DIREITO TRIBUTÁRIO (V1, APLICADA EM 06 DE ABRIL DE 2022, FEITA ON LINE)

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DIREITO TRIBUTÁRIO
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4. AVALIAÇÃO À DISTÂNCIA
5. V1
	Iniciado em
	quarta, 6 abr 2022, 19:48
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	quarta, 6 abr 2022, 22:11
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	2 horas 23 minutos
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Assinale a alternativa correta a respeito da contribuição de melhoria.
Escolha uma opção:
a.
O poder público pode exigir esse tributo antes da realização da obra.
b.
A limitação do valor total a ser cobrado de todos os proprietários da região beneficiados é determinada pelo ganho no valor de mercado de todos os respectivos imóveis somados.
c.
Deve ser instituída pela Constituição Federal, quando a melhoria for feita pela União, e pela Constituição Estadual, quando a melhoria decorrer de recursos dos Estados.
d.
Pode ser cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios no âmbito de suas respectivas atribuições.
e.
O valor a ser cobrado do contribuinte beneficiado, individualmente, é limitado ao respectivo valor venal do seu imóvel.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Pode ser cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios no âmbito de suas respectivas atribuições.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Sobre a definição de Direito Tributário, de tributos e do Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa incorreta.
Escolha uma opção:
a.
A compulsoriedade da prestação tributária a diferencia das prestações pecuniárias de caráter privado, uma vez que estas decorrem diretamente do contrato e indiretamente da lei, enquanto a prestação tributária decorre diretamente do comando legal.
b.
Quanto ao seu objetivo, o tributo pode ser – fiscal - quando seu principal objetivo é a arrecadação de recursos financeiros para o Estado. E extrafiscal, quando seu objetivo principal é a interferência no domínio econômico, buscando um efeito diverso da simples arrecadação de recursos financeiros.
c.
Juridicamente, o Estado tem a seu dispor o poder de instituir tributos. Por se tratar de um Estado Democrático de Direito, este poder tributário encontra fundamento, e limites, na lei — no caso do Brasil — prioritariamente na Constituição Federal.
d.
De um lado, o contribuinte tende a ver o tributo como uma interferência estatal em seu patrimônio; de outro, o tributo representa um pilar fundamental para o funcionamento e funções do Estado.
e.
Pela sua natureza, os tributos nunca poderão ser utilizados pelo Estado como instrumento de extrafiscalidade, ou seja, tanto como uma forma de intervenção na economia, como um elemento chave na aplicação das políticas sociais e de redistribuição.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Pela sua natureza, os tributos nunca poderão ser utilizados pelo Estado como instrumento de extrafiscalidade, ou seja, tanto como uma forma de intervenção na economia, como um elemento chave na aplicação das políticas sociais e de redistribuição.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Dentre os fatos geradores que podem ensejar, em tese, a cobrança de taxas, não se encontra:
Escolha uma opção:
a.
Prestação de serviço público de gás canalizado.
b.
Fiscalização de mercadorias importadas pela autoridade aduaneira.
c.
Pagamento das taxas judiciárias.
d.
Fiscalização de atividade potencialmente poluidoras pela autoridade ambiental.
e.
Prestação de serviço de segurança pública.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Prestação de serviço de segurança pública.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Acerca do regime dos princípios tributários, considere as assertivas abaixo:
I. o princípio da capacidade contributiva autoriza a graduação dos impostos de caráter pessoal, segundo a capacidade econômica do contribuinte.
II. o princípio da igualdade tributária, que se encontra expressamente previsto na Constituição Federal de 1988, permite ao legislador ordinário estabelecer critérios de diferenciação entre contribuintes, com a finalidade de promover a igualdade material.
III. o princípio da anterioridade da lei tributária, implícito na Constituição Federal de 1988, veda a cobrança de tributos cujos fatos geradores ocorreram antes do início da vigência da lei que os criou ou aumentou.
IV. o princípio do não-confisco, implícito no texto constitucional, veda o emprego da tributação com finalidade extrafiscal.
Está correto o que se afirma APENAS em:
Escolha uma opção:
a.
I e III.
b.
II e III.
c.
I e II.
d.
I e IV.
e.
III e IV.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e II.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Sobre garantias, privilégios e preferências do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
Escolha uma opção:
a.
Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
b.
São pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário, os créditos tributários vencidos a cargo do de cujus, não se aplicando a mesma regra aos créditos vincendos do espólio.
c.
Exceto na falência, a lei poderá impor limites à preferência dos créditos de natureza trabalhista sobre os créditos tributários e aos créditos decorrentes de indenização por acidente de trabalho.
d.
Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar no prazo legal, o juiz determinará a indisponibilidade de seus bens e direitos, ainda que haja indicação de bens penhoráveis de propriedade do devedor.
e.
Responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas, de qualquer origem ou natureza, do sujeito passivo, seu espólio ou sua massa falida, exceto os gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
Questão 6
Completo
Atingiu 2,00 de 2,00
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Texto da questão
O princípio da isonomia tributária impõe que o tributo incida sobre as atividades lícitas e, igualmente, sobre as atividades ilícitas, de modo a se consagrar a regra da interpretação objetiva do fato gerador. Dessa forma, é legítima a cobrança de IPTU sobre imóvel construído irregularmente, em área non aedificandi? 
Sim, é legítima a cobrança de IPTU sobre imóvel construído irregularmente, em área non aedificandi, não significando tal cobrança de tributo concordância do poder público com a ocupação irregular.
O art. 118, do CTN, estabelece a interpretação objetiva do fato gerador, ao dizer que a definição legal do fato gerador é interpretada abstraindo-se da validade jurídica dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes, responsáveis, ou terceiros, bem como da natureza do seu objeto ou dos seus efeitos e dos efeitos dos fatos efetivamente ocorridos. Em decorrência do exposto, pouca importa se o imóvel foi construído irregularmente, se o fato gerador (propriedade imobiliária) ocorreu, o IPTU é devido, não significando tal cobrança de tributo concordância do poder público com a ocupação irregular.
O princípio da pecunia non olet (dinheiro não tem cheiro) é extraído do art. 118 do CTN:
"Art. 118. A definição legal do fato gerador é interpretada abstraindo-se:
I - da validade jurídica dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes, responsáveis, ou terceiros, bem como da natureza do seu objeto ou dos seus efeitos;
II - dos efeitos dos fatos efetivamente ocorridos."
Trazendo o princípio supracitado para o caso concreto exposto na assertiva: não cobrar o tributo pois o imóvel está construídoirregularmente em área non aedificandi seria uma injustiça com aqueles que se preocuparam em atender as exigências legais (percebe-se a íntima ligação deste princípio com o da isonomia).
Portanto, a interpretação deve ser objetiva, ou seja: deve-se verificar apenas se o fato gerador do IPTU realmente ocorreu.
Sobre o tema, cita-se doutrina de Ricardo Alexandre, que discorre sobre o princípio da pecunia non olet e a tributação de renda obtida através de atividades criminosas (2015):
"Alguns entendem que o Estado, ao tributar rendimentos oriundos de atividades criminosas, estaria se associando ao crime e obtendo, imoralmente, recursos de uma atividade que ele mesmo proíbe. Entretanto, seria injusto cobrar imposto daquele que trabalha honestamente e conceder uma verdadeira "imunidade" ao criminoso. Nessa linha de raciocínio, o Supremo Tribunal Federal, ao julgar um caso sobre tráfico ilícito de entorpecentes, entendeu que, antes de ser agressiva à moralidade, a tributação do resultado econômico de tais atividades é decorrência do princípio da isonomia fiscal, de manifesta inspiração ética (Habeas Corpus 77.530-4/RS)."
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Questão 7
Completo
Atingiu 2,00 de 2,00
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Texto da questão
Mario, cidadão exemplar e que sempre pagava as suas obrigações em dia, foi surpreendido com três cobranças emitidas pelo Município em que residia. A primeira era um imposto, a segunda, uma taxa e, a terceira, uma contribuição de melhoria. Surpreso com as cobranças, procurou o seu amigo Carlos para que lhe explicasse a distinção entre essas espécies tributárias. Apesar de solícito, Carlos deixou claro que somente conhecia o que constava da Constituição da República Federativa do Brasil, ignorando por completo o que dispunha a legislação infraconstitucional. À luz do Sistema Tributário Nacional, tal qual delineado na Constituição da República Federativa do Brasil e no CTN, explique a Mário a diferença entre essas espécies tributárias:
a) Imposto: é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
b) Taxa: é um tributo que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva e potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
c) Contribuição de melhoria: é um tributo cobrado pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, instituído para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
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Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Se nas normas de processo administrativo tributário não se exige depósito em moeda corrente para admissão de recurso e se este é interposto, o crédito tributário:
Escolha uma opção:
a.
Torna-se perempto.
b.
Fica precluso.
c.
Tem sua exigibilidade suspensa.
d.
Pode ser inscrito na dívida ativa.
e.
Pode ser exigido.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Tem sua exigibilidade suspensa.