QUESTIONÁRIO INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO A2

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Leia o trecho a seguir.
O IPI - Imposto de Produtos Industrializados - é um tributo federal e incide sobre os produtos industrializados nacionais ou importados. É um tributo dos mais significativos para a obtenção de recursos para a União, e seu volume é um dos indicadores de maior ou menor produção industrial do país. Há alguns princípios que devem ser atendidos por esse tributo. Dentre esses princípios, temos o de ___________________, que se aplica a esse tributo.  
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
a.
seletividade.
Resposta correta. O princípio da seletividade se aplica sobre o IPI, uma vez que esse tributo taxa um produto de acordo com a proporção em que seja essencial, ou seja, que tenha uma característica de maior atendimento ao que seja mais necessário e não supérfluo.
b.
ambivalência.
c.
restrição.
d.
postergação.
e.
complexidade.
 
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A resposta correta é: seletividade.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Tendo em vista as características de alguns produtos e seus efeitos, eles têm imunidades quanto ao IPI, como no caso do ouro, desde que seja definido legalmente na operação como ativo financeiro. 
 
A partir do apresentado, e as imunidades previstas para o IPI, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. São imunes quanto ao IPI os jornais e livros.
POIS:
II. Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta tecnologia.
 
A seguir, assinale a alternativa correta.
a.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
b.
As asserções I e II são proposições falsas.
c.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
d.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
e.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa.
Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira: "São imunes quanto ao IPI os jornais e livros", conforme previsto na legislação do IPI. A segunda proposição é falsa: "Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta tecnologia", porque não existe essa equiparação dos jornais e livros aos produtos importados de alta tecnologia para fins de IPI.  Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições.
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A resposta correta é: A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
 Analise o fragmento textual a seguir:
"Para entendermos o que é receita [...] ela se trata da quantidade de dinheiro que uma empresa recebe [...] A receita líquida [...] compõem o demonstrativo de resultados [...] a receita líquida de vendas é [...] dinheiro [...] ao realizar as suas atividades, seja a venda de produtos ou a prestação de serviços."
REIS, TIAGO. O que é receita líquida. Disponível em: <http://www.lefisc.com.br/materias/
2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019.
 
Considerando o disposto, observamos uma série de situações. Diante disso, correlacione os conceitos com as características.
 
I. Receita
II. Demonstrativo de resultados
III. Receita líquida de vendas 
 
(  ) resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços.
(  ) também é composto pela receita líquida.
(  ) quantidade de dinheiro que a empresa recebe.
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
a.
III, II, I.
Resposta correta. Está correta a sequência receita líquida de vendas, porque é resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços; demonstrativo de resultados, porque também é composto pela receita líquida;  receita, porque é a quantidade de dinheiro que a empresa recebe. 
b.
II,III, I.
c.
I, III, II.                                                
d.
I, II, III.
e.
III, I, II.
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A resposta correta é: III, II, I.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Analise o fragmento textual a seguir:
"Na apuração do Lucro Real para fins de tributação pelo IRPJ e CSLL, o Livro (1) de Apuração do Lucro Real (LALUR) é o instrumento [...] utilizado [...] na elaboração das Demonstrações Financeiras, [...] como resultado final do fechamento de balanço [...]. Livro Eletrônico [...] nome de e-LALUR".
 
MORAIS, Roberto Rodrigues de. IRPJ lucro real e as adições e exclusões ao lucro líquido para apurar irpj e csll devidos. Jus.com.br, mar. 2017. Disponível em: <https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos>. Acesso em 25 jun. 2019.
 
Tendo em vista as características do exposto no texto, quanto a documentos relativos à tributação, indique aspectos válidos que podem ser considerados como sua característica ou utilização.
 
I. E-LALUR
II. Demonstração Financeira.
III. Apuração do Lucro Real. 
 
(    ) Para tributação de IRPJ e CSLL.
(    ) Significa ser um documento eletrônico.
(    ) Documento de resultado final do fechamento de balanço.
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
a.
III, I, II.
Resposta correta. Apuração do Lucro Real, para tributação do IRPJ e CSLL;  E-LALUR é o documento eletrônico ou de automação tributária, sendo que o prefixo "E" significa eletrônico; Demonstrações Financeiras são os documentos de resultado final do fechamento de balanço
b.
II,III, I.
c.
III, II, I.
d.
I, II, III.        
e.
I, III, II.
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A resposta correta é: III, I, II.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Analise o fragmento textual a seguir:
Com relação às receitas não tributáveis no lucro presumido, "consideram-se  não tributáveis as receitas e os rendimentos: [...] recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas e cujas perdas não tenham sido deduzidas na apuração do lucro real em períodos anteriores [...]. Os  lucros e dividendos recebidos decorrentes de participações societárias, caso refiram-se a períodos em que os mesmos sejam isentos de imposto de renda".
LEFISC. Lucro Presumido. Disponível em: <http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 19.
 
Tendo em vista as características do que foi exposto no texto, indique algumas situações que podem também ocorrer e suas características.
 
I.    Deduções do IRPJ sobre o lucro líquido apurado.
II.   Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas.
III.  Passagem de um regime tributário para outro no meio do ano.
 
(  )  isso não é permitido.
(  )  permite a não tributação no caso de lucro presumido.
(  )  não é permitido no caso de lucro presumido.
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
a.
III, II, I.                                                                                                                      
Resposta correta. A sequência está correta, que é a seguinte: "Na passagem de um regime tributário para outro no meio do ano", que  não é permitido. Em seguida, a alternativa "Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas" permite a não tributação no caso de lucro presumido.  Por fim, a alternativa "Deduções do IRPJ sobre o lucro líquido apurado" que não é permitido no caso de lucro presumido.
b.
I, II, III.
c.
III, I, II.
d.
II,III, I.
e.
I, III, II.
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A resposta correta é: III, II, I.                                                                                                                      
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Leia o trecho a seguir:
As empresas do regime tributário do lucro real, tendo em vista a maior complexidade e exigência de procedimentos mais detalhados, também devem atender mais a certas exigências legais.   Dentre essas exigências, podemos destacar a rigorosa observância dos princípios contábeis, completa __________________ contábil e fiscal, constituição de provisões contábeis, elaboração de demonstrações etc.
 
Assinalea alternativa que preenche corretamente a lacuna.
a.
escrituração       
Resposta correta. A empresa com regime tributário do lucro real precisa elaborar completa e detalhada escrituração contábil e fiscal, para poder apurar adequadamente seu lucro real. 
b.
auditoria
c.
prospecção
d.
prestação               
e.
adaptação
 
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A resposta correta é: escrituração       
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
As empresas com regime de tributação de lucro presumido não estão sujeitas às mesmas exigências das empresas com regime de tributação de lucro real. Isso significa, entre outras coisas, o atendimento de suas características, geralmente sendo empresas menores que teriam mais dificuldade em adotar os mesmos procedimentos e apurar tributos como as empresas de regime de lucro real.
 
Assinale a alternativa correta quanto à exigência do fisco em relação a empresas de lucro presumido.
a.
Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas e despesas.
Resposta correta. Da empresa de regime tributário de lucro presumido não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas e despesas, podendo haver apenas escrituração simples, como o livro caixa.
b.
É exigida apenas a elaboração de balancetes mensais com apuração de lucro.
c.
São exigidos livro diário e livro razão tanto sintético quanto analítico em dia.
 
d.
Não é exigida nenhuma escrituração, nem de livro caixa.
e.
É exigida a elaboração de balanços patrimoniais e demonstrativos de lucro líquido.
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A resposta correta é: Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas e despesas.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
As empresas que têm regime de tributação pelo lucro real, em alguns casos, apresentam exceções quanto à forma de apuração do PIS e do COFINS a que estejam ou não sujeitas. Há empresas que não são tributadas para o PIS e para o COFINS, como, por exemplo, as que têm receitas com revenda de produtos como gasolina e perfume. Há outros casos de empresas que não são tributadas para o PIS e para o COFINS.
 
Com base nesses casos, analise as afirmativas a seguir quanto à tributação do PIS e do COFINS de empresas de regime do lucro real.
 
I.  Todas as empresas que efetuam venda de perecíveis não têm essa tributação.
II. As empresas que não fazem nenhum beneficiamento não têm essa tributação.
III. As empresas que prestam serviços para o governo não têm essa tributação.
IV. As empresas  com venda de mercadorias para o exterior não têm essa tributação.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
a.
I e III, apenas.
b.
II e III, apenas.
c.
I e II, apenas.
d.
IV, apenas
Resposta correta. As empresas com venda de mercadorias para o exterior não têm essa tributação, ou seja, não são tributadas para o PIS e para o COFINS.
e.
II, apenas.
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A resposta correta é: IV, apenas
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
As empresas podem obter o crédito do IPI em certas situações. O IPI incide na saída de produtos industrializados da empresa que os fabricou. No caso dessa empresa, ela será cobrada de IPI pela saída desses produtos que fabricou, mas poderá se creditar do valor de IPI que teve que pagar pela aquisição de certos bens em certos casos.
 
Assinale a alternativa correta quanto aos tipos de bens que a empresa industrial adquire e que poderá usar seus valores pagos de IPI dos mesmos, como crédito de IPI de produtos que produz e vende.    
a.
Materiais de modo geral.
b.
Instalações do imóvel.
c.
Insumos que usou para fabricação.
Resposta correta. O IPI pago pela empresa na aquisição de insumos que ela utiliza para fabricação pode ser utilizado pela empresa para se creditar de IPI cobrado sobre produtos que fabrica e vende.
d.
Materiais de apoio.
e.
Itens de limpeza do prédio.
 
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A resposta correta é: Insumos que usou para fabricação.
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
As atividades econômicas das empresas servem para caracterizar o tipo das mesmas.  Temos empresas dos setores extrativo, agropecuário, comercial, industrial, de serviços e ainda subtipos diversos.  No caso da indústria, ela se caracteriza por efetuar "industrialização", ou seja, construção, modificação, melhoria, reparação, quanto a característica, natureza, funcionamento, ou finalidade, de um produto inicial projetado, preparando-o para uso ou consumo desejado. 
 
Considerando os aspectos apresentados, são características ou finalidades de um produto industrial.
 
I.  Beneficiamento.
II. Transformação.
III. Transporte.
IV. Apoio.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
a.
III e IV.
b.
I e II.
Resposta correta. São corretas como sendo características ou finalidades de um produto industrial o  Beneficiamento, pois um produto industrial recebeu beneficiamento através das transformações pelas quais passou na fabricação; e Transformação, porque um produto industrial passa por uma série de transformações em sua fabricação.
c.
II e IV.        
d.
I e III.
e.
II e III.
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A resposta correta é: I e II.