Exercício de fixação 2 - ISS Estudos de casos

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FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS – UCSAL
CONTABILIDADE DOS TRIBUTOS MUNICIPAIS
 Prof. Me. Manuel PEREZ Martinez
EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO 2 – ISS_ESTUDO DE CASOS
Faça uma análise dos casos a seguir e contabilize os fatos de acordo com a situação na prestadora do serviço ou tomadora do serviço
1. CASO-ISS: Empresa Prestadora de Serviço sem retenção
ABC Clinica Dentária Ltda. emitiu a NFS-e para um paciente, em 05/03/20x9, por serviços prestados em tratamento odontológico, com vencimento para 30 dias, no valor de R$800,00, sendo o ISS destacado de 2%. 
 CLIENTES
 A RECEITA DE SERVIÇOS 800,00
 DESPESAS C/ISS
 A ISS A RECOLHER 16,00
2. CASO-ISS: Empresa Prestadora de Serviço com retenção.
Orango Tango Serviços de Manutenção Ltda. faturou através da NFS-e, de 31/01/20x9, referente contrato mensal de serviço de limpeza, contra o ASPUB, associação sem fins lucrativo, com vencimento para 45 dias, no valor de R$2.600,00, teve ISS retido na fonte pelo percentual de 5%. 
 CLIENTES 2.470,00
 ISS A COMPENSAR 130,00
 A RECEITA DE SERVIÇOS 2.600,00
3. CASO-ISS: Empresa Tomadora de Serviço com retenção
O Instituto de Auditores Fiscais – IAF recebeu a NFS-e n.204826, de 20/01/20x9, para vencimento com 30 dias, da Empreiteira Rodaviva Ltda. no valor de R$62.520,00 por serviços de reformas realizadas em sua sede, em Salvador, com retenção do ISS pelo percentual de 5%. 
 SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS 62.520,00
 A ISS RETIDO A RECOLHER 3.126,00
 A FORNECEDORES 59.394,00
4. CASO-ISS: Empresa Prestadora de Serviço - pagamento.
Orango Tango Ltda. pagou dentro do prazo normal de recolhimento o ISS apurado no “Caso 1”, com utilização de cheque n. 0034 do Banco do Brasil.
 ISS A RECOLHER 
 A BANCOS C/MOVIMENTO 16,00
5. CASO-ISS: Sociedade de profissionais.
Account Serviço de Consultoria S/C. é constituída por quatro profissionais contadores, pagou dentro do prazo normal de recolhimento o ISS referente ao mês de Janeiro de 2021, através de cheque n. 1035 do Banco Real. (Ver tabela II vigente) R$827,25
5% s/4.136,27 = 827,25
 DESPESAS C/ISS
 A BANCO C/MOVIMENTO 827,25
).
mperez_m@hotmail.com/contabtribmunicipais