ATIVIDADE FIXAÇÃO II - TRIBUTÁRIO - 9P - UNINOVAFAPI

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1) (XXI EXAME DE ORDEM UNIFICADO – 27/11/16) A Pessoa Jurídica ABC verificou que 
possuía débitos de Imposto sobre a Renda (“IRPJ”) e decidiu aderir ao parcelamento por 
necessitar de certidão de regularidade fiscal para participar de licitação. Após regular 
adesão ao parcelamento e diante da inexistência de quaisquer outros débitos, a 
contribuinte apresentou requerimento para emissão da certidão. 
Com base nessas informações, o Fisco deverá 
Alternativa: Deferir O Pedido, Já Que O Parcelamento É Causa De Suspensão Da 
Exigibilidade Do Crédito Tributário. 
REVISÃO: Parcelamento: é a hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito 
tributário incluída ao CTN em 2001. Constitui instituto que visa à recuperação do 
crédito vencido. Deve ser instituído, exclusivamente, por meio de lei, a fim de tentar 
recuperar os tributos que foram deixados de pagar. 
2) Relativamente à fiscalização tributária, notadamente no que diz respeito aos 
impostos de competência das diversas pessoas jurídicas de direito público interno, o 
Código Tributário Nacional estabelece que às Fazendas Públicas é permitida a prestação 
de assistência mútua 
Alternativa: Apenas Para A Permuta De Informações, Desde Que Restrita Ao Âmbito Dos 
Estados E Do Distrito Federal, Relativamente Aos Impostos De Sua Competência 
Comum, E Ao Âmbito Dos Municípios E Do Distrito Federal, Relativamente Aos 
Impostos De Competência Comum Destes. 
REVISÃO: CTN, art. 199: “A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito 
Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos 
tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral 
ou específico, por lei ou convênio”. 
 
Vale ressaltar que a norma contida no artigo 199 do CTN possui eficácia limitada, já que 
necessita de lei ou convênio para regular a transferência dos dados entre as Fazendas 
Públicas. 
3) (FGV – 11/2018 – EXAME DE ORDEM UNIFICADO XXVII) 
A sociedade empresária ABC, atuante na área de prestação de serviços de limpeza, em 
dificuldades financeiras, não estava conseguindo realizar o pagamento dos tributos 
federais. Diante disso, ela se ofereceu à Administração Pública Federal para realizar o 
pagamento dos tributos mediante prestação direta de serviços de limpeza em prédios 
públicos ou, alternativamente, transferir para o Fisco um imóvel de sua propriedade. 
A respeito desse cenário, assinale a afirmativa correta. 
Alternativa: A proposta de transferência de imóvel do contribuinte para a Fazenda 
Pública Federal para pagamento de tributo é admissível por expressa permissão legal. 
REVISÃO: Para às hipóteses de exclusão são apenas duas. Então, é só guardar: IA 
(isenção e anistia). 
Já para a suspensão da exigibilidade do crédito tributário há um bizu bem conhecido e 
extremamente eficiente: Morderlimpar (Moratória - depósito do montante integral - 
reclamações e recursos administrativos - liminares - parcelamento). 
No caso da questão, qual seja, extinção do crédito tributário, é só decorar o bizu 
"1RT3PC4D". E, para ajudar a decorar, a frase é “1 RATO e 3 PACAS em 4D” (1 RT - 
Remissão e Transação; 3 PC - Pagamento, Pagamento Antecipado e Prescrição / 
Compensação, Conversão em renda e Consignação em pagamento; 4D - Decadência, 
Decisão administrativa definitivas, Decisão judicial passada em julgado e Dação em 
pagamento). 
Assim, de acordo com CTN a extinção do crédito tributário se dará, nos termos do Art. 
156. Extinguem o crédito tributário: 
 
 I - o pagamento; 
 II - a compensação; 
 III - a transação; 
 IV - remissão; 
 V - a prescrição e a decadência; 
 VI - a conversão de depósito em renda; 
 VII - o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do 
disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; 
 VIII - a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164; 
 IX - a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita 
administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória; 
 X - a decisão judicial passada em julgado. 
 XI – a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas 
em lei. 
4) (2018/Vunesp/Câmara de Indaiatuba-SP/Controlador Interno) De acordo com o que 
dispõe a Lei n° 6.830/80, a dívida ativa regularmente inscrita goza de presunção de 
certeza e liquidez. 
Quanto a tal presunção, é correto afirmar que 
Alternativa: É relativa. 
REVISÃO: Lei n° 6.830/80 
Art. 3º - A Dívida Ativa regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez. 
Parágrafo Único - A presunção a que se refere este artigo é relativa e pode ser ilidida por 
prova inequívoca, a cargo do executado ou de terceiro, a quem aproveite. 
 
5) (FGV – 03/2019 – EXAME DE ORDEM UNIFICADO XXVIII) O médico João da Silva 
está há 4 (quatro) anos sem pagar a anuidade cobrada pelo Conselho Regional de 
Medicina (CRM). 
Diante desse cenário, o CRM poderá 
Alternativa: Inscrever O Débito Em Dívida Ativa De Natureza Tributária, Depois 
Promovendo A Competente Ação De Execução Fiscal, Regida Pela Lei Nº 6.830/80, Para 
Cobrança. 
REVISÃO: Conselho profissionais são consideradas autarquias, portanto, suas 
anuidades são tributos da espécie contribuição profissional ou corporativa (art. 149, CF). 
No caso de inadimplemento, o valor devido (desde que referente ao valor de 4 anuidades 
ou mais - Lei nº 12.514/11, art. 8º) será cobrado seguindo o rito da Lei de Execução Fiscal 
(Lei 6.830/80), após a inscrição do débito em dívida ativa de natureza tributária. 
Observação: A exceção se aplica apenas à OAB, que é considerada instituição sui generis 
e suas anuidades, portanto, não são consideradas tributos, sendo título executivo 
extrajudicial seguindo o rito do CPC 
Art. 149 da CF, art. 2º, § 3º, da Lei 6.830/80 e art. 8º da Lei 12.514/11. 
6) João da Silva, servidor da Administração Tributária do Município Y, recebeu propina 
de José Pereira, adquirente de um imóvel, para, em conluio com este, emitir uma 
certidão que atestava falsamente a quitação de débito do Imposto de Transmissão de 
Bens Imóveis (ITBI) incidente sobre a transferência de propriedade. A certidão seria 
apresentada ao tabelião para lavrar-se a escritura pública de compra e venda imobiliária 
e para posterior registro. 
Considerando-se que, nesse Município, o contribuinte de ITBI é o adquirente de imóvel, 
assinale a afirmativa correta. 
Alternativa: O servidor João da Silva poderá ser responsabilizado pessoalmente pelo 
crédito tributário e juros de mora acrescidos. 
 
REVISÃO: Nos moldes do art. 208, caput e parágrafo único do CTN, a certidão negativa 
expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública, será 
responsabilizado pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e 
juros de mora acrescidos. 
Art. 208. A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a 
FP, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e 
juros de mora acrescidos. 
7) 018/FGV/Câmara de Salvador-BA/Advogado Legislativo) Um contribuinte questiona 
judicialmente, através de uma ação ordinária, três créditos tributários. Caso esse 
contribuinte venha a requerer certidão sobre sua situação fiscal, ela será: 
 Alternativa: Positiva Com Efeitos De Negativa, Caso Tenha Sido Concedida A 
Antecipação Dos Efeitos Da Tutela. 
REVISÃO: Como há créditos ativos não seria possível a expedição de certidão negativa 
de débito. Todavia, restando suspensa a exigibilidade de tais créditos, é possível a 
expedição de certidão positiva com efeitos negativos. Contudo, é importante observar 
que a suspensão se opera de acordo com o rol taxativo disposto no art. 151 do CTN, 
vejamos: 
Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: 
 I - moratória; 
 II - o depósito do seu montante integral; 
 III - as reclamaçõese os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo 
tributário administrativo; 
 IV - a concessão de medida liminar em mandado de segurança. 
 V – a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de 
ação judicial; (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001) 
 
 VI – o parcelamento. (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001) 
Parágrafo único. O disposto neste artigo não dispensa o cumprimento das obrigações 
assessórios dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso, ou dela 
consequentes. 
8) (FGV – 08/2018 – EXAME DE ORDEM UNIFICADO XXVI) Em execução fiscal 
ajuizada pela União, a contribuinte ABC ofereceu seguro-garantia para garantir a 
execução, correspondente ao valor da dívida, acrescido de juros, multa de mora e 
encargos indicados na Certidão de Dívida Ativa. Por meio de publicação no órgão oficial, 
a União foi instada a se manifestar quanto à garantia oferecida pela executada, deixando 
de se manifestar no prazo que lhe foi assinalado. 
Diante disso, assinale a afirmativa correta. 
Alternativa: É possível o oferecimento de seguro-garantia para garantir a execução 
fiscal, porém, na execução fiscal, qualquer intimação ao representante judicial da 
Fazenda Pública será feita pessoalmente. 
REVISÃO: Quanto ao seguro-garantia: 
Os artigos 15, I e 9º, §3º, da lei de Execução Fiscal (6.830/80): 
"Art. 15 - Em qualquer fase do processo, será deferida pelo Juiz: 
I - ao executado, a substituição da penhora por depósito em dinheiro, fiança bancária 
ou seguro garantia; e" 
"Art. 9º - Em garantia da execução, pelo valor da dívida, juros e multa de mora e encargos 
indicados na Certidão de Dívida Ativa, o executado poderá: 
I - efetuar depósito em dinheiro, à ordem do Juízo em estabelecimento oficial de crédito, 
que assegure atualização monetária; 
II - oferecer fiança bancária ou seguro garantia; 
 
(...) 
§ 3 A garantia da execução, por meio de depósito em dinheiro, fiança bancária ou seguro 
garantia, produz os mesmos efeitos da penhora". 
Quanto a intimação: 
O art. 25 da LEF cuida das intimações dos representantes da Fazenda Pública: 
Art. 25 - Na execução fiscal, qualquer intimação ao representante judicial da Fazenda 
Pública será feita pessoalmente. 
Parágrafo Único - A intimação de que trata este artigo poderá ser feita mediante vista 
dos autos, com imediata remessa ao representante judicial da Fazenda Pública, pelo 
cartório ou secretaria. 
9) (FGV – 08/2018 – EXAME DE ORDEM UNIFICADO XXVI) João, empresário, 
inconformado com a notificação de que a Administração Pública Fazendária teria 
acesso às informações de sua movimentação bancária para instruir processo 
administrativo fiscal, decidiu procurar o Escritório Alfa de advocacia para uma consulta 
a respeito do caso. João busca saber se a medida configura quebra de sigilo fiscal e se o 
procedimento da Administração Pública está correto. 
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica a orientação a ser dada 
pelo Escritório Alfa, considerando a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal (STF) 
acerca do acesso a dados bancários sigilosos pela Administração Pública Fazendária. 
Alternativa: Não se trata de quebra de sigilo, mas de transferência de sigilo para 
finalidades de natureza eminentemente fiscal, pois a legislação aplicável garante a 
preservação da confidencialidade dos dados, vedado seu repasse a terceiros estranhos 
ao próprio Estado, sob pena de responsabilização dos agentes que eventualmente 
pratiquem essa infração. 
 
REVISÃO: CTN Art. 198. Sem prejuízo do disposto na legislação criminal, é vedada a 
divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida 
em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou de 
terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades. 
§ 1o Excetuam-se do disposto neste artigo, além dos casos previstos no art. 199, os 
seguintes: 
I – requisição de autoridade judiciária no interesse da justiça; (Incluído pela Lcp 
nº 104, de 2001) 
II – solicitações de autoridade administrativa no interesse da Administração Pública, 
desde que seja comprovada a instauração regular de processo administrativo, no órgão 
ou na entidade respectiva, com o objetivo de investigar o sujeito passivo a que se refere 
a informação, por prática de infração administrativa. 
§ 2° O intercâmbio de informação sigilosa, no âmbito da Administração Pública, será 
realizado mediante processo regularmente instaurado, e a entrega será feita 
pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo, que formalize a transferência e 
assegure a preservação do sigilo. 
 § 3° Não é vedada a divulgação de informações relativas a: 
I – representações fiscais para fins penais; 
II – inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública; 
III – parcelamento ou moratória. 
10) (2018/Consulplan/Câmara de Belo Horizonte-MG/Consultor Legislativo) A respeito 
de Tributação (Sistema Tributário Nacional, Administração Tributária e Tributos 
municipais), assinale a alternativa INCORRETA, tendo por base o disposto na Lei nº 
5.172/1966, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de 
direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
 
Alternativa: Para efeitos de instituição e cobrança do Imposto sobre a Propriedade 
Predial e Territorial Urbana, a lei municipal deve considerar como base do cálculo do 
imposto o valor venal do imóvel, sendo que na determinação de referida base de cálculo, 
deve ser levado em consideração o valor dos bens móveis mantidos, em caráter 
permanente ou temporário, no imóvel. 
11) A prerrogativa das autoridades fazendárias para requisitar informações sobre bens, 
negócios ou atividades de terceiros prevalece inclusive quanto a fatos sobre os quais o 
informante esteja legalmente obrigado a observar segredo em razão de cargo, ofício, 
função, ministério, atividade ou profissão. 
Alternativa: Falso 
12) Em razão do interesse público, é permitida a divulgação, por parte da Fazenda 
Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação 
econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros. 
Alternativa: Falso 
REVISÃO: Art. 198. Sem prejuízo do disposto na legislação criminal, é vedada a 
divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida 
em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou de 
terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades. 
13) (QP/DT/ADM) JULGUE: A quebra de sigilo distingue-se da transferência de sigilo 
porque, no primeiro caso, uma informação antes sigilosa torna-se pública; enquanto 
que, na quebra de sigilo, a informação sigilosa é apenas transferida de uma autoridade 
para outra, mantendo esta última o dever de guardar sigilo. 
Alternativa: Verdadeiro 
REVISÃO: Quebra de sigilo é a divulgação de informações fiscais sigilosas. 
Pode ser lícita (nos casos e formas lei) ou ilícita (neste caso configura crime). 
 
CTN: Art. 198, 
§ 1º Excetuam-se do disposto neste artigo, além dos casos previstos no art. 199, os 
seguintes (LC 104/2001).I – requisição de autoridade judiciária (ou CPI) no interesse da 
justiça; (LC 104/2001). 
II – solicitações de autoridade administrativa no interesse da Administração Pública, 
desde que sejacomprovada a instauração regular de processo administrativo, no órgão 
ou na entidade respectiva, com oobjetivo de investigar o sujeito passivo a que se refere 
a informação, por prática de infração administrativa. (LC104/2001). 
14) (QP/DT/ADM) JULGUE: O sigilo comercial prevalece contra os particulares, mas não 
contra as autoridades fazendárias. 
Alternativa: Verdadeiro 
15) (QP/DT/ADM) JULGUE: Segundo a jurisprudência do STF, o MinistérioPúblico não 
pode requerer diretamente informações junto as instituições financeiras, mesmo 
quando se tratar de envolvimento de dinheiro ou verbas públicas. 
Alternativa: Falso 
16) As disposições do Código Civil brasileiro que restringem o exame da escrituração das 
empresas aplicam-se indistintamente aos particulares e às autoridades fazendárias. 
Alternativa: Falso 
17) O contribuinte que possui débito inscrito na dívida ativa e em fase de cobrança 
judicial (execução fiscal) não tem direito a certidão de regularidade fiscal, 
independentemente da existência ou não de penhora já formalizada nos autos 
executivos. 
Alternativa: Falso 
REVISÃO: Certidão Positiva com Efeitos de Negativa (art. 206, CTN) 
 
- Débito constituído, porém não vencido; 
- Débito com exigibilidade suspensa; - Débito em execução com garantia-penhora 
formalizada. 
18) As autoridades administrativas fazendárias não possuem prerrogativa para 
requisitar informações junto a outras instituições com relação aos bens, negócios ou 
atividades de terceiros. Caso precisem desses dados, devem provocar a intermediação 
do Poder Judiciário. 
Alternativa: Falso 
19) (ENADE 2009) Um contador orientou vários clientes a elaborarem declarações de 
imposto de renda de pessoa física com informações falsas, capazes de ensejar a 
supressão parcial de tributos. Essas declarações efetivamente não coincidiam com a 
realidade e o intuito era, evidentemente, fraudar o fisco, o que ocorreu. Todavia, a 
fiscalização da Receita Federal descobriu o esquema e identificou os contribuintes, os 
quais foram intimados a apresentar explicações. Todos reconheceram a fraude, 
declararam que tinham sido orientados pelo mesmo contador e realizaram o pagamento 
do tributo. 
Considerando o cenário acima, é CORRETO afirmar que 
Alternativa: Nem Os Contribuintes Nem O Contador Serão Submetidos A Processo 
Criminal, Já Que A Punibilidade Do Crime De Sonegação Fiscal (O Qual Fora Praticado 
Por Cada Contribuinte Em Concurso Com O Contador) Foi Extinta Pelo Pagamento Do 
Tributo. 
20) (SIMULADO ENADE UNINOVAFAPI 2021) Setores como educação, saúde, 
previdência e assistência social assumem especial relevo dentre os serviços públicos e 
políticas públicas garantidas pela Estado brasileiro, exigindo elevada soma de receitas 
orçamentários. Para fazer frente a estas despesas, a Constituição Federal outorgou à 
 
União e demais entes federados competência tributária especial para instituir e cobrar 
as contribuições sociais. 
Com relação a estes tributos, assinale a alternativa CORRETA: 
Alternativa: No caso de instituição de contribuições residuais, deve a União transferir 
aos Estados 20% do valor arrecadado.