CIENCIAS CONTABEIS_Contabilidade Intermediaria II_APS

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ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA Implantação 20211 
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA II 
 
OBJETIVOS DE APRENDIZAGEM COMPETÊNCIAS RELACIONADAS 
Resolver problema a partir de uma realidade simulada através de um case, 
aplicando às técnicas e conceitos aprendidos em Fundamentos de Contabilidade I 
e II e Contabilidade Intermediária I. 
I, II, VI, XI, XII 
 
 
ATIVIDADES A SEREM DESENVOLVIDAS 
 
Com base no balanço patrimonial de 31/11/2018 e fatos dos ocorridos em dez/2018 na empresa Vamos Estudar Contabilidade, 
efetuar a contabilização, estruturar a DRE, o balanço patrimonial de 31/12/2018 e as notas explicativas. 
 
Balanço Patrimonial de 31/11/2018 
 
ATIVO (Débito) PASSIVO (Crédito) 
CIRCULANTE CIRCULANTE 
Caixa 500 Fornecedores 49.000 
Bancos 11.500 Impostos a pagar 15.000 
Aplicações financeiras 5.000 Salários a pagar 5.500 
Duplicatas a receber 38.000 Duplicatas a pagar 18.000 
Estoques de Materiais 22.000 
Materiais de consumo 2.000 
NÃO CIRCULANTE 
Investimentos 
Participação em outra empresa 75.000 
Imobilizado NÃO CIRCULANTE 
Veículos 45.000 Financiamento 80.000 
Equipamentos de informática 17.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Móveis e utensílios 13.000 
Imóveis 90.000 Capital Social 200.000 
(-) Depreciação acumulada 16.500 Capital a Integralizar 40.000 
 Prejuízos Acumulados 25.000 
TOTAL 302.500 TOTAL 302.500 
 
Obs. Considerar somente os valores da coluna “valor” os demais lançamentos (juros, baixa do estoque, etc.) serão contabilizados 
em ajustes (do lançamento 31 ao 35) 
Nº Data Eventos Valor 
1 07/12/2018 
 Aquisição de material de escritório (canetas, borrachas, lápis, clips, etc - 
despesa) com pagamento a vista (caixa) 
300 
2 08/12/2018 
Compra de materiais (estoque), do fornecedor Parcial S/A, NF 114, a prazo 
(curto prazo) 
3.000 
3 10/12/2018 
Aplicação Financeira no Banco Atual, com rentabilidade de 1% ao mês (não 
considerar impostos) Curto Prazo 
5.000 
4 11/12/2018 
Compra de materiais, do fornecedor Tudo para Virtude Comercial Ltda. NF 
720, com pagamento de 50% à vista com cheque e 50% a prazo (30 dias). 
2.000 
https://ibmr.br/
 
5 14/12/2018 
Prestação de serviços (C - receita sobre serviços) ao cliente Serve e Serve 
Ltda. Conforme NF 001, com recebimento à prazo (CSP-custo dos serviços 
prestados: 1.200 com ISS retido 2% que serão registrados posteriormente 
em ajustes) 
10.000 
6 15/12/2018 Despesa com telefonia do mês, paga com cheque 400 
7 15/12/2018 Despesa com energia elétrica do mês, paga com cheque 1.100 
8 15/12/2018 Despesa com água e esgoto do mês, paga com cheque 200 
9 15/12/2018 Pagamento em cheque de combustíveis e lubrificantes. 700 
10 17/12/2018 
 Prestação de serviços ao cliente Serve e Serve Ltda. Conforme NF 002, com 
recebimento à prazo CSP 1.800, com ISS retido 2%) 
15.000 
11 20/12/2018 Pagamento de honorários contábeis, com cheque. 900 
12 22/12/2018 
Prestação de serviços ao cliente Feliz e Contente Ltda. Conforme NF 003, 
com recebimento a prazo (CSP 1.000, com ISS retido 2%) 
7.000 
13 24/12/2018 
Contratação de Seguro para o veículo, com pagamento à vista. Apólice com 
vigência de 12 meses 
4.500 
14 28/12/2018 
A empresa fechou um contrato de prestação de serviços e recebeu 
(adiantado pelo cliente) 30% no ato da assinatura do contrato. 
6.000 
14 28/12/2018 70% de 20.000 será recebido a prazo 14.000 
14 28/12/2018 
O valor total dos serviços a prestar é uma obrigação porque a empresa 
ainda irá prestar os serviços ao cliente no longo prazo 
20.000 
15 28/12/2018 Pagto de Despesas ref aos serviços à prestar 300 
16 28/12/2018 Pagto de Despesas ref aos serviços à prestar 700 
17 30/12/2018 
Pagamento de fornecedor originado pela compra de materiais (estoque), 
com desconto de 10% (300), com cheque no valor de 2.700, sendo 300 em 
receitas financeiras 
3.000 
18 31/12/2018 
Pagamento de salário do mês anterior – conta bancos (valor está no passivo 
já provisionado anteriormente) 
5.500 
19 31/12/2018 Apropriar a folha de pagamento do mês 8.000 
20 30/12/2018 Apropriar 13º salário 667 
21 30/12/2018 Apropriar férias + 1/3 sobre o valor da folha de pagamento 889 
22 30/12/2018 Apurar a depreciação dos veículos 750 
23 30/12/2018 Apurar a depreciação dos equipamentos de informática 283 
24 30/12/2018 Apurar a depreciação dos móveis e utensílios 108 
25 30/12/2018 Apurar a depreciação dos imóveis 300 
26 30/12/2018 Apurar o rendimento das aplicações financeiras 50 
https://ibmr.br/
 
27 30/12/2018 Apurar ISS sobre serviços (receita bruta) 2% de 32.000 1.600 
28 30/12/2018 
Apurar ISS retido sobre serviços (2% de 15.000=300+2% de 10.000=200+2% 
de 7.000=140 
640 
29 31/12/2018 
 Apurar o IRPJ de 15% sobre o lucro fiscal=8.244,60 (pode deduzir no máximo 
até 30% do valor do lucro operacional, devido ao prejuízo no exercício 
anterior) obtido pela subtração de 30% do valor do valor do lucro 
operacional. (11.778-3.553,40 = 8.244,60=lucro fiscal) – debitar despesas 
com IR e creditar IR a pagar 
1.237 
30 31/12/2018 
Apurar CSLL de 9% do lucro fiscal (8.244,60) - debita despesas com IR e 
credita IR a pagar 
742 
Foram efetuados os seguintes ajustes: 
31 31/12/2018 
Baixa de materiais de reposição no valor de 1.200 pelos serviços prestados 
no valor 10.000- 
1.200 
32 31/12/2018 
Baixa de materiais de reposição (1.800) pelos serviços prestados no valor de 
15.000- 
1.800 
33 31/12/2018 Baixa de materiais de reposição (1.000) pelos serviços prestados 1.000 
34 31/12/2018 Apurar ISS a pagar 640 
35 31/12/2018 Apropriação mensal de seguro 375 
 
 
AVALIAÇÃO 
A avaliação da APS será baseada nos princípios de autonomia pedagógica, feedback significativo e metacognição, 
culminando na autoavaliação do estudante. A nota da APS será atribuída no valor de 0,0 (zero) até 1,0 (um) ponto e 
vai compor a nota da A2, com base na rubrica de autoavaliação disponível no Ambiente Virtual de Aprendizagem. Só 
poderá realizar a autoavaliação o estudante que finalizar a atividade conforme instruções deste documento, postando-
a até o dia solicitado pelo professor. 
 
https://ibmr.br/