Avaliação II - Individual - Auditoria Contábil

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
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Prova 43520773
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis, registros, além de 
realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado 
com o controle do patrimônio da entidade auditada.
Assinale a alternativa CORRETA que indica o que a auditoria contábil compreende:
A Resetar documentos.
B Descartar documentos.
C
O exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção
de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da
entidade auditada.
D Arquivar documentos.
Controles internos são imprescindíveis às empresas e à auditoria, tanto interna quanto externa. 
Controles internos, conforme a sua natureza, podem ser estabelecidos nas organizações para cumprir 
com um ou mais objetivos. Sobre o exposto, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Completabilidade. 
II- Exatidão. 
III- Pontualidade. 
IV- Justeza. 
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que deveria ter sido 
executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito somente após estar 
adequadamente autorizado.
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que deveria ter sido 
executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito acertadamente, conforme o 
padrão estabelecido.
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que deveria ter sido 
executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito obedecendo o cronograma 
estabelecido.
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que deveria ter sido 
executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito em sua totalidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II – IV – I – III.
B I – III – II – IV.
C IV – II – III – I.
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A+ Alterar modo de visualização
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D IV – I – III – II.
Para atingir resultados favoráveis com menos desperdícios, um controle interno eficiente é 
fundamental em todas as áreas de uma empresa, como compras, fabricação, vendas, tesouraria etc. 
Um sistema de contabilidade apoiado em um controle interno ineficiente acaba se tornando inútil, 
pois não é possível confiar nas informações contidas nos seus relatórios, considerando que distorções 
na informação podem levar a conclusões errôneas e danosas para a empresa. Dessa forma, algumas 
situações precisam ser satisfeitas no controle interno para se ter uma maior eficiência. A respeito 
disso, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Custódia. 
II- Econômica. 
III- Observância de autoridade. 
IV- Implementação. 
( ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do conjunto 
de atividades da empresa.
( ) O poder e autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente 
observados e cumpridos
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos 
motivos de venda, consumo, utilização etc.
( ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III – IV – II – I.
B IV – III – II – I.
C I – II – III – IV.
D II – III – I – IV.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico 
em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer 
seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do 
universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para 
o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, um tipo de 
amostragem refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua 
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do 
auditor.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse tipo de amostragem:
A Amostragem simples.
B Amostragem estatística.
C Amostragem crítica ou subjetiva.
D Universo ou totalidade.
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O auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e 
compromissos assumidos contratualmente com o seu cliente. Há vários objetivos para atingir no 
plano de auditoria. 
A respeito desses objetivos, assinale a alternativa INCORRETA:
A Identificar previamente problemas relacionados com contabilidade, auditoria e impostos.
B Planejar o menor volume de horas nas auditorias preliminares.
C Obter maior cooperação do pessoal da empresa.
D Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.
O trabalho do auditor não garante a inexistência de fraudes ou erros. Todavia, a aplicação de técnicas 
e procedimentos de auditoria adequados pode apresentar como resultado a identificação de alguma 
situação desse tipo. 
Há dois tipos de fraudes comuns, assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Desfalques e supervisão inadequada.
B Manipulações fraudulentas e controles internos falhos.
C Desfalques, e falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
D Extorsão e falsificação de moeda.
Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc., 
abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. 
Dessa forma, assinale a alternativa CORRETA que indica qual desses fatos tem o objetivo de 
assegurar que tudo foi executado, decidido, providenciado e informado corretamente:
A Justeza.
B Pontualidade.
C Econômica.
D Exatidão.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em 
várias situações na organização. Em uma dessas situações pode-se indicar a existência de cheques e 
outros pagamentos ilícitos que "se perdem" na conciliação.
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Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Litígios relevantes.
B Conciliações contábeis não preparadas em tempo hábil.
C Tendências de deterioração na receita.
D Mercados novos não conhecidos.
Acerca do controle de qualidade para firmas de auditores independentes, no tocante à documentação 
do sistema de controle de qualidade, há algumas peculiaridades.
Diante do exposto, assinale a opção INCORRETA:
A A firma deve estabelecer políticas e procedimentos requerendo documentação apropriada para
fornecer evidência da operação de cada elemento de seu sistema de controle de qualidade.
B
A firma deve, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos
órgãos reguladores, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado
ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
C
A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a retenção da documentação
por um período suficiente, para permitir que as pessoas que realizam os procedimentos de
monitoramento avaliem o cumprimento do sistema de controle de qualidade pela firma, ou por
um período mais longo se exigido por lei ou regulamento.
D A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a documentação das
reclamações e alegações e as respectivas respostas.
A utilização da técnica de amostragem apresenta algumas vantagens e desvantagens. Diante disso, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A utilização da técnica de amostragem traz uma desvantagem se considerada a redução de custo 
e tempo.
( ) O uso dessa técnica apresenta como desvantagem o aumento do risco de erro. 
( ) Considera-se uma vantagem ao utilizar essa técnica porque ela permite a continuação do 
trabalho, mesmo quando o auditor que iniciou as atividades não se encontra presente.( ) A técnica de amostragem oferta vantagem porque permite a apresentação de relatórios 
tempestivamente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - F.
B V - V - F - F.
C F - F - V - V.
D F - V - V - V.
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