QUESTIONÁRIO UNIDADE I

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 Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A finalidade e razão de ser da existência dos tributos são: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Obter recursos para o Estado desempenhar as 
atividades financeiras. 
Respostas: a. 
Penalizar o trabalhador assalariado. 
 
b. 
Promover a eficiência dos serviços públicos. 
 
c. 
Estimular as pessoas a adquirirem bens de consumo. 
 
d. 
Obter recursos para o Estado desempenhar as 
atividades financeiras. 
 
e. 
Promover a separação dos poderes entre Executivo, 
Legislativo e Judiciário. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: d 
Explicação: o Estado (União, Estados, Distrito Federal e 
Municípios) precisa de recursos para desempenhar suas 
atividades essenciais e promover o bem comum previstos 
no art. 3º da Constituição. 
 
 
 Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A norma constitucional que veda aos entes federativos a instituição de 
impostos sobre templos de qualquer culto representa: 
Resposta Selecionada: b. 
Imunidade tributária. 
Respostas: a. 
Remissão tributária. 
 
b. 
Imunidade tributária. 
 
c. 
Anistia tributária. 
 
d. 
Isenção tributária. 
 
e. 
Incidência tributária. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: b 
Explicação: a imunidade tributária trata da absoluta 
incompetência para atingir determinados fatos e situações 
previstas na Constituição, pelo poder de tributar do Estado. 
No caso, a proposta à imunidade dos tempos de qualquer 
 
culto está prevista no art. 150 - VI, letra b da Constituição. 
 
 Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A respeito do Sistema Tributário Nacional pode-se dizer que: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
Um papel fundamental das normas gerais em matéria 
tributária é disciplinar o alcance da incidência tributária, 
inclusive delimitando conflitos de competência e dispor 
sobre institutos jurídicos tributários comuns às diversas 
pessoas políticas dotadas de competência tributária. 
Respostas: a. 
As espécies tributárias se dividem em vinculadas e não 
vinculadas, sendo que as não vinculadas podem ser 
criadas por decreto. 
 
b. 
Aos Municípios compete instituir empréstimos 
compulsórios no caso de guerra externa ou sua iminência. 
 
c. 
Um papel fundamental das normas gerais em matéria 
tributária é disciplinar o alcance da incidência tributária, 
inclusive delimitando conflitos de competência e dispor 
sobre institutos jurídicos tributários comuns às diversas 
pessoas políticas dotadas de competência tributária. 
 
d. 
O princípio constitucional da igualdade em matéria 
tributária pressupõe que os contribuintes serão igualmente 
tratados pela lei, sem discriminação de raça, sexo, 
ocupação profissional e valor dos rendimentos e do 
patrimônio. 
 
e. 
As alíquotas de todo e qualquer tributo devem ser 
idênticas diante da utilidade e função social tributária como 
desdobramento do princípio da igualdade e da 
irretroatividade. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: c 
Explicação: Em matéria tributária essa função de norma 
geral tributária é exercida pelo Código Tributário Nacional – 
CTN, conforme o comando do art. 146 – III da Constituição. 
Vale notar que o CTN foi criado antes da Constituição de 
1988 por uma lei ordinária, mas foi recebido como se fosse 
lei complementar, de tal forma que hoje, para alterar o CTN, 
é preciso usar lei complementar. 
 
 
 Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos 
A respeito dos Empréstimos Compulsórios, é correto dizer: 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
Exige lei complementar para sua instituição. 
Respostas: a. 
São da competência dos municípios. 
 
b. 
Podem ser instituídos por lei ordinária. 
 
c. 
Não precisam ser restituídos aos contribuintes. 
 
d. 
Exige prévia aprovação dos prefeitos e 
governadores. 
 
e. 
Exige lei complementar para sua instituição. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: e 
Explicação: compete exclusivamente à União criar, mediante 
lei complementar, empréstimos compulsórios, nos termos do 
art. 148 da Constituição. Note que a lei complementar exige 
quórum de maioria absoluta para ser aprovado (conforme 
art. 69 da constituição) o que exige grande consenso político 
para isso. 
 
 
 Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Assinale a alternativa errada: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
As contribuições sociais para custeio da seguridade 
social estão sujeitas à anterioridade geral do art. 150, III-
b, da CR. 
Respostas: a. 
A capacidade econômica do contribuinte é relevante para 
efeito de gradação da carga tributária que o afetará. 
 
b. 
O princípio da legalidade exige que todos os critérios da 
obrigação tributária estejam previstos em lei. 
 
c. 
As contribuições sociais para custeio da seguridade 
social estão sujeitas à anterioridade geral do art. 150, III-
b, da CR. 
 
d. 
A lei tributária que aumente as alíquotas do Imposto 
sobre a Renda está sujeita ao princípio da anterioridade 
geral do art. 150, III – b da CF. 
 
e. 
Uma alíquota de IPTU de 25% sobre o valor do imóvel é 
confiscatória, mas a alíquota de 25% do ICMS sobre o 
tabaco não é confiscatória. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: c 
Explicação: Essas contribuições estão sujeitas ao princípio 
da noventena, previsto no art. 195, § 6º da Constituição, o 
que implica no intervalo de tempo de 90 dias entre a 
publicação da lei da União que crie essa contribuição e a sua 
incidência. Por exemplo, a lei em questão é publicada no dia 
01.11.2015, mas a incidência se dará sobre os fatos que 
ocorrerem a partir de 01.02.2016. 
 
 Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Dentre os impostos indicados, assinale a alternativa que contemple o 
de competência da União: 
Resposta Selecionada: a. 
Imposto Sobre Operações de Crédito. 
Respostas: a. 
Imposto Sobre Operações de Crédito. 
 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias. 
 
c. 
Imposto Sobre a Propriedade de Veículos. 
 
d. 
Imposto Sobre a Propriedade de Imóveis Urbanos. 
 
e. 
Imposto Sobre Serviços. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: a 
Explicação: dentre os impostos de competência da União 
está o IOF – imposto sobre operações de crédito, câmbio e 
seguro conforme fundamento do art. 153 – V da 
Constituição. Trata-se de um imposto com características 
extrafiscais, ou seja, com efeito regulatório, e cujas alíquotas 
podem ser alteradas por ato do poder executivo federal. 
 
 
 Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Dentre os tributos indicados, assinale a alternativa que contemple o de 
competência do Distrito Federal: 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias. 
Respostas: a. 
Imposto Sobre a Renda e Proventos. 
 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias. 
 
c. 
Imposto Sobre a Propriedade de Imóveis Rurais. 
 
d. 
 
Imposto Sobre Produtos Industrializados. 
 
e. 
Contribuição de Interesse de Categorias 
Profissionais. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: b 
Explicação: tanto os Estados como o Distrito Federal 
possuem a mesma competência para criar, mediante lei, 
impostos. Assim, está previsto conforme fundamento do art. 
155 da Constituição, que prevê o ICMS como de 
competência comum aos Estados e Distrito Federal. 
 
 Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Dentre os tributos indicados, assinale a alternativa que contemple os de 
competência dos Municípios: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e 
Imposto sobre a Transmissão onerosa de Imóveis. 
Respostas: a. 
Imposto Sobre a Renda e Proventos e Imposto Sobre a 
Propriedade de Imóveis Urbanos. 
 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e 
Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais. 
 
c. 
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e 
Imposto sobre a Transmissão onerosa de Imóveis. 
 
d. 
Imposto Sobre Produtos Industrializados e Contribuição 
Previdenciária. 
 
e. 
Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais e 
Contribuição de Melhoria. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: c 
Explicação: O poder de criar tributos pelos municípios, 
sempre mediante lei municipal,abrange três impostos, que 
são o IPTU, o ISSQN e o ITBI. No caso, a resposta correta 
assinala o ISSQN e o imposto de transmissão onerosa de 
imóveis. O fundamento está no do art. 156, incisos II e III da 
Constituição. 
 
 
 Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Todas as alternativas abaixo estão incorretas à exceção de uma. 
Identifique-a: 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
O não exercício da competência tributária não a defere a 
outrem que, nos termos da Constituição, também possa 
instituir tributos. 
Respostas: a. 
A atribuição constitucional de competência tributária 
compreende a possibilidade de edição de regras (leis e 
decretos) pelas pessoas jurídicas de Direito Público 
interno, inclusive as suas autarquias que podem editar leis 
para instituição de taxas em razão do exercício regular do 
poder de polícia, como é o caso da CVM e da Anatel. 
 
b. 
O não exercício da competência tributária não a defere a 
outrem que, nos termos da Constituição, também possa 
instituir tributos. 
 
c. 
A obrigação tributária prevista no art. 3º do CTN é uma 
típica obrigação de fazer e não fazer. 
 
d. 
Os impostos são também conhecidos como tributos 
vinculados a uma atividade estatal. 
 
e. 
A atualização monetária da base de cálculo do tributo é 
considerada uma forma de majoração do tributo e somente 
pode ser exigida se estiver prevista em lei. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: b 
Explicação: A forma como está prevista a competência 
tributária na Constituição segue uma coerência política 
institucional de atribuir a cada ente da federação sua 
competência para agir como os recursos derivados (os 
tributos) que irão servir de fonte de receita. Mas, se algum 
ente federativo deixar de criar um tributo, pois não conseguiu 
consenso político para aprovar a lei, não pode outro ente da 
federação fazê-lo. Se a União não criar por lei complementar 
o imposto sobre grandes fortunas, não poderá o Estado criar 
esse tributo. Essa situação é disciplinada no art.8 do CTN. 
 
 Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Uma das possíveis bases de cálculo para cobrança das contribuições 
sociais para custeio da seguridade social é: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
A receita de concursos de prognóstico. 
Respostas: a. 
O valor das operações de crédito, câmbio e seguro. 
 
b. 
O valor venal do imóvel predial e territorial urbano. 
 
c. 
 
A receita dos serviços de comunicação e transporte. 
 
d. 
A receita de concursos de prognóstico. 
 
e. 
O valor das aplicações financeiras em bolsa de valores 
– renda variável. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: d 
Explicação: A seguridade social abrange a atuação estatal 
na área da saúde, previdência e assistência social e as 
contribuições a ela destinadas estão todas previstas no art. 
195 – III da Constituição, e no inciso III prevê que o concurso 
de prognóstico (que são as loterias) são base de cálculo 
desse tributo. Observe que a exploração do jogo no Brasil é 
monopólio da União via Caixa Econômica Federal.