Avaliação II - Individual (Auditoria Contábil)

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02/03/2022 07:07 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:690728)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 35928903
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização,
visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa,
que podem ser adequados em conformidade com a eficiência das operações e com as políticas
próprias de negócios. Sobre exemplos de controles administrativos, classifique V para as opções
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
 ( ) Controle de qualidade.
 ( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
 ( ) Treinamento de pessoal.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B V - F - V - F.
C V - V - V - V.
D F - F - F - V.
Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de
informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da
empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Política de delegações.
 II- Expectativa.
 III- Custódia.
 IV- Padrões.
 
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos
estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor.
 ( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados
alcançados.
 ( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa.
 ( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento
estratégico, tático e operacional.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A IV - III - I - II.
II III I IV
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A+ Alterar modo de visualização
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B II - III - I - IV.
C I - IV - III - II.
D III - I - II - IV.
O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de processamento de
dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem diferenciadas configurações de
sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em sistemas informatizados merece alguns
cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a alternativa CORRETA:
A Tendência de aumento do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas.
B Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem eliminados.
C Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, inúmeros
usuários e acessos.
D Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento.
A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a
situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e
fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas
fraudulentas permaneçam encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior
confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto, como
individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre os
elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir:
 
I- Organograma adequado.
 II- Segregação de funções.
 III- Políticas e procedimentos claramente definidos.
 IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem
executados.
 
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
 ( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias
obrigatórias.
 ( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes,
encarregados e empregados.
 ( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem
conter as funções de todos os setores da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II - IV.
B IV - II - I - III.
C II - I - III - IV.
D I - IV - II - III.
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O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos
recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre
exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
 ( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar
ativos da empresa).
 ( ) Auditoria interna.
 ( ) Controle sobre os ativos físicos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - V.
B V - F - V - F.
C F - V - F - F.
D V - V - V - V.
Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos
adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na
minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias
facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de
fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Pressões econômicas e financeiras.
 ( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
 ( ) Alta rotatividade de pessoal.
 ( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V.
B F - F - V - F.
C V - F - F - V.
D V - V - V - V.
Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou
rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a
administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do
controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo
decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
 
I- Completabilidade.
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II- Exatidão.
III- Pontualidade.
IV- Econômica.
( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações
proporcionado.
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado
corretamente.
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo
previsto.
( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e
informado, de fato, foi.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - I - III- IV.
B II - IV - I - III.
C I - IV - II - III.
D IV - II - III - I.
As empresas necessitam manter sistemas de controles internos seguros, para, dessa forma,
garantir a confiabilidade das informações geradas para a tomada de decisões. Com relação à
Segurança dos Sistemas de Informações nas empresas, estas precisam ser protegidas de acordo com o
seu nível de confidencialidade. Desta forma, como parte da responsabilidade da segurança desses
sistemas de informações, teremos que:
A Promover consultorias internas para identificar pontos falhos na segurança dos sistemas de
informações.
B Promover capacitação interna dos auditores, para que adotem plano de back up contínuo das
informações da empresa.
C Capacitar e treinar os agentes da área financeira, pois estes profissionais possuem a capacidade
de manter a segurança dos recursos financeiros da empresa.
D Solicitar a um plano de recuperação de dados para empresas do ramo industrial, pois estas
empresas podem estar suscetíveis a desastres.
No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais
de Auditor Independente,deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e
descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na
execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A existência de entidades associadas, filiais.
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou
mesmo auditores internos.
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em
consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que
serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
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Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V.
B F - F - F - V.
C F - V - F - F.
D V - V - V - F.
A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do
sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser
estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade gerencial questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o
intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da
organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com
relação às atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam
de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - II - III - IV.
B III - IV - I - II.
C II - III - IV - I.
D IV - I - II - III.
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