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Questão 1/10 - Controladoria e Auditoria A elaboração do programa de auditoria compreende a seleção de procedimentos que se aplicam a certas situações que se apresentam e à fixação da época em que eles serão executados, bem como da amplitude de sua aplicação. Os programas de auditoria para as contas do passivo devem atender aos seguintes objetivos: I - Avaliar se os controles internos estão organizados para a correta contabilização de todas as obrigações passivas da empresa. II - Assegurar-se de que todas as obrigações estão contabilizadas. III - Assegurar-se de que todas as obrigações são realmente devidas. IV - Determinar se estão corretamente classificadas nas demonstrações contábeis. Estão corretas, apenas: Nota: 10.0 A I – III – IV B II – III C I – II – III – IV Você acertou! Os programas de auditoria para as contas do passivo devem atender aos seguintes objetivos: Avaliar se os controles internos estão organizados para a correta contabilização de todas as obrigações passivas da empresa; Assegurar-se de que todas as obrigações estão contabilizadas; Assegurar-se de que todas as obrigações são realmente devidas; Determinar se estão corretamente classificadas nas demonstrações contábeis. Pág. 130 LUZ, Érico Eleutério da Controladoria Corporativa, Curitiba, Intersaberes; 2014, p. 130 D I – II – III E I - III Questão 2/10 - Controladoria e Auditoria A elaboração do programa de auditoria compreende a seleção de procedimentos que se aplicam a certas situações que se apresentam e à fixação da época em que eles serão executados, bem como da amplitude de sua aplicação. A auditoria nas contas de resultado tem como objetivos: I - Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados. II - Determinar se todas as receitas, custos e despesas não atribuídos ao período ou que beneficiam exercícios futuros estão corretamente diferidos. III - Determinar se a produção está contabilizada de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. IV - Determinar se a manutenção está corretamente classificada nas demonstrações contábeis. Estão corretas, apenas: Nota: 10.0 A I – II Você acertou! Estão corretas A auditoria nas contas de resultado tem como objetivos: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; Determinar se todas as receitas, custos e despesas não atribuídos ao período ou que beneficiam exercícios futuros estão corretamente diferidos; Estão erradas Determinar se todas as receitas, custos e despesas estão contabilizados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade; Determinar se todas as receitas, custos e despesas estão corretamente classificados nas demonstrações contábeis. LUZ, Érico Eleutério da Controladoria Corporativa, Curitiba, Intersaberes; 2014, p. 131 B II – III – IV C III – IV D I – II - III E I - II - III - IV Questão 3/10 - Controladoria e Auditoria Um bom sistema de controle interno é essencial para que a organização possa se assegurar da integridade e da confiabilidade das atividades desempenhadas. É um mecanismo que visa estabelecer como e quando os procedimentos deverão ser executados e, também, deve possibilitar a descoberta de possíveis desvios ocorridos, a tempo de serem corrigidos. O exame dos controles internos é uma das fases mais importantes no trabalho do auditor. São exemplos de controles internos administrativos: I - Análises estatísticas de lucratividade por linha de produto. II - Controle de qualidade. III - Treinamento de pessoal. IV - Estudo de tempos e movimentos. V - Controles físicos sobre ativos Estão corretas as proposições: Nota: 10.0 A Apenas as proposições I e II estão corretas. B Apenas as proposições II, III, IV e V estão corretas. C Apenas as proposições I, II, III e IV estão corretas. Você acertou! São exemplos de controles internos administrativos: Análises estatísticas de lucratividade por linha de produto; Controle de qualidade; Treinamento de pessoal; Estudo de tempos e movimentos; Análise das variações entre os valores orçados e reais; Controle dos compromissos assumidos mas ainda não realizados economicamente. LUZ, Érico Eleutério da Controladoria Corporativa, Curitiba, Intersaberes; 2014, p. 123 D Apenas a proposição III está correta. E Apenas a proposição IV está correta. Questão 4/10 - Controladoria e Auditoria A Demonstração de Resultado do Exercício ou (DRE) é um resumo do movimento de certas entradas e saídas no balanço, entre duas datas. Sobre a apuração de resultados podemos afirmar que: Nota: 10.0 A Apura todos os investimentos da empresa. B A demonstração de resultado atualiza o saldo das dívidas da empresa através das despesas financeiras. C O saldo final da demonstração de resultado indica o caixa disponível da empresa para novos investimentos. D A Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) também é um documento obrigatório da empresa e sua apuração se faz pela competência (mês a mês) dos seus documentos fiscais como por exemplos notas fiscais de vendas, notas de compras e outras despesas comprovadas. Você acertou! A apuração de resultado é discriminado pelo regime de competência. Os passivos financeiros são apresentados no Balanço Patrimonial. As despesas financeiras apresentadas na DRE se referem a juros e encargos pagos e finalmente os investimentos são apresentados no Balanço Patrimonial. Questão 5/10 - Controladoria e Auditoria A função estratégica da auditoria muitas vezes não está explícita, e muitos consideram que a auditoria deveria fazer apenas a análise das informações que estão nas demonstrações contábeis, aumentando o grau de confiança dessas demonstrações por parte dos usuários. Diante disso, marque a afirmação em que NÃO demonstra a real função da auditoria estratégica: Nota: 10.0 A A auditoria estratégica deve se preocupar somente com suas análises técnico-científicas, realizando testes suficientes para obter evidências que sejam capazes de embasar o parecer do auditor, deixando o interesse pelos resultados financeiros da empresa auditada em segundo plano. Você acertou! A auditoria estratégica busca exatamente o contrário, ou seja, preocupa-se com os resultados financeiros da empresa, e executa todo o trabalho com o objetivo de aperfeiçoar a eficiência das operações, melhorando o resultado financeiro da empresa quando possível. B A auditoria estratégica precisa compreender e ser capaz de examinar os métodos que a empresa auditada projetou para cumprir os seus objetivos, conhecendo os riscos internos e externos que são capazes de afetar esses métodos, podendo assim realizar com mais qualidade o serviço de auditoria. C A auditoria estratégica deve realizar exame minucioso do efetivo potencial dos seus recursos e de seu valor estratégico para a empresa auditada, adaptando os seus processos a estratégia que foi determinada pela empresa auditada para cumprir com os objetivos propostos por ela. D A auditoria estratégica deve assegurar a qualidade e a eficiência na aplicação do controle interno, recomendando, sempre que possível, ações que resultem em valor agregado para os negócios e a parte de operação executada pela empresa auditada. Questão 6/10 - Controladoria e Auditoria Um bom sistema de controle interno é essencial para que a organização possa se assegurar da integridade e da confiabilidade das atividades desempenhadas. É um mecanismo que visa estabelecer como e quando os procedimentos deverão ser executados e, também, deve possibilitar a descoberta de possíveis desvios ocorridos, a tempo de serem corrigidos. O exame dos controles internos é uma das fases mais importantes no trabalho do auditor. São exemplos de controles internos contábeis: I. Sistemas de conferência, aprovação e autorização. II. Segregações de funções. III. Controles físicos sobre passivos. Nota: 0.0 A Apenas as proposições I e II estão corretas.São exemplos de controles internos contábeis: Sistemas de conferência, aprovação e autorização; Segregações de funções; Controles físicos sobre ativos. LUZ, Érico Eleutério da Controladoria Corporativa, Curitiba, Intersaberes; 2014, p. 123 B Apenas as proposições II e III estão corretas. C Apenas as proposições I e III estão corretas. D Apenas a proposição III está correta. E Apenas a proposição I está correta. Questão 7/10 - Controladoria e Auditoria Auditoria é um exame sistêmico das atividades desenvolvidas em determinado órgão público e está dividida em fases. As fases da auditoria são: planejamento, execução e relatório. Qual das afirmações NÃO apresenta conceito correto referente às fases de auditoria: Nota: 10.0 A Na fase do planejamento são estabelecidos os termos de auditoria, é obtido o entendimento geral do serviço a ser prestado, são avaliados os riscos, identificadas as possíveis fraudes e elaborado o plano de auditoria. B Na fase de execução são realizados os procedimentos, são obtidas e avaliadas as evidências e realizada as conclusões C Na fase do relatório as conclusões são alcançadas e ocorre o monitoramento das questões relatadas como relevantes. D Os testes em auditoria são realizados somente na fase do relatório, pois é nesse momento que o auditor terá de se posicionar, ou seja, emitir a sua opinião. Você acertou! Testes em auditoria acontecem na fase de execução, quando se pretende obter e testar as evidências, mas como ele será realizado é definido na fase de planejamento. A fase do relatório é a fase em que o auditor vai emitir a sua opinião, ou seja, todos os testes já foram realizados. Questão 8/10 - Controladoria e Auditoria O objetivo principal da auditoria externa é expressar a opinião do auditor por meio de um documento escrito denominado parecer. No parecer o auditor vai opinar se as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes, independente se formada por fraude ou por erro. Diante disso, analise as afirmações e assinale a opção em que o auditor tenha utilizado corretamente o conceito relacionado com o tipo de parecer: Nota: 10.0 A O auditor completou o processo e já tem evidências suficientes que existem distorções relevantes, que individualmente ou em conjunto, não são generalizadas. Diante disso ele produziu um parecer do tipo “opinião adversa”. B No final da auditoria realizada em uma empresa sociedade anônima o auditor emite um parecer do tipo “com ressalva”, pois as evidências deixaram claro que existem distorções relevantes e que elas são generalizadas. C O auditor trabalhou bastante na auditoria de uma empresa do ramo de petróleo, e no final de seu trabalho ele não conseguiu obter evidência adequada e razoável de que as distorções relevantes que não foram descobertas podem ser relevantes e generalizadas. Diante de tal situação o auditor optou em fazer o parecer do tipo “opinião não modificada”. D O auditor verificou que as informações colhidas por ele até o momento são relevantes, mas a extensão dos testes não foi suficiente para que ele consiga formar a sua opinião sobre as demonstrações contábeis e diante disso, emitiu abstenção de opinião. Você acertou! O auditor pode optar pela abstenção de opinião quando ele não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, concluindo que os possíveis efeitos de distorções não detectadas poderiam ser relevantes e generalizadas dentro das demonstrações contábeis. Na alternativa "A" O tipo correto é a “opinião com ressalva”, pois o auditor encontrou distorção relevante, mas entendeu que elas não são generalizadas. Na alternativa "B" O tipo correto é a “opinião adversa” pois o auditor encontrou distorção relevante e entendeu que elas são generalizadas. Na alternativa "C" o tipo de parecer é o de abstenção de opinião, pois ele não conseguiu evidências suficientes, e tem certeza que os efeitos das distorções não detectadas poderiam ser relevantes e generalizadas. Questão 9/10 - Controladoria e Auditoria A respeito da elaboração de relatórios sobre o parecer técnico que envolve os indicadores financeiros, é corretor afirma que: Nota: 0.0 A A estrutura do relatório deve seguir normas e procedimentos obrigatórios. B O relatório deve somente relacionar os indicadores levantados, não sendo possível a emissão de parecer técnico das condições verificadas. C Como item acessório das demonstrações contábeis, não deve ser utilizado como referência para análise financeira. D É através da metodologia que são descritos os processos de coleta de dados e suas fontes de pesquisa. Nesta etapa, o relatório deve descrever os documentos, eventuais entrevistas e outros artefatos que demonstram as informações necessárias. Também é nesta etapa que se menciona os critérios de avaliação. A estrutura, o teor e a metodologia não são procedimentos obrigatórios. Se o relatório apresenta consistência na sua elaboração, com procedimentos metodológicos e rigor na analise financeira, pode ser utilizado como referencia para a análise financeira. O objetivo do relatório é justamente apresentar um parecer técnico a respeito dos indicadores levantados. Questão 10/10 - Controladoria e Auditoria A auditoria externa ou independente é aquela em que os auditores não mantêm vínculo com a empresa auditada, ou seja, são independentes; mantêm apenas uma relação contratual de prestação de serviços. O parecer representa o produto final do trabalho do auditor e podem ser apresentadas as seguintes espécies: I - Parecer com ressalva II - Parecer adverso III - Parecer sem ressalva IV - Parecer com abstenção de opinião V - Parecer geral Nota: 10.0 A Apenas as proposições I e II estão corretas. B Apenas as proposições I, II, III e IV estão corretas. Você acertou! O parecer representa o produto final do trabalho do auditor e poder ser apresentadas as seguintes espécies: Parecer com ressalva; Parecer adverso; Parecer sem ressalva e Parecer com abstenção de opinião. LUZ, Érico Eleutério da Controladoria Corporativa, Curitiba, Intersaberes; 2014, p. 126 E 127 C Apenas as proposições III, IV e V estão corretas. D Apenas a proposição IV e V está correta. E Apenas a proposição V está correta.
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