DIREITO TRIBUTARIO QUESTIONÁRIO UNIDADE I

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DIREITO TRIBUTARIO
	
	QUESTIONÁRIO UNIDADE I
· Pergunta 1
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A finalidade e razão de ser da existência dos tributos são:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Obter recursos para o Estado desempenhar as atividades financeiras.
	Respostas:
	a. 
Penalizar o trabalhador assalariado.
	
	b. 
Promover a eficiência dos serviços públicos.
	
	c. 
Estimular as pessoas a adquirirem bens de consumo.
	
	d. 
Obter recursos para o Estado desempenhar as atividades financeiras.
	
	e. 
Promover a separação dos poderes entre Executivo, Legislativo e Judiciário.
	Comentário da resposta:
	Resposta: d
Explicação: o Estado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) precisa de recursos para desempenhar suas atividades essenciais e promover o bem comum previstos no art. 3º da Constituição.
	
	
	
· Pergunta 2
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A norma constitucional que veda aos entes federativos a instituição de impostos sobre templos de qualquer culto representa:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Imunidade tributária.
	Respostas:
	a. 
Remissão tributária.
	
	b. 
Imunidade tributária.
	
	c. 
Anistia tributária.
	
	d. 
Isenção tributária.
	
	e. 
Incidência tributária.
	Comentário da resposta:
	Resposta: b
Explicação: a imunidade tributária trata da absoluta incompetência para atingir determinados fatos e situações previstas na Constituição, pelo poder de tributar do Estado. No caso, a proposta à imunidade dos tempos de qualquer culto está prevista no art. 150 - VI, letra b da Constituição.
	
	
	
· Pergunta 3
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A respeito do Sistema Tributário Nacional pode-se dizer que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Um papel fundamental das normas gerais em matéria tributária é disciplinar o alcance da incidência tributária, inclusive delimitando conflitos de competência e dispor sobre institutos jurídicos tributários comuns às diversas pessoas políticas dotadas de competência tributária.
	Respostas:
	a. 
As espécies tributárias se dividem em vinculadas e não vinculadas, sendo que as não vinculadas podem ser criadas por decreto.
	
	b. 
Aos Municípios compete instituir empréstimos compulsórios no caso de guerra externa ou sua iminência.
	
	c. 
Um papel fundamental das normas gerais em matéria tributária é disciplinar o alcance da incidência tributária, inclusive delimitando conflitos de competência e dispor sobre institutos jurídicos tributários comuns às diversas pessoas políticas dotadas de competência tributária.
	
	d. 
O princípio constitucional da igualdade em matéria tributária pressupõe que os contribuintes serão igualmente tratados pela lei, sem discriminação de raça, sexo, ocupação profissional e valor dos rendimentos e do patrimônio.
	
	e. 
As alíquotas de todo e qualquer tributo devem ser idênticas diante da utilidade e função social tributária como desdobramento do princípio da igualdade e da irretroatividade.
	Comentário da resposta:
	Resposta: c
Explicação: Em matéria tributária essa função de norma geral tributária é exercida pelo Código Tributário Nacional – CTN, conforme o comando do art. 146 – III da Constituição. Vale notar que o CTN foi criado antes da Constituição de 1988 por uma lei ordinária, mas foi recebido como se fosse lei complementar, de tal forma que hoje, para alterar o CTN, é preciso usar lei complementar.
	
	
	
· Pergunta 4
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A respeito dos Empréstimos Compulsórios, é correto dizer:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Exige lei complementar para sua instituição.
	Respostas:
	a. 
São da competência dos municípios.
	
	b. 
Podem ser instituídos por lei ordinária.
	
	c. 
Não precisam ser restituídos aos contribuintes.
	
	d. 
Exige prévia aprovação dos prefeitos e governadores.
	
	e. 
Exige lei complementar para sua instituição.
	Comentário da resposta:
	Resposta: e
Explicação: compete exclusivamente à União criar, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios, nos termos do art. 148 da Constituição. Note que a lei complementar exige quórum de maioria absoluta para ser aprovado (conforme art. 69 da constituição) o que exige grande consenso político para isso.
	
	
	
· Pergunta 5
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa errada:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
As contribuições sociais para custeio da seguridade social estão sujeitas à anterioridade geral do art. 150, III-b, da CR.
	Respostas:
	a. 
A capacidade econômica do contribuinte é relevante para efeito de gradação da carga tributária que o afetará.
	
	b. 
O princípio da legalidade exige que todos os critérios da obrigação tributária estejam previstos em lei.
	
	c. 
As contribuições sociais para custeio da seguridade social estão sujeitas à anterioridade geral do art. 150, III-b, da CR.
	
	d. 
A lei tributária que aumente as alíquotas do Imposto sobre a Renda está sujeita ao princípio da anterioridade geral do art. 150, III – b da CF.
	
	e. 
Uma alíquota de IPTU de 25% sobre o valor do imóvel é confiscatória, mas a alíquota de 25% do ICMS sobre o tabaco não é confiscatória.
	Comentário da resposta:
	Resposta: c
Explicação: Essas contribuições estão sujeitas ao princípio da noventena, previsto no art. 195, § 6º da Constituição, o que implica no intervalo de tempo de 90 dias entre a publicação da lei da União que crie essa contribuição e a sua incidência. Por exemplo, a lei em questão é publicada no dia 01.11.2015, mas a incidência se dará sobre os fatos que ocorrerem a partir de 01.02.2016.
	
	
	
· Pergunta 6
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Dentre os impostos indicados, assinale a alternativa que contemple o de competência da União:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Imposto Sobre Operações de Crédito.
	Respostas:
	a. 
Imposto Sobre Operações de Crédito.
	
	b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias.
	
	c. 
Imposto Sobre a Propriedade de Veículos.
	
	d. 
Imposto Sobre a Propriedade de Imóveis Urbanos.
	
	e. 
Imposto Sobre Serviços.
	Comentário da resposta:
	Resposta: a
Explicação: dentre os impostos de competência da União está o IOF – imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro conforme fundamento do art. 153 – V da Constituição. Trata-se de um imposto com características extrafiscais, ou seja, com efeito regulatório, e cujas alíquotas podem ser alteradas por ato do poder executivo federal.
	
	
	
· Pergunta 7
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Dentre os tributos indicados, assinale a alternativa que contemple o de competência do Distrito Federal:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias.
	Respostas:
	a. 
Imposto Sobre a Renda e Proventos.
	
	b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias.
	
	c. 
Imposto Sobre a Propriedade de Imóveis Rurais.
	
	d. 
Imposto Sobre Produtos Industrializados.
	
	e. 
Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais.
	Comentário da resposta:
	Resposta: b
Explicação: tanto os Estados como o Distrito Federal possuem a mesma competência para criar, mediante lei, impostos. Assim, está previsto conforme fundamento do art. 155 da Constituição, que prevê o ICMS como de competência comum aos Estados e Distrito Federal.
	
	
	
· Pergunta 8
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Dentre os tributos indicados, assinale a alternativa que contemple os de competência dos Municípios:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e Imposto sobre a Transmissão onerosa de Imóveis.
	Respostas:
	a. 
Imposto Sobre a Renda e Proventos e Imposto Sobre a Propriedade de Imóveis Urbanos.
	
	b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais.
	
	c. 
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e Imposto sobre a Transmissão onerosa de Imóveis.
	
	d. 
Imposto Sobre Produtos Industrializados e Contribuição Previdenciária.
	
	e. 
Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais e Contribuição de Melhoria.
	Comentário da resposta:
	Resposta: c
Explicação: O poder de criar tributos pelos municípios, sempre mediante lei municipal, abrange três impostos, quesão o IPTU, o ISSQN e o ITBI. No caso, a resposta correta assinala o ISSQN e o imposto de transmissão onerosa de imóveis. O fundamento está no do art. 156, incisos II e III da Constituição.
	
	
	
· Pergunta 9
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Todas as alternativas abaixo estão incorretas à exceção de uma. Identifique-a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
O não exercício da competência tributária não a defere a outrem que, nos termos da Constituição, também possa instituir tributos.
	Respostas:
	a. 
A atribuição constitucional de competência tributária compreende a possibilidade de edição de regras (leis e decretos) pelas pessoas jurídicas de Direito Público interno, inclusive as suas autarquias que podem editar leis para instituição de taxas em razão do exercício regular do poder de polícia, como é o caso da CVM e da Anatel.
	
	b. 
O não exercício da competência tributária não a defere a outrem que, nos termos da Constituição, também possa instituir tributos.
	
	c. 
A obrigação tributária prevista no art. 3º do CTN é uma típica obrigação de fazer e não fazer.
	
	d. 
Os impostos são também conhecidos como tributos vinculados a uma atividade estatal.
	
	e. 
A atualização monetária da base de cálculo do tributo é considerada uma forma de majoração do tributo e somente pode ser exigida se estiver prevista em lei.
	Comentário da resposta:
	Resposta: b
Explicação: A forma como está prevista a competência tributária na Constituição segue uma coerência política institucional de atribuir a cada ente da federação sua competência para agir como os recursos derivados (os tributos) que irão servir de fonte de receita. Mas, se algum ente federativo deixar de criar um tributo, pois não conseguiu consenso político para aprovar a lei, não pode outro ente da federação fazê-lo. Se a União não criar por lei complementar o imposto sobre grandes fortunas, não poderá o Estado criar esse tributo. Essa situação é disciplinada no art.8 do CTN.
	
	
	
· Pergunta 10
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Uma das possíveis bases de cálculo para cobrança das contribuições sociais para custeio da seguridade social é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
A receita de concursos de prognóstico.
	Respostas:
	a. 
O valor das operações de crédito, câmbio e seguro.
	
	b. 
O valor venal do imóvel predial e territorial urbano.
	
	c. 
A receita dos serviços de comunicação e transporte.
	
	d. 
A receita de concursos de prognóstico.
	
	e. 
O valor das aplicações financeiras em bolsa de valores – renda variável.
	Comentário da resposta:
	Resposta: d
Explicação: A seguridade social abrange a atuação estatal na área da saúde, previdência e assistência social e as contribuições a ela destinadas estão todas previstas no  art. 195 – III da Constituição, e no inciso III prevê que o concurso de prognóstico (que são as loterias) são base de cálculo desse tributo. Observe que a exploração do jogo no Brasil é monopólio da União via Caixa Econômica Federal.