FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO

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Disc.: FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 
Aluno(a): FERNANDO LAZZARINI DA VEIGA SILVEIRA 201908140674 
Acertos: 6,0 de 10,0 24/05/2020 
 
 
 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as 
indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para 
regular as finanças do Estado. 
 
 
Os orçamentos anuais. 
 As Leis Delegadas. 
 
A lei tributária sempre aplica-se a ato ou fato consumado. 
 
O plano plurianual. 
 
As diretrizes orçamentárias. 
Respondido em 24/05/2020 21:13:44 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Maria é professora da Estácio e dá aulas particulares em sua residência. Tendo em 
consideração as sociedades empresárias e as sociedades simples, qual a condição em 
que Maria exerce sua atividade profissional, em cada hipótese, respectivamente: 
 
 
na condição de pessoa jurídica e na condição de firma individual. 
 na condição de elemento da empresa e na condição de profissional liberal. 
 
( F ) A apenas 
 
na condição de empresária e na condição de autônoma. 
 
na condição de pessoa jurídica e na condição de pessoa física. 
Respondido em 24/05/2020 21:16:11 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
De acordo com o sistema jurídico brasileiro: 
 
 
É facultativa a inscrição de empresário no Registro Público de Empresas 
Mercantis da respectiva sede, antes do início de suas atividades empresárias. 
 Marido e mulher podem contratar, entre si, sociedade empresária desde que não 
sejam casados sob o regime de comunhão universal de bens ou no da separação 
obrigatória de bens. 
 
É permitido ao Magistrado exercer atividade empresária. 
 
Quem é impedido de exercer a atividade empresária, caso a exerça, não 
responderá pelas obrigações que contrair. 
 
Em regra, quem exerce profissão intelectual é considerado empresário. 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195578761&cod_prova=3910321737&f_cod_disc=
Respondido em 24/05/2020 21:10:09 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o 
direito de tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do 
patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, originando as: 
 
 
Medidas Provisórias. 
 
Despesas; 
 
Leis Ordinárias; 
 Receitas Derivadas; 
 Receitas Originárias; 
Respondido em 24/05/2020 21:11:18 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
De acordo com o que estudamos acerca do fato gerador, indique a opção correta: 
 
 
Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está 
determinado em decreto. 
 
Quando não há fato gerador haverá obrigação tributária e sempre está 
determinado em lei. 
 
Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e em alguns está 
determinado em decreto. 
 Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está 
determinado em lei. 
 
Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e em alguns casos 
está determinado em lei. 
Respondido em 24/05/2020 21:22:55 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
Assinale a alternativa correta. Das alternativas abaixos não constitue causa de 
suspensão do crédito tributário: 
 
 Pagamento. 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195578761&cod_prova=3910321737&f_cod_disc=
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195578761&cod_prova=3910321737&f_cod_disc=
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195578761&cod_prova=3910321737&f_cod_disc=
 Parcelamento. 
 
 
Concessão de medida liminar em outras espécies de ações. 
 
 
Moratória. 
 
 
Depósito do montante integral. 
Respondido em 24/05/2020 21:18:51 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa 
autorização legal: 
 
 
Sob pena de arcar com o ônus. 
 
Sob pena de expulsão. 
 
Sob pena de prisão. 
 
Sob pena de multa. 
 Sob pena de responsabilidade funcional. 
Respondido em 24/05/2020 21:25:53 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Segundo a legislação, não são tributáveis as operações, de que decorra a exportação de 
produtos 
 
 
apenas industrializados 
 
de natureza tecnológica 
 os industrializados, em virtude de imunidade; os semi-elaborados, em virtude de 
não-incidência bem como os primários, em virtude de não-incidência 
 
apenas os semi-elaborados, em virtude de não-incidência 
 
apenas manufaturados 
Respondido em 24/05/2020 21:23:48 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195578761&cod_prova=3910321737&f_cod_disc=
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195578761&cod_prova=3910321737&f_cod_disc=
O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão 
ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que 
deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO: 
 
 a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo 
 
a condição econômica de uma determinada região do território da entidade 
tributante 
 a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias 
devidas por irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária 
 
o valor diminuto do crédito tributário 
 
a situação econômica do sujeito passivo 
Respondido em 24/05/2020 21:25:01 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
Em Belém foi instituída Contribuição de Melhoria para custear obra pública para a 
construção da Via para o BRT, que daria deslocamento mais rápido entre a região 
metropolitana. A previsão do custo total da obra é de 1.000.000,00 e a previsão de 
arrecadação da contribuição é de 1.500.000,00. O valor da contribuição, para cada 
imóvel, foi calculado com base na efetiva valorização imobiliária e em plano de rateio 
previamente publicado. Assinale a alternativa que descreve a irregularidade existente 
na situação acima: 
 
 O total de arrecadação ser superior ao custo da obra. 
 
Em o poder público ratear o valor para ressarcir os cofres públicos. 
 
O plano de rateio ser publicado previamente. 
 
A contribuição de melhoria destinar-se ao custeio de obra viária. 
 A contribuição de cada imóvel ser calculada com base em sua valorização 
imobiliária. 
Respondido em 24/05/2020 21:27:44 
 
 
 
 
Conforme nossos estudos, podemos afirmar que todos os ítens abaixo listados constituem 
Elementos caracterizadores do Empresário, EXCETO: 
 
 
A Produção ou circulação de Bens. 
 O exercício de profissão intelectual. 
 
A Organização. 
 O profissionalismo. 
 
A finalidade lucrativa 
Respondido em 24/05/2020 20:34:58 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195570426&cod_prova=3910150943&f_cod_disc=GST1700
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195570426&cod_prova=3910150943&f_cod_disc=GST1700
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Considerando a legislação aplicada às Sociedades Limitadas, é CORRETO afirmar que: 
 
 
os sócios respondem solidariamente pelas dívidas da sociedade,ainda que o 
capital social esteja integralizado 
 
a responsabilidade da Sociedade é limitada ao valor total do capital social 
 
a sociedade simples que adotar a forma de limitada será considerada sociedade 
empresária 
 a responsabilidade dos sócios é solidária e limitada ao valor que faltar a ser 
integralizado no capital social 
 
a responsabilidade dos sócios é solidária e limitada ao valor das quotas não 
integralizadas 
Respondido em 24/05/2020 20:36:40 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Joaquim dos Santos e Torquato Araújo pretendem constituir uma sociedade limitada 
cujo objeto será atuar no mercado de varejo de roupas masculinas. Joaquim 
concorrerácom 80% do capital e, Torquato, com os restantes 20%. A parte de Joaquim 
será integralizada com a transferência de um estabelecimento que ele explora como 
empresário individual, no mesmo ramo de atividade da sociedade a se constituir.No que 
se refere ao capital da sociedade a ser constituída por Joaquim e Torquato, bem como a 
sua divisão em quotas, assinale a opção correta. 
 
 
O capital da limitada não se orienta pelo princípio da intangibilidade. 
 
Caso um dos sócios se torne remisso, ao outro caberá, apenas, cobrar em juízo 
o valor faltante para a integralização da participação inadimplida. 
 
O contrato social poderá admitir que Torquato realize suas quotas com 
prestação de serviços. 
 
O capital social da limitada poderá ser formado por moeda estrangeira. 
 O capital poderá ser dividido em duas quotas de valores desiguais. 
Respondido em 24/05/2020 20:42:34 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe 
uma lei ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um 
fato gerador para o pagamento do tributo devido, deverá João pagar o: 
 
 
ITR 
 
Taxa de Serviço 
 
IPTU 
 IPVA 
 
Contribuição de Melhoria 
Respondido em 24/05/2020 20:40:36 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei 
que o instituiu não é permitida em face do princípio da 
 
 anterioridade 
 
anualidade 
 
igualdade 
 
irretroatividade 
 
legalidade 
Respondido em 24/05/2020 20:43:42 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se 
fala em: 
 
 
obrigação tributária 
 imunidade 
 
crédito tributário 
 
lançamento 
 remissão 
Respondido em 24/05/2020 20:39:06 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Acerca dos tipos de Lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a 
alternativa INCORRETA: 
 
 
No Lançamento de ofício, o sujeito passivo não participa do lançamento. 
 
Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de ofício, lançamento por 
declaração e lançamento por homologação. 
 
No lançamento de ofício cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si 
só, a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, 
cálculo do montante devido, formalização do crédito e notificação do sujeito 
passivo para pagamento. 
 
No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ 
homologa e extingue os tributos sem a necessidade da participação do Estado. 
 No lançamento de ofício, a declaração configura uma obrigação formal ou 
instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes 
para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento. 
Respondido em 24/05/2020 21:05:43 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
(FCC - 2011) O tributo que tem por fato gerador o exercício regular do poder de polícia, 
como, por exemplo, a fiscalização dos serviços notariais e registrais, é denominado 
 
 
emolumentos. 
 
contribuição de interesse de categoria profissional ou econômica. 
 imposto. 
 
contribuição de melhoria. 
 taxas. 
Respondido em 24/05/2020 21:01:06 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
A exclusão do Crédito Tributário, como ato jurídico perfeito depende da promulgação 
de: 
 
 Medida Provisória 
 Lei 
 
Contrato 
 
Dever 
 
Direito 
Respondido em 24/05/2020 21:00:52 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Sobre o IPTU é correto afirmar. 
 
 
Se trata de um imposto estadual e o fato gerador é um veículo automotor. 
 
Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um veículo automotor. 
 
Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um imóvel na zona rural. 
 
Se trata de um imposto federal e o fato gerador é um imóvel na zona urbana. 
 Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um imóvel na zona urbana. 
Respondido em 24/05/2020 20:38:18 
 
 
A respeito da capacidade para o exercício da atividade empresarial, assinale a opção 
correta: 
 
 
qualquer pessoa em pleno gozo da capacidade civil pode exercer a atividade de 
empresário, de modo que um juiz de direito pode ser empresário sem restrições; 
 
todas as alternativas estão incorretas. 
 podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da 
capacidade civil e não forem legalmente impedidos; 
 
os cônjuges, desde que casados sob o regime de comunhão universal de bens, 
podem contratar sociedade entre si. 
 
qualquer pessoa pode ser empresário no Brasil; 
Respondido em 24/05/2020 21:32:37 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Com base nos estudos do conceito de EMPRESÁRIO, complete a afirmação: ¿Considera-
se empresário:¿ 
 
 
Quem exerce profissionalmente atividade econômica, sem necessariamente 
organizar os fatores de produção. 
 
Quem exerce profissão intelectual, regulamentada, como contabilistas, médicos, 
advogados, engenheiros. 
 Quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada, para a 
produção ou a circulação de bens ou serviços: organizando os fatores de 
produção: capital, mão-de-obra, tecnologia, insumos. 
 
Quem exerce profissionalmente atividade religiosa organizada para a produção 
ou a circulação de bens ou de serviços. 
 
Quem exerce atividade em ONGs, organizações não-governamentais. 
Respondido em 24/05/2020 21:34:43 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Assinale a opção correta: 
 
 
É dispensada a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas 
Mercantis da respectiva sede, após o início de sua atividade; 
 
É dispensada a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas 
Mercantis da respectiva sede, em qualquer momento; 
 
É obrigatória a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas 
Mercantis da respectiva sede, após o início de sua atividade; 
 É obrigatória a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas 
Mercantis da respectiva sede, antes do início de sua atividade; 
 
É dispensada a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas 
Mercantis da respectiva sede, antes do início de sua atividade; 
Respondido em 24/05/2020 21:37:49 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado: 
 
 
Educação; 
 
Saúde; 
 
Transporte. 
 
Saneamento básico; 
 Moral. 
Respondido em 24/05/2020 21:34:58 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Assinale a única definição correta de tributo, em relação as alternativas abaixo: 
 
 Tributo é toda prestação pecuniária compulsória em moeda, ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
A definição de tributo não está descrita em nenhuma das alternativas acima. 
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória em moeda, ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei, 
decreto, medida provisória ou portaria e cobrada medianteatividade 
administrativa plenamente vinculada. 
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória em moeda, ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que pode às vezes constituir-se em sanção de ato ilícito, 
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada. 
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória ou voluntária, em moeda, que 
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei. 
Respondido em 24/05/2020 21:40:57 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, é caso de exclusão do crédito tributário: 
 
 
moratória. 
 
parcelamento. 
 
transação. 
 
remissão. 
 isenção. 
Respondido em 24/05/2020 21:42:04 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo 
os produtos industrializados compõem as: 
 
 
Fontes Formais. 
 
Fontes Securitárias. 
 
Fontes Especiais. 
 Fontes Materiais. 
 
Fontes Principais. 
Respondido em 24/05/2020 21:41:37 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Segundo a legislação, não são tributáveis as operações, de que decorra a exportação de 
produtos 
 
 os industrializados, em virtude de imunidade; os semi-elaborados, em virtude de 
não-incidência bem como os primários, em virtude de não-incidência 
 
apenas industrializados 
 
apenas manufaturados 
 
apenas os semi-elaborados, em virtude de não-incidência 
 
de natureza tecnológica 
Respondido em 24/05/2020 21:38:28 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Quais desses impostos são de competência dos municípios? 
 
 
Imposto de Renda e Imposto sobre grandes fortunas. 
 
Imposto sobre Operações Financeiras. 
 
Imposto sobre propriedade veículos automotores. 
 
Imposto sobre exportação e Imposto sobre importação. 
 Imposto sobre serviço de qualquer natureza e Imposto sobre propriedade 
territorial urbano. 
Respondido em 24/05/2020 21:36:42 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Sobre o IPVA é correto afirmar: 
 
 
Se trata de um imposto estadual e o fato gerador é um imóvel. 
 
Se trata de um imposto federal e o fato gerador é um veículo automotor. 
 
Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um imóvel. 
 Se trata de um imposto estadual e o fato gerador é um veículo automotor. 
 
Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um veículo automotor. 
Respondido em 24/05/2020 21:36:22 
 
 
 
 
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as 
indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para 
regular as finanças do Estado. 
 
 
A lei tributária sempre aplica-se a ato ou fato consumado. 
 
As diretrizes orçamentárias. 
 
Os orçamentos anuais. 
 
O plano plurianual. 
 As Leis Delegadas. 
Respondido em 24/05/2020 22:13:12 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Uma banca de jornal que funciona com quatro empregados, que se revezam em turnos 
distintos para a venda de mercadorias, pode ser considerada uma EMPRESA? 
 
 
Sim, porque existe um faturamento mensal. 
 
Não, porque não se vincula a um estabelecimento imóvel 
 Sim, porque uma atividade que realiza a circulação de serviços, mediante 
organização de fatores de produção (capital, trabalho, matéria-prima) 
 
Não, porque não se trata de atividade econômica realizada 
 
NÃO, pela espécie de prestação de serviços oferecida 
Respondido em 24/05/2020 22:14:56 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O exercício da atividade empresarial é de grande repercussão jurídica, existindo a 
exigência legal do registro prévio do empresário ou da sociedade empresária antes do 
início da exploração da empresa. tal registro deverá ser realizado: 
 
 
Na Secretaria estadual fazendária. 
 
No Ministério da Fazenda; 
 
No Cartório de Notas na sede do estabelecimento. 
 
No Ministério da Justiça. 
 No Registro Público de Empresas Mercantis realizado na sede do 
estabelecimento pelas Juntas Comerciais. 
Respondido em 24/05/2020 22:15:14 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
João da Silva, trabalhador assalariado, com vínculo empregatício, decide ler pela 
primeira vez o seu contracheque. Verifica que, além do desconto da pensão alimentícia 
que paga ao filho de seu primeiro casamento, tem descontados valores a título de 
imposto sobre a renda (retido na fonte) e contribuição devida ao INSS. Curioso, ouviu 
falar que em matéria tributária é vedado que uma situação seja tributada mais de uma 
vez. É possível esclarecer a este contribuinte que: 
 
 
As retenções feitas são devidas, já que a competência para instituir os tributos 
em questão é de pessoas distintas (União para o Imposto de Renda e INSS para 
a contribuição previdenciária) 
 
As retenções feitas são indevidas e terá direito à restituição de todo valor já 
recolhido nos últimos 5 (cinco) anos. 
 
A hipótese trata de bitributação expressamente consentida pela Constituição e 
regula a competência para instituir impostos e contribuições. 
 O Supremo Tribunal Federal só entende que há bis in idem quando seja 
tributado o mesmo fato gerador pelo mesmo tributo (que tenha idêntica 
hipótese de incidência e destinação ou vinculação se for o caso). 
 
O contribuinte está perfeitamente correto, já que a competência é privativa, 
nunca se admitindo bis in idem ou bitributação. 
Respondido em 24/05/2020 22:19:04 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: 
 
 
no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva. 
 
no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente; 
 
quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; 
 no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na 
hipótese de incidência; 
 
quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente; 
Respondido em 24/05/2020 22:15:30 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se 
fala em: 
 
 
lançamento 
 
imunidade 
 
obrigação tributária 
 remissão 
 
crédito tributário 
Respondido em 24/05/2020 22:12:52 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
As imunidades devem estar expressas: 
 
 d) na Constituição Federal 
 
c) em Lei Complementar Estadual 
 
b) em Lei Complementar Federal 
 
e) em Resoluções do Senado Federal 
 
a) em Convênios Interestaduais 
Respondido em 24/05/2020 22:12:16 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: 
 
 
o parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez 
que se trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o 
pagamento dos valores parcelados. 
 a anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o 
crédito é constituído. Porém, trata-se de uma situação em que a lei determina a 
exclusão do pagamento. 
 o pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo 
em vista que como pagamento, considera-se excluída a necessidade de 
realização do pagamento. 
 
a moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo 
em vista que se enquadra como causa de suspensão do crédito tributário. 
 
o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito 
tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua 
cobrança excluída. 
Respondido em 24/05/2020 22:21:02 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Quais desses impostos são de competência dos municípios? 
 
 
Imposto sobre exportação e Imposto sobre importação. 
 Imposto sobre serviço de qualquer natureza e Imposto sobre propriedade 
territorial urbano.Imposto de Renda e Imposto sobre grandes fortunas. 
 
Imposto sobre Operações Financeiras. 
 
Imposto sobre propriedade veículos automotores. 
Respondido em 24/05/2020 22:09:03 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195592305&cod_prova=3910599802&f_cod_disc=
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195592305&cod_prova=3910599802&f_cod_disc=
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=195592305&cod_prova=3910599802&f_cod_disc=
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato 
administrativo e aplicação de sanções por descumprimento da obrigação.Não havendo 
uma solução administrativa, a questão para os conflitos da relação jurídica tributária 
pode ser resolvida através: 
 
 do Poder Judiciário 
 
do Fisco 
 
do Poder Legislativo 
 
da Receita Federal 
 
do Poder Executivo 
Respondido em 24/05/2020 22:08:24 
 
 
 
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: 
 
 
pelo lançamento 
 
 
pelo pagamento 
 
 
pela legislação 
 
 
pela criação do tributo 
 
 
pela arrecadação 
 
 
 
Explicação: 
A obrigação tributária não tem natureza líquida antes do lançamento, não podendo ser exigida antes de 
ser constituída, formalizada. É ilíquida pois o sujeito ativo não tem conhecimento da ocorrência do fato 
gerador nem de suas características, não identificou ainda o sujeito passivo, desconhece a lei a ser 
aplicada, o tributo devido, sua alíquota, sua base de cálculo e, desta forma, o valor devido. 
Artigo 142 do CTN: Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário 
pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do 
tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela 
entende não ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para 
suspender a exigência desse crédito? 
 
 
moratória 
 
 
parcelamento 
 
 
concessão de liminar em mandado de segurança 
 
 
recurso administrativo 
 
 
depósito do montante integral 
 
 
 
Explicação: 
Surge o processo administrativo sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou 
acessória, que espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a 
quem a lei transfere essas obrigações, dessa forma, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo 
ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante o seu lançamento, 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('796389','795522','2','3523956','2');
javascript:duvidas('3332371','795522','3','3523956','3');
3. 
 
 
Para exata compreensão da obrigação tributária precisamos compreender o conceito de crédito 
tributário. Com efeito, credito tributário corresponde: 
 
 
Crédito decorrente da atuação fiscalizatória do Estado 
 
 
o vínculo jurídico, de natureza obrigacional, por força 
do qual o Estado (sujeito ativo) pode exigir do 
particular, o contribuinte ou responsável (sujeito 
passivo), o pagamento do tributo ou da penalidade 
pecuniária (objeto da relação obrigacional) 
 
 
Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade. 
 
 
crédito decorrente a atuação financeira do Estado. 
 
 
Crédito decorrente da atuação contenciosa do Estado. 
 
 
 
Explicação: 
o vínculo jurídico, de natureza obrigacional, por força do 
qual o Estado (sujeito ativo) pode exigir do particular, o 
contribuinte ou responsável (sujeito passivo), o pagamento 
do tributo ou da penalidade pecuniária (objeto da relação 
obrigacional) 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve 
permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, 
porém, permitir o respectivo pagamento: 
 
 
(a) autolançamento 
 
 
(d) declaração 
 
 
(c) ex officio 
 
 
Deve ser instituída por meio de lei complementar a contribuição social que tenha por base de 
cálculo os valores pagos a trabalhadores autônomos. 
 
 
(b) homologação 
 
 
 
Explicação: 
 Art. 147 do CTN:O lançamento é efetuado com base na declaração do 
sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação 
tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de 
fato, indispensáveis à sua efetivação. 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('796507','795522','4','3523956','4');
§ 1º A retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, 
quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só é admissível mediante 
comprovação do erro em que se funde, e antes de notificado o 
lançamento. 
§ 2º Os erros contidos na declaração e apuráveis pelo seu exame serão 
retificados de ofício pela autoridade administrativa a que competir a 
revisão daquela. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Crédito Tributário é a quantia devida a título de tributo, isto é, o objeto da obrigação jurídica tributária. A 
obrigação jurídica tributária que já existia, mas é ilíquida e incerta, passa a ser líquida e certa, exigível 
em data e prazo predeterminado. Tal liquidação é feita: 
 
 
pela competência tributária 
 
 
pela obrigação tributária 
 
 
pelo processo tributário 
 
 
pelo lançamento 
 
 
pelo crédito tributário 
 
 
 
Explicação: 
para o estudo do lançamento, a premissa básica que estabelecemos é que a obrigação tributária nasce 
no exato momento da ocorrência do fato gerador. Por si só tal premissa já é controvertida, mas é 
importante que o leitor saiba, desde logo qual a linha seguida nesse estudo. 
Uma vez nascida a obrigação tributária, é necessário definir, com precisão, o montante do tributo a ser 
pago, além de individualizar o devedor, definir a data do pagamento... tudo de forma a conferir a essa 
obrigação tributária certeza (quanto à existência) e liquidez (quanto ao valor). Essa definição - do 
¿quantum e an debeatur¿ ¿ portanto, é feita pelo lançamento. 
Art. 142 do CTN: Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo 
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato 
gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo 
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A extinção do crédito tributário ocorre por diversas modalidades. Estabeleça a modalidade de extinção 
que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra 
poderem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas: 
 
 
Compensação 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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Transação 
 
 
Remissão 
 
 
Prescrição 
 
 
Consignação em pagamento 
 
 
 
Explicação: 
A compensação é uma das modalidades de extinção do crédito tributário (art. 156, II, do CTN). 
Na definição do art. 1009 do Código Civil de 1916, ela ocorrequando duas pessoas forem ao mesmo 
tempo credor e devedor 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das 
penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que configura a: 
 
 
Transação 
 
 
Consignação em pagamento 
 
 
Remissão 
 
 
Prescrição 
 
 
Compensação 
 
 
 
Explicação: 
"Remissão" (Tributária), deriva do verbo "remitir" e significa perdoar uma dívida fiscal - 
perdoar tributos lançados e seus acréscimos legais moratórios. É forma de extinção de crédito tributário, 
consoante preconiza o artigo 156, IV, da Lei 5.172/66 - CTN. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
Sabemos que várias causas podem provocar a suspensão do crédito tributário. 
Dentre as causas de suspensão do crédito tributário se encontra: 
 
I processo administrativo contencioso. 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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II auto de infração. 
 
III inscrição na dívida passiva. 
 
IV inscrição na dívida ativa. 
 
V moratória. 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre 
as sentenças acima: 
 
 
 
I, III e IV; 
 
 
III e II; 
 
 
II e V; 
 
 
V. 
 
 
I, II e V; 
 
 
 
Explicação: 
Moratória 
 
 
 
 
1. 
 
 
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: 
 
 
 
A previsão legal. 
 
 
O Código Tributário Nacional. 
 
 
A uniformidade dos procedimentos. 
 
 
A hierarquia Constitucional. 
 
 
A autonomia dos entes federativos. 
 
 
 
Explicação: 
A uniformidade dos procedimentos. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Não é hipótese de suspensão do crédito tributário: 
 
 
 
O parcelamento; 
 
 
E)- Tal obrigação deve ser feita em dinheiro. 
 
 
A moratória; 
 
 
O depósito de seu montante integral; 
 
 
A compensação. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A obrigação tributária principal tem por objeto: 
 
 
 
a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente. 
 
 
a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ. 
 
 
prestações positivas ou negativas, no interesse da fiscalização pela Administração Tributária. 
 
 
o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
 
 
a escrituração de livros contábeis. 
 
 
 
Explicação: 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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javascript:duvidas('796736','795522','3','3523954','3');
Artigo 3 do CTN. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O artigo 79 do CTN trata dos serviços públicos mencionados no Artigo 77 e preconiza que o fato de o 
serviço estar à mera disposição do contribuinte, mesmo que não tenha sido utilizado pelo mesmo, já 
enseja cobrança da taxa. Estamos nos referindo aos: 
 
 
Serviços divisíveis; 
 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
 
Serviços específicos; 
 
 
Serviços potencialmente; 
 
 
Serviços efetivamente; 
 
 
 
Explicação: 
Serviços potencialmente; 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
1. De acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional, a contribuição de melhoria é um tributo 
que pode ser cobrado 
 
 
E) de sujeito passivo que teve seu imóvel valorizado em decorrência da realização de obra 
pública. 
 
 
B) como consequência do aumento do faturamento dos estabelecimentos comerciais próximos 
ao local em que foi realizada a obra pública que atraiu a freguesia. 
 
 
A) em decorrência da valorização de imóvel de propriedade da pessoa jurídica de direito público 
que nele realizou benfeitorias. 
 
 
C) como resultado da melhoria do fluxo viário de determinada região, em razão de obra pública 
realizada em suas cercanias. 
 
 
D) em decorrência da melhoria da qualidade de vida de uma região, com o consequente 
aumento do valor dos imóveis ali localizados, ocasionada pela remoção das indústrias poluentes 
daquela área. 
 
 
 
Explicação: 
O Código Tributário Nacional cuida da Contribuição de Melhoria no seu artigo 81, conforme segue: 
 
Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos 
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras 
públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite 
individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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javascript:duvidas('1209986','795522','5','3523954','5');
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar: 
 
 
 
A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem 
que ser feita por Decreto do Poder Legislativo. 
 
 
Os empréstimos compulsórios são tributos cujo produto da arrecadação possui destinação 
especifica, ou seja, são tributos de arrecadação vinculada, por força do parágrafo único do art. 
148, que determina que a aplicação dos recursos provenientes de empréstimos compulsórios 
será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. 
 
 
A guerra, a calamidade e o investimento público são apenas circunstâncias autorizadas do 
exercício da competência para a instituição dos empréstimos compulsórios, não consistindo seus 
fatos geradores. 
 
 
Independente da ocorrência da lei. 
 
 
A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem 
que ser feita por Lei Complementar. 
 
 
 
Explicação: 
A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita 
por Decreto do Poder Legislativo. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Sobre a Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
 
Utilização,efetiva e potencial de serviço público prestado anualmente ao contribuinte. 
 
 
A suspensão do crédito tributário tem natureza atemporária (sem determinação do tempo); 
 
 
A suspensão do crédito tributário diz respeito à obrigação principal ¿ pagar tributo ou 
penalidade pecuniária; 
 
 
Com a suspensão do crédito tributário, suspende-se a exigibilidade e não o Crédito Tributário; 
 
 
A suspensão do crédito tributário pode ocorrer antes ou depois de constituído o Crédito 
Tributário. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise, acerca do lançamento tributário, e analise as assertivas abaixo e marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 
O lançamento é um mecanismo jurídico que dá liquidez, certeza e exigibilidade ao tributo que 
lhe é lógica e cronologicamente anterior, assim não é o lançamento que dá nascimento ao 
tributo, mas sim a ocorrência do fato imponível. 
 
 
Os eventos que adiam a exigibilidade do crédito tributário, são suas causas suspensivas. 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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Depois que o contribuinte é notificado do lançamento, o tributo está em condições de ser 
recolhido pelo mesmo e recebido pela Fazenda Pública, mas nada impede queocorra um evento 
novo, previsto em lei, que adie a exigibilidade do tributo. 
 
 
Lançamento é o ato Judicial que torna líquido o crédito tributário, ou seja, o ato que 
consubstancia o mesmo, declarando formal e solenemente quem é o contribuinte e quanto ele 
deve à Fazenda Pública. 
 
 
I e III. 
 
 
1. 
 
 
Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
 
A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito 
passivo (contribuinte) da obrigação tributária. 
 
 
A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo 
em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte. 
 
 
O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação 
tributária. 
 
 
A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário. 
 
 
A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de 
um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu 
ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 
 
Propriedade territorial rural. 
 
 
Importação de produtos estrangeiros. 
 
 
Renda e proventos de qualquer natureza. 
 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
 
 
Explicação: 
Impostos e taxas que são incidentes na importação. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( 
) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer 
atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A contribuição de melhoria é instituída em face 
de obras públicas ou privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm 
como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público 
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que 
o produto de suas arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, 
beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte. 
 
 
F, F, F, F 
 
 
V, F, F, V 
 
 
F, V, V, F 
 
 
V, F, V, V 
 
 
V, V, V, V 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
4. 
 
 
Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA: 
 
 
 
terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade. 
 
 
tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado; 
 
 
é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte; 
 
 
também conhecido como tributo não vinculado; 
 
 
pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo; 
 
 
 
Explicação: 
O tributo de modo geral, em especial os impostos, não estão associados à prática de atos ilícitos por parte 
do sujeito passivo, trata-se de uma cobrança efetuada pelo Estado para que haja aunmento de receita nos 
cofres públicos 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A utilização do imposto de exportação geralmente é eventual, já que ele não representa, fonte de receita 
orçamentária permanente, até porque sua utilização como fonte de receita permanente seria 
extremamente prejudicial à economia do país. Por isto, a incidência do imposto de exportação fica a 
depender 
 
 
majoração de preços no mercado interno 
 
 
queda de receita no mercado interno 
 
 
elevação de preços no mercado externo 
 
 
baixa de preços no mercado externo 
 
 
necessidade de garantir o abastecimento do mercado interno, única e exclusivamente 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Existem vários tributos que incidem sobre a importação de produtos e serviços no Brasil; exceto: 
 
 
 
 IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI 
 
 
Apenas o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) 
 
 
IPI calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis 
 
 
PIS Importação e COFIINS Importação 
 
 
ISS e IOF 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Explicação: 
Além do ICMS, existem outros impostos a saber; são eles: 
1. II (Imposto sobre Importação) - calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis. 
2. IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI. 
3. PIS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 1,65%, existindo alíquotas específicas para 
determinados produtos. 
4. COFINS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 7,6%, existindo alíquotas específicas para 
determinados produtos. 
5. ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza) - alíquota de 5% sobre a importação de serviços 
provenientes do exterior do País, especificados na Lei Complementar 116/2003. 
6. IOF - Imposto sobre Operações de Câmbio - devido sobre a compra de moeda estrangeira, na 
liquidação da operação de câmbio para pagamento da importação de serviços, devido à alíquota de 
0,38% 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O contribuinte do imposto de importação é: 
 
 
 
o importador ou quem a lei a ele equiparar bem como o arrematante de produtos apreendidos 
ou abandonados 
 
 
o transportador de mercadorias estrangeiras importadas a título definitivo 
 
 
o dono de recinto alfandegado que atue como entreposto aduaneiro 
 
 
O interessado que registrar a Declaração de Importação em seu nome 
 
 
 o transportador de mercadoria estrangeira que sai do entreposto 
 
 
 
Explicação: 
Segundo o art. 22 CTN. Contribuinte do imposto é: 
I - o importador ou quem a lei a ele equiparar; 
O contribuinte deste tributo é a pessoa jurídica ou física que compra a mercadoria ou a traz para outrem 
do exterior ou a quem a lei equipara para estes fins. Neste caso a lei pode ficcionar quem será o 
importador para fins de recolhimento do tributo. 
II - o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados. 
Quando as mercadorias ficam retidas na alfândega por apreensão( geralmente por ilegalidades no 
procedimento ou por falta de recolhimento do imposto) ou são abandonados sem que apareça o 
interessado, esses bens são leiloados pela Receita. Os interessados e que apresentam lances nesses 
leilões são nominados de arrematantes. Ao arrematar a mercadoria ele passa ser considerado o 
contribuinte do imposto. Neste caso a base de cálculo do imposto será o valor da arrematação que não 
precisará ser necessariamente o valor de mercado do bem. Veja o art. 20 já comentado. 
 
 
 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
8. 
 
 
O imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador: 
 
 
 
o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira; 
 
 
a doação do produto para instituição de caridade; 
 
 
nas operações de seguro, a sua efetivação pela emissão da apólice ou do documento 
equivalente, ou recebimento do prêmio, na forma da lei aplicável 
 
 
 a sua entrada nos estabelecimentos empresariais; 
 
 
na compra e venda realizada no estabelecimento empresarial; 
 
 
 
Explicação: 
Segundo o CTN no Art. 46. O imposto, de competência da União, sobre 
produtos industrializados tem como fato gerador: 
I - o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira; 
II - a sua saída dos estabelecimentos a que se refere o parágrafo único do 
artigo 51; 
III - a sua arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a 
leilão. 
Parágrafo único. Para os efeitos deste imposto, considera-se 
industrializado o produto que tenha sido submetido a qualqueroperação 
que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para o 
consumo. 
 
 
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São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 
a prescrição e a decadência. 
 
 
o pagamento e a remissão. 
 
 
a isenção e a anistia. 
 
 
a anistia e a moratória. 
 
 
o lançamento e a moratória. 
 
 
 
Explicação: 
A isenção consiste em uma norma infraconstitucional que exclui o crédito tributário, impedindo a 
incidência da norma de tributação. Para tanto, deverá ocorrer antes da prática do fato gerador. 
Já a anistia é a hipótese de exclusão do crédito tributário, na qual o crédito já foi constituído e houve o 
inadimplemento por parte do contribuinte, cuja consequência é a imputação de multa. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Assinale a alternativa correta. Em relação à exclusão do crédito tributário, pode-se afirmar que: 
 
 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na suspensão do curso do processo enquanto persistir a 
causa da exclusão. 
 
 
a exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias 
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. 
 
 
a isenção abrange unicamente as infrações anteriores à vigência da lei que a concede e não se 
confunde com a remissão. 
 
 
a isenção se estende às taxas e contribuições de melhoria. 
 
 
a anistia possui o intuito de fomentar e auxiliar o desenvolvimento econômico e social de uma 
determinada região. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código 
Tributário Nacional, em relação ao imposto de renda, retido na fonte, dos servidores 
do Estado do Ceará, no que concerne aos vencimentos destes: 
I. Quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? 
II. A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do 
Ceará? 
III. Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? 
IV. Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente à 
declaração desses vencimentos? 
Assinale a opção que contenha, na ordem devida, as respostas certas. 
 
 
A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União. 
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A União, o Estado, o servidor, a União. 
 
 
 
O Estado, o Estado, o servidor, o Estado. 
 
 
 
O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União. 
 
 
 
A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado. 
 
 
 
 
Explicação: 
Item B. 
Explicação: Pelo texto constitucional, compete à União legislar sobre a criação de impostos sobre 
importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou 
nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, 
câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural e grandes 
fortunas (ainda sem regulamentação). 
Ela está prevista no Art. 155 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por eles são: ICMS, ITCMD, 
IPVA, Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos, Taxas e 
Contribuições de melhoria. 
O sujeito passivo da obrigação principal é chamado contribuinte, quando tenha relação pessoal e 
direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador ou responsável, quando, sem revestir a 
condição de contribuinte, sua obrigaçãodecorra de disposição expressa de lei. 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um 
Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e 
técnicos, terá como principal ferramenta de defesa: 
 
 
Contestação Ordinária. 
 
 
Impugnação Judicial. 
 
 
Impugnação Administrativa e Judicial. 
 
 
Impugnação Administrativa. 
 
 
Defesa Extraordinária. 
 
 
 
Explicação: 
impugnação Administrativa. 
 
 
 
 
 
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5. 
 
 
São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 
 
o pagamento e a remissão. 
 
 
a prescrição e a decadência. 
 
 
o lançamento e a moratória. 
 
 
a isenção e a anistia. 
 
 
a anistia e a moratória. 
 
 
 
Explicação: 
A isenção consiste em uma norma infraconstitucional que exclui o crédito tributário, impedindo a 
incidência da norma de tributação. Para tanto, deverá ocorrer antes da prática do fato gerador. 
A anistia é a hipótese de exclusão do crédito tributário, na qual o crédito já foi constituído e houve o 
inadimplemento por parte do contribuinte, cuja consequência é a imputação de multa. Nesse panorama, 
a anistia consiste, exatamente, na feitura de lei posterior com a finalidade de perdoar a multa. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Extingue(m) o crédito tributário: 
 
 
 
a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou outras 
espécies de ação judicial. 
 
 
a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que 
não mais possa ser objeto de ação anulatória. 
 
 
as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário 
administrativo. 
 
 
a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral. 
 
 
a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
 
 
 
Explicação: 
a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais 
possa ser objeto de ação anulatória. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
ICMS ¿ IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS NASCEU DA FUSÃO DE ALGUNS IMPOSTOS, 
QUAL IMPOSTO ABAIXO NÃO FAZ PARTE DESSES? 
 
 
sobre circulação de mercadorias; 
 
 
sobre grandes fortunas. 
 
 
sobre comunicações; 
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sobre energia elétrica; 
 
 
sobre transportes; 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo: 
 
 
 
Liminares em mandado de segurança. 
 
 
Isenção; 
 
 
Anistia; 
 
 
Parcelamento; 
 
 
Moratória; 
 
 
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A Administração Tributária faz valer a função fiscal no âmbito da obtenção das receitas (tributos), ou seja, o 
cumprimento: 
 
 
da exclusão tributária 
 
 
do lançamento 
 
 
da extinção do crédito tributário 
 
 
do crédito tributátrio 
 
 
da obrigação tributária. 
 
 
 
Explicação: 
obrigação tributária. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo 
inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de 
alíquotas promovida pela lei provisória: 
 
 
produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da 
anterioridade; 
 
 
é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias 
 
 
é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar; 
 
 
produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei 
 
 
produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do): 
 
 
 
Poder judiciário 
 
 
Poder Legislativo 
 
 
Poder Executivo 
 
 
Magistrado Federal 
 
 
Defensor Público 
 
 
 
Explicação: 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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Poder Executivo 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e 
aplicação de sanções por descumprimento da obrigação.Não havendo uma solução administrativa, a 
questão para os conflitos da relação jurídica tributária pode ser resolvida através: 
 
 
do Fisco 
 
 
do Poder Judiciário 
 
 
do Poder Legislativo 
 
 
do Poder Executivo 
 
 
da Receita Federal 
 
 
 
Explicação: 
do Poder Judiciário 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu 
ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
 
Renda e proventos de qualquer natureza. 
 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 
 
Propriedade territorial rural. 
 
 
Importação de produtos estrangeiros. 
 
 
 
Explicação: 
Importação de produtos estrangeiros. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser determinado 
pela fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de alíquota. Essa fórmula e 
seus elementos deverão constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao contribuinte. Por 
isso 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Em se tratando de taxa, a base de cálculo deverá ser sempre uma grandeza que traduza e 
meça a riqueza manifestada. 
 
 
A base de cálculo de um tributo é um evento manifestador de riqueza ou a propriedade de um 
veículo. 
 
 
A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o 
respectivo fato gerador. 
 
 
Em se tratando de imposto, a base de cálculo deverá medir a intensidade da contraprestação 
estatal que está sendo oferecida. 
 
 
A base de cálculo do imposto medirá o grau de atividade estatal que está sendo absorvido pelo 
contribuinte. 
 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o 
respectivo fato gerador. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Em Belém foi instituída Contribuição de Melhoria para custear obra pública para a construção da Via para 
o BRT, que daria deslocamento mais rápido entre a região metropolitana. A previsão do custo total da 
obra é de 1.000.000,00 e a previsão de arrecadação da contribuição é de 1.500.000,00. O valor da 
contribuição, para cada imóvel, foi calculado com base na efetiva valorização imobiliária e em plano de 
rateio previamente publicado. Assinale a alternativa que descreve a irregularidade existente na situação 
acima: 
 
 
A contribuição de cada imóvel ser calculada com base em sua valorização imobiliária. 
 
 
O total de arrecadação ser superior ao custo da obra. 
 
 
Em o poder público ratear o valor para ressarcir os cofres públicos. 
 
 
O plano de rateio ser publicado previamente. 
 
 
A contribuição de melhoria destinar-se ao custeio de obra viária. 
 
 
 
Explicação: 
Item: A 
Explicação: Contribuição de melhoria é o tributo cobrado pelo Estado em decorrência de obra pública 
que proporciona valorização do imóvel do indivíduo tributado. Historicamente, tributos com tais 
características têm sido cobrados em diversos países, com características variáveis. Por exemplo, em 
alguns países pode ser essencial que o benefício seja comprovado para que a contribuição possa ser 
cobrada; em outros, esse tributo possui característica de rateio de custo da obra executada 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
(CESPE 2010) Determinada empresa contratou os serviços de um contador e entregou a ele, 
regularmente, todos os cheques para a quitação dos impostos devidos. Certo dia, essa empresa recebeu 
do fisco estadual e do federal a informação de que estava devendo impostos aos quais se destinavam 
aqueles cheques, bem como multas. Nessa situação, acerca da responsabilidade de pagamento perante 
o fisco, assinale a opção correta 
 
 
A única responsabilidade do contador é o pagamento das multas incidentes sobre os tributos 
federais. 
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Em ambos os casos, a responsabilidade pelo pagamento dos tributos é do contador. 
 
 
Em ambos os casos, a responsabilidade pelo pagamento dos tributos e das multas é da 
empresa. 
 
 
O pagamento dos tributos estaduais é de responsabilidade do contador, e o dos tributos 
federais, da própria empresa. 
 
 
Em ambos os casos, a responsabilidade pelo pagamento dos tributos é da empresa, ao passo 
que o pagamento das multas cabe ao contador. 
 
 
 
Explicação: 
Item D. 
Explicação - Responsabilidade da empresa. 
responsabilidade tributária define quem é responsável pelo pagamento do tributo. Essa 
responsabilidade pode ter dois sentidos, um amplo e um restrito. 
No sentido amplo, é a submissão de determinada pessoa (contribuinte ou não) ao direito do fisco de 
exigir a prestação da obrigação tributária (ou seja, o pagamento de determinado tributo). Essa 
responsabilidade pelo pagamento dos tributos (sentido amplo) corresponde à sujeição passiva em 
matéria tributária e abrange, nos termos do art. 121 do CTN, o contribuinte e o responsável (sentido 
estrito) 
 
direito de empresa