Avaliação On-Line 3 (AOL 3) - Fundamentos de Auditoria Contábil

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Conteúdo do exercício 
1. Pergunta 1 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“O programa de auditoria é o plano de trabalho a ser executado em campo. Esse planejamento deve ser 
elaborado considerando o objetivo da auditoria e as características da empresa a ser auditada. Nele, serão 
definidos o objetivo do exame na área específica, a extensão e a profundidade do exame, os pontos de 
controle interno a serem revisados, os procedimentos a serem adotados, a estimativa de tempo gasto, a 
equipe de trabalho e outros aspectos.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 685. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, analise as 
afirmativas a seguir: 
I. A enumeração dos procedimentos destacados para cada área específica de auditoria é oportuna na seleção 
de propósitos a serem alcançados conforme as suas aplicações. 
II. O entabulamento dos estágios operacionais da auditoria, bem como o seu cronograma de execução, 
acontece durante a elaboração compulsória do planejamento de auditoria. 
III. A organização e o monitoramento das respostas recebidas de terceiros acerca de informações colhidas na 
entidade são referendados por cartas previamente emitidas. 
IV. A adoção de uma metodologia cabível de amostragem nas atividades específicas e destinadas àqueles fins 
permite que a auditoria possa extrair informações materiais e fidedignas. 
Está correto apenas o que se afirma em: 
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0. 
I e III. 
1. 
II e III. 
2. 
I e IV. 
Resposta correta 
3. 
II e IV. 
4. 
I e II. 
2. Pergunta 2 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Por exemplo, as obrigações normalmente corroboram as despesas financeiras e estas podem ser usadas 
como evidências que documentam o passivo registrado. Essa linha de pensamento faz parte do que se 
chama, frequentemente, abordagem de sistemas à auditoria e se baseia num raciocínio sólido. O auditor tem, 
nesse tipo de planejamento e execução do exame, uma compreensão mais perfeita das operações do cliente 
do que teria de qualquer outra forma.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 685. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, no que se refere às 
vantagens dos programas de auditoria pode-se afirmar que: 
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0. 
o seu caráter inflexivo dá maior credibilidade e confiança para equipe de auditoria e 
entidade. 
1. 
a sua versatilidade permite, com os devidos ajustes, a sua utilização em diversas frentes de 
trabalho. 
Resposta correta 
2. 
a sua elaboração é uma prática facultativa ao auditor, auxiliando-o na criação do 
planejamento de auditoria. 
3. 
o seu conteúdo genérico é um subsídio primordial no início da contratação dos serviços de 
auditoria. 
4. Incorreta: 
a sua amplitude acerca da execução das atividades é global, permitindo uma projeção total do 
serviço de auditoria. 
3. Pergunta 3 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“[…] Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, 
juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento. 
São os elementos utilizados pelo auditor no registro de todas as evidências, mediante observação, inspeção, 
indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de auditoria.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 566. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, é correto afirmar no 
que tange a sua elaboração e teor, alguns dos quesitos que devem compor os papéis de trabalho são: 
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0. 
plano de controle interno, plano de vendas e balanço patrimonial. 
1. 
plano de auditora, notas do supervisor, correspondências emitidas. 
Resposta correta 
2. 
plano de auditoria, notas de empenho, correspondências emitidas. 
3. 
plano de contas, notas do supervisor, relatórios analíticos. 
4. 
plano de contas, notas de empenho, relatório analíticos. 
4. Pergunta 4 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“O objetivo precípuo do planejamento é determinar os riscos de auditoria e a extensão dos exames a serem 
efetuados no campo. O grau de confiança nos controles internos e sistema será o pilar de todo o trabalho de 
campo. Erros ou omissões cometidos nessa fase podem acarretar sérias consequências nos trabalhos e nos 
resultados da auditoria.” 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagem prática com ênfase na auditoria externa. São Paulo: Atlas, 2014, 
p. 213. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, analise os 
quesitos a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Cronograma. 
2) Procedimentos de auditoria. 
3) Relevância e planejamento. 
4) Risco de auditoria. 
5) Pessoal designado. 
( ) A mensuração de óbices comuns ou eventuais inerentes à execução da auditoria como medida preventiva 
e protetiva tanto da realização quanto da finalização do trabalho. 
( ) A delimitação de prazos para cada de tipo de trabalho, procedimentos e testes, respeitando-se um 
interstício temporal oportunamente estabelecido para condução dos trabalhos. 
( ) A indicação minuciosa de profissionais especificamente preparados para cada temática e atividades 
requeridas, apontando-se um destes para supervisão e orientação dos trabalhos. 
( ) A listagem de aspectos influentes, sob a égide da prevenção, que podem potencialmente impactar tanto na 
elaboração como na formação do parecer opinativo do auditor. 
( ) A enumeração de todos os testes, ritos e processos atinentes às atividades como um todo, destacando-se 
as suas extensões, formas, objetividades substanciais e analíticas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
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0. 
5, 3, 1, 4, 2. 
1. 
4, 1, 3, 5, 2. 
2. 
4, 1, 5, 3, 2. 
Resposta correta 
3. Incorreta: 
4, 1, 5, 2, 3. 
4. 
3, 5, 1, 4, 2. 
5. Pergunta 5 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Uma das fases mais importantes em qualquer tipo de atividade e, especificamente, na auditoria, é a de 
planejamento dos diversos trabalhos a serem executados. Sem dúvida, não há outra fase no processo de 
auditoria tão importante quanto essa e que contribua mais para sua eficácia e eficiência do que o tempo 
despendido na análise prévia das atividades a serem examinadas.” 
Fonte: PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de demonstrações contábeis: normas e procedimentos. São Paulo: 
Atlas, 2012, p. 47. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o conteúdo do planejamento de auditoria, 
analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) O planejamento, por sua natureza hermética, deve ao máximo impedir mudanças, por isso é facultativo 
um espaço para atos revisionais e atualizadores. 
II. ( ) O tempo favorável simultaneamente para a entidade e para a auditoria na execução dos trabalhos 
estimula um alto índice de produtividade e um bom custo-benefício. 
III. ( ) A supervisão é um atividades constante e indispensável durante todo o processo do planejamento, não 
havendo possibilidade de tirá-la do seu rol de elaboração. 
IV. ( ) O aparecimento de obstáculos que possam direta e indiretamente comprometer a auditoria é de difícil 
detecção, o que desobriga o auditor de mencioná-las ou mensurá-las. 
V. ( ) A formação de um corpo especializado de auditores para realizar um trabalho necessita estar 
destacado, mormente os responsáveis pelo acompanhamento dos trabalhos. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
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0. 
F, V, V, V, F. 
1. 
V, F, V, V, F. 
2. 
F, V, V, F, V. 
Resposta correta 
3. Incorreta: 
V, F, V, F, V. 
4. 
V, F, F, F, V. 
6. Pergunta 6 
/1 
Leia o trecho aseguir: 
“O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na 
fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações 
necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, a sua complexidade, a legislação aplicável, os 
relatórios, o parecer e os outros informes a serem emitidos, para, assim, determinar a natureza do trabalho a 
ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dará quando o auditor independente 
completar os trabalhos preliminares.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 616. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre planejamento de auditoria, é possível apontar 
como um dos seus objetivos: 
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0. 
produzir provas de trabalhos executados com o objetivo de se resguardar de uma futura 
fiscalização contábil. 
1. 
dimensionar de maneira clara e objetiva todos os procedimentos a serem usados na execução 
da auditoria. 
Resposta correta 
2. 
estabelecer todo o planejamento sem a necessidade de tarefas precedentes, para que não 
aconteçam erros de dados. 
3. 
Aplicar todos os procedimentos relevantes sobre as informações contábeis durante o 
planejamento. 
4. 
desvendar antecipadamente todas as fraudes e erros contidos nas informações contábeis da 
entidade. 
7. Pergunta 7 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Desse modo, os papéis de trabalho são o espelho da pessoa do auditor que os preparou, colocando, de forma 
escrita, seus sentimentos e pontos de vista acerca da matéria examinada. Representam o estilo de vida e o 
modus vivendi da pessoa do auditor. Nem sempre o que é claro e suficiente a um também o é a outros. O 
auditor deve perceber esse sentimento e relatar o que for necessário e claro a todos em geral.” 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 284. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, analise os quesitos de 
organização a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Pasta Permanente. 
2) Pasta Corrente. 
3) Cédula mestra. 
4) Cédula analítica e de suporte. 
5) Codificação de contas e papéis. 
( ) A renomeação de informações e documentos com o escopo precípuo da simplificação, localização e 
manuseio através de signos alfanuméricos. 
( ) A sua utilidade centra-se na guarda de confirmações de terceiros, programas de auditoria e papéis de 
trabalho com exame das transações. 
( ) A sua responsabilidade abrange a salvaguarda de manual de procedimentos, plano de contas, fluxogramas 
e questionários de controle. 
( ) Tem natureza precípua de amparo, complementariedade e detalhamento das análises dos saldos das 
contas extraídas dos relatórios e dados contábeis. 
( ) A sua abrangência se restringe ao registro de processos analíticos das contas contábeis produzidas pelos 
mecanismos de controle da entidade. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Ocultar opções de resposta 
0. 
4, 1, 5, 2, 3. 
1. 
3, 5, 1, 4, 2. 
2. 
5, 2, 1, 4, 3. 
Resposta correta 
3. 
5, 3, 1, 4, 2. 
4. 
5, 2, 3, 1, 4. 
8. Pergunta 8 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente, de 
acordo com os prazos e os demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. O 
planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a 
legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua 
administração.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 614. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, analise as 
afirmativas a seguir: 
I. O esboço dos trabalhos a serem realizados deve estar imbuído de uma estrutura procedimental de 
abrangência total acerca das atividades de auditoria. 
II. No planejamento de auditoria, os saldos das informações contábeis são levantados para se averiguar os 
valores mais ou a menos que em ato contínuo são corrigidos. 
III. Abrangência, objetivos, obrigações mútuas da auditoria e da entidade, averiguação dos demonstrativos 
contábeis são características presentes num planejamento. 
IV. O estabelecimento de parâmetro de avaliação e investigação sobre as informações permite ao auditor 
confirmar a finalização de uma atividade projetada. 
Está correto apenas o que se afirma em: 
Ocultar opções de resposta 
0. 
I e III. 
Resposta correta 
1. 
I e II. 
2. 
I e IV. 
3. 
II e III. 
4. 
II e IV. 
9. Pergunta 9 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“[…] O plano de auditoria corresponde à documentação do planejamento em nível macro, já os programas de 
auditoria detalham as ações necessárias ao alcance dos objetivos de auditoria, definindo os procedimentos a 
serem aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. Esses dois instrumentos, articulados 
entre si, devem estar estruturados de forma a servir como guia e meio de controle dos trabalhos a serem 
executados.” 
Fonte: ARAÚJO, I. da P. S.; ARRUDA, D. G.; BARRETO, P. H. T. Auditoria contábil: enfoque teórico, normativo e 
prático. São Paulo: Saraiva, 2008. p. 140. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se afirmar 
que alguns itens que compõem o conteúdo dos programas de auditoria são: 
Ocultar opções de resposta 
0. 
custos envolvidos, correspondências emitidas, codificação dos papéis. 
1. 
custos envolvidos, áreas envolvidas, questionários de avaliação. 
Resposta correta 
2. 
áreas envolvidas, codificação dos papéis, relatórios referendados. 
3. 
questionários de avaliação, correspondências emitidas e relatórios referendados. 
4. 
custos envolvidos, áreas envolvidas e correspondências emitidas. 
10. Pergunta 10 
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Leia o trecho a seguir: 
“O planejamento da auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia 
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-o a partir da contratação dos serviços, 
estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma 
auditoria eficaz.” 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 26. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre planejamento de auditoria, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) O ato de planejar tem como principal função a de servir como um documento comprobatório para 
ratificação dos serviços realizados pela auditoria. 
II. ( ) No intuito de atestar a confiabilidade e segurança dos dados produzidos pela entidade, no 
planejamento aplicam-se testes nos sistemas de informações e controle interno. 
III. ( ) A análise dos perigos que possam ocorrer durante o exercício das atividades ligadas diretamente à 
auditoria é também parte do trabalho de planejamento. 
IV. ( ) Na elaboração do planejamento tem que se fazer o registro das evidências mensuráveis e analíticas do 
trabalho executado para dar suporte à opinião do auditor. 
V. ( ) O auditor, quando do planejamento, deve buscar conhecimento prévio das atividades econômicas da 
entidade, bem como as suas complexidades e particularidades. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Ocultar opções de resposta 
0. 
F, V, V, F, V. 
Resposta correta 
1. 
V, F, V, F, V. 
2. 
F, V, F, V, F. 
3. 
V, F, F, F, V. 
4. 
F, V, V, V, F.