Controle Interno e Auditoria

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 43203506
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 6/4
Nota 6,00
Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc., eles abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. Dessa
forma, alguns desses fatos tem o objetivo de assegurar que tudo foi executado, registrado decidido, providenciado, e informado com a devida
autorização, de acordo com as normas, políticase estruturas da empresa.
Diante disso, assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse fato:
A Exatidão.
B Econômica.
C Pontualidade.
D Justeza.
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Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. Em uma dessas
situações podem-se sinalizar indícios de "interesses" escusos por parte de algumas pessoas na empresa que não querem que as coisas funcionem.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Sistema de processamento de dados mal desenhados e insuficientemente.
B Alta rotatividade de pessoal.
C Supervisão inadequada.
D Empregado desestimulados.
No planejamento do seu trabalho, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e compromissos
assumidos contratualmente com o seu cliente. O planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o
recomendarem. Sobre o exposto, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Etapa 1.
II- Etapa 2.
III- Etapa 3.
IV- Etapa 4.
( ) Desenvolvimento do plano de auditoria, definição do escopo do trabalho e dos procedimentos focados em riscos e expectativas e elaboração do
memorando de planejamento da auditoria.
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( ) Execução do plano de auditoria e aplicação dos programas de auditoria, com foco no valor agregado e na obtenção de satisfação de auditoria para
fins de emissão do parecer.
( ) Entendimento do negócio desenvolvido pelo cliente e definição das expectativas e dos resultados a serem alcançados, clara definição e
entendimento dos negócios desenvolvidos pela empresa e das expectativas com relação ao trabalho de auditoria.
( ) Avaliação de riscos inerentes e de controle, avaliação de riscos correlatos ao negócio e aos processos e definição das áreas prioritárias a serem
auditadas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - IV - I - II.
B II - IV - I - III.
C I - IV - III - II.
D IV - III - I - II.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do
universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo
total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada
análise. Neste sentido, o auditor utiliza e analisa todos os elementos existentes, não deixando de analisar nenhum item.
Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual tipo de amostragem está se falando:
A Amostragem crítica ou subjetiva.
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B Amostragem simples.
C Universo ou totalidade.
D Amostragem estatística.
A principal função do profissional de auditoria não é atuar na busca de fraudes ou erros, no entanto não se pode desconsiderar que em algumas situações
ainda prevalece a ideia de que a auditoria tem essa finalidade.
 
Assinale a alternativa CORRETA que indica o que pode ocorrer no caso de uma auditoria:
A Desfalques, falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
B Desfalques e gerências questionáveis.
C Falsificação das contas e manipulação fraudulenta. 
D Pressões econômicas, alto custo de impostos.
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Ao término dos trabalhos de avaliação de controle interno, o auditor independente constatou diversas fraquezas que poderiam ser eliminadas pela
entidade auditada. 
Assinalar a alternativa CORRETA que indica qual deve ser a atitude do auditor, de acordo com as normas de auditoria vigentes:
A Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de independência.
B Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de independência.
C Deve ajustar o balanço pelos efeitos, e colocar parágrafo de ênfase no parecer.
D Deve sempre mensurar os efeitos das fraquezas e ajustar as demonstrações contábeis.
A aplicação correta do trabalho do auditor pode evidenciar casos de erros ou fraudes, no entanto, o principal papel do auditor não está na busca de erros
ou fraudes. A fraude pode ser motivada diante algumas situações. Sobre essas situações, assinale a alternativa CORRETA:
A A partir da supervisão inadequada que pode ser resultante da inexistência de preparo da equipe.
B A partir de pressões econômicas e financeiras que envolve a elevação dos salários.
C A partir de controles internos fracos, quando os gestores impedem que o sistema desande.
D Sucessivas faltas nos inventários com tentativas de definir as causas, ou seja, indicar falta de qualidade nos produtos da empresa.
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Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. Em uma dessas
situações denota-se uma série de falta de controles internos e, por consequência, desvios de recursos da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Alta rotatividade de pessoal.
B Grande número de ajustes contábeis no fechamento do exercício.
C Documentação referente a transações e/ou ajuste contábeis.
D Aumento de reclamações dos clientes.
O risco de auditoria é denominado como o risco do auditor falhar ao modificar sua opinião oportunamente sobre demonstrações contábeis erradas. Sobre
os riscos inerentes, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Risco operacional.
II- Risco financeiro.
III- Risco associado a integridade da administração.
( ) Que está relacionado à análise da situação financeira da empresa auditada, principalmente quanto aos níveis de liquidez.
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( ) Que implica na análise das operações da empresa auditada, estando relacionada, basicamente, com a segurança quanto à sua continuidade
operacional e possibilidade de geração de lucros, envolvendo ainda uma análise do mercado de atuação.
( ) Que está associada às possibilidades de manipulação dos registros contábeis por parte da administração, bem como à ocorrência de fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II – I – III.
B III – I – II.
C I – II – III.
D II – III – I.
O trabalho do auditor não garante a inexistência de fraudes ou erros. Todavia, a aplicação de técnicas e procedimentos de auditoria adequados pode
apresentar como resultado a identificação de alguma situação desse tipo. 
Há dois tipos de fraudes comuns, assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Desfalques e supervisão inadequada.
B Desfalques, e falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
C Manipulações fraudulentas e controles internos falhos.
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D Extorsão e falsificação de moeda.
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