Projeção do Planejamento Financeiro - Orçamento empresarial -exercício - Plano de ação

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Missão
		Nossa Missão:
		Ser uma empresa de produtos de alta tecnológia, fornecendo com qualidade para todos os consumidores nas principais regiões do país e no mercado internacional. 
		Respeitando o Meio Ambiente e ajudando no processo de desenvolvimento da sociedade.
Objetivos
	Objetivos Estratégico
	Atributo	Padrão	Meta	Delimitação	Cometários
	Resultado Operacional	No período (anual)	8.0%	Nos próximos períodos do orçamento
	Saldo de Caixa (liquidez)	No período (anual)	100,000.00	Com crescimento de 10% a.a.
	Endividamento sobre Vendas	No período (anual)	5.0%	Das receitas líquidas no próximos anos do orçamento
	EVA	No período (anual)	100,000.00	Com crescimento de 20 mil nos próximos anos do orçamento
Matriz SWOT
	ANÁLISE DO AMBIENTE DA ORGANIZAÇÃO
			Processos				Processos
	Ambiente Interno	FORÇAS	Tecnologia		Ambiente Externo	Oportunidades	Aumentar partcipação no Mercado
			Logistica				Compra de Concorrente
			Mão-de-Obra qualificada				Lançamentos de Novos Produtos
			Máquinas modernas				Alta produtividade
		FRAQUEZAS	Qualidade			Ameaças	Redução da atividade econômica
			Custos Fixos				Taxa de Câmbio
			Forneceres				Aumento da Taxa tributária
			Necessidade de Capital de Giro				Perda de Funcionários Chave
Q1.Premissas
		EXEMPLO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL - CIA PAULISTA LTDA
	 
	Quadro 1 - Premissas Econômicas e Financeiras
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Projeções econômicas
	1.	Inflação Geral (4.5% a.a.)	0.38%	0.38%	0.42%	0.42%
	2.	Aumento Salarial	0%	0%	0%	5%
	3.	Taxa de Câmbio USD	5.5000	5.5000	5.5000	5.5000
	4.	Taxa de Câmbio EUR	6.6000	6.6000	6.6000	6.6000
		Projeções de Taxas de Juros
	5.	Taxa Básica - 3,00% a.a. (Selic)	0.2500%	0.2500%	0.2500%	0.2500%
	6.	Rendimento Aplicação Financeira	0.2500%	0.2500%	0.2500%	0.2500%
	7.	Empréstimos para capital de giro	0.3750%	0.3750%	0.3750%	0.3750%
	8.	Financimantos de Máquinas - 6% a.a.	0.5000%	0.5000%	0.5000%	0.5000%
		Projeções de Impostos
	9.	ICMS MÉDIA VENDA (média)	15.00%	15.00%	15.00%	15.00%
	10.	ICMS - COMPRA MP (média)	15.00%	15.00%	15.00%	15.00%
	11.	INSS	28.00%	28.00%	28.00%	28.00%
	12.	FGTS	8.00%	8.00%	8.00%	8.00%
	Para Cálculo do WACC utilizar:
		Capitais de Terceiros - custo a.a.%	10.00%
		Capitais de Terceiros (maquinas)-custo a.a.%	6.00%
		Capital Próprio - custo a.a. %	9.00%
Administração Financeira e Orçamentária II	
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Q2.BP Inicial
	Quadro 2 - Balanço Patrimonial do exercício anterior - base
		Balanço Patrimonial (inicial) em 31/12/2020
		Ativos
		 Circulante
	1.	 Caixa		R$ 400,000.00
	2.	 Contas a Receber		R$ 1,370,000.00
	3.	Nacional		R$ 720,000.00
	4.	Exportação		R$ 650,000.00
	5.	 Estoque		R$ 93,000.00
	6.	Matéria-Prima		R$ 63,000.00
	7.	Produtos Acabados		R$ 30,000.00
		Imobilizado
	8.	 Máquinas e Equipamentos		R$ 800,000.00
	9.	Móveis e Utensilios		R$ 100,000.00
	10.	Veículos		R$ 150,000.00
	11.	Equipamentos de Informatica		R$ 150,000.00
	12.	(-)Deprec.Acumulada		(R$ 200,000.00)
	13.	Total Imobilizado		R$ 1,000,000.00
		Total dos Ativos		R$ 2,863,000.00
		Passivos
		 Circulante
	14.	 Fornecedores		R$ 935,000.00
	15.	 Encargos Sociais		R$ 200,000.00
	16.	 Impostos a Pagar		R$ 210,000.00
		Patrimônio Líquido
	17.	 Capital Social		R$ 670,000.00
	18.	 Reserva de Lucros		R$ 848,000.00
	19.	Total do Passivo		R$ 2,863,000.00
		Estoques	Valor	Quantidade
		PRODUTOS ACABADOS
	20.	 Tradicional	R$ 30,000.00	2,500
		MATÉRIAS-PRIMAS
	21.	 Papel	R$ 48,000.00	12,000
	22.	 Plástico	R$ 15,000.00	5,000
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Q3.MKT
	Quadro 3 - Orçamento de Marketing
		Produto: Tradicional
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Distribuição das vendas região
		NORTE
	1.	Mercado	120,000	120,000	120,000	120,000
	2.	Unidades de Venda	42,000	48,000	54,000	60,000	(L1xL3)
	3.	% participação	35.00%	40.00%	45.00%	50.00%
		SUL
	4.	Mercado	95,000	95,000	95,000	95,000
	5.	Unidades de Venda	42,750	47,500	52,250	57,000	(L4xL6)
	6.	% participação	45.00%	50.00%	55.00%	60.00%
		LESTE
	7.	Mercado	110,000	110,000	110,000	110,000
	8.	Unidades de Venda	16,500	22,000	27,500	33,000	(L7xL9)
	9.	% participação	15.00%	20.00%	25.00%	30.00%
		OESTE
	10.	Mercado	60,000	70,000	80,000	90,000
	11.	Unidades de Venda	12,000	21,000	32,000	45,000	(L10xL12)
	12.	% participação	20.00%	30.00%	40.00%	50.00%
		TOTAL Nacional
	13.	Mercado	385,000	395,000	405,000	415,000
	14.	Unidades de Venda	113,250	138,500	165,750	195,000	(L2+L5+L8+L11)
	15.	% participação	29.42%	35.06%	40.93%	46.99%	(L14/L13)
	16.
		Exportação
	17.	EUA	28,000	32,000	34,000	36,000
	18.	Europa	6,000	7,000	4,500	5,000
	19.	TOTAL Geral	147,250	177,500	204,250	236,000	(L14+L17+L18)
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Q4.Vendas
	Quadro 4 - Orçamento de Vendas
		Produto: Tradicional
		Projeção de Preço Unitário de Venda	Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	Nacional (c/ICMS)	R$ 25.00	R$ 26.00	R$ 27.00	R$ 28.00
	2.	Export - EUA	[$USD] 20.00	[$USD] 20.00	[$USD] 20.00	[$USD] 20.00
	3.	Export - Europa	[$E+UR] 15.00	[$E+UR] 15.00	[$E+UR] 15.00	[$E+UR] 15.00
		Vendas Nacional	Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	4.	Unidades 	113,250	138,500	165,750	195,000	Q.3 L.14
	5.	Preço por Unidade	R$ 25.00	R$ 26.00	R$ 27.00	R$ 28.00
	6.	Receita Bruta 	R$ 2,831,250.00	R$ 3,601,000.00	R$ 4,475,250.00	R$ 5,460,000.00	L4 x L5
	7.	Impostos 15% ICMS 	(R$ 424,687.50)	(R$ 540,150.00)	(R$ 671,287.50)	(R$ 819,000.00)	L6 x Q.1 L.9 (colocar o número com sinal negativo)
	8.	Receita Líquida	R$ 2,406,562.50	R$ 3,060,850.00	R$ 3,803,962.50	R$ 4,641,000.00	L6 - L7
		Vendas Exportação	Mensal
		EUA	Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	9.	Unidades 	28,000	32,000	34,000	36,000	Q.3 L17
	10.	Preço por Unidade	[$USD] 20.00	[$USD] 20.00	[$USD] 20.00	[$USD] 20.00	L2
	11.	Receita em USD	[$USD] 560,000.00	[$USD] 640,000.00	[$USD] 680,000.00	[$USD] 720,000.00	L9 x L10
	12.	Taxa Conversão	R$ 5.5000	R$ 5.5000	R$ 5.5000	R$ 5.5000	Q1 L3
	13.	Receita em R$ 	R$ 3,080,000.00	R$ 3,520,000.00	R$ 3,740,000.00	R$ 3,960,000.00	L11 x L12
		Europa
	14.	Unidades 	6,000	7,000	4,500	5,000	Q.3 L18
	15.	Preço por Unidade	[$E+UR] 18.00	[$E+UR] 18.00	[$E+UR] 18.00	[$E+UR] 18.00	L3
	16.	Receita em EUR 	[$E+UR] 108,000.00	[$E+UR] 126,000.00	[$E+UR] 81,000.00	[$E+UR] 90,000.00	L14 x L15
	17.	Taxa Conversão	R$ 6.60	R$ 6.60	R$ 6.60	R$ 6.60	Q1 L4
	18.	Receita em R$ 	R$ 712,800.00	R$ 831,600.00	R$ 534,600.00	R$ 594,000.00	L16 x L17
		Vendas Totais	Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	19.	Unidades (Nacional + Export)	147,250	177,500	204,250	236,000	L4 + L9 + L14
	20.	Receita Bruta em R$ (Nac+Export)	R$ 6,624,050	R$ 7,952,600	R$ 8,749,850	R$ 10,014,000	L6 + L13 + L18
	21.	Receita Líquida total em R$ (Nac+Export)	R$ 6,199,362.50	R$ 7,412,450.00	R$ 8,078,562.50	R$ 9,195,000.0	L8 + L13 + L18
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Q5.Produção
	Quadro 5 - Orçamento de Produção
		Produto: Tradicional
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	Vendas/Unidades (Nac+Export)	147,250	177,500	204,250	236,000	Q.4 L19
	2.	Política de Estoque Final (+)	3,000	2,500	2,000	1,500
	3.	Unidades/Produção ( = )	150,250	180,000	206,250	237,500	L1 + L2
	4.	Estoque Inicial (–)	(2,500)	(3,000)	(2,500)	(2,000)	somente para Jan/21 utilizar Q.2 L20 COL D -a partir de fev/21 utilizar a L2 desse quadro. (colocar o número com sinal negativo)
	5.	Unidades à Produzir ( = )	147,750	177,000	203,750	235,500	L3 + L4
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Q6.Custos MP
	Quadro 6 - Orçamento dos Custos de Matéria-Prima
		Composição das matérias-primas do produto (Ficha Técnica do produto)
			Consumo de materiais
		Produto	Papel (Kg)	Plástico (Kg)
	0.5	Tradicional	2.00	1.00
		PROJEÇÃO DE CUSTOS UNITÁRIOS DE MATÉRIAS-PRIMAS
			Mensal
		Matéria-prima: Papel	Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	Custo unitário com ICMS	R$ 8.00	R$ 8.00	R$ 8.00	R$ 8.00
	2.	(-) ICMS 15%	R$ 1.20	R$ 1.20	R$ 1.20	R$ 1.20	Q.1 L10 x L1
	3.	(=) Custo unitário líquido	R$ 6.80	R$ 6.80	R$ 6.80	R$ 6.80	L1 - L2
		Matéria-prima: Plástico
	4.	Custo unitário com ICMS	R$ 5.00	R$5.00	R$ 5.00	R$ 5.00
	5.	(-) ICMS 15%	R$ 0.75	R$ 0.75	R$ 0.75	R$ 0.75	Q.1 L10 x L4
	6.	(=) Custo unitário líquido	R$ 4.25000	R$ 4.2500000	R$ 4.250000	R$ 4.25000	L4 - L5
		QUANTIDADE DE MATÉRIAS-PRIMAS A CONSUMIR
			Mensal
		Produto: Tradicional	Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	7.	Quantidade a produzir	147,750	177,000	203,750	235,500	Q.5 L5
		Matérias-primas a consumir
	8.	 Papel 2,00 (kg)	295,500	354,000	407,500	471,000	L7 x L 0.5 na coluna C
	9.	 Plástico 1,00 (kg)	147,750	177,000	203,750	235,500	L7 x L 0.5 na coluna D
		QUANTIDADE DE MATÉRIAS-PRIMAS A COMPRAR
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Matéria-prima: Papel
	10.	Consumo	295,500	354,000	407,500	471,000	L8
	11.	(+) Estoque final (5% do consumo)	14,775	17,700	20,375	23,550	L10 x 5%
	12.	(-) Estoque inicial	12,000	14,775	17,700	20,375	Somente para janeiro utilizar Q.2 L21 Col D, após utilizar a L11 desse quadro
	13.	(=) Quantidade a Comprar	298,275	356,925	410,175	474,175	L10 + L11 - L12
		Matéria-prima: Plástico
	14.	Consumo	147,750.00	177,000	203,750	235,500	L9
	15.	(+) Estoque final (5% do consumo)	7,388.00	8,850	10,188	11,775	L14 x 5%
	16.	(-) Estoque inicial	(5,000)	(7,388)	(8,850)	(10,188)	Somente para janeiro utilizar Q.2 L22 Col D, após utilizar a L15 desse quadro.
	17.	(=) Quantidade a Comprar	150,138.00	178,462.00	205,088.00	237,087.00	L14 + L15 - L16
		MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS
			Mensal
		Matéria-prima: Papel	Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Estoque inicial
	18.	Quant.	12,000	14,775	17,700	20,375	Somente para jan/21 utilizar a informação do Q2.BP Inicial - L21 Coluna D, após utilizar a L26 desse quadro.
	19.	Valor	48,000.00
Administrador: Administrador:
BP Inicial
	98,870.00	120,283.81	138,546.37	Somente para jan/21 utilizar a informação do Q.2.BP Inicial - L21 Coluna C, após utilizar a L27 desse quadro.
		(+) Compras
	20.	Quant.	298,275	356,925	410,175	474,175	L13
	21.	Custo Unitário	6.80	6.80	6.80	6.80	L3
	22.	Valor	2,028,270.00	2,427,090.00	2,789,190.00	3,224,390.00	L20 x L21
		(=) Soma (Estq Inicial+Compras)
	23.	Quant.	310,275	371,700	427,875	494,550	L18 + L20
	24.	Valor	2,076,270.00	2,525,960.00	2,909,473.81	3,362,936.37	L19 + L22
	25.	Custo Unit.(atualizado) (7 casas)	6.6917090	6.7956955	6.7998219	6.7999927	L24 / L23
		(-) Estoque final
	26.	Quant.	14,775	17,700	20,375	23,550	L11
	27.	Valor	98,870.00	120,283.81	138,546.37	160,139.83	L26 x L25
		(=) Consumo
	28.	Quant.	295,500	354,000	407,500	471,000	L23 - L26
	29.	Valor	1,977,400.00	2,405,676.19	2,770,927.44	3,202,796.54	L24 - L27
			Mensal
		Matéria-prima: Plastico	Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Estoque inicial
	30.	Quant.	5,000	7,388	8,850	10,188	Somente para jan/21 utilizar a informação do Q2.BP Inicial - L22 Coluna D, após utilizar a L38 desse quadro.
	31.	Valor	15,000.00
Administrador: Administrador:
BP Inicial
	31,101.36	37,598.3300	43,298.33	Somente para jan/21 utilizar a informação do Q.2.BP Inicial - L22 Coluna C, após utilizar a L39 desse quadro.
		(+) Compras
	32.	Quant.	150,138	178,462	205,088	237,087	L17
	33.	Custo Unitário	4.25	4.25	4.25	4.25	L6
	34.	Valor	638,086.50	758,463.50	871,624.00	1,007,619.75	L32 x L33
		(=) Soma (Estq Inicial+Compras)
	35.	Quant.	155,138	185,850	213,938.00	247,275	L30 + L32
	36.	Valor	653,086.50	789,564.86	909,222.330	1,050,918.08	L31 + L34
	37.	Custo Unit.(atualizado) (7 casas)	4.2097133	4.2483985	4.2499338	4.2499973	L36 / L35
		(-) Estoque final
	38.	Quant.	7,388	8,850	10,188.00	11,775	L15
	39.	Valor	31,101.36	37,598.33	43,298.33	50,043.72	L38 x L37
		(=) Consumo
	40.	Quant.	147,750	177,000	203,750	235,500	L35 - L38
	41.	Valor	621,985.14	751,966.54	865,924.00	1,000,874.36	L36 - L39
		RESUMO DE MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	42.	Valor do Estoque inicial (Papel+Plastico)	63,000.00	129,971.36	157,882.14	181,844.70	L19 + L31
	43.	(+) Valor Compras (Papel+Plastico)	2,666,356.50	3,185,553.50	3,660,814.00	4,232,009.75	L22 + L34
	44.	(=) Soma (Vlr Estq Inicial+Vlr Compras)	2,729,356.50	3,315,524.86	3,818,696.14	4,413,854.45	L42 + L43
	45.	(-) Vlr Estoque final (Papel+Plastico)	129,971.36	157,882.14	181,844.70	210,183.55	L27 + L39
	46.	(=) Valor do Consumo (Papel+Plastico)	2,599,385.14	3,157,642.73	3,636,851.44	4,203,670.90	L29 + L41
		Valor ICMS a recuperar	470,533.50	562,156.50	646,026.00	746,825.25
Administração Financeira e Orçamentária II	
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Q7.MOD
	Quadro 7 - Orçamento dos Custos de Mão-de-Obra Direta
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	Unidades a Produzir	147,750	177,000	203,750	235,500	Q.5 L5
	2.	Tempo/Fabricação-Horas ( 1 = 1h)	0.5	0.5	0.5	0.5
	3.	Horas Necessárias	73,875	88,500	101,875	117,750	L1 x L2
	4.	Custo/Hora Empregado c/encargos	R$ 14.00	R$ 14.00	R$ 14.00	R$ 14.00
	5.	Custo/Total MOD (C/Encargos)	R$ 1,034,250.00	R$ 1,239,000.00	R$ 1,426,250.00	R$ 1,648,500.00	L3 x L4
		Segregação de Encargos sociais
	6.	Valor total da MOD	R$ 1,034,250.00	R$ 1,239,000.00	R$ 1,426,250.00	R$ 1,648,500.00	L5
	7.	( - ) Encargos sociais (INSS+FGTS = 36%)	R$ 372,330.00	R$ 446,040.00	R$ 513,450.00	R$ 593,460.00	L6 x ( Q.1 L11 + L12)
	8.	( = ) Salário bruto	R$ 661,920.00	R$ 792,960.00	R$ 912,800.00	R$ 1,055,040.00	L6 - L7
		Provisôes
	9.	Férias (1/12 + 1/3)	R$ 114,916.67	R$ 137,666.67	R$ 158,472.22	R$ 183,166.67	** (ver observação abaixo).
	10.	13o. Salário ( 1/12)	R$ 86,187.50	R$ 103,250.00	R$ 118,854.17	R$ 137,375.00	L6 / 12
	11.	(=) Total Provisões	R$ 201,104.17	R$ 240,916.67	R$ 277,326.39	R$ 320,541.67	L9 + L10
		** (((L 6 / 12 ) / 3 ) X 4 ) - sugestão de fórmula 
Administração Financeira e Orçamentária II	
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Q8.CIF
	Quadro 8 - Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	Materiais Indiretos ( R$ 1,20 UP)	R$ 177,300.00	R$ 212,400.00	R$ 244,500.00	R$ 282,600.00	Q.5 L5 x 1,20
	2.	Mão-de-Obra Indireta ( R$ 0,80 UP)	R$ 118,200.00	R$ 141,600.00	R$ 163,000.00	R$ 188,400.00	Q.5 L5 x 0,80
	3.	Encargos sociais (INSS+FGTS = 36%)	R$ 42,552.00	R$ 50,976.00	R$ 58,680.00	R$ 67,824.00	L2 x Q1 L11 + L12
	4.	Custos Fixos (total geral)	R$ 190,000.00	R$ 195,000.00	R$ 200,000.00	R$ 205,000.00
	5.	Total CIF	R$ 528,052.00	R$ 599,976.00	R$ 666,180.00	R$ 743,824.00	L1 + L2 + L3 + L4
	** UP = Unidades Produzidas
Administração Financeira e Orçamentária II	
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Q9.Depreciação
	Quadro 9 - Orçamento de Investimentos e Depreciação
				Taxa de depreciação
		Contas		 Anual 	 Mensal 
	1.	Máquinas e Equipamentos		10%	0.8333%
	2.	Móveis e utensílios		10%	0.8333%
	3.	Veículos		20%	1.6667%
	4.	Equipamentos de Informática		25%	2.0833%
		Mapa de Aquisição	Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Produção
	5.	 Máquinas e Equipamentos	500,000.00		400,000.00				0.75
		Administração
	6.	 Móveis e utensílios		200,000.00
		Adm. Vendas
	7.	 Veículos			350,000.00	350,000.00
		Administração
	8.	 Equipam. de Informática				250,000.00
	8.1.		500,000.00	200,000.00	750,000.00	600,000.00
		Produção
		 Máquinas e Equipamentos
	9.	(=) Saldo Inicial	800,000.00	1,300,000.00	1,300,000.00	1,700,000.00	Somente para janeiro/21 utilizar a informação do Q2. L8, após utilizar a L11 desse quadro
	10.	(+) Aquisição	500,000.00	- 0	400,000.00	- 0	L5
	11.	(=) Saldo Final	1,300,000.00	1,300,000.00	1,700,000.00	1,700,000.00	L9 + L10
	12.	(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.	(80,000.00)	(90,832.90)	(101,665.80)	(115,831.90)	L14
	13.	(-) Depreciação Mês	(10,832.90)	(10,832.90)	(14,166.10)	(14,166.10)	L11 x L1 coluna E, colocar o número com sinal negativo.
	14.	(=) Saldo Final Deprec.Acum.	(90,832.90)	(101,665.80)	(115,831.90)	(129,998.00)	L12 + L13
		Administração
		 Móveis e utensílios
	15.	(=) Saldo Inicial	100,000.00	100,000.00	300,000.00	300,000.00	Somente para janeiro/21 utilizar a informação do Q2. L9, após utilizar L17 desse quadro
	16.	(+) Aquisição	- 0	200,000.00	- 0	- 0	L6
	17.	(=) Saldo Final	100,000.00	300,000.00	300,000.00	300,000.00	L15 + L16
	18.	(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.	(30,000.00)	(30,833.30)	(33,333.20)	(35,833.10)	L20
	19.	(-) Depreciação Mês	(833.30)	(2,499.90)(2,499.90)	(2,499.90)	L17 x L2 coluna E, colocar o número com sinal negativo.
	20.	(=) Saldo Final Deprec.Acum.	(30,833.30)	(33,333.20)	(35,833.10)	(38,333.00)	L18 + L19
		Adm. Vendas
		 Veículos
	21.	(=) Saldo Inicial	150,000.00	150,000.00	150,000.00	500,000.00	Somente para janeiro/21 utilizar a informação do Q2. L10, após utilizar L23 desse quadro.
	22.	(+) Aquisição	- 0	- 0	350,000.00	350,000.00	L7
	23.	(=) Saldo Final	150,000.00	150,000.00	500,000.00	850,000.00	L21 + L22
	24.	(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.	(30,000.00)	(32,500.05)	(35,000.10)	(43,333.60)	L26
	25.	(-) Depreciação Mês	(2,500.05)	(2,500.05)	(8,333.50)	(14,166.95)	L23 x L3 coluna E, colocar o número com sinal negativo.
	26.	(=) Saldo Final Deprec.Acum.	(32,500.05)	(35,000.10)	(43,333.60)	(57,500.55)	L24 + L25
		Administração
		 Equipam. de Informática
	27.	(=) Saldo Inicial	150,000.00	150,000.00	400,000.00	400,000.00	Somente para janeiro/21 utilizar a informação Q2. L11, após utilizar L29 desse quadro.
	28.	(+) Aquisição	- 0	250,000.00	- 0	250,000.00	L8
	29.	(=) Saldo Final	150,000.00	400,000.00	400,000.00	650,000.00	L27 + L28
	30.	(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.	(60,000.00)	(63,124.95)	(71,458.15)	(79,791.35)	L32
	31.	(-) Depreciação Mês	(3,124.95)	(8,333.20)	(8,333.20)	(13,541.45)	L29 x L4 coluna E, colocar o número com sinal negativo.
	32.	(=) Saldo Final Deprec.Acum.	(63,124.95)	(71,458.15)	(79,791.35)	(93,332.80)	L30 + L31
	33.	(=) Custo Direto Deprec.	(10,832.90)	(10,832.90)	(14,166.10)	(14,166.10)	L13
	34.	(=) Custo Adm. Deprec.	(6,458.30)	(13,333.15)	(19,166.60)	(30,208.30)	L19 + L25 + L31
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&D	&P
Q10.Custo Prod
	Quadro 10 - Orçamento do Custo de Produção
		Produto: Tradicional
		Apropriação dos Custos
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		 Consumo/utilização de:
	1.	 Valor Matérias-primas	R$ 2,599,385.14	R$ 3,157,642.73	R$ 3,636,851.44	R$ 4,203,670.90	Q.6 L46
	2.	 Valor Mão-de-obra direta	R$ 1,034,250.00	R$ 1,239,000.00	R$ 1,426,250.00	R$ 1,648,500.00	Q.7 L5
	3.	Valor Depreciação	R$ 10,832.90	R$ 10,832.90	R$ 14,166.10	R$ 14,166.10	Q.9 L33
	4.	Valor Proviões	R$ 201,104.17	R$ 240,916.67	R$ 277,326.39	R$ 320,541.67	Q.7 L11
	5.	 Valor Custo indireto de fabricação	R$ 528,052.00	R$ 599,976.00	R$ 666,180.00	R$ 743,824.00	Q.8 L5
	6.	Valor Total de consumo	R$ 4,373,624.20	R$ 5,248,368.2900	R$ 6,020,773.93	R$ 6,930,702.67	L1 + L2 + L3 + L4 + L5
	7.	 Quantidade a produzida	147,750	177,000	203,750	235,500	Q.5 L5
		Movimentação do Estoque de Produção e Custo Unitário
		(+) Estoque inicial
	8.	Quantidade 	2,500	3,000	2,500	2,000	Q.5 L4 colocar o número com sinal positivo
	9.	Valor	R$ 30,000.00	R$ 87,925.941	R$ 74,115.200	R$ 59,102.841	Somente em janeiro/21 utilizar o saldo de dezembro que está no balanço Q2 , após utilizar a L21 desse quadro.
	10.	Vlr Custo Unitário Inicial (8 casas)	R$ 12.00000000	R$ 29.30864695	R$ 29.64608000	R$ 29.55142066	L9 / L8
		(+) Produção
	11.	Quantidade produzida	147,750	177,000	203,750	235,500	Q.5 L5
	12.	Valor consumo	R$ 4,373,624.205	R$ 5,248,368.29	R$ 6,020,773.93	R$ 6,930,702.67	L6
	13.	Vlr Custo Unitário (8 casas)	R$ 29.60151747	R$ 29.65179825	R$ 29.54981070	R$ 29.42973532	L12 / L11
		(=) Atualização do Custo de Produção
	14.	Quantidade 	150,250	180,000	206,250	237,500	L8 + L11
	15.	Valor	R$ 4,403,624.20	R$ 5,336,294.23	R$ 6,094,889.13	R$ 6,989,805.51	L9 + L12
	16.	Vlr Custo Unitário atualizado(8 casas)	R$ 29.30864695	R$ 29.64607906	R$ 29.550973268	R$ 29.43075708	L15 / L14
		(-) Custo das Vendas
	17.	Quantidade Vendida	147,250	177,500	204,250	236,000	Q.3 L19
	18.	Valor custo da venda	R$ 4,315,698.26	R$ 5,262,179.03	R$ 6,035,786.29	R$ 6,945,658.67	L17 X L16
	19.	Vlr Custo Unitário da venda (8 casas)	R$ 29.30864695	R$ 29.64607906	R$ 29.55097327	R$ 29.43075708	L18 / L17
		(=) Estoque Final dos Produtos acabados
	20.	Quantidade Final	3,000	2,500	2,000	1,500	Q.5 L2
	21.	Valor estoque final 	R$ 87,925.94	R$ 74,115.20	R$ 59,102.84	R$ 44,146.84	L15 - L18
	22.	Vlr Custo Unitário do estoque(8 casas)	R$ 29.30864695	R$ 29.64607906	R$ 29.55097327	R$ 29.43075708	L16
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Q11.Desp.Adm Vendas
	Quadro 11 - Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	Total Unidades Vendidas	147,250	177,500	204,250	236,000	Q.3 L19
	2.	Comissão s/Venda	R$ 0.40	R$ 0.40	R$ 0.40	R$ 0.40
	3.	Valor Total Variável	R$ 58,900.00	R$ 71,000.00	R$ 81,700.00	R$ 94,400.00	L1 x L2
		 Despesas Fixas
	4.	 Salários	150,000.00	150,000.00	150,000.00	150,000.00
	5.	Encargos Sociais (36%)	54,000.00	54,000.00	54,000.00	54,000.00	L4 x 36%
	6.	Provisão Férias	22,666.67	22,666.67	22,666.67	22,666.67	** (ver observação abaixo).
	7.	Provisão 13o. Salário	17,000.00	17,000.00	17,000.00	17,000.00	(L4+L5) / 12
	8.	Custo Depreciação ADM	6,458.30	13,333.15	19,166.60	30,208.30	Q.9 L34
	9.	 Aluguel	20,000.00	20,000.00	20,000.00	20,000.00
	10.	 Marketing 	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00
	11.	 Seguros	15,000.00	15,000.00	15,000.00	15,000.00
	12.	 Viagens	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00
	13.	Total Fixo	345,124.97	351,999.82	357,833.27	368,874.97	SOMAR L4 até L12
	14.	Total Despesas Vendas e Adm.	404,024.97	422,999.82	439,533.27	463,274.97	L3 + L13
		** (((L 6 / 12 ) / 3 ) X 4 ) - sugestão de fórmula 
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Q12.Provisões
	Quadro 12 - Movimentação dos Saldos das Provisões
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Férias
	1.	(=) Valor Saldo Inicial	0.00	77,583.33	187,916.67	319,055.56	L4
	2.	(+) Entrada do mês	137,583.33	160,333.33	181,138.89	205,833.33	Q.7 L9 + Q.11 L6
	3.	(-) Amortizações no mês (pagto)	60,000.00	50,000.00	50,000.00	50,000.00
	4.	(=) Valor Saldo Final	77,583.33	187,916.67	319,055.56	474,888.89	L1 + L2 - L3
		13o. Salário
	5.	(=) Valor Saldo Inicial	103,187.50	103,187.50	223,437.50	359,291.67	L8
	6.	(+) Entrada do mês	103,187.50	120,250.00	135,854.17	154,375.00	Q.7 L10 + Q.11 L7
	7.	(-) Amortizações no mês (pagto)
	8.	(=) Valor Saldo Final	103,187.50	223,437.50	359,291.67	513,666.67	L5 + L6 - L7
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Q13.Contas a Receber
	Quadro 13 - Orçamento do Contas a Receber (recebimento das Vendas)
	Política - Vendas Nacional
		50% a vista
		50% 30 dias	Recebimento Mensal dos Clientes (Fluxo de caixa)
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	Saldo Inicial Balanço	720,000.00				somente para janeiro/21 utilizar a informação do Q.2 L3 (receber em jan/21 todo o saldo do balanço)
	2.	Janeiro/21 (Vendas)	1,415,625.00	1,415,625.00			Q.4 L. 6 Col. C (Conforme o prazo de venda)
	3.	Fevereiro/21 (Vendas)		1,800,500.00	1,800,500.00		Q.4 L. 6 Col. D (Conforme o prazo de venda)
	4.	Março/21 (Vendas)			2,237,625.00	2,237,625.00	Q.4 L. 6 Col. E (Conforme o prazo de venda)
	5.	Abril/21 (Vendas)				2,730,000.00	Q.4 L. 6 Col. F (Conforme o prazo de venda)
		May-11
		Jun-11
		Jul-11
		Aug-11
		Sep-11
		Oct-11
		Nov-11
		Dec-11
	6.
	7.	Total	2,135,625.00	3,216,125.00	4,038,125.00	4,967,625.00	Soma L1 até L6
	8.	(=) Saldo Inicial	720,000.00	1,415,625.00	1,800,500.00	2,237,625.00	Para Jan.21 utilizar o saldo do Balanço Q.2 L 3 e para os próximos perídos utilizar L11 desse quadro.
	9.	(+) Faturamento do mês	2,831,250.00	3,601,000.00	4,475,250.00	5,460,000.00	Q.4 L6
	10.	(-) Recebimentos de Clientes mês	2,135,625.00	3,216,125.00	4,038,125.00	4,967,625.00	L7
	11.	(=) Saldo Contas a Receber-Nacional	1,415,625.00	1,800,500.00	2,237,625.00	2,730,000.00	L8 + L9 - L10
	Política - Vendas Exportação
		30 dias
			Recebimento Mensal dos Clientes (Fluxo de caixa)
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	12.	Saldo Inicial Balanço	650,000.00				Somente para janeiro/21 utilizar a informação do Q.2 L4
	13.	Janeiro/21 (Vendas)		3,792,800.00			Q.4 L.13+L18 Col. C (Conforme o prazo de venda)
	14.	Fevereiro/21 (Vendas)			R$ 4,351,600.00		Q.4 L.13+L18 Col. D (Conforme o prazo de venda)
	15.	Março/21 (Vendas)				4,274,600.00	Q.4 L.13+L18 Col. E (Conforme o prazo de venda)
	16.	Abril/21 (Vendas)					Q.4 L.13+L18Col. F (Conforme o prazo de venda)
	17.	May-20
		Jun-11
		Jul-11
		Aug-11
		Sep-11
		Oct-11
		Nov-11
		Dec-11
	18.
	19.	Total	650,000.00	3,792,800.00	4,351,600.00	4,274,600.00	Soma L12 até L18
	20.	(=) Saldo Inicial	650,000.00	3,792,800.00	4,351,600.00	4,274,600.00	Para Jan.21 utilizar o saldo do Balanço Q.2 L 4 e para os próximos perídos utilizar L23 desse quadro
	21.	(+) Faturamento do mês	3,792,800.00	4,351,600.00	4,274,600.00	4,554,000.00	Q.4 L13 + L18
	22.	(-) Recebimentos de Clientes mês	650,000.00	3,792,800.00	4,351,600.00	4,274,600.00	L19
	23.	(=) Saldo Contas a Receber-Export	3,792,800.00	4,351,600.00	4,274,600.00	4,554,000.00	L20 + L21 - L22
Administração Financeira e Orçamentária II	
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Q14.Contas a Pagar
	Quadro 14 - Orçamento do Contas a Pagar - Pagamentos
		Compras de Material com impostos - Pagamentos de Fornecedores ( Valor da Nota Fiscal)
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Papel
	1.	Preço c/ impostos	8.00	8.00	8.00	8.00	Q.6 L1
	2.	Quantidade de compra	298,275.00	356,925.00	410,175.00	474,175.00	Q.6 L13
	3.	Valor da Compra c/Impostos	2,386,200.00	2,855,400.00	3,281,400.00	3,793,400.00	L1 X L2
		Plástico
	4.	Preço c/ impostos	5.00	5.00	5.00	5.00	Q.6 L4
	5.	Quantidade de compra	150,138.00	178,462.00	205,088.00	237,087.00	Q.6 L17
	6.	Valor da Compra c/Impostos	750,690.00	892,310.00	1,025,440.00	1,185,435.00	L4 X L5
								c8
	Política Pagamento MP							c13
		60 dias
			Pagamentos Mensal (Fluxo de Caixa)
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	7.	Saldo Inicial Balanço	935000				somente para janeiro/21 utilizar a informação no Q.2 L14
	8.	Janeiro/21 (Valor Compras)			3,136,890.00		L3 + L6 Col C (Conforme o prazo de pagamento)
	9.	Fevereiro/21 (Valor Compras)				3,747,710.00	L3 + L6 Col D (Conforme o prazo de pagamento)
	10.	Março/21 (Valor Compras)					L3 + L6 Col E (Conforme o prazo de pagamento)
	11.	Abril/21 (Valor Compras)					L3 + L6 Col F (Conforme o prazo de pagamento)
	12.	May-19
		Jun-11
		Jul-11
		Aug-11
		Sep-11
		Oct-11
		Nov-11
		Dec-11
	13.	2,019
	14.	Total	935,000.00	- 0	3,136,890.00	3,747,710.00	Soma L7 até L13
	15.	(=) Saldo Inicial	935,000.00	3,136,890.00	3,747,710.00	4,306,840.00	L18
	16.	(+) Compras do mês c/ICMS	3,136,890.00	3,747,710.00	4,306,840.00	4,978,835.00	L3 + L6
	17.	(-) Pagamentos 	935,000.00	- 0	3,136,890.00	3,747,710.00	L14
	18.	Saldo Contas a Pagar	3,136,890.00	6,884,600.00	4,917,660.00	5,537,965.00	L15 + L16 - L17
		Encargos Sociais
	Política Pagamento Encargos Sociais
		30 dias
			Pagamentos Mensal (Fluxo de Caixa)
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	19.	Saldo Inicial Balanço	R$ 200,000.00				somente para janeiro/21 utilizar a informação noQ.2 L15
	20.	Jan-21		468,882.00			Q.7 L7 + Q.8 L3 + Q.11 L5
	21.	Feb-21			551,016.00
	22.	Mar-21				626,130.00
	23.	Apr-21
	24.	May-19
		Jun-11
		Jul-11
		Aug-11
		Sep-11
		Oct-11
		Nov-11
		Dec-11
	25.	2,020
	26.	Total	200,000.00	468,882.00	551,016.00	626,130.00	Soma L19 até L25
	27.	(=) Saldo Inicial	200,000.00	468,882.00	551,016.00	626,130.00	L30
	28.	(+) Movimento do mês	468,882.00	551,016.00	626,130.00	715,284.00	Q.7 L7 + Q.8 L3+ Q.11 L5
	29.	(-) Pagamentos 	200,000.00	468,882.00	551,016.00	626,130.00	L26
	30.	Saldo Contas a Pagar Encargos	468,882.00	551,016.00	626,130.00	715,284.00	L27 + L28 - L29
		ICMS
		Apuração mensal do saldo a pagar
		(+) Vendas	ERROR:#REF!	ERROR:#REF!	ERROR:#REF!	ERROR:#REF!
		(-) Compras	ERROR:#REF!	ERROR:#REF!	ERROR:#REF!	ERROR:#REF!
		(=) Saldo a Recolher	ERROR:#REF!	ERROR:#REF!	ERROR:#REF!	ERROR:#REF!
		Livro Fiscal - Apuração
	31.	ICMS Vendas ( + )	R$ 424,687.50	R$ 540,150.00	R$ 671,287.50	R$ 819,000.00	Q.4 L7
	32.	ICMS Compras ( - )	R$ 470,533.50	R$ 562,156.50	R$ 646,026.00	R$ 746,825.25	L16 - Q.6 L43
	33.	Saldo	(R$ 45,846.00)	(R$ 22,006.50)	R$ 25,261.50	R$ 72,174.75	L31 - L32
	Política Pagamento do ICMS
		30 dias
			Pagamentos Mensal (Fluxo de Caixa)
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	34.	Saldo Inicial Balanço	R$ 210,000.00				somente para janeiro/21 utilizar a informação no Q.2 L16
	35.	Janeiro/21 (apuração)					** Valor a pagar conforme apuração do quadro acima (caso o saldo fique credor, não haverá pagamento)
	36.	Fvereiro/21 (apuração)
	37.	Março/21 (apuração)
	38.	Abril/21 (apuração)
	39.	May-18
	40.	Jun-18
		Jul-11
		Aug-11
		Sep-11
		Oct-11
		Nov-11
		Dec-11
	41.	2,019
	42.	Total	210,000.00				Soma L34 até L42
	43.	(=) Saldo Inicial	210,000.00	(45,846.00)	(67,852.50)	(42,591.00)	L46
	44.	(+) Movimento do mês	(45,846.00)	(22,006.50)	25,261.50	72,174.75	L33
	45.	(-) Pagamentos 	210,000.00				L42
	46.	Saldo Contas a Pagar Impostos	(45,846.00)	(67,852.50)	(42,591.00)	29,583.75	L43 + L44 - L45
Administração Financeira e Orçamentária II	
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Q15.Fluxo Caixa
	Quadro 15 - Orçamento de Fluxo de Caixa (modelo Direto)
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	( + )Saldo Inicial	400,000.00	29,305.00	4,661,388.00	6,716,207.00	Somente para Jan/21, utilizar o saldo do Banco no Q.2 L1, para os próximos meses utilizar a linha 31 desse quadro.
	2.	( + )Entradas
	3.	Recebimentos Vendas Nacionais	2,135,625.00	3,216,125.00	4,038,125.00	4,967,625.00	Q.13 L7
	4.	Recebimentos Vendas Exportação	650,000.00	3,792,800.00	4,351,600.00	4,274,600.00	Q.13 L19
	5.	( = )Total das Entradas	2,785,625.00	7,008,925.00	8,389,725.00	9,242,225.00	L3 + L4
	6.	( - )Saídas
	7.	 Fornecedores	935,000.00	- 0	3,136,890.00	3,747,710.00	Q.14 L14
	8.	 Outras Contas - Mat.Indiretos	177,300.00	212,400.00	244,500.00	282,600.00	Q.8 L1
	9.	 Salários (MOD/MOI/adm.Vendas)	930,120.00	1,084,560.00	1,225,800.00	1,393,440.00	Q.7 L8 + Q8 L2 +Q.11 L4
	10.	Férias	60,000.00	50,000.00	50,000.00	50,000.00	Q.12 L3
	11.	13o. Salário	- 0	- 0	- 0	- 0	Q.12 L7
	12.	Encargos Sociais	200,000.00	468,882.00	551,016.00	626,130.00	Q.14 L26
	13.	ICMS	210,000.00	- 0	- 0	- 0	Q.14 L42
	15.	 Comissões	58,900.00	71,000.00	81,700.00	94,400.00	Q.11 L3
	16.	 Outros (Custos Fixos)	190,000.00	195,000.00	200,000.00	205,000.00	Q.8 L4
	17.	 Aluguel 	20,000.00	20,000.00	20,000.00	20,000.00	Q.11 L9
	18.	 Marketing	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	Q.11 L10
	19.	 Seguros	15,000.00	15,000.00	15,000.00	15,000.00	Q.11 L11
	20.	 Viagens	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	Q.11 L12
	21.	 Investimentos	500,000.00	200,000.00	750,000.00	600,000.00	Q.9 L8.1
	22.	( = )Total das Saídas	3,356,320.00	2,376,842.00	6,334,906.00	7,094,280.00	Soma L7 até L21
	23.	( = )Saldo 	(170,695.00)	4,661,388.00	6,716,207.00	8,864,152.00	L1 + L5 - L22
	Operação de Empréstimos Financeiros
	24.	( + ) Empréstimos	200,000.00				* Caso o saldo do Caixa ocorrer de ficar negativo, deverá projetar um empréstimo para cobrir o caixa.
	25.	( - ) Pagamento Juros
	26.	( - ) Pagamento Empréstimo					** Com o saldo positivo e com empréstimo a pagar, a empresa deverá quitar o saldo com o Banco.
	Operação de Aplicação Financeira
	27.	( - ) Aplicações Financeiras					*** Caso o saldo positivo e sem empréstimo para pagar, a empresa deverá projetar aplicação financeira.
	28.	( + ) Resgate de Aplic.Financeira
	29.	( + ) Juros Aplicação Financeira
	30.
	31.	( = ) Saldo Final do Fluxo de Caixa	29,305.00	4,661,388.00	6,716,207.00	8,864,152.00	Soma L23 até L29
Administração Financeira e Orçamentária II	
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Q16.Aplic e Emprest
	Quadro 16 - Orçamento de Aplicações e Empréstimos financeiros
		Aplicação Financeira	Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	(+) Saldo Inicial					Somente para Jan/21, utilizar o saldo do Banco no Q.2, para os próximos meses utilizar a linha 6 desse quadro.
	2.	(+) Aplicação do mês					Q.15 L27
	3.	(+) Rendimento 					(L1 + L2) x L7
	4.	(=) Saldo Atualizado					L1 + L2 + L3
	5.	(-) Resgate					Q.15 L28
	6.	(=) Saldo Final					Soma L1 até L5
	7.	Previsão juros mensal	0.25%	0.25%	0.25%	0.25%	Utilizar a informação do quadro Q.01 L6
	8.	Receita Financeira da Aplicação
							L3
		Empréstimos Financeiros	Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	9.	(+) Saldo Inicial		200,750.00	201,502.81	202,258.45	L14
	10.	(+) Empréstimo do mês	200,000.00	- 0	- 0	- 0	Q.15 L24
	11.	(+) Juros 	750.00	752.81	755.64	758.47	(L9 + L10) xL15
	12.	(=) Saldo Atualizado	200,750.00	201,502.81	202,258.45	203,016.92	L9 + L10 + L11
	13.	(-) Amortização	- 0	- 0	- 0	- 0	Q.15 L26
	14.	(=) Saldo Final	200,750.00	201,502.81	202,258.45	203,016.92	Soma L9 até L13
	15.	Previsão juros mensal	0.38%	0.38%	0.38%	0.38%	Utilizar a informação do quadro Q.01 L7
	16.	Despesa Financeira de Empréstimo
			750.00	752.81	755.64	758.47	L11
Administração Financeira e Orçamentária II	
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Q17.BP Projetado
	Quadro 17 - Balanço Patrimonial projetado para o próximo exercício
		Balanço Patrimonial - Projetado em 2021
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Ativos
		Circulante
	1.	Bancos	29,305.00	4,661,388.00	6,716,207.00	8,864,152.00	Q.15 L31
	2.	Aplicação Financeira	- 0	- 0	- 0	- 0	Q.16 L6
	3.	Contas a Receber	5,208,425.00	6,152,100.00	6,512,225.00	7,284,000.00	L4 + L5
	4.	Nacional	1,415,625.00	1,800,500.00	2,237,625.00	2,730,000.00	Q.13 L11
	5.	Exportação	3,792,800.00	4,351,600.00	4,274,600.00	4,554,000.00	Q.13 L23
	6.	Estoque	217,897.30	231,997.33	240,947.54	254,330.39	L7 + L8
	7.	Matéria-Prima	129,971.36	157,882.14	181,844.70	210,183.55	Q.6 L45
	8.	Produtos Acabados	87,925.94	74,115.20	59,102.84	44,146.84	Q.10 L21
	29.	Impostos a recuperar
	30.	ICMS a Recuperar	45,846.00	67,852.50	42,591.00
	9.	Não Circulante
	10.	Imobilizado
	11.	 Máquinas e Equipamentos	1,300,000.00	1,300,000.00	1,700,000.00	1,700,000.00	Q.9 L11
	12.	Móveis e Utensilios	100,000.00	300,000.00	300,000.00	300,000.00	Q.9 L17
	13.	Veículos	150,000.00	150,000.00	500,000.00	850,000.00	Q.9 L23
	15.	Equipamentos de Informatica	150,000.00	400,000.00	400,000.00	650,000.00	Q.9 L29
	16.	(-)Deprec.Acumulada	(217,291.20)	(241,457.25)	(274,789.95)	(319,164.35)	(Q9 L14 + L20 + L26 + L32)
	17.	Total Imobilizado	1,482,708.80	1,908,542.75	2,625,210.05	3,180,835.65	Soma L11 até L16
	18.	Total dos Ativos	6,984,182.10	13,021,880.58	16,137,180.59	19,583,318.04	L1 + L2 + L3 + L6 + L17
		Passivos
		Circulante
	19.	Fornecedores	3,136,890.00	6,884,600.00	4,917,660.00	5,537,965.00	Q.14 L18
	20.	Impostos a Pagar				29,583.75	Q.14 L46
	21.	Encargos Sociais	468,882.00	551,016.00	626,130.00	715,284.00	Q.14 L30
	22.	Empréstimos Financeiros	200,750.00	201,502.81	202,258.45	203,016.92	Q.16 L14
	23.	Férias a Pagar	77,583.33	187,916.67	319,055.56	474,888.89	Q.12 L4
	24.	13o. Salário Pagar	103,187.50	223,437.50	359,291.67	513,666.67	Q.12 L8
	25.	Patrimônio Líquido	2,996,889.27	4,723,407.61	6,325,894.91	8,111,202.81	L26 + L27
	26.	Capital Social	R$ 670,000.00	R$ 670,000.00	R$ 670,000.00	R$ 670,000.00	Q.2 L17
	27.	Reserva de Lucros	2,326,889.27	4,053,407.61	5,655,894.91	7,441,202.81
	28.	Total do Passivo	6,984,182.10	12,771,880.59	12,750,290.58	15,585,608.03	Soma L19 até L25
Administração Financeira e Orçamentária II	
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Q18.DRE Projetado
	Quadro 18 - Demonstrativo do Resultado do Exercício Projetado
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	1.	( + ) Receita Bruta	6,624,050.00	7,952,600.00	8,749,850.00	10,014,000.00	Q.4 L20
	2.	( - ) Impostos	(424,687.50)	(540,150.00)	(671,287.50)	(819,000.00)	Q.4 L7
	3.	( = ) Receita Líquida	6,199,362.50	7,412,450.00	8,078,562.50	9,195,000.00	L1 - L2
		( - ) Custo Mercadoria Vendida
	4.	CMV	4,315,698.26	5,262,179.03	6,035,786.29	6,945,658.67	Q.10 L18
	5.	( = ) Lucro Bruto	1,883,664.24	2,150,270.97	2,042,776.21	2,249,341.33	L3 - L4
		( - ) Despesas Operacionais
	6.	 Vendas e Administrativas	404,024.97	422,999.82	439,533.27	463,274.97	Q.11 L14
	7.	( = ) Lucro Operacional	1,479,639.27	1,727,271.15	1,603,242.94	1,786,066.36	L5 - L6
	8.	( + ) Receitas de Juros	0.00	0.00	0.00	0.00	Q.16 L8
	9.	( - ) Despesas de Juros	750.00	752.81	755.64	758.47	Q.16 L16
	10.	( = ) Lucro Liquido	1,478,889.27	1,726,518.34	1,602,487.31	1,785,307.89	L7 + L8 - L9
	11.	Margem Operacional	23.87%	23.30%	19.85%	19.42%	L7 / L3
	12.	IR 34% s/Lucro Operacional	502,822.35	587,016.23	544,845.68	607,004.68
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Q19. DFC Projetado
	Quadro 19 - Demonstração do Fluxo Liquido de Caixa - DFLC
			Mensal
			Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	Lucro ou Prejuízo Líquido		1,478,889.27	1,726,518.34	1,602,487.31	1,785,307.89
	(-) Ajustes (despesas e receitas que não aferam caixa)
	Depreciação do Exercício		17,291.20	24,166.05	33,332.70	44,374.40
	Geração Bruta de Caixa		1,496,180.47	1,750,684.39	1,635,820.01	1,829,682.29
	Ajuste por mudança no Capital de Giro
	Ativo Circulante
	Variação dos Contas a Receber		- 3,838,425	- 943,675	- 360,125	- 771,775
	Variação de Estoques		- 124,897	- 14,100	- 8,950	- 13,383
		Variação de Outras Contas do Ativo	- 45,846	- 22,007	25,262	42,591
	Passivo Circulante
	Variação de Fornecedores		2,201,890	3,747,710	- 1,966,940	620,305
	Variação Impostos		- 210,000			29,584
	Variação Encargos		268,882	82,134	75,114	89,154
	Variação Outros Passivos		180,771	230,583	266,993	310,208
	Caixa Líq.proveniente das atividades Oper.		- 71,445	4,831,330	- 332,827	2,136,367
	Fluxo de caixa das Atividades de Investimentos
		Variação do Imobilizado	- 500,000	- 450,000	- 750,000	- 600,000
	Caixa Líq.proveniente das Ativ.Invest		- 500,000	- 450,000	- 750,000	- 600,000
	Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamentos
		Variação de Empréstimos Bancários-CP	200,750.00	752.81	755.64	758.5
		Variação de Empréstimos Bancários-LP	- 0
	Dividendos	Aumento de Capital	- 0
		Dividendos	- 0
	Caixa Líq.proveniente das Ativ.Financ.		200,750	753	756	758
	Aumento líq.caixa e equivalente de caixa		- 370,695	4,382,083	- 1,082,071	1,537,125
	Caixa e equivalente de cx. no início do per.		400,000	29,305	4,411,388	3,329,317
	Caixa e equivalente de cx no fim do per.		29,305	4,411,388	3,329,317	4,866,442
Administração Financeira e Orçamentária II	
&D	&P
Q20. Indicadores de Desempenho
		Quadro 20 - Indicadores de Desempenho
				Orçamento					Meta					Análise da Variação
				Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21		Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21		Jan-21	Feb-21	Mar-21	Apr-21
		Objetivos Longo Prazo	Resultado Operacional	23.9%	23.3%	19.8%	19.4%		8.0%	8.0%	8.0%	8.0%		15.9%	15.3%	11.8%	11.4%
			Saldo de Caixa (liquidez)	29,305.00	4,661,388.00	6,716,207.00	8,864,152.00		100,000.00	110,000.00	121,000.00	133,100.00		-70,695.00	4,551,388.00	6,595,207.00	8,731,052.00
			Endividamento sobre Vendas	3.2%	2.7%	2.5%	2.2%		5.0%	5.0%	5.0%	5.0%		-1.8%	-2.3%	-2.5%	-2.8%
			EVA	689,029.38	697,012.98	470,863.46	430,781.90		100,000.00	120,000.00	140,000.00	160,000.00		589,029.38	577,012.98	330,863.46	270,781.90
		1. Indicadores de Liquidez	Geral	1.38	1.38	2.11	2.19		1.20	1.20	1.20	1.20		0.18	0.18	0.91	0.99
			Corrente	1.38	1.38	2.11	2.19		1.00	1.00	1.00	1.00		0.38	0.38	1.11	1.19
			Seca	1.33	1.35	2.07	2.16		0.50	0.50	0.50	0.50		0.83	0.85	1.57	1.66
			Imediata	0.01	0.58	1.05	1.19		0.50	0.50	0.50	0.50		-0.49 	0.08	0.55	0.69
		2. Endividamento	Participação de Capitais de Terceiros	57.1%	63.0%	50.4%	48.0%		40.0%	40.0%	40.0%	40.0%		0.17	0.23	0.10	0.08
			Composição do Endividamento	1.00	1.00	1.00	1.00		80%	80%	80%	80%		0.20	0.20	0.20	0.20
			Imobilização do PL	0.49	0.40	0.41	0.39		50%	50%	50%	50%		(0.01)	(0.10)	(0.09)	(0.11)
			Dependência Bancária	0.07	0.04	0.03	0.03		50%	50%	50%	50%		(0.43)	(0.46)	(0.47)	(0.47)
		3. Rentabilidade	Retorno s/ Ativo Total	21.2%	13.3%	9.9%	9.1%		10.0%	10.0%	10.0%	10.0%		0.11	0.03	-0.00 	-0.01 
			Taxa de Retorno s/ PL	49.3%	36.6%	25.3%	22.0%		20.0%	20.0%	20.0%	20.0%		0.29	0.17	0.05	0.02
			Margem Operacional	23.9%	23.3%	19.8%	19.4%		8.0%	8.0%	8.0%	8.0%		0.16	0.15	0.12	0.11
		4. Prazos (dias)	Prazo Médio dos Estoques	594	680	752	819		30	30	30	30		564	650	722	789
			Prazo médio do Contas a Receber	38	39	40	41		35	35	35	35		3	4	5	6
			Prazo médio do Contas a Pagar	30	16	26	27		30	30	30	30		0	(14)	(4)	(3)
			Ciclo Operacional	632	719	792	861		65	65	65	65		567	654	727	796
			Ciclo Financeiro	602	703	766	834		35	35	35	35		567	668	731	799
			WACC	9.0%	9.0%	9.0%	9.0%				Desfavorável
											Favorável
Administração Financeira e Orçamentária II	
&D	&P
Q21.Plano de Ação
	PLANO DE AÇÃO DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO
				Área 	Área 	Data
	Item	Ação	Meta	Responsável	Suporte	Inicio	Término	Status	Comentários
	1	Prazo de recebimento das vendas de exportação foram para 30 dias 		VENDAS		Jan-20	Apr-21
	2	Prazo de pagamento de MP foram pra 60 dias 		COMPRAS		Feb-21	Apr-21
	3
	4
	5
	6
						Não Finalizado
						Finalizado