Contabilidade Tributária - S20212 036 - Questionários - Atividade Objetiva 2

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Contabilidade Tributária - S20212.036 - Questionários - Atividade Objetiva 2
Pergunta 1
02 de 0,2 pts
Leia o texto abaixo:
No âmbito nacional, empresas que comercializam softwares a terceiros enfrentam, há alguns anos, diversos impasses no que tange à tributação do seu produto. Isso porque há uma controvérsia acerca do conceito de software (programa de computador) para fins tributários: Trata-se de bem imóvel incluso no conceito de mercadoria, ou bem móvel para negociação, ou prestação de serviço?
Além desta discussão, no Brasil subsiste também uma desavença em torno do conflito de competência tributária entre os Estados e Municípios. Sem dúvidas, tais debates existentes dificultam diretamente o crescimento do setor de tecnologia, o qual não possui certeza acerca de seus custos tributários e, ao mesmo tempo, sofre com a falta de segurança jurídica a respeito da aplicação das leis vigentes.
De certa forma, isso inibe o investimento estrangeiro no país, porque as empresas estrangeiras de inovação, tecnologia e desenvolvedoras de softwares, querem estar seguras acerca das regras que lhe serão aplicadas e sem dúvidas a respeito da tributação que incidirá em seus produtos e/ou serviços. Caso contrário, projetos de diversos lugares do mundo e com o interesse em investir no país desistirão ou deixarão de arriscar pelas incertezas sobre o assunto.
O maior ponto de discussão é que a comercialização de softwares não se encaixa devidamente na definição clássica de serviço e nem de produto. À vista disso, este cenário traz dúvidas sobre a incidência do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), do Imposto sobre Serviços (ISS) ou de nenhum dos dois.
(Fonte: http://www.e-auditoria.com.br/publicacoes/guerra-fiscal-na-tributacao-de-softwares-no-brasil/ (Links para um site externo.). 
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta.
A legislação vigente de software no país contribui para que haja o desenvolvimento do setor de tecnologia, uma vez que os custos tributários incidentes nas operações podem ser mensurados com segurança jurídica.
A ausência de uma acepção clara do que é software cumulada pelo conflito de competência tributária entre estados e munícipios contribuem para desestimular investimentos estrangeiros no setor de inovação e tecnologia. (CORRETA)
As empresas que atuam com softwares possuem exigibilidade suspensa em relação ao pagamento de impostos sobre as receitas que auferem até que haja uma legislação coesa acerca do tratamento tributário dos softwares.
O conflito de competência tributária entre estados e munícipios é resultante do enquadramento da definição de software tanto pela legislação estadual como sendo mercadoria como pela legislação municipal como sendo serviço.
A solução para os impasses enfrentados pelas empresas que comercializam softwares reside na obtenção de investimentos estrangeiros de empresas que atuam no setor de inovação, tecnologia e desenvolvedoras de softwares.
 
Pergunta 2
0,2 de 0,2 pts
Leia o texto abaixo:
Bolsonaro anuncia redução na alíquota de IPI para o setor de games
O presidente Jair Bolsonaro anunciou pelas redes sociais nesta segunda-feira (26) a redução do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) para o setor de games.
Com a decisão, preços de consoles, acessórios e também de máquinas que possuem tela incorporada, sejam elas portáteis ou não, devem cair, segundo expectativa do governo.
A medida não inclui as máquinas de jogos que têm finalidade comercial e exigem pagamento anterior a cada uso, por meio de ficha, dinheiro ou cartão, por exemplo, que correspondem a outro código na tabela usada como referência para redução do imposto.
O decreto foi publicado no Diário Oficial da União desta terça-feira (27) e já havia sido antecipado pelo governo no início do mês.
De acordo com o governo, o impacto previsto na arrecadação será de R$ 2,7 milhões por mês em 2020. A previsão para o exercício de 2021, por sua vez, deverá ser de R$ 36 milhões, enquanto para o de 2022, de R$ 39 milhões.
Vale destacar que essa é a segunda redução do IPI sobre videogames anunciada por Bolsonaro. No final de 2019, as alíquotas foram reduzidas de 20% a 50% para uma faixa entre 16% e 40%.
Em relação ao IPI, analise as seguintes afirmações:
I. Trata-se de um tributo seletivo, onde quanto mais essencial for o produto maior será sua alíquota.
II. É um tributo cumulativo, o que impossibilita a compensação do valor do imposto nas etapas seguintes onde incide.
III. É um tributo não-cumulativo, o que torna possível a compensação do valor do imposto nas etapas seguintes onde incide.
É correto o que se afirma em:
(Fonte: https://g1.globo.com/economia/noticia/2020/10/26/bolsonaro-anuncia-reducao-na-aliquota-de-ipi-para-o-setor-de-games.ghtml (Links para um site externo.)
I e III, apenas.
II, apenas.
I, apenas.
I e II, apenas.
III, apenas. (CORRETA)
 
Pergunta 3
0,2 de 0,2 pts
Leia o texto abaixo:
Possíveis alterações no ITCMD aumentam a carga tributária dos planejamentos sucessórios.
O Estado de São Paulo deu início a um movimento bastante previsível pelos especialistas em planejamento patrimonial e sucessório.
Diante da situação global da pandemia de Covid-19, o governador do Estado de São Paulo encaminhou à Assembleia Legislativa, para apreciação em caráter de urgência, o projeto de Lei no 529/20 (“PL 529”), no qual propõe alterações na legislação referente ao Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (“ITCMD”).
“Perante o cenário de grave situação fiscal atual em que estamos vivendo, é natural que isso aconteça de forma mais célere ” diz Jean Pierre Moreau, sócio do Moreau Valverde Advogados”.
“O resultado desse movimento se dá pelo aumento das despesas públicas e a significativa redução de receitas, fazendo com que alterações na legislação vigentes fossem propostas”, complementa Gabriela Cardoso, advogada especialista da área de Wealth Management do mesmo escritório.
No caso dos bens imóveis, o referido PL estabelece que o ITCMD devido nas transmissões por doação ou herança, incidirá em: (i) imóveis urbanos, sobre o valor venal de referência e, na sua falta, sobre o valor fixado para lançamento do IPTU e; b) imóvel rural, sobre o valor venal divulgado pela 6-Secretaria de Agricultura e Abastecimento do Estado de São Paulo, não mais recaindo sobre o valor total do imóvel declarado pelo contribuinte no Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR).
(Fonte: https://www.jornalcontabil.com.br/mudancas-no-itcmd-alteram-planejamentos-sucessorios/ (Links para um site externo.) 
O projeto de Lei estabelece que o ITCMD incidirá
sobre o valor fixado para lançamento do IPTU no caso de imóvel rural e sobre o valor divulgado pela Secretaria de Agricultura no caso de imóvel urbano.
sobre o valor já fixo correspondente ao ITR no caso de imóvel rural e sobre o valor de lançamento do IPTU no caso de imóvel urbano.
sobre o valor venal declarado pelo contribuinte do ITR no caso de imóvel rural e sobre o valor venal de referência no caso de imóvel urbano.
sobre o valor total do imóvel declarado pelo contribuinte no ITR no caso de imóvel rural e sobre o valor venal no caso de imóvel urbano.
sobre o valor venal no caso de imóvel rural e sobre o valor fixado para lançamento do IPTU no caso de imóvel urbano desprovido de valor venal. (CORRETA)
 
Pergunta 4
0,2 de 0,2 pts
Observe a imagem abaixo:
Fonte:https://www.carlosbritto.com/enquanto-isso-1544/ (Links para um site externo.) 
Considerando a imagem, analise as seguintes afirmações:
I. O impacto da emissão de nota fiscal referenciada na imagem afeta a arrecadação tributária de todos os entes da federação.
II. O discurso quanto a adoção de medidas regulares na gestão de tributos é algo muitas vezes negligenciada na vivência da própria população.
III.O nível de compreensibilidade das normas fiscais vigentes em um país impacta na atração e retenção de investimentos.
É correto o que se afirma em:
I e III, apenas.
I e II, apenas.
II, apenas.
II e III, apenas. (CORRETO)
III,apenas.
 
Pergunta 5
0,2 de 0,2 pts
Leia o texto abaixo:
ICMS/RJ - Receita Estadual realiza operação para combater fraudes fiscais no setor atacadista
Empresas causaram prejuízo estimado de R$ 100 milhões
A Secretaria de Estado de Fazenda do Rio de Janeiro (Sefaz-RJ) realizou, nesta terça-feira, 01/09, a Operação Centro de Sonegação, com o objetivo de desmantelar um esquema de fraude fiscal envolvendo empresas do setor atacadista de bebidas, causando um prejuízo estimado de R$ 100 milhões nos últimos cinco anos. Participaram da ação Auditores Fiscais da Receita Estadual lotados na Auditoria Fiscal Especializada (AFE) 14 – Barreiras Fiscais, que vistoriaram contribuintes na capital e nos municípios de Duque de Caxias, na Baixada Fluminense; São Gonçalo, na Região Metropolitana; e São Pedro D’Aldeia, na Região dos Lagos.
As empresas fiscalizadas utilizavam de maneira irregular um incentivo fiscal criado para estimular a instalação de centrais de distribuição de empresas do setor atacadista no Estado do Rio de Janeiro como ferramenta para a prática de sonegação. Apesar de receberem os benefícios previstos no programa, os contribuintes investigados praticavam diversas simulações de operações com o objetivo de não recolher o ICMS de Substituição Tributária, sistema pelo qual uma única empresa é responsável pelo recolhimento do imposto de toda uma cadeia produtiva.
O regime tributário diferenciado permite que as empresas comprem as mercadorias sem recolhimento antecipado do imposto na aquisição interestadual. Entretanto, no momento da venda, quando o ICMS deveria ser pago, os contribuintes alvos da operação usavam diversos artifícios como simulações de vendas para outros estados e utilização de outras empresas do grupo não contempladas pelo benefício, sempre com o intuito de não pagar o ICMS de Substituição Tributária, lesando assim os cofres fluminenses. As empresas fiscalizadas foram autuadas e terão os benefícios fiscais cancelados.
Fonte: Disponível em: https://www.legisweb.com.br/noticia/?id=24510 (Links para um site externo.)
Em relação ao ICMS-ST, analise as seguintes afirmações:
I. O substituto tributário deve ficar atento a legislação do Estado destino da mercadoria para efetuar o recolhimento do imposto.
II. A adoção do regime de substituição tributária nas operações internas dependerá de acordo específico celebrado pelas unidades federadas.
III. Refere-se ao fato gerador presumido, que em ocorrendo confere o direito a restituição do imposto pago.
É correto o que se afirma apenas em:
II e III, apenas.
II, apenas.
I e II, apenas.
III, apenas.
I, apenas. (CORRETO)