trabalho extra 3 - sem DRE

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NOME: Gabrielle Dal Conte dos Santos 
DISCIPLINA: ECO03003 – Contabilidade Intermediária 
PROFESSORA: Romina Batista de Lucena de Souza 
ESTAGIÁRIO: Fabricio Natanael Martha 
 
 
 
 
 
 
 
EXERCÍCIO EXTRA 03 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PORTO ALEGRE, ABRIL DE 2022 
 
 
1) Durante o exercício Social de 2021, a companhia XYZS. A. fez o levantamento das 
sias contas contábeis e chegou nos valores a seguir: 
 
Com base nessas informações, elabore o Balancete de Verificação (1p), apure o Resultado 
do Exercício (1,25p), e o Balanço Patrimonial (1,25p). 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
NOME DA CONTA DEVEDORES CREDORES 
banco conta com movimento 15.000 
contas a pagar 300.000,00 
custos de mercadorias vendidas 1.699.500,00 
terrenos 3.657.000,00 
vendas de mercadorias 6.079.750,00 
fornecedores 600.000,00 
imposto a recolher 300.000,00 
descontos condicionais concedidos 150.000,00 
comissão sobre vendas 125.000,00 
salários 1.320.000,00 
aluguéis 450.000,00 
clientes 1.800.000,00 
títulos a receber (LP) 600.000,00 
juros passivos 450.000,00 
juros ativos 600.000,00 
publicidade e propaganda 75.000,00 
material de expediente 150.000,00 
estoques de mercadorias 450.000,00 
capital subscrito 8.250.000,00 
despesas bancárias 187.500,00 
prejuízos acumulados 1.851.500,00 
aplicações financeiras de liquidez 
imediata 783.000,00 
capital a integralizar 750.000,00 
móveis e utensílios 450.000,00 
depreciação 33.000,00 
máquinas e equipamentos 3.345.000,00 
amortização acumulada 750,00 
empréstimo de LP 64.500,00 
amortização 750,00 
empréstimo de CP 63.000,00 
adiantamento de clientes 30.000,00 
salários a pagar 37.500,00 
depreciações acumuladas 375.000,00 
marcas e patentes 22.250,00 
impostos sobre vendas 187.500,00 
TOTAL 18.364.500,00 16.888.000,00 
 
 
 
 
 
 
Balanço Patrimonial 
Ativo Passivo 
CIRCULANTE 3.648.000,00 CIRCULANTE 1.300.500,00 
Disponibilidades Obrigações 
banco conta c/ movimento 15.000,00 fornecedores 600.000,00 
clientes 1.800.000,00 salários a pagar 37.500,00 
 impostos a recolher 300.000,00 
Direitos realizáveis contas a pagar 300.000,00 
aplicações fin. Liq. Imediata 783.000,00 Dividendos/Lucros e Participações 
títulos a receber 600.000,00 dividendos a pagar 
 Empréstimos e financiamentos 
Estoques empréstimo de CP 63.000,00 
estoque de mercadorias 450.000,00 
 NÃO CIRCULANTE 94.500,00 
 Empréstimos e financiamentos 
 empréstimos da LP 64.500,00 
 adiantamento de clientes 30.000,00 
 
NÃO CIRCULANTE 7.098.500,00 
Imobilizado 
terrenos 3.657.000,00 
máquinas e equipamentos 3.345.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 9.351.500,00 
móveis e utensílios 450.000,00 Capital Social 
(-) depreciação acumulada -375.000,00 capital subscrito 8.250.000,00 
 capital a integralizar -750.000,00 
Intangível (-) Prejuízo 
marcas e patentes 22.250,00 prejuízo acumulado 1.851.500,00 
(-) amortização acumulada -750,00 
TOTAL 10.746.500,00 TOTAL 10.746.500,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2) Uma Sociedade Empresária apresentou, em 30/04/17, as seguintes informações sobre 
a folha de pagamento de seus funcionários para contabilização nesta data, que será paga 
até o quinto dia do mês de maio/2017; observe. 
Remuneração bruta dos funcionários ...........................................R$ 850.000,00 
INSS – Contribuição Previdenciária Retida dos Funcionários ......R$ 42.100,00 
INSS – Contribuição Previdenciária Patronal.................................R$ 125.000,00 
FGTS Calculado sobre o valor bruto..............................................R$ 68.000,00 
A contabilização das informações sobre a folha de pagamento do mês, considerando 
apenas os dados apresentados anteriormente, resultará em um aumento no Passivo 
Circulante de: (Efetue os cálculos e Contabilizações) 
a) R$ 1.900.000,00 
b) R$ 1.043.000,00 
c) R$ 235.010,00 
d) R$ 268.800,00 
O “INSS – Contribuição Previdenciária Retida dos Funcionários” não é uma obrigação 
da empresa, dessa forma, não irá compor o seu Passivo. Portanto, são obrigações da 
empresa: 
 
Remuneração bruta dos funcionários _____________________________R$ 850.000,00 
INSS – Contribuição Previdenciária Patronal_______________________R$ 125.000,00 
FGTS Calculado sobre o valor bruto______________________________R$ 68.000,00 
TOTAL ____________________________________________________R$ 1043,000 
 
Contabilização da folha de pagamento 
D- Despesas com salários _______ R$ 850.000,00 
C- INSS a recolher _____________R$ 42.100,00 
C- Salários a pagar _____________R$ 807.900,00 
Despesas = R$ 850.000,00 + R$ 193.000,00 = R$ 1.043.000,00 
 
3) Segundo o CPC 04, que trata de Ativo Intangível, um ativo intangível resultante da 
fase de desenvolvimento de projeto interno deve ser reconhecido somente se a entidade 
puder demonstrar os aspectos a seguir, à exceção de um. Escolha dentre as alternativas a 
seguir: 
a) Capacidade para usar ou vender o ativo intangível. 
b) Capacidade de estimar os gastos contabilizados na fase de pesquisa do ativo 
intangível. 
c) Viabilidade técnica para concluir o ativo intangível de forma que ele seja 
disponibilizado para uso ou venda. 
d) Capacidade de mensurar com confiabilidade os gastos atribuíveis ao ativo intangível 
durante seu desenvolvimento. 
e) Disponibilidade de recursos técnicos, financeiros e outros recursos adequados para 
concluir seu desenvolvimento e usar ou vender o ativo intangível. 
4) A Companhia Alfa X, optou por adotar o Método da Depreciação da soma dos anos da 
vida útil ou método de cole, de acordo com o CPC 27 – Ativo Imobilizado. As 
informações referentes ao Ativo Imobilizado da Companhia estão disponíveis a seguir: 
Custo do Ativo: R$ 1.000.000,00 
Vida Útil: 5 anos 
A empresa não estipulou valor residual para o referido ativo. Dessa forma, considerando 
os dados apresentados, a depreciação acumulada e o valor contábil do Ativo Imobilizado 
no final do ano 3 são, respectivamente: (Efetue os cálculos) 
a) R$ 66.666,67 e R$ 1.000.000,00. 
b) R$ 0,00 e R$ 266.666,67. 
c) R$ 200.000,00 e 800.000,00. 
d) R$ 666.666,67 e R$ 800.000,00. 
e) R$ 800.000,00 e R$ 200.000,00. 
 
 Depreciação 
anual 
Depreciação 
acumulada Valor contábil 
1º ano: 5/15 x R$ 1.000.000,00 333333,3333 333333,3333 666666,6667 
2º ano: 4/15 x R$ 1.000.000,00 266666,6667 600000 400000 
3º ano: 3/15 x R$ 1.000.000,00 200000 800000 200000 
4º ano: 2/15 x R$ 1.000.000,00 133333,3333 933333,3333 66666,66667 
5º ano: 1/15 x R$ 1.000.000,00 66666,66667 1000000 0 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5) Em 05/05/X4, determinada empresa fez uma aplicação financeira de $ 37.500; o 
resgate ocorreu em 16/05/X4; o rendimento bruto creditado foi de $ 3.750, o IRRF foi de 
$ 187,50 e o IOF retido na fonte foi de $ 117. Os valores a serem contabilizados, na data 
do resgate, a débito de Bancos Conta Movimento e a crédito de Receitas Financeiras são, 
respectivamente: (efetue os cálculos e respectivas contabilizações) 
a) R$ 27.297,25 e R$ 2.500,50. 
b) R$ 40.945,50 e R$ 3.750,00. 
c) R$ 38.254,05 e R$ 1.852,52. 
d) R$ 41.062,50 e R$ 3.562,50. 
Quando do resgate foram realizados os seguintes lançamentos: 
D- Banco $ 37.500 
D- Aplicação financeira $ 37.500 
D- Banco $ 3.750 
C- Receita financeira $ 3.750 
D- IRRF a recuperar $187,50 
C- Banco $ 187,50 
D- IOF $ 117 
C- Banco $ 117 
A Conta Banco teve débitos de $ 41.250.00 e créditos de $ 304,50 ficando com um saldo 
devedor de $ 40.945,50. (37.500 + 3.750 - 304,5 = 40.945,50) 
A Conta Receita financeira teve um único lançamento credor de $ 3.750,00. 
 
 
6) A empresa ABC S.A., realizou a contratação de direitos autorais no valor de R$ 
3.600,00, pela qual a amortização está prevista para um período de 6 anos. Mediante esses 
dados,o valor da amortização mensal será de: (Efetue os cálculos) 
a) R$ 600,00. 
b) R$ 72,00. 
c) R$ 150,00. 
d) R$ 50,00. 
e) R$ 650,00. 
3600/72 meses = R$ 50,00 
 
 
 
 
 
7) Uma mina, denominada de Contabilidade Linda, após a aquisição e instalação, custara 
R$ 300.000,00 para a empresa XYZ S.A., mas tinha capacidade estimada em 500 mil 
metros cúbicos de minério e foi instalada com capacidade de exploração em 8 anos, 
mantendo-se o residual de proteção de 20% da capacidade produtiva. Ao fim do 5º ano 
de exploração bem-sucedida, a mina foi alienada por R$ 200.000,00, com quitação em 
vinte duplicatas mensais. Analisando essas informações, assinale abaixo a única resposta 
que não está correta. (Efetue os cálculos) 
a) A exploração anual será de 50 mil m³ de minério. 
b) A taxa de exaustão será de 10% do custo total por ano. 
c) A taxa de exaustão será de 12,5% ao ano. 
d) Ao fim do 5º ano, a exaustão acumulada será de 50% do custo da mina. 
e) O custo a ser baixado no ato da venda será de R$ 90.000,00. 
 
Valor contábil das jazidas (custo de aquisição) - R$ 100.000,00 
Estimativa total de minério na jazida - 50.000 t 
Total de minério extraído primeiro exercício pós aquisição - 10.000 t 
Redução da capacidade da jazida no exercício - 20% 
Despesas de Exaustão - 20% de 100.000 = R$ 20.000,00 
Estimativa total de minério na jazida - 500.000 m³ 
Valor residual da mina = 20% = R$ 60.000,00 ou 100mil m³ 
Parcela exaurível da Mina (base de cálculo da exaustão) = R$ 240.000,00 ou 400mil m³ 
Capacidade máxima de exploração = 8 anos 
Taxa de exaustão anual da mina = 100% / 8 = 12,5% 
O valor residual serve para indicar que a mina não poderá ser exaurida além do limite de 
20% de sua capacidade. Portanto, o valor exaurível da mina (utilizado para o cálculo das 
despesas de exaustão) será de 80% de sua capacidade, ou 400.000 m³. 
A(verdadeira): 400.000 m³ / 8 anos = 50.000 m³/ano. 
B(verdadeira): A taxa de exaustão anual da mina = 12,5% da parcela exaurível 
240.000 x 12,5% = R$ 30.000,00 
R$ 30.000,00 = 10% do custo total de mina = R$ 300.000,00. 
C(verdadeira): Taxa de exaustão de 12,5% ao ano levará a mina a ser 100% exaurida 
(observado o valor residual) em 8 anos = período de capacidade de exploração da mina. 
D(verdadeira): Despesa de exaustão anual da mina = R$ 30.000,00, após 5 anos a 
exaustão acumulada será de R$ 150.000,00 = 50% do custo de aquisição da mina. 
E(falso): custo a ser baixado no ato da venda será o valor contábil da mina, dado pelo 
custo desaquisição deduzido da exaustão acumulada: 
Custo de aquisição das jazidas = R$ 300.000,00 
Exaustão acumulada (final do 5º ano) = R$ 150.000,00 
Valor contábil das jazidas = 300.000 - 150.000 = R$ 150.000,00 
 
 
8) No balanço patrimonial encerrado em 31/12/2020, a empresa Beta S.A. apresentava a 
conta Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa com saldo de R$ 14.500,00. 
Durante o ano de 2021 a empresa baixou créditos incobráveis no valor de R$ 10.000,00 
e teve comprovada a experiência de perdas no recebimento de créditos, ocorrida nos 
últimos três anos, em média de 4%. Em 31/12/2021, data de encerramento do exercício 
social, a empresa tinha créditos a receber no valor de R$ 290.000,00. Ao contabilizar uma 
nova provisão no exercício de 2021, o contador deverá constituir para o balanço um saldo 
de: (Demonstre os cálculos e contabilização) 
a) R$ 12.252,00. 
b) R$ 5.800,00. 
c) R$ 11.200,00. 
d) R$ 6.920,00. 
e) R$ 8.253,00. 
Crédito de liquidação duvidosa -14.500,00 
Créditos incobráveis 2021 - 10.000,00 
Perda de recebimento de créditos - 4% 
Créditos a receber dez/2021 - 290.000,00 
 
Perda incobrável - 10.000,00 
Perdas para CLD – 14.500,00 
Percentual p/ construir nova p. – 4% 
Saldo em 31/12/2021 – 290.000,00 
 
Perda incobrável < provisão | reversão | receita/ganho 
 
DADOS DA REVERSÃO DUPLICATAS A RECEBER 
perda incobrável 10.000,00 290.000,00 10.000,00 
perdas para CLD 14.500,00 280.000,00 
provisão 4% 
SALDO EM 31/12/2021 290.000,00 
 
 
 
BAIXA DAS DUPLICATAS INCOBRÁVEIS 
D- perda p/ crédito de liquidação duvidosa – DRE perdas incobráveis _____R$ 10.000,00 
C- duplicatas a receber _________________________________________R$ 10.000,00 
DADOS PARA REVERSÃO 
perda incobrável 10.000,00 
perdas para CLD 14.500,00 
provisão 4% 
SALDO EM 31/12/2021 280.000,00 
 
REVERSÃO DO SALDO NÃO UTILIZADO 
D- perda p/ crédito de liquidação duvidosa – DRE perdas incobráveis ______R$ 4.500,00 
C- reversão da perda p/ créditos de liquidação duvidosa – DRE-OUTROS___R$ 4.500,00 
 
CONSTITUIÇÃO DA NOVA PROVISÃO 
saldo em 31/12/2021 X porcentagem média 
280.000,00 X 4% = 11.200,00 
D- despesa c/ perda para crédito de liquidação duvidosa _______________ R$ 11.200,00 
C- perdas para créditos de liquidação duvidosa (AC) _________________ R$ 11.200,00 
9) A Companhia Algodão Doce LTDA apresentava, em 31.12.2021, as seguintes 
informações a respeito de seu estoque de mercadorias: 
 
Até 31.12.2021, não haviam sido registrados ajustes para redução ao valor realizável 
líquido ou ajustes a valor presente nos Estoques. Os tipos de mercadorias apresentados 
são avaliados separadamente. Considerando-se apenas os dados informados e de acordo 
com a NBC TG 16 (R1) – ESTOQUES, o saldo da conta de Estoques, em 31.12.2021, 
foi de: (Demonstre os cálculos) 
a) R$ 61.225,00. 
b) R$ 61.500,00. 
c) R$ 41.000,00. 
d) R$ 68.000,00. 
 
 
 
 
 
 
 
10) Contabilidade e Amor Lado a Lado S.A. adota o Método de Depreciação Linear, de 
acordo com a NBC TG 27 (R3) – ATIVO IMOBILIZADO. As características do Ativo 
Imobilizado da empresa estão apresentadas a seguir: 
Valor de compra R$ 2.500.000,00 
Vida útil 15 anos 
Valor residual R$ 270.000,00 
Considerando-se os dados apresentados, a depreciação acumulada e o valor contábil do 
Ativo Imobilizado ao final do quinto ano de disponibilidade para uso são, 
respectivamente: (Demonstre os cálculos) 
a) R$ 850.252,25 e R$ 1.240.225,72. 
b) R$ 750.000,25 e R$ 1.600.000,00. 
c) R$ 743.333,33 e R$ 1.756.666,67. 
d) R$ 625.555,67 e R$ 1.741.525,65. 
 
Compra – Residual = Depreciação 
2.500.000,00 - 270.000,00 = 2.230.000,00 
2.230.000,00 / 15 anos = 148666.666667 
Depreciação acumulada de 15 anos 
148666.666667 x 5 = 743.333,33 
 
Compra – Depreciação acumulada = Valor contábil 
2.500.000,00 - 743.333,33 = 1.756.666,67 
 
 
VENDA 
LÍQUIDA CUSTO 
DE 
VALOR 
MAIS 
BAIXO 
18.000 15.000 15.000 
22.500 33.000 22.500 
27.000 24.000 24.000 
67.500 72.000 61.500