Atividade Objetiva 2_ Contabilidade Tributária

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Atividade Objetiva 2
Entrega 17 de out de 2021 em 23:59 Pontos 1 Perguntas 5
Disponível 10 de ago de 2021 em 0:00 - 17 de out de 2021 em 23:59 2 meses
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O QUESTIONÁRIO", no final da página.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
Leia o texto abaixo:
ICMS/RJ - Receita Estadual realiza operação para combater fraudes fiscais no setor
atacadista
Empresas causaram prejuízo estimado de R$ 100 milhões
A Secretaria de Estado de Fazenda do Rio de Janeiro (Sefaz-RJ) realizou, nesta terça-
feira, 01/09, a Operação Centro de Sonegação, com o objetivo de desmantelar um
esquema de fraude fiscal envolvendo empresas do setor atacadista de bebidas,
causando um prejuízo estimado de R$ 100 milhões nos últimos cinco anos. Participaram
da ação Auditores Fiscais da Receita Estadual lotados na Auditoria Fiscal Especializada
(AFE) 14 – Barreiras Fiscais, que vistoriaram contribuintes na capital e nos municípios de
Duque de Caxias, na Baixada Fluminense; São Gonçalo, na Região Metropolitana; e São
Pedro D’Aldeia, na Região dos Lagos.
As empresas fiscalizadas utilizavam de maneira irregular um incentivo fiscal criado para
estimular a instalação de centrais de distribuição de empresas do setor atacadista no
Estado do Rio de Janeiro como ferramenta para a prática de sonegação. Apesar de
receberem os benefícios previstos no programa, os contribuintes investigados
praticavam diversas simulações de operações com o objetivo de não recolher o ICMS de
Substituição Tributária, sistema pelo qual uma única empresa é responsável pelo
recolhimento do imposto de toda uma cadeia produtiva.
A+
A
A-
https://famonline.instructure.com/courses/16212/quizzes/61574/history?version=1
O regime tributário diferenciado permite que as empresas comprem as mercadorias sem
recolhimento antecipado do imposto na aquisição interestadual. Entretanto, no momento
da venda, quando o ICMS deveria ser pago, os contribuintes alvos da operação usavam
diversos artifícios como simulações de vendas para outros estados e utilização de outras
empresas do grupo não contempladas pelo benefício, sempre com o intuito de não pagar
o ICMS de Substituição Tributária, lesando assim os cofres fluminenses. As empresas
fiscalizadas foram autuadas e terão os benefícios fiscais cancelados.
Fonte: Disponível em: https://www.legisweb.com.br/noticia/?id=24510
(https://www.legisweb.com.br/noticia/?id=24510)
Em relação ao ICMS-ST, analise as seguintes afirmações:
I.O substituto tributário deve ficar atento a legislação do Estado destino da mercadoria
para efetuar o recolhimento do imposto.
II.A adoção do regime de substituição tributária nas operações internas dependerá de
acordo específico celebrado pelas unidades federadas.
III.Refere-se ao fato gerador presumido, que em ocorrendo confere o direito a restituição
do imposto pago.
É correto o que se afirma apenas em:
 I e II, apenas. 
 I, apenas. Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois apenas a afirmação I é verdadeira.
A afirmação I é verdadeira, pois o substituto tributário deve ficar atento a legislação do Estado destino da
mercadoria para efetuar o recolhimento do imposto. De acordo com o Convênio ICMS 142/18 em sua cláusula
quarta: “O sujeito passivo por substituição tributária observará as normas da legislação tributária da unidade
federada de destino do bem e da mercadoria”.
A afirmação II é falsa, pois a adoção do regime de substituição tributária nas operações internas dependerá de
acordo específico celebrado pelas unidades federadas.
A afirmação III é falsa, pois refere-se ao fato gerador presumido, que em ocorrendo confere o direito a
restituição do imposto pago.
Estas afirmações não condizem com as disposições legais:
Convênio ICMS 142/18: “Cláusula segunda A adoção do regime de substituição tributária nas operações
interestaduais dependerá de acordo específico celebrado pelas unidades federadas interessadas. ”
Se são operações internas, não há o que se pensar em acordo com outras unidades federadas.
Artigo 150, §7º da CF: “A lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável
pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a
imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido. ”
Se o fato gerador ocorreu não há o que se pensar em restituição de imposto, uma vez que ele é devido.
 II e III, apenas. 
 III, apenas. 
 II, apenas. 
A+
A
A-
https://www.legisweb.com.br/noticia/?id=24510
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
Leia o texto abaixo:
Possíveis alterações no ITCMD aumentam a carga tributária dos planejamentos
sucessórios.
O Estado de São Paulo deu início a um movimento bastante previsível pelos
especialistas em planejamento patrimonial e sucessório.
Diante da situação global da pandemia de Covid-19, o governador do Estado de São
Paulo encaminhou à Assembleia Legislativa, para apreciação em caráter de urgência, o
projeto de Lei no 529/20 (“PL 529”), no qual propõe alterações na legislação referente ao
Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (“ITCMD”).
“Perante o cenário de grave situação fiscal atual em que estamos vivendo, é natural que
isso aconteça de forma mais célere ” diz Jean Pierre Moreau, sócio do Moreau Valverde
Advogados”.
“O resultado desse movimento se dá pelo aumento das despesas públicas e a
significativa redução de receitas, fazendo com que alterações na legislação vigentes
fossem propostas”, complementa Gabriela Cardoso, advogada especialista da área de
Wealth Management do mesmo escritório.
No caso dos bens imóveis, o referido PL estabelece que o ITCMD devido nas
transmissões por doação ou herança, incidirá em: (i) imóveis urbanos, sobre o valor
venal de referência e, na sua falta, sobre o valor fixado para lançamento do IPTU e; b)
imóvel rural, sobre o valor venal divulgado pela 6-Secretaria de Agricultura e
Abastecimento do Estado de São Paulo, não mais recaindo sobre o valor total do imóvel
declarado pelo contribuinte no Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR).
(Fonte: https://www.jornalcontabil.com.br/mudancas-no-itcmd-alteram-
planejamentos-sucessorios/ (https://www.jornalcontabil.com.br/mudancas-no-itcmd-
alteram-planejamentos-sucessorios/) 
O projeto de Lei estabelece que o ITCMD incidirá
 
 
sobre o valor venal declarado pelo contribuinte do ITR no caso de imóvel rural e sobre o
valor venal de referência no caso de imóvel urbano.
 
sobre o valor já fixo correspondente ao ITR no caso de imóvel rural e sobre o valor de
lançamento do IPTU no caso de imóvel urbano.
 
sobre o valor total do imóvel declarado pelo contribuinte no ITR no caso de imóvel rural e
sobre o valor venal no caso de imóvel urbano.
A+
A
A-
https://www.jornalcontabil.com.br/mudancas-no-itcmd-alteram-planejamentos-sucessorios/
 
sobre o valor fixado para lançamento do IPTU no caso de imóvel rural e sobre o valor
divulgado pela Secretaria de Agricultura no caso de imóvel urbano.
 
sobre o valor venal no caso de imóvel rural e sobre o valor fixado para lançamento do IPTU
no caso de imóvel urbano desprovido de valor venal.
Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois o ITCMD incidirá sobre o valor venal no caso de imóvel
rural e sobre o valor fixado para lançamento do IPTU no caso de imóvel urbano
desprovido de valor venal. A base de cálculo do ITCMD corresponde ao valor venal
dos bens ou direitos transmitidos o qual é fixado por lei pelo agente que detém a
competência de instituição do imposto conforme artigo 38 do CTN. A pretensão do
projeto de Lei em análise está em consonânciacom o artigo 38 do CTN e visa
estabelecer um critério único para base de cálculo do ITCMD adotando, para tanto,
bases oficiais.
No caso de imóvel urbano a base de cálculo será: (i) o valor venal ou (ii) na ausência
do primeiro, aquele usado para lançamento de IPTU, observe que ambos são
estabelecidos por agente oficial.
O mesmo ocorre no caso do caso de imóvel rural, onde apenas adota-se o valor venal
determinado por uma entidade oficial, no caso, a Secretaria de Agricultura e
Abastecimento do Estado de São Paulo.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
Leia o texto abaixo:
No âmbito nacional, empresas que comercializam softwares a terceiros enfrentam, há
alguns anos, diversos impasses no que tange à tributação do seu produto. Isso porque
há uma controvérsia acerca do conceito de software (programa de computador) para fins
tributários: Trata-se de bem imóvel incluso no conceito de mercadoria, ou bem móvel
para negociação, ou prestação de serviço?
Além desta discussão, no Brasil subsiste também uma desavença em torno do conflito
de competência tributária entre os Estados e Municípios. Sem dúvidas, tais debates
existentes dificultam diretamente o crescimento do setor de tecnologia, o qual não possui
certeza acerca de seus custos tributários e, ao mesmo tempo, sofre com a falta de
segurança jurídica a respeito da aplicação das leis vigentes.
De certa forma, isso inibe o investimento estrangeiro no país, porque as empresas
estrangeiras de inovação, tecnologia e desenvolvedoras de softwares, querem estar
seguras acerca das regras que lhe serão aplicadas e sem dúvidas a respeito da
tributação que incidirá em seus produtos e/ou serviços. Caso contrário, projetos de
diversos lugares do mundo e com o interesse em investir no país desistirão ou deixarão
de arriscar pelas incertezas sobre o assunto.
O maior ponto de discussão é que a comercialização de softwares não se encaixa
devidamente na definição clássica de serviço e nem de produto. À vista disso, este
A+
A
A-
cenário traz dúvidas sobre a incidência do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços (ICMS), do Imposto sobre Serviços (ISS) ou de nenhum dos dois.
(Fonte: http://www.e-auditoria.com.br/publicacoes/guerra-fiscal-na-tributacao-de-
softwares-no-brasil/ (http://www.e-auditoria.com.br/publicacoes/guerra-fiscal-na-
tributacao-de-softwares-no-brasil/) . 
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta.
 
A legislação vigente de software no país contribui para que haja o desenvolvimento do setor
de tecnologia, uma vez que os custos tributários incidentes nas operações podem ser
mensurados com segurança jurídica.
 
A solução para os impasses enfrentados pelas empresas que comercializam softwares
reside na obtenção de investimentos estrangeiros de empresas que atuam no setor de
inovação, tecnologia e desenvolvedoras de softwares.
 
O conflito de competência tributária entre estados e munícipios é resultante do
enquadramento da definição de software tanto pela legislação estadual como sendo
mercadoria como pela legislação municipal como sendo serviço.
 
As empresas que atuam com softwares possuem exigibilidade suspensa em relação ao
pagamento de impostos sobre as receitas que auferem até que haja uma legislação coesa
acerca do tratamento tributário dos softwares.
 
A ausência de uma acepção clara do que é software cumulada pelo conflito de competência
tributária entre estados e munícipios contribuem para desestimular investimentos
estrangeiros no setor de inovação e tecnologia.
Correto!Correto!
A alternativa está correta. A ausência de uma acepção clara do que é software
cumulada pelo conflito de competência tributária entre estados e munícipios
contribuem para desestimular investimentos estrangeiros no setor de inovação e
tecnologia.
A falta de uma legislação contendo a definição clara quanto ao que é software, faz
com que ele seja enquadrado como mercadoria pela legislação dos estados, em
busca de recolhimento do ICMS e também seja enquadrado como serviço pela
legislação dos municípios, em busca de recolhimento do ISS gerando conflitos de
competência que desestimulam os investimentos estrangeiros, visto que olham o
cenário como desprovido de segurança jurídica.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
A+
A
A-
http://www.e-auditoria.com.br/publicacoes/guerra-fiscal-na-tributacao-de-softwares-no-brasil/
Observe a imagem abaixo:
Fonte:https://www.carlosbritto.com/enquanto-isso-1544/
(https://www.carlosbritto.com/enquanto-isso-1544/) 
Considerando a imagem, analise as seguintes afirmações:
I.O impacto da emissão de nota fiscal referenciada na imagem afeta a arrecadação
tributária de todos os entes da federação.
II.O discurso quanto a adoção de medidas regulares na gestão de tributos é algo muitas
vezes negligenciada na vivência da própria população.
III.O nível de compreensibilidade das normas fiscais vigentes em um país impacta na
atração e retenção de investimentos.
É correto o que se afirma em:
 II e III, apenas. Correto!Correto!
A+
A
A-
https://www.carlosbritto.com/enquanto-isso-1544/
A alternativa está correta, pois apenas as afirmações II e III são verdadeiras.
A afirmação II é verdadeira. A exigência de que pessoas públicas sejam éticas e
atuem dentro da lei na gestão dos tributos arrecadados é algo muitas vezes cobrado
pela população, mas nem sempre vivenciado por ela. É prática comum comprar e não
pedir nota fiscal, vender e não emitir nota, usar de meios não legais para não pagar
ou pagar menos tributo reduzindo a arrecadação tributária. Então se por um lado o
gestor público não faz a parte dele, por outro, a população também não.
A afirmação III é verdadeira, pois quanto mais transparente um país for nas medidas
tributárias que adota mais os potenciais investidores se sentirão seguros em investir e
manter seus recursos no país. Para tanto é preciso que as medidas fiscais sejam
claras, de fácil compreensão.
A afirmação I é falsa, pois em nota fiscal de serviço, as atividades são tributadas
pelos estados (ICMS), no caso de transações com mercadorias ou pelos municípios
(ISS), no caso de prestação de serviços. Haverá reflexos de competência da União,
no caso do PIS, Cofins, IRPJ e CSLL.
 I e II, apenas. 
 I e III, apenas. 
 III, apenas. 
 II, apenas. 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
Leia o texto abaixo:
Bolsonaro anuncia redução na alíquota de IPI para o setor de games
O presidente Jair Bolsonaro anunciou pelas redes sociais nesta segunda-feira (26) a
redução do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) para o setor de games.
Com a decisão, preços de consoles, acessórios e também de máquinas que possuem
tela incorporada, sejam elas portáteis ou não, devem cair, segundo expectativa do
governo.
A medida não inclui as máquinas de jogos que têm finalidade comercial e exigem
pagamento anterior a cada uso, por meio de ficha, dinheiro ou cartão, por exemplo, que
correspondem a outro código na tabela usada como referência para redução do imposto.
O decreto foi publicado no Diário Oficial da União desta terça-feira (27) e já havia sido
antecipado pelo governo no início do mês.
De acordo com o governo, o impacto previsto na arrecadação será de R$ 2,7 milhões
por mês em 2020. A previsão para o exercício de 2021, por sua vez, deverá ser de R$
36 milhões, enquanto para o de 2022, de R$ 39 milhões.
Vale destacar que essa é a segunda redução do IPI sobre videogames anunciada por
Bolsonaro. No final de 2019, as alíquotas foram reduzidas de 20% a 50% para uma faixa
A+
A
A-
entre 16% e 40%.
Em relação ao IPI, analise as seguintes afirmações:
I.Trata-se de um tributo seletivo, onde quanto mais essencial for o produto maior será
sua alíquota.
II.É um tributo cumulativo, o que impossibilita a compensação do valor do imposto nas
etapas seguintes onde incide.
III.É um tributo não-cumulativo, o que torna possível a compensação do valor do imposto
nas etapas seguintes onde incide.
É correto o que se afirma em:
(Fonte: https://g1.globo.com/economia/noticia/2020/10/26/bolsonaro-anuncia-
reducao-na-aliquota-de-ipi-para-o-setor-de-games.ghtml(https://g1.globo.com/economia/noticia/2020/10/26/bolsonaro-anuncia-reducao-na-aliquota-
de-ipi-para-o-setor-de-games.ghtml)
 I e II, apenas. 
 I, apenas. 
 III, apenas. Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois apenas a afirmação III é verdadeira.
A afirmação III é verdadeira, pois o IPI é um tributo não-cumulativo, o que torna possível a compensação do
valor do imposto nas etapas seguintes onde incide. Conforme artigo 153, §3º, II, o IPI será não-cumulativo,
compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
A afirmação I é falsa, pois de acordo com o artigo 153, § 3º, I, o IPI será seletivo, em função da essencialidade
do produto, logo quanto mais essencial o produto, menor será sua alíquota, quanto mais supérfluo for o produto
maior será sua alíquota.
A afirmação II é falsa, pois o IPI é um tributo não cumulativo.
 II, apenas. 
 I e III, apenas. 
Pontuação do teste: 1 de 1
A+
A
A-
https://g1.globo.com/economia/noticia/2020/10/26/bolsonaro-anuncia-reducao-na-aliquota-de-ipi-para-o-setor-de-games.ghtml