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SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 1 ESTUDO DE IMPACTO FINANCEIRO DO PROJETO DE LEI PARA IMPLANTAÇÃO DO PLANO DE CARREIRA PARA OS SERVIDORES DO QUADRO AUXILIAR DO MP/RS Requerente: Sindicato dos Servidores do Ministério Público do RS / SIMPE – RS Candido Luis Teles da Roza CRA 24.650 Miguel De Franco Neto CRA 18.120 Caxias do Sul, julho de 2017. SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 2 Metodologia utilizada no desenvolvimento do estudo de impacto financeiro Para a apuração do impacto financeiro e orçamentário - decorrente do Projeto de Lei para o Plano de Carreira, Cargos e Salários (PL / PCCS) - o estudo está estruturado em três etapas: Etapa 1 - será apurado o gasto consolidado do MP/RS com salários, benefícios e encargos sociais dos servidores (ativos e inativos), na atual estrutura de cargos e salários; Etapa 2 – será projetado o gasto consolidado do MP/RS com salários, benefícios e encargos sociais dos servidores (ativos e inativos) a partir das premissas estabelecidas no PL / PCCS ; Etapa 3 – o impacto será dimensionado a partir da contraposição dos gastos apurados com a atual estrutura e os gastos projetados a partir das premissas que constituem a nova estrutura proposta no PL / PCCS. Considerações metodológicas Origem dos dados - Os dados utilizados para o desenvolvimento do estudo - tanto para a apuração do estado atual, como para as projeções - tem origem nos relatórios disponibilizados no sítio de transparência do MP/RS. Do sítio foram obtidos dados e informações como: a relação dos servidores ativos e inativos; a identificação da classe e do cargo que o servidor ocupa; a data de ingresso e de aposentadoria do servidor no MP/RS. A consolidação dos mapas a partir dos dados e das informações individualizadas dos servidores (ativos e inativos) do MP/RS – Os mapas de gastos são elaborados a partir das informações básicas e individuais dos servidores, condição que permite a elaboração das grades onde são apurados os gastos com pessoal. SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 3 ETAPA I – GASTOS COM SERVIDORES ATIVOS E INATIVOS NA ESTRUTURA ATUAL DE CARGOS E SALÁRIOS 1. O dimensionamento dos gastos com pessoal na estrutura atual de cargos e salários Objetivando atender a primeira etapa da metodologia proposta para apuração do impacto financeiro e orçamentário do PL / PCCS são considerados os seguintes dados e informações: Universo de servidores impactados pelo PL / PCCS; Os gastos com os salários básicos, benefícios e encargos sociais vigentes para o empregador. 1.1. O universo de servidores abrangidos pelo PL/PCCS A apuração do impacto financeiro considera os servidores ativos e, também, os inativos. A presença dos servidores inativos decorre da existência de propostas cuja aplicação determinará a geração de impacto nos gastos com pessoal. Tabela 1 – Servidores ativos, quadro atual de cargos ocupados CARGO CLASSE ATIVOS INATIVOS Auxiliar de Serviços Gerais C 7 - D 9 - E 11 28 Motorista J 30 6 Auxiliar Administrativo e Artífice G 1 - H 13 - I 11 11 Agente Administrativo, Auxiliar de Serviços de Engenharia, Datilógrafo, Taquígrafo, Técnico de Áudio e Técnico em Informática M 304 1 Agente Administrativo, Auxiliar de Enfermagem e Datilógrafo N 107 - Agente Administrativo, Assistente de Procuradoria de Justiça, Assistente de Promotoria de Justiça e Datilógrafo O 263 41 Secretário de Diligências M 188 - N 88 - O 88 25 Assessor, Arquiteto, Arquivista, Assistente Social, Bibliotecário, Biólogo, Contador, Engenheiro, Geólogo, Médico Clínico Geral, Médico Psiquiatra, Odontólogo, Psicólogo e Técnico Superior de Informática R 628 57 Total de cargos ocupados ativos / inativos 1.748 169 http://www.mprs.mp.br/transparencia/transparencia/pess/relatorios/servidores_ativos.html http://www.mprs.mp.br/transparencia/pess/relatorios/servidores_inativos.html http://www.mprs.mp.br/transparencia/transparencia/pess/relatorios/servidores_ativos.html http://www.mprs.mp.br/transparencia/pess/relatorios/servidores_inativos.html SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 4 1.2 O dimensionamento financeiro da estrutura atual de cargos e salários Os padrões salariais básicos dos servidores do MP/RS são determinados por 11 classes, conforme disposto na tabela a seguir: Tabela 2 – Classes e padrões salariais básicos CLASSE BÁSICO R$ C 2.097,74 D 2.248,02 E 2.570,33 J 4.528,50 G 2.942,60 H 3.701,56 I 4.116,97 M 4.711,06 N 5.155,09 O 5.642,05 R 11.076,48 1.2.1 – Gastos com salários na estrutura atual Objetivando a melhor compreensão - e desde já considerando as propostas de agrupamento de cargos presentes no PL / PCCS – os gastos com os salários básicos são apurados e apresentados por cargo e classe. Tabela 3 – Salários dos servidores ativos e inativos na estrutura atual CARGOS - Salários CLASSE Ativos Inativos Auxiliar de Serviços Gerais C 63.190 71.969 D E Motorista J 232.205 72.458 Auxiliar Administrativo e Artífice G H I Agente Administrativo, Auxiliar de Serviços de Engenharia, Datilógrafo, Taquígrafo, Técnico de Áudio e Técnico em Informática M 3.467.616 236.035 Agente Administrativo, Auxiliar de Enfermagem e Datilógrafo N Agente Administrativo, Assistente de Procuradoria de Justiça, Assistente de Promotoria de Justiça e Datilógrafo O Secretário de Diligências M 1.835.828 141.051 N O Assessor, Arquiteto, Arquivista, Assistente Social, Bibliotecário, Biólogo, Contador, Engenheiro, Geólogo, Médico Clínico Geral, Médico Psiquiatra, Odontólogo, Psicólogo e Técnico Superior de Informática R 6.956.029 631.359 Total mensal 12.554.868 1.152.872 13.707.740 SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 5 Gasto anual com salários na estrutura atual de cargos e salários Para o cálculo do montante anual foram considerados: os salários mensais, a parcela do 13° salário e o abono de 1/3 de férias. Dessa forma, para os servidores ativos o montante apurado para o ano é o resultado da multiplicação do valor mensal por 13,3334. Por sua vez, para os servidores inativos não há o pagamento de férias, sendo o montante apurado para o ano o resultado da multiplicação do valor mensal por 13,0. Tabela 4 - Gasto total mensal e anual com salários de servidores ativos e inativos Ativos Inativos Total TOTAL Mês 12.554.868 1.152.873 13.707.740 TOTAL Ano 167.399.072 14.987.344 182.386.416 1.2.2 – Gasto com benefícios salariais A atual estrutura de remuneração prevê dois tipos de adicionais e uma gratificação: 1.2.2.1 - Adicional por tempo de serviço - Triênio Previsto na Lei 10.530 de 1995, em seu Artigo 4º, Parágrafo 3º onde diz que: “Por triênio de efetivo exercício no serviço público, ao servidor será concedido automaticamente um acréscimo de 3% (três por cento), denominado avanço, calculado, na forma da lei.". Para a apuração do montante dos gastos do empregador com o triênio são consideradas as seguintes informações e referências: a data do ingresso específico do servidor; a data de 01/01/2017 (referência utilizada para dimensionar os triênios de competência dos servidores ativos) e; a data de aposentadoria (no caso dos inativos). 1.2.2.2 - Adicional por risco de vida Previsto na Lei 11.206 de 1998, em seu Artigo 1º determina que: “Aos Secretários de Diligências do Quadro de Pessoal da Procuradoria-Geral de Justiça, no desempenho de atividades externas próprias de seu cargo, é atribuída gratificação mensal por exercício de atividades perigosas no percentual de 35% (trinta e cinco por cento), calculada sobre o vencimento básico do respectivo cargo.”. Para a apuração do montante dos gastos do empregador com o adicional o índice de 35% é calculado e acrescido,exclusivamente, aos salários dos servidores ativos que ocupam o cargo de Secretário de Diligência, Classes M, N e O. Após a apuração individualizada são calculados os gastos totais do empregador com o SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 6 adicional. 1.2.2.3 - Gratificação / auxílio condução Previsto na Lei 11.357 de 1999, em seu Artigo 3º determina que: “Aos Secretários de Diligências, no desempenho de atividades externas próprias de seu cargo, é atribuída gratificação mensal de 20% (vinte por cento), a título de auxílio- condução, calculada sobre o vencimento básico da classe inicial da carreira, mediante atestado expedido pela respectiva chefia.” Para a apuração do montante dos gastos do empregador com o auxílio o índice de 20% é calculado e acrescido, exclusivamente, aos salários dos servidores ativos que ocupam o cargo de Secretário de Diligência, Classes M, N e O. Após a apuração individualizada são calculados os gastos totais do empregador com o auxílio. Apuração dos gastos mensais com benefícios Na tabela a seguir a coluna dos servidores ‘ativos’ registra os valores com triênios, adicional de risco de vida e auxílio-condução. Por sua vez, na coluna inativos os valores expressam, exclusivamente, o triênio, único benefício que o servidor segue recebendo na aposentadoria pelo regramento vigente. Tabela 5 – Benefícios para os servidores ativos e inativos na estrutura atual CARGO - Benefícios CLASSE Ativos Inativos Auxiliar de Serviços Gerais C 12.772 12.800 D E Motorista J 35.273 43.342 Auxiliar Administrativo e Artífice G H I Agente Administrativo, Auxiliar de Serviços de Engenharia, Datilógrafo, Taquígrafo, Técnico de Áudio e Técnico em Informática M 295.365 1.185 Agente Administrativo, Auxiliar de Enfermagem e Datilógrafo N Agente Administrativo, Assistente de Procuradoria de Justiça, Assistente de Promotoria de Justiça e Datilógrafo O Secretário de Diligências M 1.181.551 20.311 N O Assessor, Arquiteto, Arquivista, Assistente Social, Bibliotecário, Biólogo, Contador, Engenheiro, Geólogo, Médico Clínico Geral, Médico Psiquiatra, Odontólogo, Psicólogo e Técnico Superior de Informática R 651.629 86.729 Total 2.176.590 164.367 2.340.957 SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 7 Dimensionamento do gasto anual com benefícios: Triênio – Dos três benefícios considerados é o único que recebe da legislação vigente o tratamento de avanço salarial. Sendo assim, para o cálculo anual do montante devido aos servidores ativos foram considerados, além dos salários, a parcela do 13° salário e o abono de 1/3 de férias. Dessa forma o montante apurado para o ano é resultado da multiplicação do valor mensal por 13,3334. Por sua vez, para os servidores inativos o montante anual é o produto da multiplicação por 13,0, pois o cálculo não considera o abono de férias. Risco de vida e auxílio condução – Para fim de dimensionamento o cálculo restringe-se as parcelas mensais em um ano, ou seja: o montante apurado foi multiplicado por 12. Tabela 6 - Gasto total mensal e anual com benefícios na estrutura atual Benefícios Total Triênio Risco De Vida Auxílio Condução Mensal Anual Ativos 1.191.085 642.540 342.965 2.176.590 27.707.269 Inativos 164.367 0 0 164.367 2.136.769 TOTAL Mês 1.355.452 642.540 342.965 2.340.957 29.844.038 TOTAL Ano 18.017.980 7.710.476 4.115.582 29.844.038 1.2.3 – Encargos Sociais de competência do empregador Tanto para servidores ativos como para inativos, o método considera a apuração do montante dos gastos do empregador com o regime de previdência e com o fundo de assistência à saúde a partir dos critérios previstos na Lei 14.016/12 e na Lei 12.066/04, ou seja: o padrão salarial do servidor (salário base) acrescido dos benefícios atribuídos ao cargo constituem a base de cálculo sobre as quais são aplicados os percentuais de 26,5% e 3,1% correspondestes aos encargos com o regime de previdência e com o fundo de assistência. 1.2.3.1 - Regime de Previdência A Lei Complementar n° 14.016 de 21 de junho de 2012 prevê dois regimes e duas alíquotas distintas de contribuição para o empregador: 1) - no Regime Financeiro de Repartição Simples (regime que abrange a principal parte do universo estudado) a contribuição mensal do Estado é de 26,5% e; 2) - no Regime Financeiro de Capitalização a alíquota para contribuição do estado é de 13,25%. SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 8 1.2.3.2 - Fundo de Assistência à Saúde / FAS Prevista na alínea II, do Art. 2º da Lei Complementar N° 12.066, de 29 de março de 2004 a contribuição mensal paritária dos Poderes e Órgãos do Estado corresponde a 3,1% do "salário de contribuição". Gasto com previdência e assistência à saúde Tabela 7 - Base de cálculo e gastos com encargos na estrutura atual Ativos Inativos Total Salários 12.554.868 1.152.873 13.707.740 Benefício - Triênio 1.191.085 164.367 1.355.452 Benefício - Adicional risco de vida 642.540 0 642.540 Benefício - Auxílio-condução 342.965 0 342.965 Subtotal 14.731.457 1.317.239 16.048.697 Encargos mensais 3.972.711 389.903 4.362.614 Regime de previdência 3.516.036 349.068 3.865.105 Fundo de assistência à saúde 456.675 40.834 497.510 TOTAL Ano - Previdência 47.049.580 4.537.890 51.587.470 TOTAL Ano - Assistência 6.048.297 530.848 6.579.144 TOTAL Ano - Encargos 53.097.876 5.068.738 58.166.614 Método de cálculo Gasto mensal = Sobre a base de cálculo apurada na soma dos gastos com salários e benefícios são aplicados os índices previstos à previdência e para a assistência à saúde. Gasto anual = Para o cálculo dos servidores ativos resulta da multiplicação por 12 do montante mensal gasto com encargos e é acrescido de uma parcela adicional para o 13º salário e da razão de 1/3 pelo abono de férias. Na base de cálculo dos inativos a apuração dos encargos desconsidera os valores previstos a título de risco de vida e auxílio-condução, assim como é desconsiderado o abono de férias. 1.2.4 – Gasto total com a estrutura atual de cargos e salários A partir da consolidação dos gastos com os três grupos de conta de pessoal (salários, benefícios e encargos) é apurado o montante dos gastos do MP/RS com a estrutura atual servidores (ativos e inativos) do chamado quadro auxiliar. Tabela 8 - Mapa mensal consolidado da estrutura atual de cargos e salários CARGO CLASSE ATIVOS INATIVOS Salários Benefícios Salários Benefícios Auxiliar de Serviços Gerais C 63.190 12.772 71.969 12.800 D E SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 9 Motorista J 232.205 35.273 72.458 43.342 Auxiliar Administrativo e Artífice G H I Agente Administrativo, Auxiliar de Serviços de Engenharia, Datilógrafo, Taquígrafo, Técnico de Áudio e Técnico em Informática M 3.467.616 295.365 236.035 1.185 Agente Administrativo, Auxiliar de Enfermagem e Datilógrafo N Agente Administrativo, Assistente de Procuradoria de Justiça, Assistente de Promotoria de Justiça e Datilógrafo O Secretário de Diligências M 1.835.828 1.181.551 141.051 20.311 N O Assessor, Arquiteto, Arquivista, Assistente Social, Bibliotecário, Biólogo, Contador, Engenheiro, Geólogo, Médico Clínico Geral, Médico Psiquiatra, Odontólogo, Psicólogo e Técnico Superior de Informática R 6.956.029 651.629 631.359 86.729 Gasto com salários e benefícios 12.554.868 2.176.590 1.152.873 164.367 16.048.697 Regime de previdência 3.516.036 349.068 Fundo de assistência à saúde 456.675 40.834 Gastos com encargos 3.972.711 389.903 4.362.614 GASTO MENSAL COM PESSOAL NA ESTRUTURA ATUAL 20.411.311 A consolidação dos itens apurados permite apurar o gasto anual do MP/RS com pessoal na atual estrutura de cargos e salários, conforme se pode observar na tabela a seguir. Tabela 9 - Mapa anual consolidado da estrutura atualde cargos e salários Ativos Inativos Total Salários 167.399.072 14.987.344 182.386.416 Benefícios 27.707.269 2.136.769 29.844.038 Encargos 53.097.876 5.068.738 58.166.614 Total 248.204.217 22.192.851 270.397.068 SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 10 ETAPA II – OS GASTOS PROJETADOS COM AS MUDANÇAS PROPOSTAS NO PL / PCCS A partir da análise do PL / PCCS foram identificadas as mudanças que geram impacto financeiro / orçamentário. Objetivando a adequada análise e dimensionamento, o relatório da segunda etapa do estudo segue a estrutura apresentada na Iª Etapa (estrutura de cargos, salários bases, benefícios e encargos sociais). 2. O dimensionamento do cenário modificado pelo PL/PCCS 2.1. A redistribuição dos cargos ocupados na proposta de reclassificação e reenquadramento O PL/PCCS apresenta uma proposta de reclassificação e reenquadramento da estrutura atual de cargos e salários. Para identificar a redistribuição dos cargos ocupados é elaborada uma grade estruturada nas tabelas de correlação 1, 2, 3, 4 e 5 constantes do Anexo I do PL/PCCS. Tabela 10 – A redistribuição dos servidores a partir da nova estrutura de cargos CARGO ATUAL CLASSE CARGO PL / PCCS ATIVOS INATIVOS Auxiliar de Serviços Gerais C Auxiliar do Ministério Público 27 28 D E Motorista J Técnico do Ministério Público 466 18 Auxiliar Administrativo e Artífice G H I Agente Administrativo, Auxiliar de Serviços de Engenharia, Datilógrafo, Taquígrafo, Técnico de Áudio e Técnico em Informática M Agente Administrativo, Auxiliar de Enfermagem e Datilógrafo N Agente Administrativo, Assistente de Procuradoria de Justiça, Assistente de Promotoria de Justiça e Datilógrafo O Assistente do Ministério Público 263 41 Secretário de Diligências M Oficial do Ministério Público 364 25 N O SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 11 Assessor, Arquiteto, Arquivista, Assistente Social, Bibliotecário, Biólogo, Contador, Engenheiro, Geólogo, Médico Clínico Geral, Médico Psiquiatra, Odontólogo, Psicólogo e Técnico Superior de Informática R Analista do Ministério Público 628 57 Total 1.748 169 A tabela 10 corresponde a Tabela 1, apresentada na Iª Etapa do estudo de impacto. 2.2. O dimensionamento financeiro da estrutura proposta pelo PL/PCCS Para a definição do padrão salarial o PL/PCCS substitui as onze classes salariais atualmente existentes por uma tabela remuneratória vinculada ao cargo do servidor. Dito de outra forma o salário deixa de ser definido por Classe (Tabela 2, Iª Etapa do estudo) e passa ser definido pelo cargo ocupado pelo servidor. Outro aspecto relevante para o impacto está na substituição da base salarial utilizada para determinar o avanço por tempo de exercício do cargo. Com a mudança da tabela remuneratória o triênio é calculado sobre os salários definidos na tabela 11. Tabela 11 – Os novos padrões salariais Tabelas Remuneratórias FAIXA ANALISTA ASSISTENTE TÉCNICO OFICIAL AUXILIAR 1 R$ 11.076,48 R$ 11.076,48 R$ 5.642,05 R$ 5.924,15 R$ 2.942,59 2 R$ 11.741,07 R$ 11.741,07 R$ 5.980,57 R$ 6.279,60 R$ 3.119,15 3 R$ 12.093,30 R$ 12.093,30 R$ 6.159,99 R$ 6.467,99 R$ 3.212,72 4 R$ 12.456,10 R$ 12.456,10 R$ 6.344,79 R$ 6.662,03 R$ 3.309,10 5 R$ 12.829,78 R$ 12.829,78 R$ 6.535,13 R$ 6.861,89 R$ 3.408,37 6 R$ 13.214,68 R$ 13.214,68 R$ 6.731,19 R$ 7.067,74 R$ 3.510,63 7 R$ 13.611,12 R$ 13.611,12 R$ 6.933,12 R$ 7.279,78 R$ 3.615,94 8 R$ 14.019,45 R$ 14.019,45 R$ 7.141,12 R$ 7.498,17 R$ 3.724,42 A tabela 11 corresponde a Tabela 2, apresentada na Iª Etapa do estudo de impacto. 2.2.1. Gastos com salários de servidores ativos e inativos com o PL/PCCS Para apurar o montante dos gastos gerados com a mudança é elaborada grade alternativa de gastos com salários dos servidores ativos e inativos. A estrutura da grade segue as tabelas de correlação 1, 2, 3, 4 e 5 constantes do Anexo I do PL / PCCS. Tabela 12 – Gasto mensal com salários na estrutura proposta pelo PL/PCCS CARGO Ativos Inativos Auxiliar do Ministério Público 100.451 95.281 Oficial do Ministério Público 2.509.174 164.374 Técnico do Ministério Público 3.313.467 356.013 Assistente do Minstério Público 2.780.179 47.297 SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 12 Analista do Ministério Público 8.095.682 720.414 Total 16.798.952 1.383.379 18.182.331 A tabela 12 corresponde a Tabela 3, apresentada na Iª Etapa do estudo de impacto. Notas: Definição do valor considerado como salário base - Quando a aplicação da regra prevista no PL/PCCS resultou em um salário base inferior ao vigente pela atual estrutura de cargos e salários, o valor considerado para fins de apuração foi o do maior salário. Dito de outra forma: se o valor do padrão salarial atual é maior que o reclassificado, permanece o atual. Assistente do Ministério Público – Na grade de cargos e salários proposta no PL/PCCS (Tabela 11) os padrões salariais dos cargos de Analista e Assistente são os mesmos, sendo estabelecidos no nível 1 em R$ 11.076,48. A unificação dos padrões salariais na nova grade atende expectativa antiga de promover a mudança da Classe O para a Classe R dos servidores lotados no cargo de Assistente da Promotoria de Justiça. Assim como aconteceu na Iª Etapa do presente estudo, para o cálculo do montante anual foram considerados: os salários mensais, a parcela do 13° salário e o abono de 1/3 de férias. Dessa forma para os servidores ativos o montante apurado para o ano é resultado da multiplicação do valor mensal por 13,3334. Por sua vez, como para os servidores inativos não há o pagamento de férias e o montante apurado para o ano é resultado da multiplicação do valor mensal por 13,0. Tabela 13 - Gasto anual com salários a partir da aplicação do PL / PCCS Ativos Inativos Total TOTAL Mês 16.798.952 1.383.379 18.182.331 TOTAL Ano 223.987.153 17.983.926 241.971.079 A tabela 13 corresponde a Tabela 4, apresentada na Iª Etapa do estudo de impacto. 2.2.2 – Gastos com benefícios salariais a partir do PL/PCCS Para benefícios salariais o PL/PCCS apresenta o seguinte quadro: Adicional por tempo de serviço – O PL/PCCS mantém os adicionais por tempo de serviço, conforme legislação vigente. Gratificação por risco de vida – as mudanças previstas no PL/PCCS contemplam: SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 13 o A extensão da gratificação aos cargos de: Analista – Assistente Social e; Técnico -Transportes. o Incorporação da gratificação aos servidores inativos ocupantes dos cargos previstos na estrutura atual e na extensão proposta aos cargos anteriormente relacionados. Auxílio-condução – O PL/PCCS prevê que a gratificação passe de 20% para 30% do salário base de Oficial do Ministério Público. Adicional de qualificação – O PL/PCCS prevê a instituição do adicional de qualificação buscando proporcionar ao empregador condição para reconhecer o esforço e o investimento individual do servidor em educação. Contudo, como não foram disponibilizados relatórios que permitam apurar a evolução dos critérios previstos no PL/PCCS, o presente estudo não mensurou o impacto da medida proposta. Apuração do gasto mensal e anual com benefícios a partir do PL/PCCS Tabela 14 - Gasto anual com benefícios a partir do PL / PCCS Benefícios Total Triênio Risco De Vida Auxílio Condução Mensal Anual Ativos 1.653.607 914.300 431.278 2.999.185 35.990.217 Inativos 198.082 61.757 0 259.839 3.118.065 TOTAL Mês 1.851.689 976.057 431.278 3.259.024 39.108.282 TOTAL Ano 22.220.262 11.712.684 5.175.336 39.108.282 A tabela 14 corresponde a Tabela 7, apresentada na Iª Etapa do estudo de impacto. 2.2.3. Encargos Sociais de competência do empregador Consideradas as modificações decorrentes da aplicação do PL/PCCS os índices previstos para o Regime de Previdênciae o Fundo de Assistência à Saúde são aplicados na base de cálculo resultante dos ensaios que acumulam os valores de Salários e Benefícios. Para fim de apuração do valor anual os parâmetros utilizados são os mesmos do item 1.2.3. do presente estudo. Tabela 15 - Base de cálculo e gastos com encargos na estrutura PL / PCCS Ativos Inativos Total Salários e benefícios Salários 16.798.952 1.383.379 18.182.331 Benefício - Triênio 1.653.607 198.082 1.851.689 SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 14 Benefício - Adicional risco de vida 914.300 61.757 976.057 Benefício - Auxílio-condução 431.278 0 431.278 Subtotal1 19.798.137 1.643.218 21.441.355 Encargos mensais Regime de previdência 4.807.305 435.453 5.242.758 Fundo de assistência à saúde 613.742 50.940 664.682 Subtotal2 5.421.047 486.392 5.907.440 Salários e encargos mensais 25.219.184 2.129.610 27.348.795 TOTAL Ano - Previdência 63.520.548 5.592.027 69.112.575 TOTAL Ano - Assistência 8.059.298 654.162 8.713.460 TOTAL Ano - Encargos 71.579.847 6.246.188 77.826.035 A tabela 15 corresponde a Tabela 8, apresentada na Iª Etapa do estudo de impacto. 2.2.4 Gasto total com a estrutura proposta pelo PL/PCCA A consolidação dos gastos com os três grupos de contas de pessoal (salários, benefícios e encargos), desta vez projetados a partir das premissas estabelecidas no PL/PCCS, aponta uma nova expectativa de gastos com o quadro auxiliar do MP/RS. Tabela 16 - Mapa anual consolidado na estrutura PL / PCCS de cargos e salários Ativos Inativos Total Salários 223.987.149 17.983.926 241.971.075 Benefícios 35.990.217 3.118.065 39.108.282 Encargos 71.579.847 6.246.188 77.826.035 Total 331.557.213 27.348.180 358.905.392 SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 15 ETAPA III – O IMPACTO PROJETADOS DO PL/PCCS EM RELAÇÃO AO QUADRO ATUAL DE CARGOS E SALÁRIOS Na última etapa do estudo são comparados os gastos com a estrutura atual de pessoal (apurados na primeira etapa do estudo de impacto) com os gastos projetados a partir da implantação das premissas do PL/PCCS (apurados na segunda etapa do estudo de impacto). Da comparação entre os valores resta apurado o impacto financeiro e orçamentário da proposta. Tabela 17 – Mapa do impacto mensal Estrutura atual PL/PCCS Impacto Salários 13.707.740 18.182.331 4.474.591 Benefícios 2.340.957 3.259.024 918.067 Encargos Sociais 4.362.614 5.907.440 1.544.825 Total 20.411.311 27.348.794 6.937.483 Tabela 18 – Mapa do impacto anual Estrutura atual PL/PCCS Impacto Salários 182.386.416 241.971.075 59.584.660 Benefícios 29.844.038 39.108.282 9.264.244 Encargos Sociais 58.166.614 77.826.035 19.659.421 Total 270.397.068 358.905.392 88.508.324 Algumas breves considerações: Os gastos anuais com pessoal crescem R$ 88 milhões e passam de R$ 270 milhões na atual estrutura de cargos e salários para R$ 359 milhões com a implantação do PL/PCCS, registrando um crescimento de 32,7%. Estruturalmente as mudanças propostas pelo PL/PCCS geram o crescimento dos gastos com salários e com benefícios. Por sua vez o crescimento verificado nos gastos com benefícios não pode ser entendido como definitivo pois não houve a apuração do impacto derivado da implementação do adicional de qualificação, conforme registro oportunamente feito. A exceção do adicional de qualificação, o PL/PCCS não apresenta novo benefício, sendo a ampliação da alíquota prevista para o auxílio-condução também uma exceção. Do conjunto das propostas que geram o impacto apurado destaca-se a busca pela universalização e uma distribuição mais equilibrada dos salários entre funções com atribuições afins. Na sequência constam grades sintéticas mensais onde o impacto é apresentado e estruturado a partir das premissas constantes no PL/PCCS. SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 16 Tabela 19 – Mapa de impacto mensal do PL / PCCS nos gastos com salários dos servidores ativos do MP/RS PROPOSTA DO IMPACTO FINANCEIRO PARA IMPLANTAÇÃO DO PLANO DE CARREIRA IMPACTO NO ORÇAMENTO - ATIVOS VALORES EM R$ Adicionais Encargos Risco De Vida Auxílio Condução Ipê Previdência Ipê Saúde A N A L I S T A M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 8.095.681,80 791.301,76 36.089,50 0,00 8.923.073,06 2.139.757,54 276.615,26 11.339.445,87 I M P A C T O 488.023,04 36.089,50 0,00 1.315.414,30 340.541,48 40.777,84 1.696.733,63 A S S I S T E N T E D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 2.780.178,79 279.469,19 0,00 0,00 3.059.647,98 807.871,45 94.849,09 3.962.368,51 I M P A C T O 1.452.773,69 0,00 0,00 1.732.242,87 457.604,24 53.699,53 2.243.546,64 A U X I L I A R D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 100.450,94 20.098,87 0,00 0,00 120.549,80 31.945,70 3.737,04 156.232,54 I M P A C T O 24.489,10 0,00 0,00 44.587,96 11.815,81 1.382,23 57.786,00 O FI C I A L D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 2.509.173,54 271.014,34 878.210,74 431.278,12 4.089.676,74 977.021,98 126.779,98 5.193.478,70 I M P A C T O 477.300,02 235.671,08 88.312,95 1.072.298,39 261.111,53 33.241,25 1.366.651,17 T É C N I C O D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 3.313.467,14 291.722,58 0,00 0,00 3.605.189,72 850.708,37 111.760,88 4.567.658,97 I M P A C T O 610.413,86 0,00 0,00 902.136,44 220.195,84 27.966,23 1.150.298,51 T O T A L 16.798.952,20 1.653.606,73 914.300,24 431.278,12 19.798.137,29 4.807.305,04 613.742,26 25.219.184,59 I M P A C T O EM R$ 3.052.999,71 271.760,58 88.312,95 5.066.679,97 1.291.268,90 157.067,08 6.515.015,95 I M P A C T O EM % 22,2% 42,3% 25,7% 34,4% 36,7% 34,4% 34,8% Total Total Salários Reclassificados Cargo Triênio 515 1748 Nº Servidores Ativos 628 214 27 364 SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 17 Tabela 20 – Mapa de impacto mensal do PL / PCCS nos gastos com salários dos servidores inativos do MP/RS PROPOSTA DO IMPACTO FINANCEIRO PARA IMPLANTAÇÃO DO PLANO DE CARREIRA IMPACTO NO ORÇAMENTO - INATIVOS VALORES EM R$ Adicionais Encargos Risco De Vida Auxílio Condução Ipê Previdência Ipê Saúde A N A L I S T A M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 720.414,05 102.569,29 4.225,68 0,00 827.209,01 219.210,39 25.643,48 1.072.062,88 I M P A C T O 2.325,85 4.225,68 0,00 109.120,82 28.917,02 3.382,75 141.420,58 A S S I S T E N T E D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 47.296,54 2.495,53 0,00 0,00 49.792,07 13.194,90 1.543,55 64.530,52 I M P A C T O 23.543,51 0,00 0,00 26.039,04 6.900,35 807,21 33.746,59 A U X I L I A R D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 95.281,00 17.162,05 0,00 0,00 112.443,05 29.797,41 3.485,73 145.726,20 I M P A C T O 10.511,52 0,00 0,00 27.673,57 7.333,50 857,88 35.864,95 O FI C I A L D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 164.374,14 24.238,62 57.530,95 0,00 246.143,71 65.228,08 7.630,46 319.002,25 I M P A C T O 3.011,51 57.530,95 0,00 84.781,08 22.466,99 2.628,21 109.876,28 T É C N I C O D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 356.013,21 51.616,28 0,00 0,00 407.629,48 108.021,81 12.636,51 528.287,81 I M P A C T O 26.747,07 0,00 0,00 78.363,34 20.766,29 2.429,26 101.558,89 T O T A L 1.383.378,93 198.081,77 61.756,63 0,00 1.643.217,33 435.452,59 50.939,74 2.129.609,66 I M P A C T O EM R$ 66.139,45 61.756,63 0,00 325.977,85 86.384,13 10.105,31 422.467,29 I M P A C T O EM % 5,0% #DIV/0! 24,7% 24,7% 24,7% 24,7% Salários Reclassificados Total Total 57 4 28 Triênio 25 55 169 Nº Servidores Ativos Cargo SIMPE – Impacto financeiro PL / PCCS 18 Tabela 21 – Mapa mensal consolidado do impacto do PL / PCCS nos gastos com salários dos servidores (ativos e inativos) PROPOSTA DO IMPACTO FINANCEIRO PARA IMPLANTAÇÃO DO PLANO DE CARREIRA IMPACTO NO ORÇAMENTO - CONSOLIDADO VALORES EM R$ Nº Servidores Ativos Cargo Salários Reclassificados Triênio Adicionais Total Encargos Total Risco De Vida Auxílio Condução Ipê Previdência Ipê Saúde 685 A N A L I S T A M I N IS T É R I O P Ú B L I C O 8.816.095,84 893.871,06 40.315,18 0,00 9.750.282,08 2.358.967,93 302.258,74 12.411.508,75 I M P A C T O 1.228.707,04 155.512,90 40.315,18 0,00 1.424.535,12 369.458,50 44.160,59 1.838.154,21 218 A S S I S T E N T E D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 2.827.475,33 281.964,72 0,00 0,00 3.109.440,05 821.066,34 96.392,64 4.026.899,03 I M P A C T O 1.597.508,43 160.773,48 0,00 0,00 1.758.281,91 464.504,58 54.506,74 2.277.293,23 55 A U X I L I A R D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 195.731,94 37.260,92 0,00 0,00 232.992,85 61.743,11 7.222,78 301.958,74 I M P A C T O 60.572,71 11.688,83 0,00 0,00 72.261,54 19.149,31 2.240,11 93.650,95 389 O FI C I A L D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 2.673.547,68 295.252,96 935.741,69 431.278,12 4.335.820,45 1.042.250,07 134.410,43 5.512.480,95 I M P A C T O 696.668,83 78.895,66 293.202,03 88.312,95 1.157.079,47 283.578,52 35.869,46 1.476.527,45 570 T É C N I C O D O M I N I S T É R I O P Ú B L I C O 3.669.480,34 343.338,85 0,00 0,00 4.012.819,20 958.730,18 124.397,40 5.095.946,78 I M P A C T O 891.133,89 89.365,89 0,00 0,00 980.499,78 240.962,13 30.395,49 1.251.857,40 1917 T O T A L 18.182.331,13 1.851.688,51 976.056,87 431.278,12 21.441.354,62 5.242.757,63 664.681,99 27.348.794,25 I M P A C T O EM R$ 3.119.139,16 496.236,76 333.517,21 88.312,95 5.392.657,82 1.377.653,03 167.172,39 6.937.483,25 I M P A C T O EM % 20,7% 36,6% 51,9% 25,7% 33,6% 35,6% 33,6% 34,0%
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