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+ GABARITO DA PROVA CIE CON 1º SEMESTRE 2022/1 . B) I, II e III. E) Questão 1 1-Geralmente a declaração fiscal é destinada a informar o órgão tributante sobre as operações realizadas pelo contribuinte que tenham impacto na sua tributação. A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) é um exemplo que diz respeito à declaração de débitos e pagamentos de alguns impostos citados no artigo 6º da IN RFB Nº 1599/2015. A seguir são apresentadas afirmativas em relação aos tributos a serem declarados na DCTF. I – Será declarado o Imposto de Renda Pessoa Jurídica. II – Será declarado o Imposto de Renda Retido na Fonte. III – Será declarado o Imposto sobre Produtos Industrializados. IV – Será declarado o Imposto sobre Operações de Crédito. Analisando as afirmativas, estão corretas. D) I, II, III e IV. Questão 2 2 -A EFD-Contribuições trata de arquivo digital instituído no Sistema Público de Escrituração Digital – SPED. Sobre a EFD analise as afirmações a seguir. I - É utilizada pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. II – A EFD Serve à escrituração do PIS e da COFINS tributos nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo. III – Na EFD também é declarada a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta. Considerando o contexto apresentado, estão corretas o que se afirma em: Questão 3 3-Quando da apuração do lucro real pelas empresas devem ser feitos ajustes que envolvem o lucro contábil apurado. Sobre estes ajustes, assinale a alternativa que apresenta uma afirmação correta. A N D E R S O N D E M A T T O S O lucro contábil pode ser aumentado ou diminuído para apurar o lucro real. C) I, II, III e IV. B) Questão 4 4- A escrituração fiscal já conta com vários processos e declarações disponíveis na forma digital. Graças a programas oferecidos pelos órgãos arrecadadores. Um deles corresponde à Escrituração Contábil Fiscal (ECF). Sobre a ECF, analise as afirmativas a seguir: I. A ECF dispõe de um bloco específico de escrituração para as empresas optantes pelo lucro presumido. II. A ECF não é obrigatória no caso das empresas optantes do Simples Nacional. III. Dentro da ECF existe um bloco específico para a alimentação dos dados relativos à apuração do lucro real, pois para empresas optantes por este regime a ECF é obrigatória. IV. Um dos blocos da ECF é destinado à CSLL denominado de e-LACS – Apuração Eletrônica da Base de Cálculo da CSLL e outro ao e-LALUR – Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real. Analisando as afirmativas, estão corretas. Questão 5 5 -Imagine que a senhora Dalva obteve rendimento tributável no ano de X0 exatamente no montante relativo à faixa de isenção da tabela do Imposto de Renda. Considerando o que diz o Regulamento do Imposto de Renda – RIR, devem entregar a declaração pessoas físicas que receberam valores acima do limite de isenção, mas existem outros critérios. Sobre estes critérios são apresentadas as afirmativas a seguir. I - Outro critério a ser considerado é o de ter rendimentos oriundos da área rural de qualquer valor. II - Outro critério a ser considerado é o de o contribuinte ter bens de capital de que ultrapasse determinado valor previsto no Regulamento do Imposto de Renda. III - Outro critério a ser considerado é o de o contribuinte ter operado em bolsas de valores no ano base. IV - Outro critério a ser considerado é o de o contribuinte ter tido rendimentos isentos ou não tributáveis acima de determinado valor. Analisando as afirmativas, estão corretas. A N D E R S O N D E M A T T O S II, III e IV, apenas. B) II e III, apenas. 7 -O processo de conciliação consiste na conferência de consistência dos registros contábeis em relação aos controles internos escriturados pela organização. A conciliação da área financeira é uma das mais importantes e envolve, por exemplo, a conciliação do caixa e a conciliação das contas correntes bancárias. Sobre estas conciliações analise as afirmações apresentadas a seguir. I - A conciliação bancária é executada a partir do confronto entre os saldos dos livros de contas correntes bancárias, com os extratos bancários não demandando contato com documentos já lançados pela contabilidade. II – A conciliação do caixa não envolve operações que afetam as contas bancárias da empresa. III – A conciliação de caixa inclui a conferência física dos numerários existentes, o que consiste em uma contagem do dinheiro e demais elementos monetários que formam o saldo físico do caixa. Analisando as afirmações apresentadas, estão corretas: E) III, apenas. 8-A apuração do lucro do exercício consiste no confronto entre receitas custos e despesas. Depois de apurado este lucro é submetido à tributação. Nesse sentido, o cálculo do IR e da CSLL devem ser conciliados e conferidos. Sobre estes elementos, analise as afirmações a seguir. I - Um dos aspectos sobre o IR que precisa ser conferido refere-se ao adicional de IR, que que corresponde a 15% sobre o lucro que ultrapassa R$ 20.000,00 ao mês. Questão 6 6-O processo de conciliação consiste na conferência de consistência dos registros contábeis em relação cos controles internos escriturados pela organização. Dentre as conciliações está a financeira que contempla a conciliação de caixa e de bancos. Sobre estas conciliações analise as afirmações apresentadas a seguir. I - A conciliação bancária é executada, exclusivamente, a partir do confronto entre os saldos dos livros caixa e os saldos das contas correntes bancárias. II – A conciliação bancária confronta em especial os saldos das contas correntes bancárias e os extratos bancários. III – A conciliação de caixa confronta os saldos dos livros caixa e a quantidade física de numerários. Analisando as afirmações apresentadas, estão corretas: A N D E R S O N D E M A T T O S II - O adicional do imposto de renda é aplicável somente em empresas que fazem a opção pelo lucro real. III – A CSLL corresponde à aplicação do percentual de 9% sobre o valor do lucro real apurado. Este lucro real compreende o lucro contábil mais as adições e menos as exclusões legais. Considerando o contexto apresentado, estão corretas o que se afirma em: C) III, apenas. 9-A Escrituração Contábil Digital (ECD) representa uma das mais recentes e importantes evoluções da contabilidade no que diz respeito a implementação de novas tecnologias e recursos computacionais. Sobre a ECD, analise as afirmativas a seguir: I - Devem apresentar a ECD as pessoas jurídicas e equiparadas obrigadas a manter escrituração contábil nos termos da legislação comercial, inclusive entidades imunes e isentas. II - Devem apresentar a ECD as pessoas jurídicas e equiparadas obrigadas a manter escrituração fiscal nos termos da legislação tributária, com exceção entidades imunes e isentas. III - Devem apresentar a ECD as pessoas jurídicas e equiparadas obrigadas a manter escrituração contábil nos termos nos termos do regulamento do imposto de renda o que inclui as entidades imunes e isentas. IV – O livro diário é um dos blocos inerentes à Escrituração Contábil Digital (ECD) e contempla os lançamentos dos fatos contábeis ocorridos durante as operações das empresas declarantes. Analisando as afirmativas, estão corretas. A) I e IV, apenas. 10-Erros acontecem. Seja por parte dos funcionários durante a execução de suas atividades, seja por falhas em sistemas. Pessoas estão sujeitas a erros, por exemplo, quando executam uma interpretação. Assinale a alternativa que traz o termo correspondente ao uso de interpretações (feitas de forma lícita) de leis, regulamentos e normas contábeis visando gerar vantagens para a própria organização. A) Contabilidade Criativa 11-A contabilidade é a responsável pelo processo de registro e levantamento de informações sobre a situação patrimonial das entidades. Diante deste objetivo, a área contábil deve prezar pela qualidade da informação gerada.Sobre a contabilidade e sua relação com a informação, são apresentadas algumas afirmações. I – O controle administrativo das operações organizacionais deve ser considerado de forma isolada, pois não se deve misturar temas administrativos com contábeis evitando assim sobrecarga operacional. A N D E R S O N D E M A T T O S II – Como forma de melhorar os mecanismos de mitigação dos problemas informacionais torna- se necessária a identificação das possíveis inconsistências que possuem diferentes origens. III – É papel do contador executar e garantir a conferência dos registros e controles internos da organização, principalmente por meio dos processos de conferência e conciliação. Considerando as afirmações apresentadas, é correto o que se afirma em: A) II e III, apenas. 12-D) As asserções I e II são proposições falsas. A N D E R S O N D E M A T T O S Questão 1 Questão 2 Questão 3 Questão 4 Questão 5 Questão 6
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