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CURSO DE DIREITO Direito Tributário I Código: Turma: Turno: Data da Prova: Professor: Jônatas Castelo Branco Prova: AV1-B Semestre: 2021.1 Página 1 de 3 1ª Questão. A empresa X recebeu em junho de 2012 um auto de infração constituindo crédito tributário relativo ao ICMS com período de apuração de março de 2011. Tempestivamente apresenta a reclamação fiscal que aguarda julgamento do órgão competente. Em face do narrado, assinale a alternativa correta: (0,5 ponto) (a) O crédito tributário é exigível administrativamente e judicialmente. (b) O crédito tributário é exigível judicialmente, mas não o é administrativamente. (c) O crédito tributário está com a exigibilidade suspensa. (d) O crédito tributário está extinto. 2ª Questão. Assinale a alternativa que indica os impostos cujas alíquotas podem ser majoradas por ato do Poder Executivo, observados os parâmetros legais. (0,5 ponto) (a) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR). (b) Imposto sobre a Importação (II), Imposto sobre a Exportação (IE) e Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF). (c) Imposto de Renda (IR) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) e Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF). (d) Imposto de exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e Imposto sobre a Importação (II). 3ª Questão. Lei do estado do Rio de Janeiro, publicada em 01.12.2008, alterou, de 3% para 4%, a alíquota do IPVA relativo à propriedade de veículo usado, movido a gasolina. Assinale a alternativa que indique a data que tal aumento pôde ser cobrado. (0,5 ponto) (a) 02.03.2009. (b) 01.01.2009. (c) 01.01.2010. (d) 02.12.2009. 4ª Questão. (0AB/X EXAME UNIFICADO) A União criou um novo imposto não previsto na CRFB mediante lei complementar sobre a propriedade de veículos de duas rodas não motorizados, que adota fato gerador e base de cálculo diferente dos demais discriminados na Constituição. Nessa situação, a União terá feito uso de competência: (0,5 ponto) (a) comum. (b) residual. (c) cumulativa. (d) extraordinária. 5ª Questão. (0AB/X EXAME UNIFICADO) Suponha que determinada Medida Provisória editada pela Presidenta da República, em 29/09/2012, estabeleça, entre outras providências, o aumento para as diversas faixas de alíquotas previstas na legislação aplicável ao imposto de renda das pessoas físicas. Nesse caso, com base no sistema tributário nacional, tal Medida Provisória: (0.5 ponto) (a) não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir da data de sua publicação. (b) violaria o princípio da legalidade, por ser incompatível com o processo legislativo previsto na Constituição Federal/88. CURSO DE DIREITO Direito Tributário I Código: Turma: Turno: Data da Prova: Professor: Jônatas Castelo Branco Prova: AV1-B Semestre: 2021.1 Página 2 de 3 (c) não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir de 90 (noventa) dias contados a partir da data de sua publicação. (d) não violaria o princípio da legalidade e só produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício financeiro subsequente à data de sua conversão em lei. 6ª Questão. Assinale a alternativa que só contiver tributos de competência dos Estados, Distrito Federal e Municípios: (0,5 ponto) (a) IR, IPI, IPVA, ICMS e IOF. (b) IGF, IPI, IOF, contribuições sociais e ITBI (c) ICMS, IPVA, ISS, IPTU, ITBI, imposto causa mortis (d) ICMS, IPVA, IPI, ITR, imposto sobre grande fortunas, contribuições sociais de intervenção no 7ª Questão. Tem como característica ser um tributo não vinculado: (0,5 ponto) (a) Taxa de incêndio (b) Taxa de coleta de resíduos sólidos (c) Contribuição de melhoria (d) Imposto sobre grandes fortunas 8ª Questão. O tributo que tem como fato gerador a valorização de uma propriedade privada em decorrência de uma obra pública é: (0,5 ponto) (a) Imposto de renda (b) IPTU (c) Contribuição de melhoria (d) Contribuição de intervenção no domínio econômico. 9ª Questão. O Estado”X” instituiu um adicional de Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) que tem como fato gerador a propriedade de veículos em mau estado de conservação e/ou que possuam duas ou mais multas não pagas. Caio, proprietário de veículo automotor em mau estado de conservação e com cinco multas não pagas, é notificado da cobrança do adicional do tributo por meio de auto de infração. Como não apresentou defesa e não pagou o tributo, o Estado “X” ajuíza execução fiscal. Caio, no entanto, não possui meios para garantir a execução fiscal e opor embargos à execução, mas possui todos os documentos que comprovam sua defesa. (3,0 pontos) Com base na hipótese formulada, responda aos itens a seguir. 1 - O adicional de IPVA instituído pelo Estado “X” é devido? Não, o adicional de IPVA instituído constitui sanção de ato ilícito, o que é vedado pelo Art. 3º do CTN 2 - Qual seria o meio adequado para a defesa de Caio, nos próprios autos da execução fiscal, conforme o entendimento consolidado dos Tribunais Superiores? CURSO DE DIREITO Direito Tributário I Código: Turma: Turno: Data da Prova: Professor: Jônatas Castelo Branco Prova: AV1-B Semestre: 2021.1 Página 3 de 3 Exceção de Pré-executividade, uma vez que a matéria a ser alegada por Caio em sua defesa é conhecível de ofício ou não demanda dilação probatória, nos termos da Súmula 393 do STJ OU Art. 5º, XXXIV, “a”, da CRFB/88 10ª Questão. Discorra sobre a possibilidade da União instituir a contribuição de iluminação pública disposta no art. 149-A da CRFB. (3,0 pontos). O artigo 149-A da Constituição Federal, atribuiu aos Municípios e ao Distrito Federal competência para custear modalidade de serviço (iluminação pública) cuja prestação cabe à União. Em consequência, a figura tributária que vier a ser criada com base nesta outorga, não pode ser tida como "contribuição" em sua correta e adequada acepção constitucional.
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