PROVA CONTABILIDADE AVANÇADA II

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1Ao encerrar o exercício social de X1, a Cia. Divertidos apurou prejuízo no período, 
porém apresentava histórico de Reserva de Lucros de períodos anteriores. Logo, 
com objetivo de incentivar o investimento de capital, remunerou os JCP - Juros 
Sobre o Capital Próprio - para seus investidores. O valor pago como JCP 
corresponde a R$ 100.000,00 e o valor do IRRF - Imposto de Renda Retido na 
Fonte - é R$ 15.000,00. Diante destas movimentações, a Cia. Divertidos registou em 
sua contabilidade a obrigação e o pagamento do JCP e do IRRF. Sobre os 
lançamentos contábeis destes eventos, classifique V para as sentenças verdadeiras 
e F para as falsas: 
 
( ) Pelo pagamento do IRRF: 
 D - IRRF a Recolher (PC) 15.000,00 
 C - Banco Conta Movimento (AC) 
 
( ) Pelo reconhecimento da obrigação do IRRF: 
 D - Despesa de Juros Capital Próprio (DR) 15.000,00 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recolher (PC) 
 
( ) Pelo reconhecimento da obrigação do JCP: 
 D - Despesa de Juros Capital Próprio (PC) 85.000,00 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC) 
 
( ) Pelo pagamento do JCP: 
 D- Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC) 85.000,00 
 C - Banco Conta Movimento (AC) 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
F - F - V - V. 
B 
V - F - V - F. 
C 
F - F - F - V. 
D 
V - V - F - F. 
2A Cia. Caminhos Livres em 20X1 encerrou seu exercício social apresentando em 
suas Demonstração de Resultado o lucro antes dos impostos de R$ 250.000,00 e a 
seguinte estrutura do grupo do Patrimônio Líquido: 
 
Capital Social: 3.900.000,00. 
Reserva de Capital: 500.000,00. 
Reserva de Reavaliação: 600.000,00. 
Reserva de Lucros: 200.000,00. 
Total: 5.200.000,00. 
 
Considerando que a TJLP - Taxa de Juros a Longo Prazo - de X1 é 10%, sobre o 
valor a ser distribuídos como JCP - Juros Sobre o Capital Próprio -, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O valor do capital a ser distribuído calculado através da TJLP informada 
corresponde a R$ 460.000,00. 
( ) A Reserva de Capital deve corresponder ao dobro do valor a ser distribuído 
como JCP. 
( ) O valor dos JCP a ser distribuído corresponde ao mesmo valor calculado pela 
TJLP. 
( ) O Lucro do exercício ou a Reserva de Lucro devem corresponder ao dobro do 
valor a ser pago como JCP. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - V - F. 
B 
F - F - F - V. 
C 
V - V - F - F. 
D 
V - F - F - V. 
3Finalizando o exercício de X0, a Cia. Corações apurou lucro no período e ainda 
apresentava histórico de Reserva de Lucros de períodos anteriores. Logo, como 
forma de incentivar o investimento de capital, remunerou os JCP - Juros sobre o 
capital próprio. O valor pago como JCP corresponde a $ 300.000,00 e o valor do 
IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte é $ 45.000,00. Diante destas 
movimentações, a Cia. Corações registrou em sua contabilidade a obrigação de 
pagamento do JCP e do IRRF. Acerca dos lançamentos destes eventos na Cia. 
Corações, analise as sentenças a seguir: 
 
I- D - Despesa de Juros Capital Próprio (DR) 300.000,00. 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC). 
 
II- D - Despesa de Juros Capital Próprio (PC) 300.000,00. 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC). 
 
III- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC) 45.000,00. 
 C - IRRF a Recolher (PC). 
 
IV- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (AC) 45.000,00. 
 C - IRRF a Recuperar (AC). 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças II e IV estão corretas. 
B 
Somente a sentença IV está correta. 
C 
As sentenças I e II estão corretas. 
D 
As sentenças I e III estão corretas. 
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Sabemos que os juros sobre capital próprio possuem incidência de 15% de IRRF. 
Contudo, em casos de juros sobre os juros, este tributo é equiparado a uma 
aplicação financeira de renda fixa, podendo variar a alíquota de 15% a 22,5%. 
Sobre a variação do IRRF de juros sobre juros, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Caso o pagamento ocorra em período superior a 24 meses, a incidência será de 
15%. 
B 
Em caso de juros pagos antes de seis meses, ocorrerá incidência de 20%. 
C 
Se o valor ocorrer entre 12 e 24 meses, a incidência será de 18%. 
D 
Se o pagamento ocorrer entre 6 e 12 meses, haverá incidência de 22,5%. 
5Cia. Diamantes é Investidora da Cia. Preciosas e participa em 60% do capital da 
Cia. Preciosas, que remunerou com juros sobre o capital próprio no valor de 
200.000,00 os seus investidores em X1. Considerando que a Investidora Cia. 
Diamantes deverá realizar o cálculo e contabilização pelo crédito dos juros 
recebidos como capital próprio sobre esta movimentação, analise as afirmativas a 
seguir: 
 
I- Os juros sobre o capital próprio não deverá ser distribuído neste caso. 
II- O valor dos juros sobre o capital próprio apurado será de R$ 120.000,00 
III- Os juros creditados como capital próprio pela Investidora devem ser 
reconhecidos na Demonstração de Resultados como Receita de Juros de Capital 
Próprio. 
IV- No Passivo da Cia. Preciosa (investida) devem ser registrados na conta de Juros 
Sobre o Capital Próprio a Receber o valor de $ 120.000,00. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a afirmativa IV está correta. 
B 
As afirmativas I e II estão corretas. 
C 
Somente a afirmativa III está correta. 
D 
As afirmativas II e III estão corretas. 
6A Cia. Estrelas é investida da Cia. Planetas (investidora) e remunerou Juros sobre 
Capital Próprio em X1 para a investidora no valor de $ 10.000,00. Considerando 
que ambas são optantes do lucro real, para a Cia. Estrelas permite-se a 
dedutibilidade das despesas com Juros sobre o Capital Próprio da base do IRPJ e da 
CSLL, desde que seguidas algumas recomendações pela CVM - Comissão de Valores 
Mobiliários. Diante deste cenário, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O lançamento da Cia. Planetas (investidora) para o registro das despesas com 
Juros sobre o capital próprio através do lançamento: 
D - Despesas Bancárias (Demonstração de Resultado). 
C - Caixa (Ativo). 
 
II- O lançamento da Cia. Estrelas (investida) para o registro das despesas com juros 
sobre o capital próprio através do lançamento: 
D - Despesas de Juros sobre o capital próprio (Demonstração de Resultado). 
C - Juros sobre o capital próprio a pagar (Passivo). 
 
III- A Cia. Estrelas (investida) deverá reverter os juros sobre o capital próprio para 
a conta de Lucro do Exercício (Demonstração de Resultado). 
 
IV- Somente a Cia. Planetas deverá evidenciar em sua Demonstração de Resultados 
a reversão referente ao juros sobre o capital próprio pagados pela investida. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a sentença IV está correta. 
B 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
C 
As sentenças I e III estão corretas. 
D 
Somente a sentença II está correta. 
7A investida Cia. Diamantes vendeu mercadoria ao valor de $ 300,00 para a sua 
investidora Cia. Tesouro. Efetuando-se os cálculos entende-se que o valor do custo 
desta mercadoria corresponde a $ 150,00 gerando portanto, um lucro de $ 150,00. 
Considerando que as movimentações são realizadas respeitando-se o método de 
Equivalência Patrimonial e que a participação da investidora na investida 
corresponde a 50%, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O valor do lucro intercompanhias corresponde a $ 150,00. 
( ) O valor da equivalência patrimonial devido aos ajustes de lucros não 
realizados é $ 150,00. 
( ) O Resultado de Equivalência Patrimonial registrado como receita é Zero. 
( ) A participação da investidora na investida é de 100%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
F - F - V - V. 
B 
F - V - V - F. 
C 
V - V - F - F. 
D 
V - V - V - F. 
8A Cia. Amarelo em 20X0 encerrou seu exercício social apresentando em suas 
Demonstração de Resultado o lucro antes dos impostos de $ 200.000,00 e a 
seguinte estrutura do grupo do Patrimônio Líquido: 
Capital Social:2.000.000,00 
Reserva de Capital: 500.000,00 
Reserva de Reavaliação: 600.000,00 
Reserva de Lucros: 1.800.000,00 
TOTAL: 5.900.000,00 
Considera-se que a TJLP- Taxa de Juros a Longo Prazo de X1 é 10%, com base neste 
cenário, sobre o valor a ser distribuído como JCP - Juros Sobre o Capital Próprio e o 
valor do IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- A Reserva de Reavaliação deverá ser adicionada para o cálculo de distribuição 
dos Juros sobre o capital próprio. 
II- O valor dos JCP a ser pago pode ser de $ 530.000,00. 
III- O valor do IRRF correspondente ao JCP será de $ 79.500,00. 
IV- Na conta de Reserva de Lucros, deve-se ter sempre o dobro do valor que se 
deseja distribuir de JCP. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As afirmativas II, III e IV estão corretas. 
B 
Somente a afirmativa IV está correta. 
C 
As afirmativas I e II estão corretas. 
D 
As afirmativas I e III estão corretas. 
9Finalizando o exercício de X1, a Cia. Azuis apurou lucro no período e ainda 
apresentava histórico de Reserva de Lucros de períodos anteriores. Logo, como 
forma de incentivar o investimento de capital, remunerou os JCP-Juros sobre o 
capital próprio. O valor pago como JCP corresponde a $ 100.000,00 e o valor do 
IRRF - Imposto de renda retido na fonte é $ 15.000,00. Diante destas 
movimentações, a Cia. Azuis registrou em sua contabilidade a obrigação de 
pagamento deste JCP e do IRRF. Sobre os lançamentos destes eventos na Cia. Azuis, 
analise as afirmativas a seguir: 
 
I- D - Despesa de Juros Capital Próprio (DR) 100.000,00. 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC). 
 
II- D - Despesa de Juros Capital Próprio (PC) 100.000,00. 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC). 
 
III- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC) 10.000,00. 
 C - IRRF a Recolher (PC). 
 
IV- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (AC) 10.000,00. 
 C - IRRF a Recuperar (AC). 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As afirmativas II e IV estão corretas. 
B 
Somente a afirmativa IV está correta. 
C 
As afirmativas I e II estão corretas. 
D 
As afirmativas I e III estão corretas. 
10Cia. Universitários é investidora da Cia. Faculdade e participa com 60% do 
capital da Cia. Faculdade, que remunerou com juros sobre o capital próprio no 
valor de R$ 100.000,00 os seus Investidores em X1. Considerando que a 
Investidora Cia. Universitários como investidora deverá realizar o cálculo e 
contabilização pelo crédito dos juros recebidos como capital próprio sobre esta 
movimentação, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- Os juros sobre o capital próprio a ser distribuído corresponde a 60% dos lucros 
apurados na investidora. 
II- O valor dos juros sobre o capital próprio apurado será de R$ 60.000,00. 
III- Os juros creditados como capital próprio pela investidora devem ser 
reconhecidos na Demonstração de Resultados como Receita de Juros de Capital 
Próprio. 
IV- No Passivo da Cia. Faculdade (investida), devem ser registrados na conta de 
juros sobre o capital próprio a receber o valor de $ 60.000,00 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a afirmativa IV está correta. 
B 
As afirmativas II e III estão corretas. 
C 
Somente a afirmativa III está correta. 
D 
As afirmativas I e II estão corretas.