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DIREITO CONSTITUCIONAL III
Competência Tributária da União
GRUPO:
 
Raissa
Fadja
Mineya
Maria Poliana
Mayrla
Maria da Conceição
Paulo
Walmir
Daniel
Weber
 
 
“ Nada é mais certo neste mundo do que a morte e os impostos. ” – Benjamin Franklin
• A competência tributária é a atribuição dada pela Constituição Federal aos
entes políticos de instituir os tributos.
 
TRIBUTOS DA UNIÃO
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros;
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores
mobiliários;
VI - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
 
• Os impostos são tarifas que o brasileiro paga –
direta ou indiretamente - aos governos
municipal, estadual e federal.
ART 153 : I - IMPORTAÇÃO DE PRODUTOS ESTRANGEIROS
 
• FATO GERADOR: Entrada de produtos estrangeiros no território nacional.
• O referido imposto, além da arrecadação,
possui finalidades Extrafiscais .
• É Uma exceção ao principio da Legalidade e da
Anterioridade
• Alterações no valor da alíquota podem ser feitas por
Decreto do Presidente da República
• O Imposto de Importação incide sobre produtos que tenham o
BRASIL como destinatário Final.
ART. 153: II - IMPOSTO DE EXPORTAÇÃO
 
• FATO GERADOR: Saída de produto nacional ou nacionalizado do território
brasileiro.
• É um imposto EXTRAFISCAL.
• Produto Nacional: É aquele que foi produzido no
Brasil, e foi vendido para o exterior.
 
• Produto Nacionalizado: São produtos que foram
adquiridos do estrangeiro para o BRASIL.
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 SUJEITO ATIVO: União
 SUJEITO PASSIVO: Contribuinte ou quem a lei a ele equipara.
ART. 153 : III - IMPOSTO DE RENDA (IR)
• O imposto sobre a renda ou imposto sobre o rendimento é um imposto
em que cada contribuinte, seja ele pessoa física ou pessoa jurídica, é
obrigado a deduzir uma certa porcentagem de sua renda média anual
para o governo federal.
• Segue os Princípios da:Generalidade , Universalidade , Progressividade
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Base de Cálculo: O Rendimento Bruto é base para
o cálculo do imposto de renda.
 
Alíquota: Analisa-se a tabela.
 Faixa de Isenção,
 Faixa de paga 7,5%,
 Faixa que paga 15 %,
 Faixa que paga 22,5 %
 Faixa que paga 27,5 %.
 
ART. 153: IV - IMPOSTO SOBRE PRODUTOS
INDUSTRIALIZADOS (IPI)
 
• PRODUTO INDUSTRIALIZADO: São todos os produtos que passaram por um
procedimento que modificou sua natureza,finalidade ou se aperfeiçoou para o
consumo.
 • O Imposto sobre Produtos Industrializados deve seguir os seguintes
princípios:
PRINCIPIO DA SELETIVIDADE PRINCIPIO DA NÃO CUMULATIVIDADE
PRINCIPIO DA IMUNIDADE ESPECÍFICA:
• A alíquota utilizada varia conforme o produto.
Em regra os valores vão de 0 á 30 %.
Determinado produto tanto pode ser isento,
quanto ter alíquota de mais de 300% (caso
de cigarros).
ART. 153: V - IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES DE CRÉDITO,
CÂMBIO E SEGURO (IOF)
 
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 Este Tributo é representado por 5 situações:
Operações de Crédito
Operações de Câmbio
Operações de Seguro
Operações Relativas a Títulos e valores mobiliários
Operações com ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial
 
• São contribuintes do IOF as pessoas físicas e as pessoas jurídicas que
efetuarem operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou
valores mobiliários.
ART. 153: VI – IMPOSTO TERRITORIAL RURAL (ITR)
 
• FATO GERADOR: A propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por
natureza, localizado FORA da zona urbana do município.
• O ITR não incide sobre pequenas glebas rurais, quando as explore, só ou
com sua família, o proprietário que não possua outro imóvel.
 
• Os contribuintes do imposto podem ser o proprietário do imóvel
(tanto pessoa física quanto pessoa jurídica), o titular do seu domínio útil
ou o seu possuidor a qualquer título.
 • A alíquota utilizada varia com a área da propriedade e seu grau de
utilização.
 
ART. 153: VII - IMPOSTO SOBRE GRANDES FORTUNAS (IGF)
• Trata-se de um imposto federal, ou seja, de competência exclusiva
da União para sua instituição e aplicação.
• Por ainda não ter sido regulamentado, não pode ser aplicado.
• Uma pessoa com patrimônio considerado grande fortuna pagaria sobre a
totalidade de seus bens uma alíquota de imposto.
• Em determinados projetos de
lei apresentados no Senado Federal,
as alíquotas previstas são progressivas, ou
seja, quanto maior o patrimônio, maior a
porcentagem incidente sobre a base de
cálculo.
 
ART. 154, CF
Art. 154. A União poderá instituir:
 
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior,
desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de
cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição ; 
 
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários,
compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão
 suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.