AV1

Prévia do material em texto

A Constituição Federal elencou no seu texto várias limitações ao poder de tributar, sendo elas divididas entre princípios e imunidades, que correspondem em garantias do contribuinte. De acordo com o ordenamento constitucional em vigor, alguns tributos não estão submetidos a nenhuma das regras da anterioridade (anual e nonagesimal), são eles:  
 (Ref.: 201808107608)
	
	
	
	
	Imposto de importação e imposto sobre operações realizadas com produtos industrializados.
	
	
	Contribuições sociais e imposto de importação.
	
	
	Imposto sobre operações financeiras e imposto de renda.
	
	
	Imposto de exportação e empréstimo compulsório decorrente de calamidade pública.
	
	
	Imposto extraordinário de guerra e imposto de renda.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		2.
		Assinale a alternativa que não corresponde ao conceito de tributo:
 (Ref.: 201808107511)
	
	
	
	
	É uma prestação compulsória, pois não é uma faculdade do contribuinte pagar tributo.
	
	
	A cobrança é compulsória e é realizada para punir a prática de um ato ilícito cometido.
	
	
	É uma prestação pecuniária, pois é pago em dinheiro.
	
	
	Instituída por lei, pois o tributo só pode ser cobrado se tiver previsão legal.
	
	
	Cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		3.
		Considerando as disposições constitucionais relativas às Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar, observa-se verdadeira garantia constitucional aos contribuintes, no que se refere a segurança jurídica, e em especial quanto à não surpresa do sujeito passivo. Dessa forma, como regra, os tributos para serem majorados, tais alterações devem obedecer a prazos para vigência e aplicação específicos constitucionais. Considerando a hipótese de aumento do imposto incidente sobre operações realizadas com produtos industrializados - IPI, norma aprovada em 19 de junho de 2020, e publicada em 20 de junho de 2020, é correto afirmar que:
 (Ref.: 201808112144)
	
	
	
	
	Neste caso, a nova norma de IPI somente poderá ser aplicada no ano de 2021, observando os princípios da anterioridade anual e da noventena
	
	
	Neste caso, a nova norma de IPI somente poderá ser aplicada após 90 dias da data de sua publicação
	
	
	Neste caso, dada a natureza extrafiscal do IPI, a nova lei poderá ser aplicada 45 dias após a sua publicação
	
	
	Neste caso, a nova norma de IPI somente está submetida à regra da anterioridade anual, não havendo a necessidade de aguardar 90 dias de sua publicação
	
	
	O IPI não está submetido às regras da anterioridade anual e da noventena, dada a sua natureza extrafiscal
	
	 
	 
		1 ponto
	
		4.
		A Constituição Federal dispõe que os entes federativos não podem exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Todavia a própria constituição permite que:
 (Ref.: 201808107449)
	
	
	
	
	A União e os Municípios criem ou aumentem seus impostos por meio de decreto.
	
	
	A União crie todos os tributos federais por meio de instrução normativa.
	
	
	A União aumente determinados impostos por meio de decreto.
	
	
	Os Estados aumentem os seus impostos por meio de portaria.
	
	
	A União crie ou aumente todos os tributos federais por meio de decreto.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		5.
		Com o intuito de aumentar a arrecadação de receitas tributárias o Município do Rio de Janeiro instituiu novo imposto (sobre a propriedade de embarcações e aeronaves), não previsto na Constituição Federal. Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta:
 (Ref.: 201808107523)
	
	
	
	
	Todos os entes federados possuem a chamada competência residual dos impostos, desde que não importe em bitributação.
	
	
	O Município pode instituir o referido imposto mediante lei complementar, desde que previsto na Lei orgânica municipal.
	
	
	Os Estados, DF e os Municípios não podem instituir imposto novo, tendo em vista que a competência residual para a instituição de novos impostos é somente da União.
	
	
	É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a instituição de impostos não previstos na Constituição Federal.
	
	
	Para exercer a competência residual do Município do Rio de janeiro, é necessária lei de iniciativa do prefeito.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		6.
		O Chefe do Poder Executivo do Município do Rio de Janeiro promoveu a correção do valor venal dos imóveis por decreto para fins de cobrança do IPTU. Desta forma, é correto afirmar que:
           
 
 (Ref.: 201808112133)
	
	
	
	
	O aumento de tributo não depende de lei formal, apenas a sua instituição que deve observar o princípio da legalidade
	
	
	A atualização da base de cálculo de imposto somente pode ser feita por lei complementar
	
	
	Não houve ofensa ao princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo de tributo nos índices inflacionários pode ser realizada por meio de decreto
	
	
	A atualização da base de cálculo de imposto somente pode ser feita por lei ordinária
	
	
	Houve violação ao princípio da legalidade, uma vez que a atualização da base de cálculo acarreta sempre no aumento de tributo, sendo necessária lei em sentido formal
	
	 
	 
		1 ponto
	
		7.
		A União formalizou com o Município de Nova Iguaçu um convênio para que este fiscalizasse e cobrasse o ITR dos imóveis rurais localizados em seu território. A partir disso, marque a opção correta:
 (Ref.: 201808112037)
	
	
	
	
	Apenas a União pode cobrar o ITR por ser um tributo de competência federal
	
	
	As atribuições de fiscalizar e arrecadar são próprias da competência tributária e não podem ser transferidas para outra pessoa de direito público
	
	
	Neste caso, o Município terá o direito a ficar com 50% do valor arrecadado a título de ITR
	
	
	Neste caso, o município ficará com 100% do valor arrecadado de ITR, pois recebeu a competência tributária no referido imposto a título de delegação
	
	
	As atribuições de fiscalizar e cobrar tributo são relativas à capacidade tributária ativa e podem ser delegadas para outra pessoa de direito público
	
	 
	 
		1 ponto
	
		8.
		A respeito do papel das leis complementares em matéria tributária, marque a opção errada:
 (Ref.: 201808107370)
	
	
	
	
	Presta-se a dirimir conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
	
	
	Cria determinados tributos de reserva constitucional, como por exemplo, as contribuições sociais residuais.
	
	
	Cria determinados tributos de reserva constitucional, como por exemplo, as taxas.
	
	
	Presta-se a regular as limitações constitucionais ao poder de tributar dos entes federados.
	
	
	Estabelece normas gerais de legislação tributária.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		9.
		Considerando que o presidente da república por meio de lei ordinária criou o empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias decorrentes da iminência de uma guerra externa, marque a opção correta:
 (Ref.: 201808107365)
	
	
	
	
	O empréstimo compulsório não poderá ser cobrado, pois apenas os Estados possuem competência sobre este tributo.
	
	
	A lei utilizada foi adequada e será aplicada imediatamente, dada a urgência na obtenção de recursos.
	
	
	A lei utilizada foi errada, pois empréstimo compulsório deve ser instituído por lei complementar.
	
	
	O presidente deveria ter usado medida provisória para criar o empréstimo compulsório por envolver uma situação de relevância e urgência.
	
	
	A lei utilizada foi adequada, porém o empréstimo compulsório deverá observar as duas regras da anterioridade.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		10.
		João deixou de recolher ICMS no ano de 2008 em relação às operações realizadas no referido ano passíveis de incidencia do referido imposto, cuja alíquota era de 3% na época, sendo certo que o tributo foi constituído por meio de auto de infração lavrado pelo fisco no ano de 2010, quando já estava em vigor alíquota de 1%. Nesta hipótese, o fisco:
 (Ref.: 201808112147)
	
	
	
	
	deverá aplicara alíquota mais gravosa vigente no ano de 2008, por ser mais vantajosa em termos de arrecadação
	
	
	deverá aplicar a alíquota mais gravosa vigente no ano 2008, pois o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada
	
	
	deverá aplicar a alíquota menos gravosa vigente no ano 2010, em observação ao princípio da aplicação da lei mais benigna
	
	
	poderá aplicar, discricionariamente, qualquer das alíquotas
	
	
	deverá aplicar a alíquota menos gravosa vigente no ano 2010, pois o lançamento tem eficácia constitutiva do crédito tributário