Auditoria Contábil

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Questão 1 :
(FGV/ISS-Cuiabá/2014) No caso de o trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de ética Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, exige-se que o auditor seja independente da entidade sujeita a auditoria. Segundo a NBC TA 200, Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, a Independência aprimora a capacidade do auditor de atuar com:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D - De acordo com a NBC TA 200, o Código de Ética Profissional do Contabilista e as normas profissionais descrevem a Independência como: postura mental independente e independência na aparência. A independência do auditor frente a entidade salvaguarda a capacidade do auditor de formar opinião de auditoria sem ser afetado por influências que poderiam comprometer essa opinião. Não há como atuar com integridade sem independência.
	A
	
	confiabilidade.
	B
	
	confiança.
	C
	
	capacidade.
	D
	
	integridade.
Questão 2 :
Marque a alternativa correta. A NBC TA 705, que dispõe sobre modificações na opinião do auditor independente, destaca claramente que a decisão sobre qual tipo de opinião depende de dois fatores, a saber:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B – Conforme NBC TA 705, a decisão sobre que tipo de opinião modificada é apropriada depende:
(a) da natureza do assunto que deu origem à modificação, ou seja, se as demonstrações contábeis que apresentam distorção relevante ou, no caso de impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, podem apresentar distorção relevante; e
(b) do julgamento do auditor sobre a disseminação de forma generalizada dos efeitos ou possíveis efeitos do assunto nas demonstrações contábeis (ver item A1).
	A
	
	Opinião com ressalva e Opinião sem ressalva.
	B
	
	Natureza do assunto e julgamento do auditor.
	C
	
	Opinião adversa e Abstenção de opinião.
	D
	
	Natureza Relevante e não generalizada e Relevante e generalizado.
Questão 3 :
(VUNESP / TJ SP – Contador Judiciário – 2015) Quando a auditoria é feita por amostragem, se o método utilizado para essa amostragem é a seleção sistemática, então a seleção de itens é:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D – A seleção sistemática é aquela em que a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem. Portanto, nesse método podemos dizer que há um intervalo constante entre cada item selecionado.
	A
	
	por meio da seleção de um ou mais blocos contíguos da população.
	B
	
	de tal forma que assegure que todos tenham idêntica probabilidade de serem selecionados.
	C
	
	a critério do auditor, com base em sua experiência.
	D
	
	procedida de tal maneira que haja sempre um intervalo constante entre cada item selecionado.
Questão 4 :
A NBC TA 570, lembra que a administração tem a obrigação de julgar adequadamente os resultados futuros, considerando os seguintes parâmetros (marque a única alternativa correta):
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito A - A NBC TA 570, lembra que a administração tem a obrigação de julgar adequadamente os resultados futuros, considerando os parâmetros relacionados na alternativa A.
	A
	
	Grau de incerteza, características do negócio e eventos subsequentes.
	B
	
	Grau de incerteza, características qualitativas e eventos subsequentes.
	C
	
	Grau de concordância, características quantitativas e eventos subsequentes.
	D
	
	Grau de certeza, características do negócio e eventos incertos.
Questão 5 :
As atividades que compreendem os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações das demonstrações financeiras, e posteriormente realiza a emissão de parecer relacionada a tais demonstrações, são realizadas pela auditoria:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C. A auditoria responsável pela emissão de parecer acerca das demonstrações financeiras, bem como atesta a fidedignidade das mesmas, é a Auditoria Externa.
	A
	
	Interna
	B
	
	Ambiental
	C
	
	Externa
	D
	
	Administrativa
Questão 6 :
A ______________________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhoria para que sejam alcançados os objetivos de melhoria contínua dos processos. Que tipo de auditoria completa o espaço?
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C – De acordo com TCU,  a auditoria operacional é o processo de coleta e análise sistemáticas de informações sobre características, processos e resultados de um programa, atividade ou organização, com base em critérios fundamentados, com o objetivo de aferir o desempenho da gestão governamental, subsidiar os mecanismos de responsabilização por desempenho e contribuir para aperfeiçoar a gestão pública.
	A
	
	Auditoria Interna.
	B
	
	Auditoria de Sistemas.
	C
	
	Auditoria operacional.
	D
	
	Auditoria financeira.
Questão 7 :
(TCE-RS – 2014 – FCC - Auditor Público Externo) Os manuais, de uma maneira geral, definem auditoria como um exame analítico e pericial das operações contábeis desde o início até o balanço. Nos termos da NBC TA 200, o objetivo da auditoria é:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito: C - De acordo com o disposto na NBC TA 200, o objetivo da auditoria é: aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, o que torna a alternativa C correta.
	A
	
	levantar informações suficientes e adequadas que permitam comparar as metas fixadas com os resultados alcançados.
	B
	
	controlar os procedimentos contábeis para evitar que informações de interesse da instituição auditada sejam divulgados.
	C
	
	aumentar o grau de confiança das demonstrações contábeis por parte dos usuários.
	D
	
	estabelecer metodologia para ação integrada de todos os setores da instituição auditada.
Questão 8 :
Conforme nos apresenta a NBC TSP 14: “Evento subsequente é aquele evento, favorável ou desfavorável, que ocorre entre a data das demonstrações contábeis e a data na qual é autorizada a emissão dessas demonstrações”. Sobre os tipos de eventos que podem ser identificados, marque a alternativa correta.
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B – De acordo com a NBC TSP 14, existe dois tipos de eventos que podem ser identificados:
(a) os que evidenciam condições que já existiam na data das demonstrações contábeis (eventos subsequentes que originam ajustes).
(b) os que são indicadores de condições que surgiram subsequentemente à data das demonstrações contábeis (eventos subsequentes que não originam ajustes).
	A
	
	Eventos que surgiram após análise de Demonstrações e eventos distorcidos ocorridos após a auditoria.
	B
	
	Eventos ou condições que já existiam antes da data do balanço e eventos ou condições que surgiram após a data do balanço.
	C
	
	Eventos que chegaram ao auditor independente após a divulgação das notas explicativas e eventos subsequentes a data de auditoria.
	D
	
	Eventos que surgiram através do relatório do auditor independente e eventos aleatórios favoráveis a administração da organização.
Questão 9 :
(Prefeitura de Goiânia - GO – 2015- Auditor Tributário) A auditoria que tem a finalidade de identificar desvios de procedimentos não condizentes com as determinações da legislação tributária, no intuito de evitar a apuração, excedente ou insuficiente, dos tributos legalmente exigidos é denominada auditoria:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D – A auditoria fiscal é responsável pelo controle dos procedimentos legais que envolvem diversos processos relacionados à área fiscal de uma organização, sendo voltada para a análise da eficiência e da eficácia dos procedimentos adotados paraapuração, controle e pagamento de tributos que incidem sobre as atividades comerciais e operacionais da empresa e sobre a avaliação do planejamento tributário.
 
Ou seja, é voltada para a verificação do cumprimento das obrigações tributárias pelo contribuinte, sendo o auditor fiscal a autoridade administrativa incumbida de verificar o correto funcionamento do sistema tributário.
	A
	
	Interna.
	B
	
	Governamental.
	C
	
	Contábil.
	D
	
	Fiscal.
Questão 10 :
Marque verdadeiro (V) ou falso (F):
( ) No trabalho de auditoria a amostragem pode ser estatística ou não estatística, isso vai depender do tipo e do volume de documentos que estão sendo tratados.
( ) A amostra estatística, captada por meio de uma seleção pré-determinada, é uma técnica que apoia o auditor durante o seu trabalho.
( ) A amostra estatística utiliza-se de teorias das probabilidades para avaliar os resultados, incluindo a mensuração do risco de amostragem.
De acordo com as assertivas acima, marque a sequência correta:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
Resposta: Letra D. A amostra estatística é caracterizada por apresentar uma seleção aleatória dos itens.
	A
	
	V, V, V
	B
	
	V, F, F
	C
	
	F, F, F
	D
	
	V, F, V
Questão 1 :
Em relação a eventos subsequentes, de acordo com a NBC TA 560, é INCORRETO afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA:Gabarito D - Se uma entidade, após a data das demonstrações contábeis, mas antes da autorização da emissão, receber informações sobre condições que existam até aquela data, deve, sim, atualizar as evidenciações que se relacionam a essas condições, à luz das novas informações, conforme norma.
	A
	
	A entidade não deve elaborar suas demonstrações contábeis com base no pressuposto da continuidade se sua administração determinar entre a data das demonstrações contábeis e a data da autorização de sua emissão que pretende liquidar a entidade, ou deixar de operar ou que não tem alternativa realista senão fazê-lo.
	B
	
	Se os dividendos ou similares são propostos após a data das demonstrações contábeis, a entidade não deve reconhecer estes dividendos como um passivo ao final daquele período.
	C
	
	A entidade deve divulgar a data em que foi concedida a autorização para emissão das demonstrações contábeis e quem concedeu tal autorização. Se outra entidade tiver o poder de alterar as demonstrações contábeis após sua emissão, a entidade deve divulgar esse fato.
	D
	
	Se uma entidade, após a data das demonstrações contábeis, mas antes da autorização da emissão, receber informações sobre condições que existam até aquela data, não deve atualizar as evidenciações que se relacionam a essas condições, à luz das novas informações.
Questão 2 :
Marque verdadeiro (V) ou falso (F):
( ) Conforme estabelecido na NBC T11, o parecer elaborado pelo auditor independente tem por limite os objetivos da auditoria das demonstrações financeiras, não representando garantia de viabilidade futura da firma ou algum tipo de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.
( ) Os papéis de trabalho, de propriedade da firma auditada, são um conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, sendo preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do trabalho, sendo fundamentais para a formação de sua opinião.
( ) Antes de iniciar os trabalhos de auditoria, o auditor deve planejar tudo que será executado, sendo sempre consoante com as Normas Profissionais de Auditor Independente e com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade auditada.
De acordo com as assertivas acima, marque a sequência correta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
Resposta: Letra C. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, responsável por sua guarda e sigilo e são fundamentais para a consecução dos trabalhos.
	A
	
	V, V, V
	B
	
	V, F, F
	C
	
	V, F, V
	D
	
	F, F, F
Questão 3 :
(Cesgranrio – Auditor/Petrobras- 2017) Em muitas organizações, as fraudes envolvem a burla pela administração da entidade de controles que aparentemente estão funcionando com eficácia. Dessa forma, atos praticados por gestores e administradores podem ajudar a perpetrar fraude. Dentre as técnicas a seguir, a que NÃO representa uma fraude típica realizada por gestores e administradores é a(o):
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B - A questão aborda exemplos de técnicas utilizadas pela administração para perpetrar fraudes, previstas na NBC TA 240 (R1), e conforme norma a única técnica, entre as abordadas, que NÃO representa uma fraude típica realizada por gestores e administradores é a apropriação de dinheiro recebido de clientes, uma vez que o registro contábil desse recebimento foi realizado corretamente, não havendo omissão e/ou manipulação dessa transação.
	A
	
	alteração de registros e condições relacionados à operações significativas e não usuais.
	B
	
	apropriação de dinheiro recebido de clientes, após proceder ao registro contábil do recebimento.
	C
	
	contratação de operações complexas, que são estruturadas para refletir erroneamente, de forma a manipular os resultados operacionais.
	D
	
	ocultação ou não divulgação de fatos que possam afetar os valores registrados nas demonstrações contábeis.
Questão 4 :
(CESPE/AUGE-MG/2009) Com relação às origens da auditoria e seus tipos, assinale a opção correta.
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito A - O surgimento da auditoria se deu num contexto de necessidade de uma opinião independente para que pudesse existir a confiabilidade das demonstrações contábeis pelos proprietários da empresa, representados por seus acionistas. Uma das formas que uma empresa pode se utilizar para captação de recursos de terceiros é por meio da negociação de ações em Bolsa de Valores.
	A
	
	O surgimento da auditoria externa está associado à necessidade das empresas de captarem recursos de terceiros.
	B
	
	Os sócios-gerentes e acionistas fundadores são os que têm maior necessidade de recorrer aos auditores independentes para aferir a segurança, liquidez e rentabilidade de seus investimentos na empresa.
	C
	
	A auditoria externa surgiu como decorrência da necessidade de um acompanhamento sistemático e mais aprofundado da situação da empresa.
	D
	
	A auditoria interna é uma resposta à necessidade de independência do exame das transações da empresa em relação aos seus dirigentes.
Questão 5 :
Um dos indicadores de riscos de continuidade operacional citado pelas normas de auditoria independente de demonstrações contábeis é a existência de passivo a descoberto, ou seja, quando o(a):
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B - No caso de Patrimônio Líquido negativo (quando o valor das obrigações para com terceiros é superior ao dos ativos) utilizava-se, por força das Resoluções CFC 847/1999 e CFC 1.049/2005, a expressão "Passivo a Descoberto".
	A
	
	Ativo Total é superior ao Passivo Total.
	B
	
	Ativo Total é inferior à soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo.
	C
	
	Ativo Total é superior ao Patrimônio Líquido.
	D
	
	Soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo é superior ao Patrimônio Líquido.
Questão 6 :
A NBC TA 705 destaca que, no caso da abstenção de opinião, devido a impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor deve:
I - Especificar que ele expresse opinião sobre as demonstrações contábeis;
II - Especificar que, devido à relevância dos assuntos descritos na seção “Base para abstenção de opinião”, o auditor conseguiu obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis; e
III - Alterar a declaração requerida pelo item 24(b) da NBC TA 700, que indica que as demonstrações contábeis não foram auditadas.
Sobre esses itens podemos afirmar que:
Acertou!A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D - A NBC TA 705 destaca que, no caso da abstenção de opinião, devido à impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor deve:
Especificar que ele não expressa opinião sobre as demonstrações contábeis; Especificar que, devido à relevância dos assuntos descritos na seção “Base para abstenção de opinião”, o auditor não conseguiu obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis; e Alterar a declaração requerida pelo item 24(b) da NBC TA 700, que indica que as demonstrações contábeis foram auditadas, para especificar que o auditor foi contratado para auditar as demonstrações contábeis.
	A
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	B
	
	Apenas I e II estão corretas.
	C
	
	Apenas II e II estão corretas.
	D
	
	Nenhuma das alternativas está correta.
Questão 7 :
A NBC TA 570, lembra que a administração tem a obrigação de julgar adequadamente os resultados futuros, considerando os seguintes parâmetros (marque a única alternativa correta):
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito A - A NBC TA 570, lembra que a administração tem a obrigação de julgar adequadamente os resultados futuros, considerando os parâmetros relacionados na alternativa A.
	A
	
	Grau de incerteza, características do negócio e eventos subsequentes.
	B
	
	Grau de incerteza, características qualitativas e eventos subsequentes.
	C
	
	Grau de concordância, características quantitativas e eventos subsequentes.
	D
	
	Grau de certeza, características do negócio e eventos incertos.
Questão 8 :
Marque verdadeiro (V) ou falso (F).
( ) Para a elaboração das demonstrações contábeis, deve-se ter como premissa básica a continuidade operacional das firmas, assumindo que a entidade está em atividade e manter-se-á operando por um futuro previsível.
( ) A análise sobre a continuidade operacional das companhias é realizada, exclusivamente, pelas firmas de auditoria contratadas periodicamente.
( ) É responsabilidade do auditor buscar as evidências apropriadas e suficientes sobre a continuidade operacional da empresa, avaliando as possíveis incertezas em torno do negócio, que poderiam levar ao seu comprometimento.
( ) O auditor pode solicitar que a administração faça essa avaliação da continuidade, no caso em que a administração ainda não realizou.
De acordo com as assertivas acima, marque a sequência correta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
Resposta: Letra D. A alternativa 2 é falsa, uma vez que a avaliação específica de sua continuidade operacional é realizada pela administração da firma. 
	A
	
	V, V, V, V
	B
	
	V, V, F, V
	C
	
	F, F, F, V
	D
	
	V, F, V, V
Questão 9 :
O auditor ao concluir que existe distorção relevante tem o papel de solicitar correções e comunicar à governança. Caso as correções sejam solicitadas antes da publicação do Relatório de Auditoria e não forem efetuadas, o auditor possui algumas possibilidades de ação:
I) considerar as implicações no seu relatório e comunicar aos responsáveis pela governança sobre como planeja endereçar essa distorção relevante em seu relatório;
II) retirar-se do trabalho, quando permitido por lei ou regulamento aplicável;
III) executar procedimentos necessários às circunstâncias, se as outras informações tiverem sido corrigidas;
IV) tomar ação apropriada, considerando os seus direitos e obrigações, para, apropriadamente, levar ao conhecimento dos usuários do seu relatório, se as outras informações não tiverem sido corrigidas após a comunicação aos responsáveis pela governança.
Em relação as opções acima, marque a opção CORRETA.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C – itens III e IV discorrem sobre as distorções relevantes detectadas após a emissão do relatório.
	A
	
	Apenas a IV está correta.
	B
	
	Apenas III e IV estão corretas.
	C
	
	Apenas I e II estão corretas.
	D
	
	Apenas I, II e III estão corretas.
Questão 10 :
As atividades que compreendem os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações das demonstrações financeiras, e posteriormente realiza a emissão de parecer relacionada a tais demonstrações, são realizadas pela auditoria:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C. A auditoria responsável pela emissão de parecer acerca das demonstrações financeiras, bem como atesta a fidedignidade das mesmas, é a Auditoria Externa.
	A
	
	Interna
	B
	
	Ambiental
	C
	
	Externa
	D
	
	Administrativa
Questão 1 :
A documentação de auditoria:
I. Também é conhecida como “papéis de trabalho”.
II. Deve ser preparada de modo que um leigo possa entender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados.
III. Trata-se de coleção de papéis para a elaboração do relatório final que pode, excepcionalmente, conter documentos emitidos após a data desse relatório.
Assinale a alternativa correta.
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito A – Item II está errado, pois não é um leigo que deve ser capaz de entender os procedimentos executados, mas um auditor experiente, conforme pode ser observado na NBC TA 230(R1) item 8.
	A
	
	Somente I e III estão corretas
	B
	
	Somente I e II estão corretas
	C
	
	Somente II e III estão corretas
	D
	
	Todas estão corretas
Questão 2 :
Marque verdadeiro (V) ou falso (F).
( ) Para a elaboração das demonstrações contábeis, deve-se ter como premissa básica a continuidade operacional das firmas, assumindo que a entidade está em atividade e manter-se-á operando por um futuro previsível.
( ) A análise sobre a continuidade operacional das companhias é realizada, exclusivamente, pelas firmas de auditoria contratadas periodicamente.
( ) É responsabilidade do auditor buscar as evidências apropriadas e suficientes sobre a continuidade operacional da empresa, avaliando as possíveis incertezas em torno do negócio, que poderiam levar ao seu comprometimento.
( ) O auditor pode solicitar que a administração faça essa avaliação da continuidade, no caso em que a administração ainda não realizou.
De acordo com as assertivas acima, marque a sequência correta.
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
Resposta: Letra D. A alternativa 2 é falsa, uma vez que a avaliação específica de sua continuidade operacional é realizada pela administração da firma. 
	A
	
	V, V, V, V
	B
	
	V, V, F, V
	C
	
	F, F, F, V
	D
	
	V, F, V, V
Questão 3 :
Risco de auditoria é o risco de que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito A – Conforme norma, o risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas
	A
	
	o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
	B
	
	os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante.
	C
	
	os procedimentos inadequadamente executados pelo auditor para a condução da auditoria a um nível aceitável e, também, que não apresentam condições de evidenciar e detectar operações que envolvam riscos que possam ser caracterizadas como relevantes.
	D
	
	o auditor apresente sua opinião de auditoria de forma contundente a respeito de pontos relevantes das demonstrações contábeis sobre as quais possua apenas conhecimento superficial.
Questão 4 :
No exercício de sua profissão, o auditor pode atuar enquanto auditor externo (ou independente), interno ou auditor fiscal. Cada área de atuação possui objetivos específicos, mas, de maneira geral, o nível de qualificação esperado costuma ser o mesmo. Com relação a segregação da atuação dos auditores, ligue as informaçõesrelacionando o objetivo e o tipo de auditoria exercida.
I – Externo ou Independente                            ( ) Evitar a sonegação de impostos
II – Interno                                                       ( ) Atender às exigências legais ou estatutárias
III - Fiscal                                                        ( ) Atender às exigências operacionais e administrativas
A sequência correta é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C. Conforme Perez Junior (2012), sabe-se que:
- Auditor Externo ou Independente: tem o objetivo de atender às exigências legais ou estatutárias;
- Auditor Interno:  tem o objetivo de atender às exigências operacionais e administrativas;
- Auditor Fiscal: tem o objetivo de evitar a sonegação de impostos.
	A
	
	I, II e III.
	B
	
	III, II e I.
	C
	
	III, I e II.
	D
	
	II, I e III.
Questão 5 :
Entre as alternativas abaixo relacionadas, marque a opção INCORRETA a respeito dos elementos que tornam a continuidade operacional incerta e que devem estar no radar dos auditores:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C – A alternativa C seria bem colocada se fosse assim descrita: Perda do principal cliente, a ocorrência de catástrofes não seguradas ou dificuldades incomuns no trabalho.
	A
	
	Prejuízos operacionais recorrentes ou deficiência no capital de giro.
	B
	
	Inabilidade de pagamentos das dívidas no vencimento.
	C
	
	Perda de um cliente comum, ocorrência de catástrofes seguradas, dificuldades comuns no trabalho.
	D
	
	Processos legais, legislação, ou assuntos similares que tenham ocorrido e ponham em risco a habilidade da entidade de operar.
Questão 6 :
Durante a auditoria, é necessário que se estabeleça uma comunicação importante com a governança. A NBC TA 260 trata da responsabilidade do auditor independente na comunicação com os responsáveis pela governança. Conforme NBC TA 260, os responsáveis pela governança das entidades são:
I - Somente o conselho de administração, conselho supervisor, sócios, auditores independentes e comitê de administração.
II - Órgãos de administração, tais como: conselho de administração, conselho supervisor, sócios, proprietários, comitê de administração, conselho de governança, agentes fiduciários ou afins.
III- Variam de entidade para entidade, refletindo influências, como diferentes ambientes culturais e legais e tamanho e características societárias da entidade.
IV - Em todos os casos, todos os responsáveis pela governança estão envolvidos na administração da entidade.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C - Conforme NBC TA 260, na maioria das entidades, a governança é uma responsabilidade coletiva dos órgãos de administração, tais como: conselho de administração, conselho supervisor, sócios, proprietários, comitê de administração, conselho de governança, agentes fiduciários ou afins.
	A
	
	Todas alternativas estão corretas.
	B
	
	Apenas a I e III estão corretas.
	C
	
	Apenas a II e III estão corretas.
	D
	
	Apenas a III e IV estão corretas.
Questão 7 :
Informe se verdadeiro (V) ou falso (F) as afirmativas a seguir e assinale a alternativa com a sequência correta.
( ) I - O trabalho de auditoria deve buscar poucas formas de comprovação para os números apresentados.
( ) II - Auditor deve ser um profissional de alta capacidade técnica e deve passar por programas de qualificação contínuos.
( ) III - Em relação ao dinheiro movimento através do caixa, o auditor deve ter clareza sobre: adequação de medidas de segurança e proteção; restrição no acesso ao local onde se guardam os fundos; contagem periódica dos fundos em caixa por pessoa, independente das funções de caixa; existência de limite de valor a ser pago pelo caixa; existência de sistema de fundo fixo de caixa; existência de normas claras a respeito do funcionamento do fundo fixo.
( ) IV - O Balanço Patrimonial não faz parte da estrutura obrigatória das Demonstrações Contábeis, normatizada pelo artigo 176 da Lei 6.404/76.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D – O item I está errado pois o trabalho de auditoria deve buscar todas as formas possíveis de comprovação para os números apresentados; e o Item IV está errado pois o BP faz parte das demonstrações contábeis obrigatórias pela Lei 6.404/76.
	A
	
	V-V-F-F
	B
	
	V-V-V-F
	C
	
	F-V-V-V
	D
	
	F-V-V-F
Questão 8 :
Conforme NBC TA 705, quando o auditor consegue obter evidências de que as demonstrações contábeis contêm distorções relevantes e generalizadas, o auditor expressa qual tipo de opinião:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B – Conforme NBC TA 705: Opinião adversa. O auditor deve expressar uma opinião adversa quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
	A
	
	Opinião com ressalvas.
	B
	
	Opinião Adversa.
	C
	
	Abstenção de Opinião.
	D
	
	Opinião sem ressalvas.
Questão 9 :
(Cesgranrio – Auditor/Petrobras- 2017) Em muitas organizações, as fraudes envolvem a burla pela administração da entidade de controles que aparentemente estão funcionando com eficácia. Dessa forma, atos praticados por gestores e administradores podem ajudar a perpetrar fraude. Dentre as técnicas a seguir, a que NÃO representa uma fraude típica realizada por gestores e administradores é a(o):
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B - A questão aborda exemplos de técnicas utilizadas pela administração para perpetrar fraudes, previstas na NBC TA 240 (R1), e conforme norma a única técnica, entre as abordadas, que NÃO representa uma fraude típica realizada por gestores e administradores é a apropriação de dinheiro recebido de clientes, uma vez que o registro contábil desse recebimento foi realizado corretamente, não havendo omissão e/ou manipulação dessa transação.
	A
	
	alteração de registros e condições relacionados à operações significativas e não usuais.
	B
	
	apropriação de dinheiro recebido de clientes, após proceder ao registro contábil do recebimento.
	C
	
	contratação de operações complexas, que são estruturadas para refletir erroneamente, de forma a manipular os resultados operacionais.
	D
	
	ocultação ou não divulgação de fatos que possam afetar os valores registrados nas demonstrações contábeis.
Questão 10 :
O relatório de auditoria deve ser capaz de analisar a estrutura de relatório financeiro, o qual deve apresentar as qualidades apresentadas abaixo (assinale a alternativa correta):
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C: Conforme NBC TA 700, em seu item 13, temos: O auditor, especificamente, deve avaliar se, segundo os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável:
(a) as demonstrações contábeis divulgam apropriadamente as principais políticas contábeis selecionadas e aplicadas. Ao realizar essa avaliação, o auditor deve considerar a relevância das políticas contábeis para a entidade e se elas foram elaboradas de forma compreensível;
(b) as políticas contábeis selecionadas e aplicadas são consistentes com a estrutura de relatório financeiro aplicável e se são apropriadas;
(c) as estimativas contábeis e divulgações relacionadas feitas pela administração são razoáveis; (Alterada pela Revisão NBC 03)
(d) as informações apresentadas nas demonstrações contábeis são relevantes, confiáveis, comparáveis e compreensíveis;
(e) as demonstrações contábeis fornecem divulgações adequadas para permitir que os usuários previstos entendam o efeito de transações e eventos relevantes sobre as informações incluídas nas demonstrações contábeis;
(f) a terminologia utilizada nas demonstrações contábeis, incluindo o título de cada demonstração contábil, é apropriada.
	A
	
	Completude, verificabilidade, razoabilidade, comparabilidade, clareza e termos apropriados.B
	
	Completude, tempestividade, racionabilidade, confiança, clareza e terminologia apropriada.
	C
	
	Completude, adequação, razoabilidade, confiança, clareza e terminologia apropriada.
	D
	
	Completude, adequação, compressibilidade, confiança, clareza terminologia inapropriada.
Questão 1 :
A ______________________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhoria para que sejam alcançados os objetivos de melhoria contínua dos processos. Que tipo de auditoria completa o espaço?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C – De acordo com TCU,  a auditoria operacional é o processo de coleta e análise sistemáticas de informações sobre características, processos e resultados de um programa, atividade ou organização, com base em critérios fundamentados, com o objetivo de aferir o desempenho da gestão governamental, subsidiar os mecanismos de responsabilização por desempenho e contribuir para aperfeiçoar a gestão pública.
	A
	
	Auditoria Interna.
	B
	
	Auditoria de Sistemas.
	C
	
	Auditoria operacional.
	D
	
	Auditoria financeira.
Questão 2 :
A auditoria interna visa verificar se as normas internas estão sendo cumpridas, bem como examina se há a necessidade de introdução de novas normas ou retificação das existentes. Com relação aos atributos da autoria interna, assinale a assertiva correta que apresenta as características da mesma.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B – Como alternativas erradas temos: Atendimento às demandas externas (isso não ocorre na auditoria interna, pois a mesma atende demandas internas da diretoria); Subordinação à área de controladoria (uma subordinação a grau menor pode criar situações, impossibilitando a execução dos trabalhos do auditor de forma independente).
	A
	
	Identificação dos riscos do negócio, Teste de efetividade e Atendimento às demandas dos usuários externos.
	B
	
	Mapeamentos dos processos, Identificação dos riscos do negócio, Desenvolvimento dos controles internos e Teste de efetividade dos controles.
	C
	
	Mapeamentos dos processos, Identificação dos riscos do negócio, Desenvolvimento dos controles internos e Subordinação à área de controladoria.
	D
	
	Identificação dos riscos do negócio, Atendimento às demandas dos usuários externos e Subordinação à área de controladoria.
Questão 3 :
Sobre a matriz de risco em auditoria, marque a alternativa INCORRETA.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D – a alternativa D fala o conceito de papéis de trabalho, e não matriz de risco.
	A
	
	É uma ferramenta visual que possibilita ver rapidamente quais são os riscos que devem receber mais atenção, o que torna muito mais fácil o entendimento e engajamento das equipes no processo.
	B
	
	Oferece uma organização sistêmica para o trabalho, também cria condições para que as respostas sejam criadas e controladas com eficácia.
	C
	
	Organiza o trabalho e fornece uma clara visão sobre os elementos materiais que afetam o julgamento do auditor.
	D
	
	Constituem um registro permanente do trabalho efetuado pelo auditor, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames.
Questão 4 :
A DRE mostra todas as mudanças ocorridas no Patrimônio da organização relacionadas às suas atividades operacionais. Somente essa característica já nos mostra a relevância e a responsabilidade direcionadas ao trabalho do auditor. Sendo assim, podemos afirmar que o trabalho da auditoria na conta de resultado tem como encalço atingir os seguintes objetivos:
I - Verificar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente contabilizadas e comprovadas.
II - Verificar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão corretamente diferidos.
III - Verificar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos estão corretamente classificados e de acordo com os Princípios Fundamentais da Contabilidade.
IV - Verificar se todas as receitas e despesas atribuídas estão adequadamente apresentadas nos relatórios de auditoria apresentados.
 Em relação as assertivas acima, marque a opção correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B – O item IV está incorreto, pois busca verificar se todas as receitas e despesas atribuídas estão adequadamente apresentadas nas Demonstrações contábeis.
	A
	
	Somente a I está correta.
	B
	
	Somente I, II, III estão corretas.
	C
	
	Somente a IV está correta.
	D
	
	Todas estão corretas.
Questão 5 :
A NBC TA 705 destaca que, no caso da abstenção de opinião, devido a impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor deve:
I - Especificar que ele expresse opinião sobre as demonstrações contábeis;
II - Especificar que, devido à relevância dos assuntos descritos na seção “Base para abstenção de opinião”, o auditor conseguiu obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis; e
III - Alterar a declaração requerida pelo item 24(b) da NBC TA 700, que indica que as demonstrações contábeis não foram auditadas.
Sobre esses itens podemos afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D - A NBC TA 705 destaca que, no caso da abstenção de opinião, devido à impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor deve:
Especificar que ele não expressa opinião sobre as demonstrações contábeis; Especificar que, devido à relevância dos assuntos descritos na seção “Base para abstenção de opinião”, o auditor não conseguiu obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis; e Alterar a declaração requerida pelo item 24(b) da NBC TA 700, que indica que as demonstrações contábeis foram auditadas, para especificar que o auditor foi contratado para auditar as demonstrações contábeis.
	A
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	B
	
	Apenas I e II estão corretas.
	C
	
	Apenas II e II estão corretas.
	D
	
	Nenhuma das alternativas está correta.
Questão 6 :
O Auditor deve garantir que os responsáveis pela governança estão sendo comunicados. Sobre os assuntos que obrigatoriamente devem ser comunicados, a NBC TA 260 ressalta alguns pontos. Marque a alternativa INCORRETA a respeito desses assuntos:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D - Cabe ressaltar que a comunicação clara de assuntos específicos é parte integrante da auditoria, não apenas gentileza. Em relação ao papel, o que se espera com uma comunicação adequada é que os envolvidos consigam compreender adequadamente os assuntos que se relacionam ao contexto da auditoria.
	A
	
	Responsabilidade do auditor em relação à auditoria das demonstrações contábeis.
	B
	
	Alcance e época planejados da auditoria.
	C
	
	Constatações significativas decorrentes da auditoria.
	D
	
	Aspectos qualitativos não significativos decorrentes da auditoria.
Questão 7 :
Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis. A esse respeito, analise as afirmativas a seguir.
I. Permite que o auditor dedique atenção apropriada às áreas importantes da auditoria.
II. Permite que o auditor identifique e resolva problemas potenciais tempestivamente.
III. Permite que o auditor organize adequadamente o trabalho para que a auditoria seja realizada de forma eficaz e eficiente.
IV. Permite que o auditor selecione os membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem às evidências esperadas e aloque apropriadamente os recursos.
Assinale:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito: B – A questão cobra o entendimento do item 2 da NBC TA 300 (R1). O itemIV está ERRADO, pois foi utilizada a palavra “evidências”, ao invés de “riscos”.
	A
	
	se somente as afirmativas I, II e IV estiverem corretas
	B
	
	se somente as afirmativas I, II e III estiverem corretas.
	C
	
	se somente as afirmativas II, III e IV estiverem corretas.
	D
	
	se somente as afirmativas I, III e IV estiverem corretas.
Questão 8 :
A NBC TA 230 relata sobre as questões relacionadas a documentação de auditoria. Segundo a norma, o auditor deve preparar a documentação suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, consiga compreender algumas questões. Sobre tais questões, marque a alternativa incorreta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
Resposta: Letra D.
A NBC T230 versa que a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria são executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares; (b) os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida; e (c) assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões. Além disso, sabe-se que os papéis de trabalho, são de uso exclusivo da firma de auditoria.
	A
	
	O auditor precisa compreender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares.
	B
	
	O auditor deve compreender os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
	C
	
	O auditor precisa compreender os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar à essas conclusões.
	D
	
	O auditor precisa compreender todos os papéis de trabalho utilizados na auditoria anterior para fundamentar seus argumentos, bem como os seus achados.
Questão 9 :
(CESPE – Auditor Fiscal/SEFAZ RS – 2019) Considerando que, no relatório de auditoria, o auditor independente deve emitir opinião acerca da análise realizada das demonstrações contábeis, assinale a opção que apresenta situação que, encontrada durante auditoria independente em sociedade anônima, permita ao auditor manter o relatório de auditoria sem mudança de opinião.
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito A - Para emitir uma opinião não modificada (relatório “sem mudança de opinião”), o auditor deve obter evidência suficiente para concluir que as demonstrações são elaboradas de acordo com estrutura aplicável.
	A
	
	Existência de nota explicativa às demonstrações financeiras que descreva incerteza relacionada ao resultado de ação judicial trabalhista movida contra a empresa auditada.
	B
	
	Avaliação de investimento relevante em sociedade controlada pelo custo histórico de aquisição.
	C
	
	Adoção do método de avaliação de estoques último que entra primeiro que sai (UEPS).
	D
	
	Impossibilidade de obtenção de evidência de auditoria acerca das contas a pagar e a receber da entidade examinada, com efeitos generalizados nas demonstrações financeiras.
Questão 10 :
(FCC/ SEFAZ PE – AFTE – 2014) Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios, é finalidade, decorrente da atividade:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B - O enunciado traz a finalidade da Auditoria Interna – nos termos da NBC TI 01 (item 12.1.1.4).
	A
	
	do controle interno.
	B
	
	da auditoria interna.
	C
	
	do conselho fiscal.
	D
	
	da auditoria externa.
Questão 1 :
A NBC TA 230 relata sobre as questões relacionadas a documentação de auditoria. Segundo a norma, o auditor deve preparar a documentação suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, consiga compreender algumas questões. Sobre tais questões, marque a alternativa incorreta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
Resposta: Letra D.
A NBC T230 versa que a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria são executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares; (b) os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida; e (c) assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões. Além disso, sabe-se que os papéis de trabalho, são de uso exclusivo da firma de auditoria.
	A
	
	O auditor precisa compreender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares.
	B
	
	O auditor deve compreender os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
	C
	
	O auditor precisa compreender os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar à essas conclusões.
	D
	
	O auditor precisa compreender todos os papéis de trabalho utilizados na auditoria anterior para fundamentar seus argumentos, bem como os seus achados.
Questão 2 :
As atividades que compreendem os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações das demonstrações financeiras, e posteriormente realiza a emissão de parecer relacionada a tais demonstrações, são realizadas pela auditoria:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C. A auditoria responsável pela emissão de parecer acerca das demonstrações financeiras, bem como atesta a fidedignidade das mesmas, é a Auditoria Externa.
	A
	
	Interna
	B
	
	Ambiental
	C
	
	Externa
	D
	
	Administrativa
Questão 3 :
Informe se verdadeiro (V) ou falso (F) as afirmativas a seguir e assinale a alternativa com a sequência correta.
( ) I - O trabalho de auditoria deve buscar poucas formas de comprovação para os números apresentados.
( ) II - Auditor deve ser um profissional de alta capacidade técnica e deve passar por programas de qualificação contínuos.
( ) III - Em relação ao dinheiro movimento através do caixa, o auditor deve ter clareza sobre: adequação de medidas de segurança e proteção; restrição no acesso ao local onde se guardam os fundos; contagem periódica dos fundos em caixa por pessoa, independente das funções de caixa; existência de limite de valor a ser pago pelo caixa; existência de sistema de fundo fixo de caixa; existência de normas claras a respeito do funcionamento do fundo fixo.
( ) IV - O Balanço Patrimonial não faz parte da estrutura obrigatória das Demonstrações Contábeis, normatizada pelo artigo 176 da Lei 6.404/76.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D – O item I está errado pois o trabalho de auditoria deve buscar todas as formas possíveis de comprovação para os números apresentados; e o Item IV está errado pois o BP faz parte das demonstrações contábeis obrigatórias pela Lei 6.404/76.
	A
	
	V-V-F-F
	B
	
	V-V-V-F
	C
	
	F-V-V-V
	D
	
	F-V-V-F
Questão 4 :
O Balanço Patrimonial é estruturado dividindo seus elementos (ativo, passivo, patrimônio líquido) em grupos pré-determinados. A lei 6.404/76, em seus artigos 179 e 182, discorre de forma geral sobre a essência de classificação a ser considerada em cada grupo do BP. O Ativo pode ser conceituado como sendo o conjunto de Bens e Direitos da organização. Marque a opção que NÃO se relaciona com a auditoria das contas do ativo.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C. Essa é uma análise gerencial que não se encontra no escopo da auditoria do BP.
	A
	
	fundamenta-se no exame e na comprovação da existênciae valor dos bens tangíveis ou intangíveis, e em dados de observação ou em confirmação pessoal. Desta forma, os auditores conseguem reunir provas satisfatórias sobre a existência e adequação dos valores registrados.
	B
	
	verifica se os diversos itens de ativo são apresentados corretamente nas demonstrações contábeis.
	C
	
	o auditor tem de certificar-se de que as receitas são constituídas de bens adquiridos sem autorização.
	D
	
	a determinação do valor dos ativos é um dos objetivos primordiais da auditoria, em que são exigidos procedimentos específicos, com a finalidade de se reunir provas referentes a seu valor.
Questão 5 :
Marque verdadeiro (V) ou falso (F):
( ) Conforme estabelecido na NBC T11, o parecer elaborado pelo auditor independente tem por limite os objetivos da auditoria das demonstrações financeiras, não representando garantia de viabilidade futura da firma ou algum tipo de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.
( ) Os papéis de trabalho, de propriedade da firma auditada, são um conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, sendo preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do trabalho, sendo fundamentais para a formação de sua opinião.
( ) Antes de iniciar os trabalhos de auditoria, o auditor deve planejar tudo que será executado, sendo sempre consoante com as Normas Profissionais de Auditor Independente e com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade auditada.
De acordo com as assertivas acima, marque a sequência correta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
Resposta: Letra C. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, responsável por sua guarda e sigilo e são fundamentais para a consecução dos trabalhos.
	A
	
	V, V, V
	B
	
	V, F, F
	C
	
	V, F, V
	D
	
	F, F, F
Questão 6 :
A DRE mostra todas as mudanças ocorridas no Patrimônio da organização relacionadas às suas atividades operacionais. Somente essa característica já nos mostra a relevância e a responsabilidade direcionadas ao trabalho do auditor. Sendo assim, podemos afirmar que o trabalho da auditoria na conta de resultado tem como encalço atingir os seguintes objetivos:
I - Verificar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente contabilizadas e comprovadas.
II - Verificar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão corretamente diferidos.
III - Verificar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos estão corretamente classificados e de acordo com os Princípios Fundamentais da Contabilidade.
IV - Verificar se todas as receitas e despesas atribuídas estão adequadamente apresentadas nos relatórios de auditoria apresentados.
 Em relação as assertivas acima, marque a opção correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B – O item IV está incorreto, pois busca verificar se todas as receitas e despesas atribuídas estão adequadamente apresentadas nas Demonstrações contábeis.
	A
	
	Somente a I está correta.
	B
	
	Somente I, II, III estão corretas.
	C
	
	Somente a IV está correta.
	D
	
	Todas estão corretas.
Questão 7 :
Marque verdadeiro (V) ou falso (F) para as assertivas a seguir:
( ) A função da Auditoria Fiscal é avaliar o pagamento dos tributos feitos pela companhia, encontrar estratégias legais para diminuir a carga fiscal e identificar se existe alguma vantagem que não está sendo aproveitada.
( ) A Auditoria Tributária é responsável por garantir o funcionamento do negócio por meio da avaliação das atualizações que influenciam nas atividades executadas, por exemplo, alterações nas taxas, mudanças na lei, cumprimento de todas as obrigações, entre outros.
( ) Auditoria Fiscal e Tributária tem um papel importante ao auxiliar as organizações no estabelecimento de um Planejamento Tributário eficiente a fim de garantir que os procedimentos e controles por ela adotados garantam o pagamento e a recuperação adequada de impostos.
( ) O Auditor pode exercer o papel de administrador acerca dos procedimentos fiscais e tributário, inclusive prestando consultoria adequada às empresas e utilizando de conhecimentos para burlar a lei e pagar menos impostos.
De acordo com as assertivas acima, marque a sequência correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C – O Auditor pode exercer o papel de orientador, não administrador, acerca dos procedimentos fiscais e tributário, inclusive prestando consultoria adequada às empresas.
	A
	
	V,V,V,V
	B
	
	V,F,V,F
	C
	
	V,V,V,F
	D
	
	F,F,F,V
Questão 8 :
Auditoria é o campo de estudo que possui técnicas e métodos para que se faça o levantamento, estudo e avaliação sistemática de transações e operações, procedimentos, rotinas de trabalho, entre outras atividades inerentes aos objetivos de uma organização. Assim, podemos esquematizar o objetivo da auditoria em:
I - O objetivo geral de uma auditoria das demonstrações financeiras é fazer com que o auditor expresse uma opinião sobre se as demonstrações financeiras estão razoavelmente apresentadas de acordo com os princípios de contabilidade geralmente aceitos.
II – aumentar o grau de confiança por parte dos usuários nas demonstrações contábeis.
III – aplicar um conjunto de procedimentos técnicos que sejam capazes de explicar as atividades dos gestores a fim de garantir o controle do patrimônio das organizações.
IV - fornecer informações estruturadas através de informes contábeis de qualidade, e que permitam ao usuário tomar decisões gerenciais, sendo aderentes àquilo que o usuário considera como elementos importantes para seu processo decisório.
Assinale a opção correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B – O que descreve no item IV é o objetivo da contabilidade.
	A
	
	Estão corretas somente I e II.
	B
	
	Está incorreta apenas a IV.
	C
	
	Estão todas corretas.
	D
	
	Estão incorretas a I e IV.
Questão 9 :
A respeito dos testes de conformidade que o auditor pode realizar, é possível afirmar, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C. A letra C está incorreta porque são os testes de observância que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
	A
	
	Os testes de observância permitem a verificação dos controles internos. Nesse processo, analisa-se se os procedimentos estão sendo executados corretamente (existência, efetividade e continuidade).
	B
	
	Os testes substantivos fazem a verificação da acurácia da informação propriamente dita, tais como, classes de transações, de saldos de contas e de divulgações, incluem procedimento de revisão analítica.
	C
	
	Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
	D
	
	A NBC TI 01, ao normatizar os procedimentos de auditoria interna, fornece-nos também uma perspectiva do trabalho, evidenciando alguns conceitos importantes.
Questão 10 :
O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Segundo a NBC TA 200, podem ocorrer no nível:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito A - De acordo com a NBC TA 200 (R1): Item A36. Os riscos de distorção relevante podem existir em dois níveis:  No nível geral da demonstração contábil; e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
	A
	
	geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
	B
	
	de controle das normas e registros contábeis e nonível dos processos operacionais e administrativos.
	C
	
	da implementação e manutenção do controle interno e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
	D
	
	de controle das normas e registros contábeis e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
Questão 1 :
A NBC TA 705 destaca que, no caso da abstenção de opinião, devido a impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor deve:
I - Especificar que ele expresse opinião sobre as demonstrações contábeis;
II - Especificar que, devido à relevância dos assuntos descritos na seção “Base para abstenção de opinião”, o auditor conseguiu obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis; e
III - Alterar a declaração requerida pelo item 24(b) da NBC TA 700, que indica que as demonstrações contábeis não foram auditadas.
Sobre esses itens podemos afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D - A NBC TA 705 destaca que, no caso da abstenção de opinião, devido à impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor deve:
Especificar que ele não expressa opinião sobre as demonstrações contábeis; Especificar que, devido à relevância dos assuntos descritos na seção “Base para abstenção de opinião”, o auditor não conseguiu obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis; e Alterar a declaração requerida pelo item 24(b) da NBC TA 700, que indica que as demonstrações contábeis foram auditadas, para especificar que o auditor foi contratado para auditar as demonstrações contábeis.
	A
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	B
	
	Apenas I e II estão corretas.
	C
	
	Apenas II e II estão corretas.
	D
	
	Nenhuma das alternativas está correta.
Questão 2 :
Como vimos, a lista de Normas Brasileiras de Auditoria é bastante extensa, e ela vem passando por revisões ao passo em que as atividades se tornam mais complexas com o amadurecimento da estrutura burocrático/gerencial das empresas brasileiras. A respeito das Normas Brasileiras, marque a alternativa correta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B – A NBC TA 240 relata sobre Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis. Já a NBC TA 402 discorre sobre Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços. Por fim, a NBC TA 540 descreve sobre a Auditoria de Estimativas Contábeis, Inclusive do Valor Justo, e Divulgações Relacionadas.
	A
	
	A NBC TA 300 relata sobre Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente.
	B
	
	A NBC TA 240 disserta sobre Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis.
	C
	
	A NBC TA 402 discorre sobre a Evidência de Auditoria – Considerações Específicas para Itens Selecionados.
	D
	
	A NBC TA 540 disserta sobre as Considerações Especiais – Auditorias de Demonstrações Contábeis de Grupos, incluindo o Trabalho dos Auditores dos Componentes.
Questão 3 :
De acordo com a NBC T11 item 02 - Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, filmes, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam. Marque a opção que corresponde a um dos objetivos do papel de trabalho.
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C -  Temos como objetivos do papel de trabalho:  Auxiliar na execução de exames; Evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas; Servir de suporte aos relatórios; Constituir um registro que possibilite consultas posteriores a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria; Fornecer um meio de revisão por Supervisores; Determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz, bem como julgar sobre a solidez das conclusões emitidas; Considerar possíveis modificações nos procedimentos de auditoria adotados, bem como no programa de trabalho para o exame subsequente.
	A
	
	manter um registro de assuntos de importância realizados pela administração para futuros auditores.
	B
	
	Apresentar informações sobre as demonstrações contábeis para que futuros administradores possam gerar informações tempestivas.
	C
	
	Auxiliar o auditor durante a execução do seu trabalho.
	D
	
	Deve ser preparada de modo que um leigo possa entender a natureza dos procedimentos de auditoria executados.
Questão 4 :
Marque verdadeiro (V) ou falso (F).
( ) Para a elaboração das demonstrações contábeis, deve-se ter como premissa básica a continuidade operacional das firmas, assumindo que a entidade está em atividade e manter-se-á operando por um futuro previsível.
( ) A análise sobre a continuidade operacional das companhias é realizada, exclusivamente, pelas firmas de auditoria contratadas periodicamente.
( ) É responsabilidade do auditor buscar as evidências apropriadas e suficientes sobre a continuidade operacional da empresa, avaliando as possíveis incertezas em torno do negócio, que poderiam levar ao seu comprometimento.
( ) O auditor pode solicitar que a administração faça essa avaliação da continuidade, no caso em que a administração ainda não realizou.
De acordo com as assertivas acima, marque a sequência correta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
Resposta: Letra D. A alternativa 2 é falsa, uma vez que a avaliação específica de sua continuidade operacional é realizada pela administração da firma. 
	A
	
	V, V, V, V
	B
	
	V, V, F, V
	C
	
	F, F, F, V
	D
	
	V, F, V, V
Questão 5 :
(CESPE–Perito Criminal/PE-2016) Acerca da auditoria das demonstrações contábeis, assinale a opção correta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D - Como base para a opinião do auditor, as NBCs TA exigem que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro. Asseguração razoável é um nível elevado de segurança. Esse nível é conseguido quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir a um nível, aceitavelmente baixo, o risco de auditoria...”
	A
	
	O trabalho do auditor deve restringir-se a segmentos específicos e determinados das demonstrações contábeis.
	B
	
	São as normas de contabilidade que estabelecem as responsabilidades de governança da administração das entidades auditadas.
	C
	
	O conceito de materialidade é objetivo, de utilização obrigatória e está expressamente determinado nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
	D
	
	Um grau elevado de segurança, ou asseguração razoável, ocorre quando o auditor obtém evidência de que o risco de auditoria pode ser reduzido a níveis aceitavelmente baixos.
Questão 6 :
Marque a opção INCORRETA.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C - Auditoria contábil é uma atividade exclusiva do contador, sendo este o profissional dotado dos conhecimentos técnicos e habilitações para lidar com o desafio de analisar a conformidade das demonstrações financeiras apresentadas pelas organizações.
	A
	
	O objetivo final da prestação de um serviço de auditoria é buscar garantias de conformidades das rotinas e procedimentos da organização a fim de proteger o patrimônio e/ou os interesses das partes envolvidas com o negócio.
	B
	
	É possível que existam outras áreas, para além da auditoria contábil, que podem contar com procedimentos de auditoria que sirvam a fins específicos. Por isso, é possível falarmos em Auditoria Operacional, Auditoria de Sistemas, Auditoria de Qualidade, Auditoria Ambiental, Auditoria de Avaliação ou acompanhamentode Gestão, além de auditorias especiais.
	C
	
	A Auditoria Contábil externa é uma atividade exclusiva do administrador ou diretor da companhia, sendo este o profissional dotado dos conhecimentos técnicos e habilitações para lidar com o desafio de analisar a conformidade das demonstrações financeiras apresentadas pelas organizações e das técnicas específicas do ramo de sua atividade.
	D
	
	O auditor independente tem total responsabilidade pela opinião expressa em seu relatório de auditoria e essa responsabilidade não é reduzida pela utilização de trabalhos da função de auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta de auditores internos no seu trabalho.
Questão 7 : (FGV - ISS Cuiabá – AFTRM – 2016) De acordo com a NBC TA 230, Documentação de Auditoria, o auditor deve preparar documentação suficiente para que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:
I. a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
Marque a alternativa correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D - Conforme NBC TA 230, o auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda: (a) a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis; (b) os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida; e (c) assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar à essas conclusões.
	A
	
	Somente I está correta.
	B
	
	Somente I e II estão corretas.
	C
	
	Somente I e III estão corretas.
	D
	
	Alternativas I, II e III. estão corretas
Questão 8 :
O planejamento da auditoria (ou Plano de Auditoria, ou Programa de Auditoria) é um momento importante do trabalho da mesma, uma vez que por meio de tal planejamento é possível determinar o sucesso ou fracasso de todas as estratégias estabelecidas. A respeito do processo de planejamento julgue os itens abaixo:
(I) Para começar os trabalhos, inicialmente, o auditor realiza um planejamento relatando sobre questões relacionadas à definição da auditoria, bem como a descrição dos fatos e conclusões.
(II) No acompanhamento, o auditor verifica se os trabalhos atendaram as recomendações incialmente estabelecidas.
(III) No relatório elaborado pelos auditores, eles descrevem os objetivos, os fatos, bem como as conclusões dos trabalhos.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
Resposta: Letra C. Inicialmente, o auditor realiza um planejamento buscando delinear sobre as definições acerca dos objetivos da auditoria, e somente no momento da elaboração dos relatórios é que os auditores descrevem os fatos e conclusões.
	A
	
	Apenas a I e II estão corretas.
	B
	
	Apenas a I e III estão corretas.
	C
	
	Apenas a II e III estão corretas.
	D
	
	Todas estão corretas.
Questão 9 :
Mesmo não havendo exigências legais ou normativas acerca da presença de partes relacionadas na apresentação das demonstrações financeiras, é necessário que o auditor tenha clareza suficiente sobre todas as transações. Para tanto, o conhecimento técnico é indispensável para que ele possa chegar às suas conclusões e ter a certeza de que as demonstrações atendem aos aspectos apresentados:
I – As Demonstrações contábeis de firmas com Partes Relacionadas devem atingir uma apresentação adequada (como no caso da Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis aprovada pelo CFC).
II – Deve-se ter certeza de que não são enganosas as Demonstrações contábeis de firmas com Partes Relacionadas (para estar de acordo com a estrutura de conformidade (compliance).
III- As Demonstrações contábeis de firmas com Partes Relacionadas devem atingir uma apresentação respeitosa e relevante através da análise do auditor independente.
Marque a opção CORRETA.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B - O item III está incorreto, sendo que o certo seria o que está dito em no item I. Trocando algumas palavras pode-se chegar ao erro.
	A
	
	Todas alternativas estão corretas.
	B
	
	Apenas a I e II estão corretas
	C
	
	Todas alternativas estão incorretas
	D
	
	Apenas a I e III estão corretas.
Questão 10 :
(FCC/2014 – SEFAZ-PE) Considere:
I. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
II. Os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, realizados pela auditoria independente, têm a finalidade de promover melhorias nos controles da empresa de forma a assegurar a proteção ao patrimônio.
III. A opinião do auditor independente sobre as demonstrações contábeis trata de determinar se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
IV. A perícia contábil, exercida sob a tutela da justiça como a exercida no âmbito arbitral, estatal ou voluntária, é de competência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional de Contabilidade.
V. É um dos objetivos da auditoria independente a prevenção de fraudes e erros.
Está correto o que se afirma apenas em:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D.
Item I – CORRETO, nos exatos termos do item 12.1.1.2 da NBC TI 01.
Item II – ERRADO. Falou em “melhorias/aperfeiçoamento de controles da entidade”, só podemos estar diante do auditor interno (e não do auditor independente).
Item III – CORRETO, sobre o objetivo da auditoria independente.
Item IV – CORRETO, nos termos do item 4 da NBC P 01, a seguir descrito: “A perícia contábil, tanto a judicial como a extrajudicial, é de competência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional de Contabilidade. Entende-se como perícia judicial aquela exercida sob a tutela da justiça. A perícia extrajudicial é aquela exercida no âmbito arbitral, estatal ou voluntária”.
Item V – ERRADO. a responsabilidade primária pela prevenção de fraudes e erros é da administração da entidade (com supervisão dos responsáveis pela governança), e não do auditor.
	A
	
	III, IV e V.
	B
	
	I, III e V.
	C
	
	II e IV.
	D
	
	I, III e IV.
Questão 1 :
Julgue as assertivas abaixo a respeito do controle da qualidade de auditoria e marque a opção correspondente.
(I) A Revisão pelos Pares permite verificar se os procedimentos e as técnicas de auditoria utilizados para execução dos trabalhos nas empresas clientes estão em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas e Profissionais emitidas pelo CFC.
(II) Com relação ao monitoramento, a firma de autoria precisa estabelecer um processo de monitoramento para fornecer segurança razoável de que as políticas e os procedimentos relacionados com o sistema de controle de qualidade são relevante e estão operando de maneira efetiva.
(III) O auditor deve submeter-se à Revisão pelos Pares, no mínimo, uma vez a cada ciclo de quatro anos.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D. Sendo todas corretas não há o que se justificar.
	A
	
	Apenas a I está correta.
	B
	
	Apenas a I e III estão corretas.
	C
	
	Apenas a II e III estão corretas.
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 2 :
O Auditor deve garantir que os responsáveis pela governança estão sendo comunicados. Sobre os assuntos que obrigatoriamente devemser comunicados, a NBC TA 260 ressalta alguns pontos. Marque a alternativa INCORRETA a respeito desses assuntos:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito D - Cabe ressaltar que a comunicação clara de assuntos específicos é parte integrante da auditoria, não apenas gentileza. Em relação ao papel, o que se espera com uma comunicação adequada é que os envolvidos consigam compreender adequadamente os assuntos que se relacionam ao contexto da auditoria.
	A
	
	Responsabilidade do auditor em relação à auditoria das demonstrações contábeis.
	B
	
	Alcance e época planejados da auditoria.
	C
	
	Constatações significativas decorrentes da auditoria.
	D
	
	Aspectos qualitativos não significativos decorrentes da auditoria.
Questão 3 :
Marque a opção INCORRETA.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C - Auditoria contábil é uma atividade exclusiva do contador, sendo este o profissional dotado dos conhecimentos técnicos e habilitações para lidar com o desafio de analisar a conformidade das demonstrações financeiras apresentadas pelas organizações.
	A
	
	O objetivo final da prestação de um serviço de auditoria é buscar garantias de conformidades das rotinas e procedimentos da organização a fim de proteger o patrimônio e/ou os interesses das partes envolvidas com o negócio.
	B
	
	É possível que existam outras áreas, para além da auditoria contábil, que podem contar com procedimentos de auditoria que sirvam a fins específicos. Por isso, é possível falarmos em Auditoria Operacional, Auditoria de Sistemas, Auditoria de Qualidade, Auditoria Ambiental, Auditoria de Avaliação ou acompanhamento de Gestão, além de auditorias especiais.
	C
	
	A Auditoria Contábil externa é uma atividade exclusiva do administrador ou diretor da companhia, sendo este o profissional dotado dos conhecimentos técnicos e habilitações para lidar com o desafio de analisar a conformidade das demonstrações financeiras apresentadas pelas organizações e das técnicas específicas do ramo de sua atividade.
	D
	
	O auditor independente tem total responsabilidade pela opinião expressa em seu relatório de auditoria e essa responsabilidade não é reduzida pela utilização de trabalhos da função de auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta de auditores internos no seu trabalho.
Questão 4 :
Apesar de as companhias apresentarem eventos específicos, o auditor adota um conjunto de etapas e procedimentos sistemáticos similares nas organizações. A respeito de tais procedimentos, marque a opção correta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito A. Para a realização dos trabalhos de auditoria, o auditor realiza algumas etapas. Inicialmente, denominada de “Planejamento Inicial do Trabalho”, o auditor realiza o levantamento das informações sobre o processo a ser avaliado; as informações levantadas são registradas em papéis de trabalhos específicos e padronizados. Posteriormente, ele busca as evidências que demonstrem a adequação ou a Aplicação das Apresentações das necessidades de melhoria de controle. E, por fim, ele estabelece a natureza, datas e extensão dos procedimentos de auditoria.
	A
	
	A primeira etapa do trabalho inicia-se com um planejamento geral, na qual o auditor realiza o levantamento das informações sobre o processo a ser avaliado e, posteriormente, registra em papéis de trabalho específicos e padronizados.
	B
	
	A segunda etapa consiste em estabelecer a natureza, datas e extensão dos procedimentos de auditoria.
	C
	
	A terceira etapa é relacionada à busca de evidências que demonstrem a adequação ou a Aplicação das Apresentações das necessidades de melhoria de controle.
	D
	
	O trabalho é delineado por meio de quatro etapas, sendo elas: Planejamento inicial de todo o trabalho; Avaliação de todo o sistema de controle interno; Procedimento de revisão sistemática das contas e, por fim, Entrega dos relatórios à companhia.
Questão 5 :
A respeito da regulamentação da profissão de auditor, pode-se afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito C. Conforme Instrução Normativa da CVM, para fins de registro de auditor independente, para exercer a atividade de auditoria independente, o auditor  deve manter um escritório profissional legalizado, em nome próprio, com instalações compatíveis com o exercício da atividade, em condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes.
	A
	
	No cenário brasileiro, a CVM é o órgão responsável pela normatização e a execução dos trabalhos de auditoria.
	B
	
	No âmbito nacional, diferentemente do cenário estrangeiro, não há necessidade do registro do auditor externo junto aos órgãos competentes, uma vez que basta ter concluído a graduação no curso de Contabilidade para atuar na profissão.
	C
	
	Para exercer a profissão, o auditor externo precisa manter um escritório profissional legalizado, em nome próprio, com instalações compatíveis com o exercício da atividade, em condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes.
	D
	
	A Resolução CFC nº 945/02 dispõe sobre o registro e o exercício da atividade de auditoria independente e define os deveres e as responsabilidades dos administradores das entidades auditadas no relacionamento com os auditores independentes.
Questão 6 :
(CESPE/AUGE-MG/2009) Com relação às origens da auditoria e seus tipos, assinale a opção correta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito A - O surgimento da auditoria se deu num contexto de necessidade de uma opinião independente para que pudesse existir a confiabilidade das demonstrações contábeis pelos proprietários da empresa, representados por seus acionistas. Uma das formas que uma empresa pode se utilizar para captação de recursos de terceiros é por meio da negociação de ações em Bolsa de Valores.
	A
	
	O surgimento da auditoria externa está associado à necessidade das empresas de captarem recursos de terceiros.
	B
	
	Os sócios-gerentes e acionistas fundadores são os que têm maior necessidade de recorrer aos auditores independentes para aferir a segurança, liquidez e rentabilidade de seus investimentos na empresa.
	C
	
	A auditoria externa surgiu como decorrência da necessidade de um acompanhamento sistemático e mais aprofundado da situação da empresa.
	D
	
	A auditoria interna é uma resposta à necessidade de independência do exame das transações da empresa em relação aos seus dirigentes.
Questão 7 :
A auditoria externa é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis das companhias. A seguir, assinale a alternativa que contém as características relacionadas a este tipo de auditoria.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:
RESPOSTA: Gabarito B. Temos como característica da auditoria externa:
• Funcionário independente da empresa;
• Responsável pela emissão de parecer sobre as demonstrações;
• Realizada de forma periódica.
	A
	
	Periodicidade, subordinação ao departamento de contabilidade e atesta a confiabilidade das demonstrações financeiras reportadas aos usuários externos.
	B
	
	É realizada por equipe profissional independente, contratada especificamente para realizá-la, emite parecer acerca das informações contábeis e é realizada de forma periódica.
	C
	
	Seu objetivo é atender às necessidades da administração, é subordinada às necessidades da alta cúpula da organização e atesta a confiabilidade das demonstrações financeiras reportadas aos usuários externos.
	D
	
	Atende às demandas de terceiros com relação à fidedignidade das informações, é subordinada às necessidades da alta cúpula da organização e contábeis e é realizada de forma periódica.
Questão 8 : (FGV - ISS Cuiabá