37 Direito Tributário e Empresarial Avaliação II

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1. (QUESTÃO ENADE PRODUZIDA INTERNAMENTE)
As taxas, diferentemente dos impostos, estão vinculadas à atuação estatal, ou seja, o Estado 
exerce determinada atividade e, em troca, cobra a taxa da pessoa a quem utilizada aquela 
atividade. O Supremo Tribunal Federal já se manifestou acerca da inconstitucionalidade da 
cobrança da taxa de iluminação pública. A esse respeito, É CORRETO afirmar que:
 a) A cobrança de taxa não pode incidir sobre serviço restrito a pessoas distintas, com benefício 
direto a determinados usuários.
 b) O conceito de especificidade e indivisibilidade se confunde para os fins de cobrança de 
serviços mediante taxa.
 c) A cobrança de taxa é inconstitucional se tiver caráter genérico e indivisível.
 d) As taxas somente poderão ser instituídas em razão do exercício do poder de polícia ou pela 
sua utilização efetiva do serviço público.
2. A Construtora Predial Ltda. teve contra si lavrada, há poucos dias, uma Notificação Fiscal de 
Lançamento de Débito (NFLD) em razão da falta de declaração e pagamento da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A sociedade empresária precisa, com urgência, suspender 
a exigibilidade do crédito tributário, ante seu interesse em participar de licitação que ocorrerá em 
breve. Sobre as condutas que atendem à necessidade da construtora, assinale a alternativa 
CORRETA:
 a) Declaração tardia da CSLL.
 b) Realização de depósito judicial do montante parcial.
 c) Parcelamento.
 d) Ajuizamento de ação anulatória sem depósito ou pedido de antecipação de tutela.
3. Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo do 
contribuinte. Entretanto, o Código Tributário prevê algumas situações em que o crédito tributário
tem sua exigibilidade suspensa, até que determinada situação seja discutida. Sobre a temática, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A moratória suspende a exigibilidade do crédito tributário.
(    ) É caso de suspensão a concessão de medida liminar em mandado de segurança.
(    ) Suspende a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e recursos, nos termos da lei.
(    ) Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - V - V - F.
 d) V - F - F - F.
4. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos 
ao Estado. Os elementos que compõem a obrigação são o sujeito ativo, passivo, objeto e causa. 
Ainda, tal obrigação, de acordo com o Código Tributário Nacional, pode ser principal ou 
acessória. Sobre os aspectos da obrigação tributária, analise as seguintes afirmativas:
I- Somente a obrigação acessória necessita de fato gerador, uma vez que a obrigação principal 
decorre de lei.
II- A obrigação principal é quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo.
III- A obrigação acessória é quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer.
IV- O não cumprimento da obrigação acessória a converte em obrigação principal.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a afirmativa I está correta.
 b) As afirmativas I e III estão corretas.
 c) As afirmativas II, III e IV estão corretas.
 d) As afirmativas I e IV estão corretas.
5. Na doutrina jurídica, podemos observar diversas classificações no estudo dos impostos, como 
progressivos, seletivos, proporcionais, extrafiscais e etc.. Acerca da fiscalidade, analise as 
assertivas abaixo e assinale a alternativa correspondente a sua conceituação:
I - a possibilidade de delegação da capacidade tributária ativa e da aptidão de exigir e arrecadar 
tributo, desde que o faça por lei, a outra pessoa de direito público ou privado que preste serviços 
públicos.
II - o mecanismo pelo qual a pessoa política, por meio de lei, transfere sua capacidade ativa a 
outra pessoa de direito público, como as autarquias.
III - a atividade que se expressa na atuação estatal de exigência de tributos com o objetivo 
exclusivo de arrecadação e a geração de receitas.
IV - o emprego de instrumentos tributários para o alcance das finalidades não arrecadatórias, mas
incentivadoras ou inibidoras de comportamentos, com vista à realização de valores 
constitucionalmente relevantes.
 a) As assertivas II e IV estão corretas.
 b) As assertivas II e III estão corretas.
 c) Apenas a assertiva III está correta.
 d) Apenas a assertiva I está correta.
6. Quando o tributo possui finalidade interventiva, ou seja, foge ao simples objetivo de arrecadar, 
quando ele extrapola a arrecadação para objetivar interferir na economia ou sociedade, referido 
tributo terá por característica:
 a) fiscalidade.
 b) extrafiscalidade.
 c) seletividade.
 d) essencialidade.
7. O tributo é considerado uma prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se 
possa exprimir, que não constitui sanção de ato ilícito, correspondendo a uma relação jurídica 
entre o Estado e o contribuinte. Sobre onde o tributo é instituído, analise as seguintes opções:
I- Estatuto e Decreto.
II- Decreto e Lei.
III- Portaria e Lei.
IV- Resolução.
V- Lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a opção I está correta.
 b) As opções II e IV estão corretas.
 c) Somente a opção V está correta.
 d) As opções II e III estão corretas.
8. A principal fonte de receita do setor público é a arrecadação tributária. Com a finalidade de 
aproximar um sistema tributário do ideal, é importante que alguns aspectos principais sejam 
levados em consideração. Em relação a esses aspectos principais, analise as assertivas abaixo e 
assinale a alternativa correta:
I - O conceito da neutralidade dá a ideia de que a distribuição do ônus tributário deve ser 
equitativa entre os indivíduos de uma sociedade.
II - O conceito da progressividade é o princípio que expõe que se deve tributar mais quem tem 
renda mais alta.
III - O conceito da equidade indica que somente os contribuintes com maior renda devem 
contribuir para cobrir os custos do governo.
IV - A minimização dos possíveis impactos negativos da tributação sobre a eficiência econômica 
é obtida pelos princípios do benefício e da capacidade de pagamento.
 a) Apenas a assertiva IV está correta.
 b) Apenas a assertiva I está correta.
 c) Apenas a assertiva II está correta.
 d) As assertivas III e IV estão corretas.
9. O mandado de segurança tem ampla utilização em matéria tributária, sendo utilizado sempre que 
o contribuinte se sente ameaçado por uma imposição tributária que repute indevida. Sobre o 
mandado de segurança em matéria tributária, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa 
correta:
I - A sentença que nega a segurança é de caráter declaratório negativo, cujos efeitos não 
retroagem à data da impetração.
II - Com a cassação da liminar em mandado de segurança, não é permitida a cobrança dos 
acréscimos moratórios, mas somente do montante principal do débito tributário.
III - A concessão de medida liminar em mandado de segurança impede o Fisco de realizar atos 
tendentes à sua cobrança até a decisão definitiva pelo Poder Judiciário.
IV - O mandado de segurança não constitui ação adequada para a declaração do direito à 
compensação tributária.
 a) Apenas a assertiva III está correta.
 b) As assertivas I, III e IV estão corretas.
 c) As assertivas II e IV estão corretas.
 d) Apenas a assertiva I está correta.
10. É sabido que, em regra, a lei a ser obedecida sob o manto do princípio da legalidade é a lei 
ordinária. Contudo, há tributos que, por disposição constitucional, dependem de lei 
complementar. Com relação às instituições das isenções tributárias, analise as assertivas abaixo 
e assinale a qual essa tarefa cabe:
I - Leis Ordinárias.
II - Portaria ministerial.
III - Normas complementares.
IV - Lei Delegada.
 a) As assertivas I e IV estão corretas.
 b) Apenas a assertiva I está correta.
 c) Apenas a assertiva III está correta.
 d) As assertivas I, II e IV estão corretas.