cliente efetuou o pagamento de for ma avista. Para essa venda o custo da mercadoria a ser considerada para essa venda é de R$ 2.000,00. 14) 22/07/2018 Recebimento da conta do cliente referente a venda realizada no dia 01/07/2018. O cliente efetuou um deposito bancário em nossa conta. 1) 01/08/2018 – Venda de Mercadorias no valor de R$ 1000,00, Nfº 06, metade foi recebido a vista e o restante em 30 dias. O custo da mercadoria a ser considerada para essa venda é de R$ 400,00. 2) 01/08/2018 Pagamento da conta de energ ia elétrica no valor de R$ 593,00, efetuado com dinheiro. 3) 02/08/2018 Pagamento dos salários no valor de R$ 7.200,00, pagamento esse efetuado com cheques. 4) 02/08/2018 Compra de mercadorias do Fornecedor A, no valor de R$ 25.000,00, pagamento de R$ 5.500,00 com cheque, e o restante parcelado em três vezes em 30 e 45 dias e 60 dias. 5) 02/08/2018 Venda de mercadorias no Valor R$ 8.000,00, Nf. 07, no qual o pagamento foi efetuado pelo cliente de forma avista, em dinheiro. Para essa venda o custo da mercadoria a se r considerada para essa venda é de R$ 2.800,00. 6) 03/08/2018 Venda de mercadorias no Valor de R$ 9.000,00 Nf. 08, no qual a negociação foi efetuada da seguinte forma, parcelamento em duas vezes, 30 e 60 dias. O custo da mercadoria a ser considerada para ess a venda será de R$ 3800,00. 7) 06/08/2018 Pagamento de despesas relacionadas ao consumo de agua no valor de R$ 180,00, além disso também efetuamos o pagamento da conta telefônica no valor de R$ 1. 650,00, pagamento esse efetuada com dinheiro. 8) 06/08/2018 Pagamento de todos os fornecedores das compras que for am efetuadas no mês anterior. Pagamento esse efetuado através de transferências bancarias aos fornecedores. 9) 09/08/2018 Venda de mercadorias no valor de R$ 1 4.000,00 Nf. 09, sendo que o cliente efetuou um de posito em nossa conta bancaria. Para essa venda o custo da mercadoria considerada foi de R$ 6.400,00. 10) 11/08/2018 Pagamento das despesas com Propagando e Publicidade no valor de R$ 2.000,00, pagamento esse efetuado através de cheque. Além disso foi efetuado o pagamento de R$ 360,00 ref. Internet. 11) 17/08/2018 Consumo de material de expediente no valor de R$ 2 80,00 12) 19/08/2018 Consumo de matéria de embalagens no valor de R$ 700,00. 13) 21/08/2018 Venda de mercadorias no Valor de R$ 3.800,00, Nf. 010, sendo que o cliente efetuou o pagamento de forma avista. Para essa venda o custo da mercadoria a ser considerada para essa venda é de R$ 1.200,00. 14) 22/08/2018 Recebimento da conta do cliente referente a venda realizada no dia 01/0 8/2018. O cliente efetuou um deposito bancário em nossa conta. 15) 23/08/2018 Pagamento ref. Sistema de informática instalado em nossa empresa, no valor de R$ 2.000,00, pagamento esse efetuado através de transferência bancaria ao nosso fornecedor. 16) 24/08/2018 Pagamento no valor de R$ 3.500,00 ao escritório contábil que nos presta serviço. Valor esse pago com dinheiro 17) 25/08/2018 Pagamento de Fre te pelas entregas que efetuamos aos nossos clientes, Valor por todas as entregas feitas R$ 750,00. 18) 26/08/2018 Pagamento de Comissões sobre Vendas efetuadas no período no valor de R$ 400,00. 19) 27/08/2018 Pagamento das Manutenções de móveis que foram efetuadas du rante o mês no valor de 600,00. Pagamento efetuado através de uma transferência Bancária. 20) 28/08/2018 Pagamento de 50% do saldo anterior que possuímos em nossa conta Duplicatas a Pagar. 21) 29/08/2018 Recebimento de 80% do saldo anterior da nossa Conta Clientes. O recebimento f oi através de deposito bancário. 22) 30/08/2018 Reposição de Estoque de Material de Expediente e Embalagens no Valor de R$ 500,00 e 1000,00 respectivamente. Pagamento efetuado de forma avista. 1) 22) 27/09/2018 Venda de Mercadorias no Valor de R$ 13.000,00. O cliente efetuou o pagamento de forma avista. O custo da mercadoria vendida para essa operação foi de R$ 5.800,00. 2) 23) 28/09/2018 Depósito bancário no Banco Catarinense efetuado com os recursos disponíveis em caixa, no valor de R$ 10.000,00. 3) 24) 30/09/2018 Recebimento da conta cliente, referente a venda efetuada no dia 03/09/2018. Todavia como podemos perceber o cliente efetuou o pagamento de forma antecipado e nos solicitou um desconto. Nossa empresa então lhe proporcionou um desconto de 1% do valor da conta. O cliente efetuou o pagamento em dinheiro. 4) 25) 30/09/2018 Apuração da Folha de Pagamento (Salários) referente ao mês corrente. O valor da Folha desse mês corresponde ao valor de R$ 10.000,00. Além disso sobre a folha incidem os encargos sociais no percentual de 20%. 5) 26) 30/09/2018 Apuração dos honorários da diretoria , no valor de R$ 6.000,00. Além disso um percentual de 10% de encargos sociais apurados. 6) 27) 30/09/2018 Venda de Mercadorias no Valor de R$ 24.000,00. Sendo que o cliente parcelou essa comp ra em 3 parcelas iguais e sucessivas em 30/60/90. O custo da mercadoria vendida representa R$ 12.000,00. 7) 28) 30/09/2018 Compra de um Veículo no valor de R$ 50.000,00. Esse veículo foi parcelado junto ao fornecedor em 10 parcelas no valor de R$ 5.000,00 8) 29) 30/09/2018 Em virtude da compra do novo veículo, efetuamos a venda de toda a nossa frota de veículos, no valor de R$ 50.000,00. O Recebimento foi avista. 1) 01/09/2018 – Venda de Mercadorias no valor de R$ 5000,00, Nfº 07, 30% recebida avista e o restante em duas parcelas 10/30 dias. O custo da mercadoria a ser considerada para essa venda é de R$ 2.400,00. 2) 01/09/2018 Pagamento da conta de Telefone no valor de R$ 800,00, efetuado com cheque. 3) 02/09/2018 Pagamento dos salários no valor de R$ 9.000,00, pagamento esse efetuado com transferências Bancárias. Além disso também efetuamos o recolhimento (pagamento) dos Encargos sociais incidentes, o que corresponde a 20% do valor pago com dinheiro. 4) 02/09/2018 Compra de mercadorias do Fornecedor A, no valor de R$ 38.000,00, pagamento de R$ 8.000,00 com cheque, e o restante parcelado em três vezes em 30 e 50 dias e 75 dias. 5) 02/09/2018 Venda de mercadorias no Valor R$ 15.000,00, Nf. 08, no qual o pagamento foi efetuado pelo cliente de forma avista, em dinheiro. Para essa venda o custo da mercadoria a ser considerada para essa venda é de R$7.800,00. 6) 03/09/2018 Venda de mercadorias no Valor de R$ 11.000,00 Nf. 09, no qual a negociação foi efetuada da seguinte forma, parcelamento em duas vezes, uma entrada da metade, depositada em nossa conta e o restante para 30 dias. O custo da mercadoria a ser considerada para essa venda será de R$ 4.600,00. 7) 06/09/2018 Pagamento de despesas relacionadas ao consumo de agua no valor de R$ 225,00, além disso também efetuamos o pagamento da conta Energia elétrica no valor de R$ 970,00, pagamento esse efetuada com dinheiro. 8) 06/09/2018 Pagamento de todos os fornecedores das compras que for am efetuadas no mês anterior. Pagamento esse efetuado através de transferências bancarias aos fornecedores, todavia, esse pagamento foi efetuado em atraso o que nos ocasionou a incidência de Juros, na Proporção de 3% sobre o valor dos fornecedores. 9) 09/09/2018 Venda de mercadorias no valor de R$ 10.000,00 Nf. 10, sendo que o cliente efetuou um deposito em nossa conta bancaria. Para essa venda o custo da mercadoria considerada foi de R$ 4.200,00. 10) 11/09/2018 Pagamento das despesas com Propagando e Publicidade no valor de R$ 1.500,00, pagamento esse efetuado através de cheque. Além no mesmo dia vence a internet no valor de R$ 380,00, pagamento esse efetuado com dinheiro . 11) 17/09/2018 Consumo de material de expediente no valor de R$ 120,00 12) 19/09/2018 Consumo de matéria de embalagens no valor de R$ 375,00. 13) 21/09/2018 Venda de mercadorias no Valor de R$ 15.800,00, Nf. 011, sendo que o cliente efetuou o pagamento de forma avista. Para essa venda o custo da mercadoria a ser considerada para essa venda é de R$ 8.600,00. 14) 22/09/2018 Recebimento da conta do cliente referente a venda realizada no dia 01/09/2018. O cliente efetuou um deposito bancário em nossa conta, todavia o cliente efetuou esse pagamento em atraso o que nos permitiu cobrar 4% de juros sobre o valor do pagamento. 15) 22/09/2018. Verificamos um excedente de recursos em no sso caixa e decidimos efetuar o pagamento antecipado da 1ª parcela da compra realizada no dia 02/09, para tanto negociamos junto ao fornecedor um desconto de 2% sobre o valor da parcela a ser pago, esse pagamento foi efetuado em dinheiro. 16) 23/09/2018 Pagamento ref. Sistema de informática instalado em nossa empresa, no valor de R$ 700,00, pagamento esse efetuado através de transferênc ia bancaria ao nosso fornecedor, todavia esse pagamento foi efetuado com um adicional de 3% sobre os 700,00, referente ao atra so no pagamento. 17) 24/09/2018 Pagamento no valor de R$ 1.800,00 ao escritório contábil que nos presta serviço. Valor esse pago com dinheiro 18) 24/09/2018 Compra de Material de expediente no valor de R$ 1000,00, e de Material de Embalagens no valor de R$ 2000,00. Esse pagamento ocorreu em forma de avista. 19) 25/09/2018 Compra de Estoques de Mercadorias junto ao fornecedor A no valor de R$ 15.000,00. Sendo o valor parcelado em 30 dias. 20) 26/09/2018 Pagamento de manutenção dos equipamentos de informática da empr esa. Pagamento esse efetuado de forma avista no valor de R$ 125,00. 21) 26/09/2018 A empresa contratou um seguro de 1 ano da Loja no valor de R$ 1.600,00. O Pagamento foi efetuado através de transferência bancária. 22) 27/09/2018 Venda de Mercadorias no Valor de R$ 13.000,00. O cliente efetuou o pagamento de forma avista. O custo da mercadoria vendida para essa operação foi de R$ 5.800,00.
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