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Viabilidade de Negócios Serviço 2 Viabilidade de Negócios - Serviço SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO .................................................................................. 3 2. ANALISANDO A VIABILIDADE DO NEGÓCIO ............................. 12 3. INVESTIMENTOS FIXOS ............................................................... 17 4. GASTOS FIXOS MENSAIS ............................................................ 23 5. CAPITAL DE GIRO INICIAL ........................................................... 38 6. INVESTIMENTO INICIAL TOTAL ................................................... 48 7. METAS DE VENDAS ...................................................................... 54 8. GASTOS VARIÁVEIS ..................................................................... 59 9. PONTO DE EQUILÍBRIO ................................................................ 66 10. DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS ........................................ 71 11. RETORNO DO INVESTIMENTO .................................................. 78 12. ENCERRAMENTO ........................................................................ 85 13. GABARITO DAS ATIVIDADES .................................................... 87 3 Viabilidade de Negócios - Serviço 1. INTRODUÇÃO Seu negócio é viável? Descubra aqui neste material a Viabilidade de Negócios! Imagem de três empresários O objetivo deste material é proporcionar a você que está perto de abrir, melhorar ou ampliar a sua empresa a oportunidade de analisar se o seu negócio será viável ou não. Imagem de um homem com fisionomia positiva, próximo de algumas cédulas 4 Viabilidade de Negócios - Serviço Neste material, você seguirá um passo a passo que aborda diversos aspectos da viabilidade econômica da sua empresa. Em cada um dos passos você irá realizar atividades com os dados do seu empreendimento. Essas atividades irão te ajudar a analisar se a sua ideia de negócio é viável. Imagem de uma empresa quebrada Você sabia que a maioria dos empresários abre uma empresa sem conseguir prever os riscos ou qual o retorno que o seu negócio dará e, ainda, em quanto tempo terá de volta o investimento? Saiba que é comum as empresas correrem certos riscos, como os exemplos a seguir: • endividamento; • vendas insuficientes; • perda do capital investido; • estimativa incorreta de investimento; • falta de capital e faturamento insuficiente; • quebrar (27% quebraram no primeiro ano). 5 Viabilidade de Negócios - Serviço Por isso é tão importante analisar a viabilidade econômica de um negócio! Você terá uma ideia antecipada dos problemas que poderão surgir em sua empresa, podendo realizar mudanças no seu negócio para minimizar os possíveis riscos. Fique atento a algumas reflexões que serão propostas a seguir, durante a leitura deste material. Elas serão de extrema importância para que você possa tomar decisões para minimizar os riscos do seu negócio. Imagem de uma mulher olhando pela janela um painel com as questões abaixo: • Quanto você gastará para abrir, ampliar ou estruturar sua empresa? • Você vai ganhar dinheiro com sua empresa? • Quanto dinheiro você pretende ganhar com sua empresa? • Quais são os investimentos necessários para abrir ou ampliar o negócio? • Em quanto tempo você terá esse dinheiro de volta? • O seu preço está compatível com o mercado? • Você conseguirá pagar todos os gastos? 6 Viabilidade de Negócios - Serviço • Qual é a sua retirada mensal? • A sua empresa pode pagar esse valor? Todas essas perguntas estão relacionadas à análise que você fará da viabilidade do seu negócio. E se você conseguir responder a todas elas, já é um sinal que você conhece bem o seu negócio. Você pode estar se perguntando: qual a importância da viabilidade econômica para o meu negócio? Com este material, você aprenderá a: Imagem de um cofre com dinheiro 7 Viabilidade de Negócios - Serviço Estimar quais são os investimentos necessários para abrir ou ampliar o negócio. Imagem de um envelope com três gastos (água, energia elétrica e telefone) Levantar todos os gastos necessários para manter o seu negócio funcio- nando, gastos com ampliação ou melhoria da sua empresa. Imagem de um relógio 8 Viabilidade de Negócios - Serviço Descobrir em quanto tempo o seu negócio terá o retorno equivalente ao valor do investimento inicial total. Imagem de uma máquina registradora Definir se o capital disponível é suficiente. Imagem de uma empresa recebendo dinheiro 9 Viabilidade de Negócios - Serviço Definir se é mais viável investir o dinheiro na empresa ou em uma aplicação financeira. Imagem de uma mulher no computador O Sebrae-SP já está integrado às redes sociais da Internet. Estamos no Twitter, Facebook e Youtube. Se você já faz parte ou quer iniciar sua participação nas redes, neste material terá uma ótima oportunidade! http://twitter.com/#!/sebraesp http://www.facebook.com/sebraesp http://www.youtube.com/user/sebraesaopaulo 10 Viabilidade de Negócios - Serviço Em algumas frases, você encontrará esta logo do Twitter. IImagem da logo do Twitter. Acesse: http://twitter.com/#!/sebraesp Você poderá fazer o seu cadastro no site do Twitter ou entrar com seu usuário já cadastrado. Depois, basta você “tuitar” a frase ou a ideia que está sendo passada naquele momento, no material. Assim, você pode- rá compartilhar imediatamente as informações com outros empresários e amigos. Use os contatos obtidos nas redes sociais para melhorar o seu negócio. Siga-nos! Imagem de uma mulher pensando 11 Viabilidade de Negócios - Serviço • É ou não é viável abrir uma empresa? • É viável ampliar minha empresa? • Devo manter minha empresa funcionando? IImagem da logo do Twitter. Acesse: http://twitter.com/#!/sebraesp #EADSebraesp Analisando a viabilidade de um negócio, o empreendedor tem uma visão antecipada dos riscos que poderão surgir. (via @sebraesp) 12 Viabilidade de Negócios - Serviço 2. ANALISANDO A VIABILIDADE DO NEGÓCIO Imagem de uma mesa com um boleto bancário, calculadora e moedas Agora, você conhecerá de forma organizada e sistemática todos os dados e informações necessários para avaliar a viabilidade da sua empresa. Você terá contato com informações de um setor econômico de serviço e, em seguida, fará a análise com os dados do seu próprio negócio. Imagem de um salão de beleza 13 Viabilidade de Negócios - Serviço A partir das informações coletadas sobre este salão, você aprenderá a fazer o cálculo e a análise da viabilidade com os dados da sua empresa. Conheça agora a história da empresária Gisele, dona do salão de beleza. Saiba como ela fez para chegar até aqui. Imagem de Gisele em seu quarto lendo uma revista e pensando Gisele tinha um grande sonho... queria muito abrir um novo negócio. — Um instituto de beleza... – pensa Gisele. 14 Viabilidade de Negócios - Serviço Um dia, ela começou a pensar se esse negócio poderia dar certo e teve uma ideia... Imagem de Gisele no computador Acessou o portal Sebrae-SP e verificou que ele oferecia um curso sobre viabilidade de negócios. Gisele resolveu fazê-lo! Aprendeu todas as eta- pas de análise da viabilidade econômica. Imagem de Gisele sorridente segurando uma xícara 15 Viabilidade de Negócios - Serviço Fez simulações com os dados da sua empresa e chegou à conclusão que o negócio daria certo. Imagem de Gisele em seu salão com um calendário e um gráfico apontando lucro Após seis meses de uso de sua reserva para cobrir os gastos no seu novo negócio, comprovou: sua empresa passou a ter o retorno do investimento feito e já está gerando lucro. Quer alcançar o sucesso como ela? Então, siga os passos! 16 Viabilidade de Negócios - Serviço Imagem de Gisele em seu salão de beleza Gisele será uma referência para auxiliá-lo na análise da viabilidade da sua empresa. Junto a ela, você vai aprender e praticar. Conheça os dados que você precisará lançar no decorrer deste material. • investimentos fixos; • gastosfixos mensais; • capital de giro inicial; • investimento inicial total; • meta de vendas; • gastos variáveis; • ponto de equilíbrio; • demonstrativo de resultado; • retorno do investimento. 17 Viabilidade de Negócios - Serviço 3. INVESTIMENTOS FIXOS Antes de qualquer coisa, Gisele precisou investir em bens para o funciona- mento da empresa. Este é o primeiro passo da análise de viabilidade. Confira! Imagem de Gisele no balcão do salão de beleza Você sabe exatamente o que quer dizer investimento fixo necessário? Imagem de um salão de beleza com equipamentos do salão, móveis, computadores e um homem fazendo reforma 18 Viabilidade de Negócios - Serviço Os investimentos fixos necessários são os bens essenciais para o funcionamento de uma empresa, como por exemplo: • reformas; • máquinas e equipamentos; • computadores; • programas de computadores; • móveis e utensílios. Verifique! No balcão do salão há um recado para você. Imagem do balcão do salão com o recado a seguir É importante que o investimento fixo seja previamente calculado e ana- lisado, pois ele compõe os gastos iniciais do seu negócio. Suponha que você não considerou uma reforma, por exemplo, nos seus cálculos. Isso significa que você terá um retorno financeiro menor que o previsto ou não terá retorno algum. 19 Viabilidade de Negócios - Serviço Confira o caso de uma escola em que os donos não fizeram a estimativa adequada do investimento fixo. Imagem dos alunos da escola Criança Feliz estudando Os donos da escola Criança Feliz, Isabel e Joaquim, ao decidirem inves- tir para ampliar o negócio, não fizeram a estimativa adequada do retorno do investimento fixo. Desse modo, acabaram não percebendo o quanto essa ampliação influenciaria no volume desse investimento fixo. Isabel e Joaquim não calcularam se o aumento no número de alunos traria o retorno do investimento a ser realizado em reforma. Imagem dos proprietários da escola, Isabel e Joaquim 20 Viabilidade de Negócios - Serviço Calculando e analisando de forma adequada o investimento, eles com- preenderam que, embora tenham oportunidade de ampliar, não pode- riam aproveitá-la como pensaram, pois isso implicaria em um aumento significativo no investimento fixo. Depois da análise do investimento, eles puderam tomar a decisão estraté- gica de, ao invés de ampliar as instalações, criar um turno de aulas a mais. A coleta, a análise e a comparação entre os dados favorecem a tomada de decisão! Imagem de Gisele no balcão do salão de beleza segurando um papel Percebeu como coletar, calcular e analisar dados é necessário para minimizar o risco de se investir mais do que o retorno previsto? Por isso, é bom que você faça uma análise minuciosa de todos os dados da sua empresa. 21 Viabilidade de Negócios - Serviço Ainda bem que Gisele não correu esse risco. Verifique como ficou sua planilha de investimentos fixos. Investimentos Fixos do Instituto de Beleza Fino Trato Valores Reformas R$ 4.500,00 Máquinas e equipamentos R$ 6.500,00 Computadores R$ 1.200,00 Programas de computador R$ 800,00 Móveis e utensílios R$ 2.300,00 Total de investimentos fixos R$ 15.300,00 Como você pode verificar, Gisele gastou R$ 15.300,00. E você, quanto acha que precisará investir para iniciar suas atividades? Agora, monte sua planilha com os dados da sua empresa. 22 Viabilidade de Negócios - Serviço ATIVIDADE 01 Para realizar esta atividade, utilize uma folha à parte. A partir da planilha a seguir, calcule todos os investimentos fixos da sua empresa. Se, no seu negócio, algum dos itens não se enquadrar, você poderá inserir outros, conforme a sua necessidade. Investimentos Fixos da minha empresa Valores (R$) Reformas Máquinas e equipamentos Computadores Programas de computador Móveis e utensílios Total de investimentos fixos Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. 23 Viabilidade de Negócios - Serviço 4. GASTOS FIXOS MENSAIS Imagem de Gisele segurando um papel em seu balcão do salão de beleza Definido o valor do investimento, Gisele começou a analisar os gastos fixos mensais. Ela adquiriu muita experiência com eles, fazendo o curso Gastos no Serviço do Sebrae-SP. Preste atenção no que ela tem para te mostrar! — Huumm... Vou dar uma conferida nos meus gastos fixos mensais. É sempre bom verificá-los para a manutenção do negócio – pensa Gisele. 24 Viabilidade de Negócios - Serviço Imagem de uma mão segurando uma carteira de trabalho Gastos Fixos Mensais – São gastos que não variam de acordo com o volume de vendas. Mesmo que Gisele não venda nenhum produto, ela terá que pagar, por exemplo, os salários fixos dos seus colaboradores. Imagem de um gráfico apresentando lucro 25 Viabilidade de Negócios - Serviço A definição desses gastos é um passo importante para avaliação da viabilidade do seu negócio, pois pode impactar diretamente no resultado lucro/prejuízo, já que eles independem do volume de vendas. Caso seja estimado um volume de vendas insuficiente para cobrir os gastos fixos mensais, certamente o seu negócio não será viável. Por isso, fique atento às suas metas de vendas e gastos! Mas o que compõe os gastos fixos mensais? • Pessoal e Encargos O gasto com Pessoal e Encargos é composto por: pró-labore, salários, encargos trabalhistas e benefícios. Verifique o conceito dos itens de pessoal e encargos para te auxiliar quando for montar sua planilha. Além de conhecer esses conceitos, você pode fazer o curso Gastos no Serviço disponível no portal Sebrae-SP. Conceitos: O salário é a remuneração básica do colaborador pela prestação dos seus serviços. É necessário que você defina a quantidade a ser gasta com a remuneração de seus futuros colaboradores. 26 Viabilidade de Negócios - Serviço O pró-labore é a remuneração do proprietário e/ou sócios que irão traba- lhar na empresa. Por isso, é importante definir um valor fixo a ser pago aos proprietários para que as retiradas financeiras sejam mais organizadas. Os encargos trabalhistas são compostos por: ¾ FGTS, que equivale a 8% do valor dos salários; ¾ O 13º salário e as férias, que são valores pagos uma vez por ano aos colaboradores. Mesmo assim, é necessário que você trate esses gastos como mensais, calculando o valor proporcional do 13º e das férias todos os meses. Agindo assim, você impedirá prejuízos para sua empresa. OBSERVAÇÃO – No caso de empresas não optantes pelo Simples há cobrança de outros encargos trabalhistas. Consulte seu contador ou faça o curso Departamento Pessoal na Prática, disponível no portal Sebrae-SP. Os benefícios também são gastos fixos mensais que você precisa cal- cular e considerar ao realizar a análise da viabilidade de sua empresa. Verifique alguns exemplos: ¾ vale-transporte; ¾ vale-refeição; ¾ cesta básica; ¾ assistência médica. 27 Viabilidade de Negócios - Serviço IMPORTANTE – Para conhecer mais os gastos de pessoal e encargos, faça o curso Departamento Pessoal na Prática, disponível no portal Se- brae-SP. Esse curso irá te ajudar muito a definir quais são os gastos com pessoal e como você deve calcular cada um. • Ocupação Gastos com o local onde ficará seu imóvel. Por exemplo: aluguel, IPTU, energia elétrica e água. • Comunicação Gastos que você utilizará para entrar em contato com seus clientes, fornecedores e outros, como por exemplo: telefone fixo e móvel, internet e correios. • Serviços de terceiros Gastos relacionados a contador, à manutenção de programas do com- putador da sua empresa, vigilância, manutenção do estabelecimento e limpeza. • Marketing e divulgação Gastos fundamentais para a apresentação da sua empresa e produ- tos. Nesses gastos estão inclusos hospedagem e manutenção do site da sua empresa, impressos e propagandas. 28 Viabilidade de Negócios - Serviço • Despesas gerais Estão inclusos o material de escritório, material de limpeza, cartório e mantimentos. ATENÇÃO – Todos esses gastos são fixos, por isso devem ser pagos mensalmente,mesmo que não seja vendido nenhum serviço, pois são independentes do volume de vendas. Imagem de Gisele segurando uma pasta no balcão do salão de beleza Agora que você sabe o que é gasto fixo, o que acha de verificar a tabe- la de gastos do salão de Gisele? Ela está bem preparada para definir os da sua empresa, pois o curso Gastos no Serviço e seu contador a ajudaram muito. Verifique a seguir os valores de todos os gastos fixos mensais do Instituto de Beleza Fino Trato. 29 Viabilidade de Negócios - Serviço Pessoal e encargos Pessoal e encargos Pró-labore R$ 600,00 Salários R$ 800,00 FGTS R$ 64,00 Vale-transporte R$ 120,00 Cesta básica R$ 70,00 Assistência médica R$ 90,00 Provisão de 13º e férias R$ 96,00 Total R$ 1.840,00 Ocupação Ocupação Aluguel R$ 600,00 IPTU R$ 50,00 Energia elétrica R$ 180,00 Água R$ 40,00 Total R$ 870,00 30 Viabilidade de Negócios - Serviço Comunicação Comunicação Telefone fixo e internet R$ 150,00 Telefone celular R$ 80,00 Correios R$ 30,00 Total R$ 260,00 Serviços de terceiros Serviços de Terceiros Contador R$ 180,00 Manutenção de programas de computador R$ 80,00 Monitoramento e vigilância R$ 100,00 Manutenção R$ 80,00 Limpeza R$ 200,00 Total R$ 640,00 Marketing e divulgação Marketing e divulgação Hospedagem e manutenção de site R$ 150,00 Impressos R$ 95,00 Propaganda R$ 250,00 Total R$ 495,00 31 Viabilidade de Negócios - Serviço Despesas gerais Despesas Gerais Material de escritório R$ 30,00 Material de limpeza R$ 60,00 Cartório R$ 15,00 Mantimentos (café, água, etc.) R$ 150,00 Total R$ 255,00 Total de gastos fixos mensais Gastos fixos mensais do Instituto de Beleza Fino Trato Pessoal e encargos R$ 1.840,00 Ocupação R$ 870,00 Comunicação R$ 260,00 Serviços de terceiros R$ 640,00 Marketing e divulgação R$ 495,00 Despesas gerais R$ 255,00 Total R$ 4.360,00 Os gastos fixos mensais da empresa da Gisele totalizam R$ 4.360,00. E ela nunca deixa de analisá-los para minimizar os riscos. Faça como Gisele! Analise sempre os gastos da sua empresa. 32 Viabilidade de Negócios - Serviço Verifique! No balcão do salão há um recado para você. Imagem do balcão do salão de beleza com o recado a seguir Para definir os seus gastos fixos mensais, você deve: • analisar a estrutura dos concorrentes; • verificar o piso salarial e benefícios referentes à categoria de seus futuros colaboradores; • pensar nas taxas de sindicatos patronais, prefeitura, vigilância sanitá- ria que possivelmente deverão ser pagos; • pesquisar fornecedores. 33 Viabilidade de Negócios - Serviço Conheça um caso de uma lavanderia sobre os gastos fixos mensais: Imagem de Beatriz, dona da lavanderia Clean Beatriz é dona da lavanderia Clean. Durante a análise de viabilidade de sua empresa, ela se esqueceu de fazer a provisão correta do 13º e férias dos seus colaboradores. Sua sócia, ao verificar que ela se esqueceu de inserir esses dados, infor- mou que isso poderia acarretar prejuízo para a empresa, pois apesar de serem pagos uma vez por ano aos colaboradores, esses gastos devem ser tratados como mensais. 34 Viabilidade de Negócios - Serviço Imagem de Gisele no balcão do seu salão de beleza Para que esse problema não ocorra com você, é fundamental fazer uma análise criteriosa sobre todos os itens que irão compor os gastos fixos mensais da sua empresa. Gisele controla muito bem os dela. Você também pode fazer isso. Come- ce a pensar em sua planilha de gastos fixos mensais! 35 Viabilidade de Negócios - Serviço ATIVIDADE 02 Para realizar esta atividade, utilize uma folha à parte. A partir das planilhas a seguir, calcule todos os gastos fixos mensais da sua empresa. Se no seu negócio algum dos itens não se enquadrar, você poderá inserir outros, conforme a sua necessidade. Pessoal e encargos Pessoal e encargos Pró-labore Salários FGTS Vale-transporte Cesta básica Assistência médica Provisão de 13º e férias Total Ocupação Ocupação Aluguel IPTU Energia elétrica Água Total 36 Viabilidade de Negócios - Serviço Comunicação Comunicação Telefone fixo e internet Telefone celular Correios Total Serviços de terceiros Serviços de Terceiros Contador Manutenção de programas de computador Monitoramento e vigilância Manutenção Limpeza Total Marketing e divulgação Marketing e divulgação Hospedagem e manutenção de site Impressos Propaganda Total 37 Viabilidade de Negócios - Serviço Despesas gerais Despesas Gerais Material de escritório Material de limpeza Cartório Mantimentos (café, água, etc.) Total Total de gastos fixos mensais Gastos fixos mensais do Instituto da minha empresa Pessoal e encargos Ocupação Comunicação Serviços de terceiros Marketing e divulgação Despesas gerais Total Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. 38 Viabilidade de Negócios - Serviço 5. CAPITAL DE GIRO INICIAL Imagem de Gisele no balcão do seu salão de beleza Gisele te mostrou o modelo de planilha para os gastos fixos mensais. Agora, você está pronto para calcular as necessidades financeiras da próxima etapa – Capital de Giro Inicial. Para fazer a análise da viabilidade da sua empresa, é necessário que você estime outros valores que também irão compor o seu investimento inicial. Além do investimento fixo (máquinas, equipamentos, dentre ou- tros), que é mais visível, você também precisará ter recursos financeiros para cobrir o “giro”, ou seja, o funcionamento da empresa nos primeiros meses de atividade. Isso é Capital de Giro Inicial. O Capital de Giro Inicial, para os primeiros meses, deve ser muito bem dimensionado, já que neles a sua empresa poderá apresentar prejuízo, pois normalmente o volume de vendas é menor do que o previsto quando a empresa estiver em pleno funcionamento. 39 Viabilidade de Negócios - Serviço Por isso, é fundamental que você preveja um valor que servirá para cobrir a necessidade de capital de giro no início de suas operações. Imagem de um boneco efetuando cálculos através de um ábaco Mas o que é Capital de Giro Inicial? É o valor necessário para que sua empresa possa sustentar as operações do dia a dia e funcionar nos primeiros meses sem depender das vendas para sobreviver. Imagem de Gisele pensando no balcão do seu salão beleza 40 Viabilidade de Negócios - Serviço — Vou consultar na minha planilha os itens que compõem o capital de giro inicial do meu salão. Quero verificar se está tudo em ordem – pensa Gisele. Antes de verificar os cálculos de capital de giro inicial do Instituto de Beleza Fino Trato, o que acha de conhecer os itens que o compõem? O capital de giro inicial do Instituto de Beleza Fino Trato é composto por: Imagem de um calendário e de um cofre • Reserva para cobertura de gastos fixos mensais nos primeiros meses de funcionamento Ao determinar o valor para a cobertura dos seus gastos fixos mensais nos primeiros meses, você deve primeiro definir a quantidade de meses que sua empresa funcionará sem depender das vendas do seu empreendi- mento, ou seja, o período de tempo em que sua empresa provavelmente apresentará prejuízo. 41 Viabilidade de Negócios - Serviço ATENÇÃO – Ao simular a viabilidade da empresa, o valor da reserva poderá variar de acordo com a expectativa de evolução das vendas nos primeiros meses. Imagem de uma empresa e de dinheiro • Constituição da empresa É o valor necessário para arcar com os gastos de constituição da em- presa na abertura. Por exemplo: os gastos com honorários de contabi- listas e pagamento de taxas junto aos órgãos competentes. Por isso, neste momento é necessário que você apure quanto acha que terá que gastar para abrir a sua empresa. LEMBRE-SE – Esses gastos podem variar de acordo com o ramo de sua atividade. No caso de empresas de serviço, o registro é na prefeitura para recolhimento de impostos. Para a indústria e comércio, é feito o registro na Fazenda Estadual. 42 Viabilidade de Negócios - Serviço Imagem deum alvo • Marketing São os primeiros gastos para sua empresa avaliar o mercado e, em seguida, tornar-se conhecida. Você precisará arcar com gastos de pesquisa de mercado, criação da marca, logotipo, página na internet e divulgação inicial. Esta será a sua primeira ação de marketing planejada. Reflita sobre a questão a seguir: Quanto você pretende investir em sua primeira ação de marketing? Imagem de um diploma 43 Viabilidade de Negócios - Serviço • Treinamentos e certificações São os gastos iniciais que você terá com cursos, capacitações e cer- tificações necessários para sua preparação e dos seus colaboradores para o início das atividades. Você já parou para pensar se será necessário procurar alguma ca- pacitação para você e seus colaboradores? Imagem de um estoque de materiais • Estoque inicial São gastos com a sua primeira compra de materiais que serão utiliza- dos na prestação do serviço. DICA – Ao dimensionar o seu estoque inicial, procure garantir que terá condições de atender bem seus clientes, mas sem exagerar, pois o estoque parado pode gerar perdas financeiras para a sua empresa. 44 Viabilidade de Negócios - Serviço IMPORTANTE! Verifique se no seu negócio há outros itens além desses que foram exibidos aqui, pois eles podem variar de negócio para negócio. Imagem de Gisele segurando um papel no balcão do seu salão de beleza Gisele, no início de sua análise, definiu que precisaria manter em caixa o valor equivalente a seis meses de gastos fixos mensais, período suficiente para assegurar as despesas fixas em caixa. A partir desse tempo estipulado, ela criou sua planilha de capital de giro inicial. Verifique! 45 Viabilidade de Negócios - Serviço Planilha de capital de giro do Instituto de Beleza Fino Trato: Meses de reserva para cobertura de gastos fixos mensais Valores Reserva para cobertura de gastos fixos mensais R$ 26.160,00 Constituição da empresa R$ 1.000,00 Marketing e divulgação R$ 495,00 Treinamentos e certificações R$ 500,00 Estoque inicial R$ 1.500,00 Capital de giro necessário no início das atividades R$ 29.655,00 Para calcular a reserva para cobertura das suas despesas fixas, Gisele pegou a quantidade de meses que gostaria de ter como garantia para cobertura dos seus gastos fixos mensais e multiplicou pelo valor dos gastos fixos mensais do seu salão. Verifique o cálculo: Reserva para cobertura = meses para cobertura x gastos fixos mensais 6x R$4.360,00 R$26.160,00 46 Viabilidade de Negócios - Serviço Gisele definiu um valor para o seu estoque inicial. Geralmente, no início das atividades, as empresas têm mais dificuldade para comprar a prazo. Por isso, fique atento! É importante que você preveja um valor para com- pras à vista para o seu estoque inicial. Agora, verifique o valor previsto por Gisele para o seu estoque inicial. Nos cálculos da Gisele, foram precisos R$ 29.655,00 para que o salão exercesse suas atividades nos primeiros meses, sem depender das ven- das para sobreviver. Agora é a vez de elaborar a planilha de capital de giro inicial para sua futura empresa. 47 Viabilidade de Negócios - Serviço ATIVIDADE 03 Para realizar esta atividade, utilize uma folha à parte. A partir da planilha a seguir, calcule o capital de giro inicial da sua empresa. Utilize a fórmula para calcular a reserva para cobertura de despesas fixas. Se no seu negócio algum dos itens não se enquadrar, você poderá inserir outros, conforme a sua necessidade. Planilha de capital de giro inicial da minha empresa Meses de reserva para cobertura de gastos fixos mensais Reserva para cobertura de despesas fixas Constituição da empresa Marketing e divulgação Treinamentos e certificações Estoque inicial Capital de giro necessário no início das atividades Fórmula de cálculo: Quantidade meses x total dos gastos fixos mensais DICA – No futuro, o item Marketing e divulgação, que está no capital de giro inicial, fará parte dos gastos fixos mensais da sua empresa. Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. 48 Viabilidade de Negócios - Serviço 6. INVESTIMENTO INICIAL TOTAL Imagem de Gisele no balcão do seu salão de beleza Conheça algumas informações sobre o Investimento Inicial Total: Imagem de um homem efetuando cálculos 49 Viabilidade de Negócios - Serviço A definição do investimento Inicial total é necessária porque, ao dimen- sionar o seu valor, você deve levar em consideração todo tipo de gasto da empresa. Lembre-se de que serão considerados todos os seus inves- timentos no cálculo do prazo de retorno financeiro. Imagem de um empreendedor fazendo anotações em sua agenda Alguns empreendedores costumam considerar apenas os gastos que são visíveis na empresa, como um equipamento que ele compra e que vê na empresa, por exemplo, e acabam se esquecendo de considerar o dinheiro que eles desembolsam nos primeiros meses de atividade para garantir o funcionamento da empresa. Imagem de um relógio 50 Viabilidade de Negócios - Serviço Isso é um risco muito grande para o negócio, pois, se o empreendedor considerar apenas o valor percebível, terá um prazo ilusório de retorno do capital. Verifique agora o caso de uma empresa que não estimou corretamente o Investimento Inicial Total: Imagem de João Paulo, dono da oficina Fórmula 1 João Paulo, dono da oficina mecânica Fórmula 1, não considerou os de- sembolsos que precisou fazer durante os primeiros meses para garantir o funcionamento da empresa. Por isso, o seu investimento total não foi estimado corretamente. Ele acabou utilizando todo o dinheiro que tinha reservado, ficando des- capitalizado para manter a empresa nos primeiros meses, justamente no período em que a oficina ainda não conseguia se sustentar. 51 Viabilidade de Negócios - Serviço João Paulo teve que fazer um empréstimo para cobrir os gastos do fun- cionamento da empresa. Com isso, os juros consumiram todo o resulta- do gerado pela empresa e o prazo para retorno do capital inicial investi- do foi ampliado. Calcular e analisar os valores necessários para início ou ampliação do negócio é uma decisão estratégica e fundamental para minimizar os riscos. Pense nisso! Imagem de Gisele no balcão do seu salão de beleza Gisele tem algo para te mostrar! Verifique o cálculo do Investimento Ini- cial Total do salão. Preste atenção neste cálculo para depois você fazer o seu. 52 Viabilidade de Negócios - Serviço Definição do Investimento Inicial Total do Instituto de Beleza Fino Trato Capital de giro necessário no início das atividades - valor neces- sário para cobrir os gastos do dia a dia no início das atividades. R$ 29.655,00 Investimento fixo - formado pelo conjunto de bens necessários à manutenção das atividades da empresa. R$ 15.300,00 Valor Total do Investimento Inicial - capital de giro inicial + investi- mento fixo. R$ 44.955,00 Gisele precisou investir o total de R$ 44.955,00 para iniciar suas ativi- dades em seu novo negócio. Você deve estar curioso para conhecer os seus valores. 53 Viabilidade de Negócios - Serviço ATIVIDADE 04 Para realizar esta atividade, utilize uma folha à parte. A partir da planilha a seguir, calcule o Investimento Inicial Total da sua empresa. Definição do Investimento Inicial Total da minha empresa Capital de giro necessário no início das atividades - valor neces- sário para cobrir os gastos do dia a dia no início das atividades. Investimento fixo - formado pelo conjunto de bens necessários à manutenção das atividades da empresa. Valor Total do Investimento Inicial - capital de giro inicial + inves- timento fixo. Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. E então? O que achou do valor referente ao seu investimento total inicial? Gisele investiu somente o necessário para o seu salão. Como você já definiu o seu investimento inicial total, já pode pensar em suas metas de vendas. Esta é a próxima etapa a ser analisada. 54 Viabilidade de Negócios - Serviço 7. METAS DE VENDAS Imagemde Gisele no seu salão de beleza As metas de vendas são fundamentais na análise da viabilidade. A partir delas você terá um valor estimado de faturamento que permitirá calcular o retorno do seu investimento. Gisele estipulou uma meta bem ousada, porém alcançável! O que você acha de fazer como ela? É fundamental que você faça uma previsão de vendas para a sua empresa. As metas de vendas são justamente o quanto você deseja faturar com suas vendas, ou seja, é o valor de faturamento mensal desejado. 55 Viabilidade de Negócios - Serviço O empresário deve definir quantos serviços ele quer vender no mês e o preço de cada um deles. A multiplicação dessa quantidade de serviços e seus preços são a sua previsão de vendas. Para definir metas de vendas, você precisa considerar: • clientes; • concorrentes; • expectativa de retorno do capital investido; • estrutura de vendas; • tamanho do mercado em que sua empresa estará inserida; • volumes menores de vendas nos primeiros meses aumentando grada- tivamente; • capacidade de atendimento; • posicionamento no mercado. Na definição das metas, você sabe quais itens deve dimensionar? Confira! Imagem de uma pessoa utilizando calculadora 56 Viabilidade de Negócios - Serviço • Faturamento mensal esperado Meta de faturamento é quanto você deseja faturar mensalmente com as vendas. Você deve definir quantos serviços pretende vender por mês e o preço de cada um deles. É o valor mensal quando sua empresa con- seguir manter uma regularidade no volume de vendas. O faturamento mensal nos primeiros meses é mais baixo e, por isso, é importante ter inicialmente uma reserva de segurança para “cobrir” esse provável prejuízo. • Custo dos materiais É o custo de aquisição dos materiais necessários para fazer frente ao volume de vendas. Você conhecerá detalhes sobre esse custo mais à frente, nos Gastos Variáveis. Imagem de Gisele no seu salão de beleza 57 Viabilidade de Negócios - Serviço Gisele tinha uma meta de faturamento para seu salão. Para isso, ela precisou definir quantos serviços pretendia vender por mês e o preço de venda de cada um deles. Assim, ela chegou a um valor mensal para quando seu salão conseguir manter uma regularidade no seu volume de vendas. Verifique o valor das metas de faturamento mensal do salão dela: Metas de vendas mensal do Instituto de Beleza Fino Trato: Faturamento mensal esperado R$ 12.000,00 Este é o valor do faturamento mensal esperado por Gisele As metas de faturamento mensal da Gisele foram bem definidas. Agora chegou a sua vez! De acordo com sua previsão de vendas, defina as metas de faturamento mensal do seu negócio. 58 Viabilidade de Negócios - Serviço ATIVIDADE 05 Para realizar esta atividade, utilize uma folha à parte. A partir da planilha a seguir, calcule as metas de faturamento mensais da sua empresa. Metas de vendas mensais da minha empresa: Faturamento mensal esperado - Valor das vendas mensais quando minha empresa conseguir manter uma regularidade no volume negociado mensalmente. Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. Imagem de Gisele no seu salão de beleza Metas de vendas definidas! Você está quase chegando lá. Em breve saberá se sua ideia de negócio será viável. Continue com Gisele nesta análise, ela ainda tem muita novidade para você! 59 Viabilidade de Negócios - Serviço 8. GASTOS VARIÁVEIS Também devem ser calculados na análise de viabilidade os gastos va- riáveis. Esses gastos são gerados em função do volume de vendas e influenciam o lucro e o retorno do investimento. Lembre-se: Quanto maior a venda, maiores serão os seus gastos variá- veis! Sua variação é diretamente proporcional ao volume de vendas, ou seja, sua previsão de vendas deve considerar todos esses gastos. Imagem de Gisele e de sua colaboradora Tereza no salão de beleza 60 Viabilidade de Negócios - Serviço Gisele precisou definir em sua análise os seus gastos variáveis que são compostos pelo custo dos materiais, os impostos e as comissões dos seus colaboradores. Conheça mais detalhes sobre cada um deles: Imagem da colaboradora Tereza Gisele decidiu pagar comissão de 20% para sua colaboradora Tereza. Por enquanto, ela será a única profissional do salão com comissão, sen- do que Gisele tem um auxiliar que recebe salário fixo. Para calcular esta comissão, ela multiplicou 20% sobre o valor do faturamento esperado. Verifique o cálculo a seguir: Valor da comissão = R$ 12.000,00 x 20% Valor da comissão = R$ 2.400,00 61 Viabilidade de Negócios - Serviço Gisele preferiu definir um pró-labore baixo e receber uma comissão por seu serviço. Mais para frente, ela pretende contratar outros profissionais e irá pagá-los com comissões. E neste caso haverá a incidência de encargos (FGTS, férias, 13º salá- rio). Verifique agora outro tipo de gastos variáveis, os impostos. Imagem da placa do Simples Nacional O salão da Gisele é optante pelo Simples Nacional. Pelo faturamento esperado, a sua alíquota do Simples é de 5,47%. Para calcular esse imposto, ela multiplicou 5,47% sobre o valor do fatu- ramento esperado. Verifique o cálculo a seguir: Valor do imposto = R$ 12.000,00 x 5,47% Valor do imposto = R$ 656,40 62 Viabilidade de Negócios - Serviço OBSERVAÇÃO: 5,47% era a alíquota vigente no ano de 2011 para o ramo de atividade de Gisele. Imagem de Gisele e sua colaboradora Tereza no salão de beleza Antes de abrir esse salão, Gisele trabalhou há muitos anos em um ins- tituto de beleza e, por isso, ela já tinha experiência em calcular o custo dos materiais necessários para fazer frente ao seu volume de vendas. Verifique mais detalhes sobre esse custo. Imagem de produtos do salão de beleza 63 Viabilidade de Negócios - Serviço O custo do material é o custo de aquisição dos materiais necessários para efetuar as vendas dos serviços de acordo com a previsão do em- presário. Quanto maior a previsão de vendas, maior a quantidade de materiais. O valor que Gisele definiu para esse custo foi de R$ 1.800,00. Acesse o portal Sebrae-SP, faça o curso Preço de venda no serviço e aprenda a calcular o seu preço. Imagem de Gisele no balcão do seu salão de beleza Agora que você verificou como são calculados os gastos variáveis do Instituto de Beleza Fino Trato, o que acha de conhecer a tabela desses gastos? 64 Viabilidade de Negócios - Serviço Planilha de gastos variáveis do Instituto de Beleza Fino Trato Gasto Percentual Cálculo Valor Comissão 20% faturamento x 20% de comissão R$ 2.400,00 Impostos 5,47% faturamento x 5,47% de impostos R$ 656,40 Custo das mer- cadorias Este valor foi definido pela empresária Gisele de acordo com sua previsão de vendas R$ 1.800,00 Total de gastos variáveis R$ 4.856,40 Os gastos variáveis do salão da Gisele totalizam R$ 4.856,40. Ela nunca deixa de analisá-los para minimizar os riscos. Para conhecer os cálculos da sua empresa, não deixe de fazer o curso Gastos no serviço, disponí- vel no portal Sebrae-SP. ATIVIDADE 06 Para realizar esta atividade, utilize uma folha à parte. A partir da planilha a seguir, calcule os gastos variáveis da sua empresa. Planilha de gastos variáveis da minha empresa Gasto Percentual Cálculo Valor Comissão % faturamento x % de comissão Impostos % faturamento x % de impostos 65 Viabilidade de Negócios - Serviço Custo dos materiais Este valor foi definido pela empre- sária Gisele de acordo com sua previsão de vendas Total de gastos variáveis Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. Verifique, agora, o caso de uma empresa que não considerou os impostos na sua análise: Imagem de Jerônimo, dono da fábrica In Lata Jerônimo é dono da fábrica de enlatados In Lata e, ao realizar a análise da viabilidade da empresa, não considerou os impostos gerados sobre o volume de produtos vendidos. Após o 6º mês da abertura da empresa, percebeu que teria que rever o preço de seus produtos para conseguir arcar com o custo. É importante estar atento aovalor dos impostos para não ter prejuízo. 66 Viabilidade de Negócios - Serviço 9. PONTO DE EQUILÍBRIO Imagem de Gisele no seu salão de beleza Gisele definiu quanto pretendia vender e estimou o seu faturamento mensal. Depois de definido esse valor, ela teve que calcular o ponto de equilíbrio do seu salão. Verifique! Mas, o que é ponto de equilíbrio? É o valor que sua empresa precisa vender para cobrir todos os seus gas- tos fixos mensais e variáveis, sem ter lucro nem prejuízo. Se sua empre- sa conseguir atingir ou superar o ponto de equilíbrio em um determinado mês, significa que você teve lucro. Como já foi dito, o ponto de equilíbrio é o faturamento necessário para pagar os gastos totais da sua empresa. Verifique um exemplo do ponto de equilíbrio: 67 Viabilidade de Negócios - Serviço Imagem de um gráfico comparando o faturamento e o gasto total, ambos no mesmo nível Ambos são idênticos! Isso significa que, quando há empate, você não terá lucro e nem prejuízo. O próximo serviço vendido começará a dar lucro para sua empresa. Por isso, a previsão de venda que vai gerar o faturamento da sua empresa nunca pode ser menor que o ponto de equilíbrio. Imagem de Gisele no balcão do seu salão de beleza 68 Viabilidade de Negócios - Serviço É muito importante que você faça esta análise do ponto de equilíbrio previamente, pois dessa forma poderá conduzir melhor seus esforços de vendas e definir as metas adequadamente. Verifique como ficou o cálculo do Instituto de Beleza Fino Trato. Análise do ponto de equilíbrio a partir da simulação do Instituto de Beleza Fino Trato Valor dos gastos fixos mensais R$ 4.360,00 Margem de contribuição em % 59,53% Ponto de equilíbrio R$ 7.324,04 Para calcular o Ponto de Equilíbrio, Gisele utilizou a seguinte fórmula: Ponto de equilíbrio = valor dos gastos fixos mensais = R$ 4.360,00 = R$ 7.324,04 Margem de contribuição (%) 59,53% Gasto Percentual Cálculo Valor Margem de contribuição em % 59,53% Para calcular o valor em R$ da margem de contribuição, Gisele utilizou a seguinte fórmula: Margem de contribuição = R$ 12.000,00 – R$ 4.856,40 Margem de contribuição = R$ 7.143,60 Margem de contribuição = Faturamento da empresa – gastos variáveis da empresa 69 Viabilidade de Negócios - Serviço Cálculo utilizado para encontrar o percentual da margem de contribuição: Margem de contribuição em reais x 100 Faturamento Mensal O valor do ponto de equilíbrio do Instituto de Beleza Fino Trato é de R$ 7.324,04. Se o salão conseguir atingir esse valor no mês, ela não terá prejuízo. Calcule agora o ponto de equilíbrio do seu negócio. ATIVIDADE 07 Para realizar esta atividade, utilize uma folha à parte. A partir da planilha a seguir, calcule o ponto de equilíbrio da sua empresa. Use a fórmula a seguir para fazer o cálculo. Análise do ponto de equilíbrio a partir da simulação da minha empresa Valor dos gastos fixos mensais Margem de contribuição em % Ponto de equilíbrio 70 Viabilidade de Negócios - Serviço Fórmula de cálculo do ponto de equilíbrio: PE = valor dos gastos fixos mensais Margem de contribuição (%) Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. 71 Viabilidade de Negócios - Serviço 10. DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS Imagem de Gisele no seu salão de beleza Pronto! O seu ponto de equilíbrio está definido. Agora você já pode mon- tar um demonstrativo de resultados para a sua empresa. Gisele já tem esse demonstrativo e irá te mostrar em breve. Primeiro, conheça um pouco sobre este relatório. Demonstrativo de Resultados: Relatório que permite saber se a empresa apresentou lucro ou prejuízo. Nesse relatório, você encontra todas as informações sobre receitas e gastos da empresa no mês, trimestre, semestre ou ano. 72 Viabilidade de Negócios - Serviço É recomendável que você elabore o seu demonstrativo todo mês, pois é através dele que você identifica se seu negócio é viável, dá lucro e está tendo sucesso. Gisele está sempre analisando o seu demonstrativo de resultados. Com a análise mensal feita por ela, é possível avaliar se o resultado financeiro do seu salão melhorou em relação aos meses anteriores ou se houve uma queda nos lucros da empresa. Agindo assim, Gisele tem mais con- trole e visão analítica para solucionar algum risco que possa ocorrer. Imagem de Gisele no seu salão de beleza Gisele projetou a partir de qual mês seu salão começaria a apresentar lucro. Ela acreditou que passaria a ter esse ganho a partir do sétimo mês de funcionamento da empresa, já que ela definiu que por 6 meses sua reserva cobriria todos os gastos fixos mensais. 73 Viabilidade de Negócios - Serviço E isso aconteceu! Exatamente no sétimo mês, o salão de Gisele come- çou a ter lucro com suas vendas! Imagem de Gisele segurando um papel em seu salão de beleza — Hoje é dia de analisar o demonstrativo de resultados do meu salão. Preciso comparar minhas receitas e despesas com as do mês anterior para verificar se continuo tendo lucro – pensa Gisele. Chegou o momento de conhecer o demonstrativo de resultados para um determinado mês em que as contas se equilibram no Instituto de Beleza Fino Trato. 74 Viabilidade de Negócios - Serviço Demonstrativo de Resultado para um mês regular do Instituto de Beleza Fino Trato Faturamento Mensal R$ 12.000,00 100,0% (-) Gastos variáveis Custo dos materiais R$ 1.800,00 15,00% Impostos (Simples Nacional) R$ 656,40 5,47% Comissões R$ 2.400,00 20,00% Total dos gastos variáveis R$ 4.856,40 40,47% (=) Margem de Contribuição R$ 7.143,60 59,53% (-) Gastos fixos mensais Pessoal e Encargos R$ 1.840,00 15,33% Ocupação R$ 870,00 7,25% Comunicação R$ 260,00 2,17% Serviços de terceiros R$ 640,00 5,33% Marketing e divulgação R$ 495,00 4,13% Despesas gerais R$ 255,00 2,13% Total dos gastos fixos mensais R$ 4.360,00 36,33% (=) Lucro operacional R$ 2.783,60 23,20% É importante que você calcule quanto cada item de gasto representará em relação ao valor do faturamento mensal, para que possa saber quais gastos exercem impacto maior nos resultados da sua empresa. 75 Viabilidade de Negócios - Serviço Esse percentual é calculado da seguinte forma: Valor do gasto x 100 Valor do faturamento mensal Exemplo do cálculo com os Gastos Variáveis: 4.856,40 x 100 0,4047 x 100 40,47% 12.000,00 Quer dizer que os gastos variáveis representam 40,47% do faturamento mensal do salão de Gisele. Verifique também um exemplo do cálculo com os gastos fixos mensais: 4.360,00 x 100 0,3633 x 100 36,33% 12.000,00 Quer dizer que os gastos fixos mensais representam 36,33% do fatura- mento mensal do salão da Gisele. Nos cálculos de Gisele, seu lucro operacional seria de R$ 2.783,60 e representaria 23,20% do faturamento mensal. O que acha de verificar o seu lucro operacional? 76 Viabilidade de Negócios - Serviço ATIVIDADE 08 Para realizar esta atividade, utilize uma folha à parte. A partir da planilha a seguir, calcule o demonstrativo de resultados da sua empresa. Utilize a fórmula a seguir para fazer o cálculo. Fórmula: Valor do gasto x 100 Valor do faturamento mensal Demonstrativo de Resultado para um Mês Regular da Bela Costura (=) Faturamento mensal 100,0% (-) Gastos variáveis Custo dos materiais aplicados na produção Impostos Comissões Total de gastos variáveis (=) Margem de contribuição (-) Gastos fixos mensais Pessoal e encargos Ocupação Comunicação Serviços de terceiros Marketing e divulgação Despesas gerais Total de gastos fixos mensais (=) Lucro operacional Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. 77 Viabilidade de Negócios - Serviço Imagem de Gisele no seu salão de beleza Pronto! O seu demonstrativo de resultados já está definido! Faça como Gisele... Elabore esse relatório todo mês para conhecer os resultados do seu negócio. 78 Viabilidade de Negócios - Serviço 11. RETORNO DO INVESTIMENTO Você chegouà etapa de análise da viabilidade da sua empresa! Agora, você deve analisar o prazo de retorno do seu investimento. Com a aná- lise de viabilidade, você descobrirá em quanto tempo o seu negócio terá o retorno equivalente ao valor do investimento inicial Total. Imagem de um relógio Esse retorno não é uma transferência do dinheiro investido para sua conta pessoal. Imagem de uma transferência de dinheiro da empresa para a conta pessoal de um empresário 79 Viabilidade de Negócios - Serviço Esse retorno é uma afirmação de que sua empresa gerou lucro suficien- te para recuperar tudo o que você investiu nela. Você deve ter em mente o tempo mínimo de retorno do investimento desejado. Para realizar a análise da viabilidade da sua empresa, você precisa definir em quanto tempo terá o seu investimento de volta. Lembre-se de que o retorno do investimento não vem do dia para a noi- te! Em geral, esse retorno acontece pelo menos no médio prazo, no caso de pequenas empresas. Imagem de Gisele no seu salão de beleza Com esta análise do retorno, Gisele não criou expectativas irreais sobre o tem- po de retorno do seu capital. Além disso, ela pôde comparar, com o tempo, o valor do retorno de outros tipos de investimentos, como as aplicações, por exemplo, para saber que investimento é mais vantajoso: o salão ou a aplicação. Verifique! No balcão do salão há um recado pra você. 80 Viabilidade de Negócios - Serviço Imagem do balcão do salão com o recado a seguir Durante a simulação do retorno do seu investimento, caso seja necessá- rio, você poderá tomar decisões, como: • reduzir o tempo de retorno do capital investido; • ampliar ou reduzir o investimento inicial; • mudar as características que havia definido para o seu negócio; • comparar com outras possibilidades de empreendimento ou de investimento; A principal decisão que você irá tomar é se deve mesmo fazer esse investimento, seja na abertura ou na ampliação do seu negócio! Imagem de Gisele segurando um papel no balcão do seu salão de beleza 81 Viabilidade de Negócios - Serviço — Pela minha análise do tempo de retorno, vou ter o meu investimento de volta em 22 meses – pensa Gisele. Você sabe como Gisele fez para chegar a esse número? Verifique! Planilha de análise de retorno do investimento do Instituto de Beleza Fino Trato Análise do retorno de investimento O Investimento Inicial previsto por Gisele é: R$ 44.955,00 O Lucro mensal estimado é: R$ 2.783,60 Tempo Estimado de Retorno do Investimento 22 meses Você se lembra de onde surgiu o valor do investimento inicial total? Verifique a tabela a seguir para relembrar: Definição do Investimento Inicial total do Instituto de Beleza Fino Trato Capital de Giro necessário no início das atividades - Valor neces- sário para cobrir os gastos do dia a dia no início das atividades. R$ 29.655,00 Investimento fixo - Formado pelo conjunto de bens necessários à manutenção das atividades da empresa. R$ 15.300,00 Valor Total do Investimento Inicial - Capital de giro inicial + inves- timento fixo. R$ 44.955,00 O lucro mensal estimado se refere ao lucro que foi encontrado no demonstrativo de resultados. Verifique um resumo deste demonstrativo: 82 Viabilidade de Negócios - Serviço Demonstrativo de Resultados do Instituto de Beleza Fino Trato: Faturamento mensal R$ 12.000,00 Gastos totais (fixos e variáveis) R$ 9.216,40 Lucro mensal estimado R$ 2.783,60 O valor de R$ 2.783,60 de lucro corresponde a uma taxa de 23,20% ao mês sobre o faturamento mensal. Para calcular o tempo de retorno do investimento, Gisele utilizou a fórmula a seguir: Valor do investimento + quantidade de meses que a empresa terá prejuízo Lucro mensal esperado R$ 44.955,00 + 6 = 22 meses R$ 2.783,60 Gisele estimou uma reserva para cobrir os prejuízos que previu ter nos 6 primeiros meses. Logo, o lucro esperado acima refere-se ao resultado que provavelmente será obtido a partir do sétimo mês, por isso, no cál- culo do tempo do retorno do investimento, foi necessário somar o perío- do em que o salão ficaria no vermelho (os seis primeiros meses). O tempo estimado para que o salão da Gisele tenha o retorno do inves- timento é de 22 meses. Quando será o seu retorno? Deve estar curioso para descobrir, não é mesmo?! 83 Viabilidade de Negócios - Serviço ATIVIDADE 09 Para realizar esta atividade, utilize uma folha à parte. A partir da planilha a seguir, faça o cálculo da análise do retorno de investimentos da sua empresa. Use a fórmula abaixo para fazer o cálculo. Fórmula de cálculo do retorno de investimento: Valor do investimento + quantidade de meses que a empresa terá prejuízo Lucro mensal esperado Análise do retorno de investimento da minha empresa O Investimento Inicial previsto: O Lucro mensal estimado é: Tempo Estimado de Retorno do Investimento Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. Agora, responda: Seu negócio é viável? Reflita sobre esta questão e, se necessário, analise os riscos da decisão de fazer o investimento. 84 Viabilidade de Negócios - Serviço Imagem de uma mulher pensando Você terá um prazo para recuperar todo o capital investido. Com ele, você poderá avaliar se o seu negócio será viável e, nessa avaliação, po- derá tomar algumas decisões, como: • Se eu investir esse dinheiro em uma aplicação financeira, eu terei o retorno do valor investido em menos tempo? • Seria melhor eu aguardar um prazo maior de retorno para ter de volta o capital que investi? • Seria melhor fazer mudanças no modelo de negócio para garantir que o retorno aconteça antes? IImagem da logo do Twitter. Acesse: http://twitter.com/#!/sebraesp #EADSebraesp A viabilidade do negócio baseia-se nas metas definidas que, quando alcançadas, proporcionam o sucesso. (via @sebraesp) 85 Viabilidade de Negócios - Serviço 12. ENCERRAMENTO A sua leitura do material finaliza por aqui! Aproveite todo o conhecimento obtido e não deixe de praticá-lo em seus negócios! IImagem da logo do Twitter. Acesse: http://twitter.com/#!/sebraesp #EADSebraesp Analise a viabilidade para tomar decisões estratégicas a fim de minimizar alguns riscos na empresa. (via @sebraesp) Não deixe de acessar os outros cursos que o Sebrae-SP preparou para empresários como você! Você, que já está familiarizado com os produtos e serviços do Sebrae-SP, saiba que esse relacionamento pode ser permanente! Receba informações e dicas bem objetivas para melhorar a sua empresa! Faça parte das redes sociais virtuais das quais o Sebrae-SP participa. Assim, você fica conectado a tudo o que existe de melhor para o seu negócio. 86 Viabilidade de Negócios - Serviço http://twitter.com/#!/sebraesp http://www.facebook.com/sebraesp http://www.youtube.com/user/sebraesaopaulo 87 Viabilidade de Negócios - Serviço 13. GABARITO DAS ATIVIDADES ATIVIDADE 01: Analise bem o investimento que pretende fazer para a sua empresa. Pesquise seus futuros concorrentes para levantar quais investimentos eles realizam e assim você definirá com mais facilidade quais serão necessários para o seu negócio. Pesquise os fornecedores para seus equipamentos, com custos-benefícios favoráveis para esse investimento fixo necessário na abertura e funcionamento da sua empre- sa. Adquira bens para a sua empresa de acordo com o tamanho do seu negócio, considerando sempre o volume de venda. Procure não exage- rar na quantidade de equipamentos que precisará. E lembre-se de que a viabilidade do seu negócio é baseada em suas metas de venda. ATIVIDADE 02: Saiba da importância de levantar todos esses gastos, pois, ao fazê-lo, você conseguirá administrar melhor e tomar decisões para aumentar ou diminuir gastos, levando em consideração o resultado que você espera e as necessidades do dia a dia do seu negócio. Lem- bre-se: os gastos fixos mensais são administráveis! ATIVIDADE 03: O capital de giro inicial é muito importante para você chegar a um resultado que te dê a oportunidade de analisar a viabilidade econômicado seu negócio. Não deixe de destinar um valor para cobrir os gastos do dia a dia no início das atividades, pois nos primeiros meses, provavelmente, o valor das suas vendas será insuficiente para cobrir to- dos os gastos. Pronto! Você já levantou os dados dos investimentos fixos 88 Viabilidade de Negócios - Serviço e do capital de giro inicial. Agora, com os dados desses dois itens, você definirá a seguir o seu Investimento Inicial Total para criação, aumento ou melhoria da sua empresa e para o funcionamento dela nos primeiros meses, até que ela seja capaz de se sustentar e gerar lucro. ATIVIDADE 04: Ao prever esses gastos, você consegue, em uma si- mulação, saber quando sua empresa dará o retorno desse investimento e consegue prever isso antes de a sua empresa iniciar as atividades. Agindo assim, é possível calcular e saber quanto necessita de retorno e, além disso, minimizar os riscos. ATIVIDADE 05: A definição das metas de vendas mensais é importante na sua análise de viabilidade, pois ajuda na tomada de decisão e permite rever os itens a seguir: • dimensionar melhor os gastos mensais; • rever algum item do capital de giro inicial; • ter chance maior de atingir o resultado esperado. comparando se con- seguiu vender mais que a meta; Estas são as decisões que você poderá tomar com as metas de vendas, além de visualizar o quanto sua empresa irá faturar. ATIVIDADE 06: Você deve monitorar sempre a alíquota dos impostos, pois ela pode variar de acordo com o faturamento da sua empresa. No caso do optante pelo Simples, o percentual muda. 89 Viabilidade de Negócios - Serviço ATIVIDADE 07: Ao efetuar a simulação da viabilidade do seu negócio, pode ser que você chegue à conclusão que os valores definidos não são suficientes para garantir a lucratividade da sua empresa. Por isso a importância do ponto de equilíbrio! Ele permitirá que você visualize o mínimo que deve vender para que sua empresa cubra seus gastos. ATIVIDADE 08: Com o relatório, você identifica onde será necessário in- tervir para aumentar o lucro do seu negócio, como, por exemplo, reduzir determinado gasto ou aumentar as vendas. O demonstrativo de resul- tados é um importante instrumento de tomada de decisão que permitirá um acompanhamento constante da viabilidade da sua empresa. Utilize e analise sempre esse relatório em seus negócios! Com ele, você con- segue identificar onde será necessário criar estratégias de tomada de decisão para aumentar o lucro da sua futura empresa. ATIVIDADE 09: Você encontrou o tempo estimado de retorno do seu investimento, encontrou o valor do lucro e já identificou o seu investi- mento total! 90 Viabilidade de Negócios - Serviço 2012 © Serviço de Apoio às Micro e Peque- nas Empresas de São Paulo – SEBRAE-SP Todos os direitos reservados A reprodução não autorizada desta publi- cação, no todo ou em parte, constitui viola- ção dos direitos autorais (Lei nº 9.610). Informações e Contato Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas de São Paulo – SEBRAE-SP Unidade Desenvolvimento e Inovação Rua Vergueiro, 1117 – Paraíso – CEP 01504-001 São Paulo – SP Telefone (11) 3177-4500 Internet www.sebraesp.com.br Conselho Deliberativo Presidente Alencar Burti (ACSP) ACSP – Associação Comercial de São Paulo ANPEI – Associação Nacional de Pesqui- sa, Desenvolvimento e Engenharia das Empresas Inovadoras Banco Nossa Caixa S.A. FAESP – Federação da Agricultura do Estado de São Paulo FIESP – Federação das Indústrias do Estado de São Paulo FECOMERCIO – Federação do Comercio do Estado de São Paulo ParqTec – Fundação Parque Alta Tecnologia de São Carlos IPT – Instituto de Pesquisas Tecnológicas Secretaria de Estado de Desenvolvimento SEBRAE – Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas SINDIBANCOS – Sindicato dos Bancos do Estado de São Paulo CEF – Superintendência Estadual da Cai- xa Econômica Federal BB – Superintendência Estadual do Banco do Brasil Diretor – Superintendente Bruno Caetano Diretoria de Administração e Finanças Pedro Rubez Jehá Diretoria Técnica Ivan Hussni Coordenador de Conteúdo Rita Vucinic Teles Consultoria Especializada Jean Fernando Pinheiro Miranda Reinaldo Miguel Messias Coordenador Pedagógico Rita Vucinic Teles Produção Técnica webAula Produtos e Serviços para Educação INTRODUÇÃO ANALISANDO A VIABILIDADE DO NEGÓCIO INVESTIMENTOS FIXOS GASTOS FIXOS MENSAIS CAPITAL DE GIRO INICIAL INVESTIMENTO INICIAL TOTAL METAS DE VENDAS GASTOS VARIÁVEIS PONTO DE EQUILÍBRIO DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS RETORNO DO INVESTIMENTO ENCERRAMENTO GABARITO DAS ATIVIDADES
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