Prova de Contabilidade Tributária

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1
A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma vez que ela ajudará o empreendedor...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) A conhecer as condições financeiras da concorrência.
B) A conhecer o cliente e suas necessidades.
C) A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
D) A definir o ponto de equilíbrio financeiro.
2
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 15.877,11. 
B)
R$ 18.887,99. 
C)
 R$ 16.999,88.
D)
R$ 17.710,71. 
3
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 R$ 21.218,59. 
B)
R$ 19.444,55. 
C)
R$ 22.884,22. 
D)
R$ 20.888,45.
4
Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três elementos que são de extrema importância na formação do empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Família
II – Sociedade
III - Escola
 
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
( ) É responsável pela formação e qualificação dos futuros empreendedores.
(   ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou dificultam os empreendedores.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) I – II – III.
B) III – I – II.
C) III – II – I.
D) I – III – II.
5
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota fiscal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 R$ 0,00. 
B)
 R$ 325,00. 
C)
 R$ 948,00.
D)
R$ 1.896,00. 
6
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;
• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 R$ 17.111,02. 
B)
 R$ 16.887,88. 
C)
R$ 17.001,05.
D)
 R$ 16.991,45. 
7
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual:
 
Obteve os seguintes valores:
 
• R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale a alternativa CORRETA:
A)
R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
B)
R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
C)
R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
D)
 R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
8
Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização.
 
Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 18,70. 
B)
R$ 562,70.
C)
 R$ 525,30.
D)
R$ 544,00.
9
A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas da nova empresa e refletir sobre elas. Sobre os elementos que compõe o plano de negócios, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
 
( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
( ) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – V – V.
B) F – V – F.
C) F – V – V.
D) V – F – V.
10
Dentro do plano de negócios, o planejamento financeiro ocupa lugar de destaque, pois demonstra a capacidade da nova empresa quanto à viabilidade financeira. Dito isso, assinale V para verdadeiro e F para falso nas alternativas que seguem:
 
(  ) O planejamento financeiro é responsável pelos valores empregados no investimento.
(  ) O planejamento financeiro é responsável por diferenciar investimentos de despesas administrativas.
(  ) O planejamento financeiro é responsável por analisar se o produto/serviço será afetado pela sazonalidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – F – F.
B) V – V – V.
C) V – V – F.
D) V – F – V.
11
Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de:
• R$ 423.000,00 em janeiro;
• R$ 650.000,00 em fevereiro;
• R$ 240.000,00 em março.
 
b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no trimestre R$ 8.700,00.
 
c) Sendo que no mês de fevereiro:
• Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.700,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 940,00 de IRRF.
• Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
• Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 2.550,00.
 
d) Sendo que no mês de março:
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 36.550,00.
• Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos retidos), assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 12.155,44. 
B)
R$ 6.419,07.  
C)
R$6.621,11.
D)
R$ 8.522,70.
12
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a compensar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 R$ 4.050,00. 
B)
R$ 3.750,00. 
C)
R$ 3.375,00. 
D)
 R$ 3.525,00.
13
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020:
 
Caixa R$ 10.000,00
Estoque R$ 23.000,00
Capital R$ 33.000,00
 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
B)
 Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
C)
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
D)
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
14
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 3.112,50. 
B)
R$ 3.135,00. 
C)
R$ 3.250,00. 
D)
R$ 3.272,25.
15
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A)
 R$ 1.523,78. 
B)
R$ 1.618,44. 
C)
R$ 1.584,99.
D)
 R$ 1.671,88. 
16
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária.
 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A)
R$ 7.555,55. 
B)
R$ 7.847,54.
C)
R$ 9.110,44. 
D)
R$ 8.888,12. 
17
A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa CORRETA:
A)
 R$ 5.711,78 
B)
 R$ 6.200,18 
C)
 R$ 5.849,79 
D)
 R$ 5.655,22
18
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve:
 
• R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 7.365,00. 
B)
R$ 796,25.
C)
R$ 7.455,00. 
D)
R$ 3.765,00. 
19
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
 
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
 
Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A)
R$ 1.050,00. 
B)
R$ 2.600,00. 
C)
R$ 4.000,00.
D)
R$ 1.400,00. 
20
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A)
 R$ 488,11. 
B)
R$ 406,00. 
C)
R$ 444,50.
D)
R$ 426,61. 
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