Avaliação II - Direito Tributário e Empresarial

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:738577)
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(QUESTÃO ENADE PRODUZIDA INTERNAMENTE) Com a constituição do crédito tributário, a
obrigação torna-se exigível pelo credor em face do devedor, na medida em que define, de forma concreta, as
consequências qualitativas e quantitativas da regra-matriz de incidência tributária. Apesar de, com o lançamento
tributário do crédito se tornar exigível, a legislação tributária estabelece situações que implicam a suspensão,
extinção e exclusão da exigibilidade deste crédito. Acerca dos três institutos, associe corretamente a denominação
às suas características: DENOMINAÇÕES (1) Extinção do crédito tributário (2) Exclusão do crédito tributário
(3) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário Características: ( ) Dação em pagamento de imóveis. ( )
Perdão da multa antes do lançamento. ( ) Reclamações e recursos em âmbito administrativo. ( ) Perdão do valor a
título de ISSQN após o lançamento. ( ) Concessão de medida liminar em mandado de segurança. ( ) Perdão do
valor a título de ITBI antes da constituição do crédito. ( ) Depósito do montante integral em ação anulatória de
débito fiscal. ( ) Dilatação do prazo para pagamento do IPTU em virtude de fortes chuvas. A sequência correta
dessa associação é:
A 3, 2, 1, 3, 2, 1, 3, 3.
B 1, 2, 3, 1, 3, 2, 3, 3.
C 1, 3, 2, 2, 1, 3, 3, 1.
D 2, 1, 1, 3, 3, 1, 2, 3.
A principal fonte de receita do setor público é a arrecadação tributária. Com a finalidade de aproximar um
sistema tributário do ideal, é importante que alguns aspectos principais sejam levados em consideração. Em
relação a esses aspectos principais, assinale V para verdadeiro e F para falso: ( ) O conceito da neutralidade dá a
ideia de que a distribuição do ônus tributário deve ser equitativa entre os indivíduos de uma sociedade. ( ) O
conceito da progressividade é o princípio que expõe que se deve tributar mais quem tem renda mais alta. ( ) O
conceito da equidade indica que somente os contribuintes com maior renda devem contribuir para cobrir os custos
do governo. ( ) A minimização dos possíveis impactos negativos da tributação sobre a eficiência econômica é
obtida pelos princípios do benefício e da capacidade de pagamento. Agora, assinale a sequência CORRETA:
A V, V, F, F.
B V, F, V, V.
C F, V, F, F.
D F, F, V, V.
O Estado do Pará pretende criar taxa pelo exercício do poder de polícia em função da prestação de serviço à
área de segurança pública. A citada taxa terá como fato gerador a utilização pelo contribuinte dos serviços
prestados pela polícia para fins privados de vigilância e fiscalização. Você, no papel de procurador jurídico do
Estado paraense, deve assegurar que: I - A taxa é ilegal e inconstitucional, pois a segurança pública não é um
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serviço inespecífico e indivisível. II - A taxa é legal e constitucional, porque está sendo criada para resolver a
necessidade dos contribuintes com a violência. III - A taxa criada pelo Estado é ilegal, já que o serviço prestado
pela polícia para fins privados deve ser remunerado por preço público. IV - A taxa é constitucional, em virtude de
ser possível criar tal exação, pois o serviço é público e pode ser remunerado por imposto.
A Apenas a assertiva III está correta.
B Apenas a assertiva I está correta.
C As assertivas I, III e IV estão corretas.
D As assertivas II e III estão corretas.
A União promulgou uma lei que criou um imposto incidente sobre uma determinada atividade. Essa lei
estabelece ainda, que o sujeito passivo do imposto é uma empresa particular e que o produto da arrecadação se
destina integralmente à um determinado órgão do governo. Com base nessa situação hipotética, sabe-se que tal
destinação da receita do imposto é inconstitucional devido a um determinado princípio. Diante disso, analise as
assertivas abaixo e assinale a alternativa correta: I - Princípio da não afetação. II - Princípio da legalidade. III -
Princípio da equidade. IV - Princípio da irretroatividade.
A Apenas a assertiva II está correta.
B As assertivas I, II e IV estão corretas.
C Apenas a assertiva I está correta.
D As assertivas I e III estão corretas.
O princípio da vedação de confisco, constitucionalmente previsto, tem como objetivo fazer com que a carga
tributária exigida seja aceitável aos bolsos do contribuinte, não permitindo que se torne tão excessivo a ponto de
inviabilizar as bases econômicas eleitas para tributação. Nesse sentido, analise as assertivas abaixo e assinale a
alternativa correta: I- A multa tributária é considerada confisco. II- O confisco é legítimo quando a atividade
governamental pautar-se pelo princípio da razoabilidade. III- Em matéria de competência tributária, apenas a
União poderá instituir tributo com efeito confiscatório. IV- Caso a incidência tributária ocorrer dentro dos limites
da capacidade contributiva do contribuinte, não está presente a ocorrência de tributação confiscatória.
A As assertivas I, III e IV estão corretas.
B As assertivas II e III estão corretas.
C Apenas a assertiva I está correta.
D Apenas a assertiva IV está correta.
O poder legislativo do estado do Rio de Janeiro criou um tributo sobre a circulação de pessoas de um
município para outro, atribuindo-lhe o nome de ICMS e, para justificá-lo, informou que a maior parte da receita
será destinada a construir uma nova estrada entre os dois municípios. Nesse caso, analise as assertivas abaixo
acerca de como o tributo deve ser considerado. I- constitucional, porque só o estado tem competência para
instituir ICMS. II- inconstitucional, por motivos de competência e de vinculação. III- inconstitucional, porque se
caracteriza como taxa, havendo serviço a ela vinculado. IV- constitucional, consistindo em contribuição de
melhoria que beneficiará os proprietários da área.
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A As assertivas II e III estão corretas.
B Apenas a assertiva II está correta.
C Apenas a assertiva IV está correta.
D As assertivas I e IV estão corretas.
O mandado de segurança tem ampla utilização em matéria tributária, sendo utilizado sempre que o
contribuinte se sente ameaçado por uma imposição tributária que repute indevida. Sobre o mandado de segurança
em matéria tributária, assinale V para verdadeiro e F para falso: ( ) A sentença que nega a segurança é de caráter
declaratório negativo, cujos efeitos não retroagem à data da impetração. ( ) Com a cassação da liminar em
mandado de segurança, não é permitida a cobrança dos acréscimos moratórios, mas somente do montante
principal do débito tributário. ( ) A concessão de medida liminar em mandado de segurança impede o Fisco de
realizar atos tendentes à sua cobrança até a decisão definitiva pelo Poder Judiciário. ( ) O mandado de segurança
não constitui ação adequada para a declaração do direito à compensação tributária. Agora, assinale a sequência
correta:
A F, V, F, V.
B V, F, V, V.
C F, F, V, F.
D V, V, F, F.
O lançamento tributário do crédito o tornar exigível. Entretanto, a legislação tributária estabelece situações
que implicam a suspensão da exigibilidade deste crédito. Acionando uma dessas causas suspensivas, o fisco
deverá aguardar o exaurimento desta para realizar a cobrança do tributo. Acerca dessas causas, assinale V para
verdadeiro e F para falso: ( ) Remissão ( ) Moratória ( ) Mandado de Segurança denegado ( ) Parcelamento
A V, F, V, F.
B F, V, V, F.
C V, F, F, V.
D F, V, F, V.
Quando o tributo possui finalidade interventiva, ou seja, foge ao simples objetivo de arrecadar, quando ele
extrapola a arrecadação para objetivar interferir na economia ou sociedade, tal referido tem determinada
característica. Com base nessa afirmação, acerca da característica relacionada, insira V para verdadeiro e F para
falso: ( ) fiscalidade. ( ) extrafiscalidade. ( ) essencialidade. ( ) seletividade. Agora, assinale a alternativa que
possui a sequência correta:
A V, V, F, V.
B F, F, V, F.
C F, V, F, F.
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D V, V, F, F.
Pode-se dizer que o crédito tributário, se constituído (portanto, não excluídaa possibilidade de sua constituição
pela isenção ou anistia), deve, inevitavelmente, ser extinto. No entanto, nesse meio-tempo, poderá ter sua
exigibilidade suspensa. É espécie de suspensão da exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida
liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial. Sobre esta, assinale a alternativa CORRETA:
A Além da ação de mandado de segurança, é possível a concessão, pelo magistrado, de liminar em outras ações
judiciais, como em ações cautelares, ações declaratórias e ações anulatórias.
B Pode ser administrativo ou judicial. O valor depositado fica à disposição da solução do litígio (administrativo
ou judicial). Se o vencedor for o contribuinte, este lhe será restituído devidamente atualizado.
C Significa dilatar, com base na lei, o prazo para pagamento do tributo. Para muitos autores, o parcelamento de
créditos tributários também se configura em espécie de moratória.
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Os entes tributantes devem permitir, ao sujeito passivo, a possibilidade de impugnarem o lançamento
efetuado. Essa impugnação segue ritos e procedimentos próprios e forma o chamado processo contencioso
tributário.
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