Prova II de Auditoria Contabil

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Planejamento é um instrumento de suma importância na gestão das organizações e não é diferente para as organizações que prestam serviços de auditoria. Sobre os objetivos do planejamento da auditoria, analise as afirmativas a seguir:
 
I- A previsão de horas de auditoria não é objetivo do planejamento de auditoria, uma vez que a quantidade de horas empregadas poderá variar substancialmente, não sendo possível projetá-las.
 
II- Um dos objetivos do planejamento de auditoria é adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos negócios e forma de organização da empresa.
 
III- Entre os objetivos do planejamento de auditoria que podem ser listados não está obter maior cooperação do pessoal da empresa, uma vez que essa é uma obrigação do auditado.
 
IV- Tem como um dos objetivos identificar previamente problemas relacionados com contabilidade, auditoria e impostos. 
 
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As afirmativas I e III estão corretas.
B
Somente a afirmativa IV está correta.
C
Somente a afirmativa II está correta.
D
As afirmativas II e IV estão corretas.
2
Ao término dos trabalhos de avaliação de controle interno, o auditor independente constatou diversas fraquezas que poderiam ser eliminadas pela entidade auditada. 
Assinalar a alternativa CORRETA que indica qual deve ser a atitude do auditor, de acordo com as normas de auditoria vigentes:
A
Deve sempre mensurar os efeitos das fraquezas e ajustar as demonstrações contábeis.
B
Deve ajustar o balanço pelos efeitos, e colocar parágrafo de ênfase no parecer.
C
Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de independência.
D
Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de independência.
3
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, um tipo de amostragem refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse tipo de amostragem:
A
Amostragem simples.
B
Amostragem estatística.
C
Universo ou totalidade.
D
Amostragem crítica ou subjetiva.
4
O controle interno deve passar por uma revisão periódica, com o propósito de avaliar o cumprimento do que foi determinado. Nesse processo de avaliação há três etapas a serem seguidas. Sobre essas etapas, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Testes de observância (cumprimento).
B
Identificação do usuário.
C
Avaliação propriamente dita do sistema.
D
Levantamento geral do sistema.
5
Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc., eles abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. 
Dessa forma, assinale a alternativa CORRETA que indica qual desses fatos tem o objetivo de assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do conjunto de atividades da empresa:
A
Econômica.
B
Pontualidade.
C
Exatidão.
D
Justeza.
6
O relatório do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) define risco de auditoria como o risco do auditor falhar ao modificar sua opinião oportunamente sobre demonstrações contábeis erradas. Os riscos de auditoria dividem-se, basicamente, em três categorias. 
Assinale a alternativa CORRETA que identifica essas categorias:
A
Risco de integridade, risco e controle e risco de detecção.
B
Risco rnerente, risco e descontrole e risco de detecção.
C
Risco inerente, risco e controle e risco de detecção.
D
Risco inerente, risco e controle e risco de execução.
7
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle interno deve responder a algumas indagações. Sobre essas indagações, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Implementação.
 
II- Custódia.
 
III- Padrões.
 
IV- Econômica.
 
(    ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do conjunto de atividades da empresa.
 
(    ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente.
 
(    ) Existem critérios de avaliação e controles que estão relacionados com as atividades da empresa.
 
(    ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
II - I - IV - II.
B
I - IV - III - II.
C
III - I - IV - II.
D
IV - I - III - II.
8
O auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e compromissos assumidos contratualmente com o seu cliente. Há vários objetivos para atingir no plano de auditoria. 
A respeito desses objetivos, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.
B
Identificar previamente problemas relacionados com contabilidade, auditoria e impostos.
C
Obter maior cooperação do pessoal da empresa.
D
Planejar o menor volume de horas nas auditorias preliminares.
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Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc., eles abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. Dessa forma, alguns desses fatos tem o objetivo de assegurar que tudo foi executado, registrado decidido, providenciado, e informado com a devida autorização, de acordo com as normas, políticase estruturas da empresa.
Diante disso, assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse fato:
A
Justeza.
B
Exatidão.
C
Econômica.
D
Pontualidade.
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A aplicação correta do trabalho do auditor pode evidenciar casos de erros ou fraudes, no entanto, o principal papel do auditor não está na busca de erros ou fraudes. A fraude pode ser motivada diante algumas situações. Sobre essas situações, assinale a alternativa CORRETA:
A
A partir de controles internos fracos, quando os gestores impedem que o sistema desande.
B
A partir da supervisão inadequada que pode ser resultante da inexistência de preparo da equipe.
C
Sucessivas faltas nos inventários com tentativas de definir as causas, ou seja, indicar falta de qualidade nos produtos da empresa.
D
A partir de pressões econômicas e financeiras que envolve a elevação dos salários.