AV1 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
As alíquotas de ISS são definidas pelo Município considerando a alíquota mínima de 2% e a alíquota máxima de 5%, conforme a Lei Complementar nº 116, de 2003. Com base as informações a seguir, cálculo o ISS da uma prestadora de serviços de contabilidade no Rio de Janeiro, considerando a alíquota de 5%:
Receita mensal – $ 50.000
(-) Desconto incondicional – $ 5.000
(-) Desconto condicional – $ 2.000
(-) Cancelamentos – $ 3.000
Escolha uma opção:
a. $ 500
b. $ 225
c. $ 200 
d. $ 210
e. $ 250
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Sua resposta está incorreta.
50.000-5.000-2.000-3.000= 40.000*5%=200
A resposta correta é: $ 210
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
Senhor José está pensando em fazer uma promoção para aumentar a clientela no seu pet shop. Para isso, pensou em fazer uma promoção dizendo que os clientes que pagassem à vista e em dinheiro teriam 10% de desconto. Com isso em mente, ligou para o contador que informou que este desconto não poderia ser deduzido da base de cálculo do ISS. Qual é a classificação deste desconto?
Escolha uma opção:
a. Desconto cumulativo
b. Desconto financeiro
c. Desconto condicional
d. Desconto incondicional 
e. Desconto retroativo
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Sua resposta está incorreta.
os descontos condicionais são aqueles que dependem de evento posterior à emissão da nota fiscal, usualmente, do pagamento da compra dentro de certo prazo, e configuram despesa financeira para o vendedor e receita financeira para o comprador.
A resposta correta é: Desconto condicional
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
Uma empresa de serviços é tributada pelo Lucro Presumido. A tributação acontece pelo regime de caixa, neste caso, a empresa só oferece a tributação as receitas recebidas no período. Isso significa que a tributação do PIS e COFINS deverá ser realizada:
Escolha uma opção:
a. Regime de Caixa
b. Lucro Arbitrado
c. Regime de Competência 
d. Regime misto
e. Regime Monofásico
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A tributação do PIS e COFINS quanto ao caixa ou competência é determinada pelo imposto de renda.
A resposta correta é: Regime de Caixa
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
Uma empresa é tributada no PIS pelo regime não cumulativo através do regime de competência, com alíquota de 1,65%. Com base nestas informações, calcule o PIS devido a ser registrado na Demonstração de Resultado do Exercício:
Receita de vendas - Mercado Interno - $ 25.000
Receita de Serviços – Mercado Interno - $ 20.000
Base de crédito de insumo - $ 15.000
Escolha uma opção:
a. $ 450
b. $ 675
c. $ 412,50
d. $ 330
e. $ 495 
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Sua resposta está incorreta.
($ 25.000+$20.000)*1,65%=675
A resposta correta é: $ 675
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
Uma loja de celulares comprou 10 unidade ao preço de $ 500,00 cada com uma alíquota de ICMS de 18%. No mês seguinte efetuou a venda de 50% por $ 750,00 cada com uma alíquota de 18%. Qual é o valor do ICMS devido pela empresa e registrado na Demonstração de Resultado do Exercício:
Escolha uma opção:
a. $ 675 
b. $ 500
c. $ 900
d. Zero
e. $ 225
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Sua resposta está correta.
$ 750*5= $ 3.750*18% = $ 675
A resposta correta é: $ 675
Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
A legislação tributária brasileira é um conjunto de leis que visam orientar o contribuinte em relação ao recolhimento de tributos. Para elaborar estas leis o legislador precisa observados os Princípios do Direito Tributário. Marque a opção CORRETA em relação ao Princípio da Anterioridade:
Escolha uma opção:
a. Um tributo não pode ser cobrado de forma retroativa.
b. Quanto maior a base de cálculo do contribuinte, maior será o recolhimento do tributo.
c. Um tributo não pode ser cobrado no mesmo exercício em que a lei o instituiu. 
d. Um tributo precisa ser instituído em lei para ser cobrado.
e. Contribuintes iguais não podem ser tratados de forma diferente.
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Sua resposta está correta.
A anterioridade anual consiste na “espera” do exercício financeiro seguinte ao de sua publicação, pela lei que institua ou majore um tributo, para incidir.
A resposta correta é: Um tributo não pode ser cobrado no mesmo exercício em que a lei o instituiu.
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
O tributo pode ser divido em obrigação tributária principal e obrigação tributária acessória. Na obrigação principal, o contribuinte tem a obrigação de recolher o tributo. Na obrigação acessória, o contribuinte tem como obrigação emitir nota fiscal, atender a fiscalização, guardar a documentação por 5 anos, entre outros. Assinale quem é o sujeito ativo da obrigação tributária:
Escolha uma opção:
a. Quem tem a competência tributária ativa
b. O contribuinte 
c. Quem recolhe o tributo
d. Quem calcula o tributo
e. Quem tema a competência tributária passiva
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O Sujeito Ativo é o credor da obrigação tributária, ou seja, é quem cobra o tributo, fiscaliza, constitui crédito tributário mediante lançamento, inscreve em dívida ativa e exige o pagamento por meio de ajuizamento de execução fiscal, quando necessário.
A resposta correta é: Quem tem a competência tributária ativa
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
Uma empresa é tributada na COFINS pelo regime não cumulativo através do regime de competência, com alíquota de 7,6%. Com base nestas informações, calcule a COFINS a recolher:
Receita de vendas - Mercado Interno - $ 15.000
Receita de vendas - Mercado Externo - $ 20.000
Receita de Serviços – Mercado Interno - $ 22.000
Base de crédito de insumo - $ 12.000
Escolha uma opção:
a. $ 1.900
b. $ 3.420 
c. $ 2.812
d. $ 3.572
e. $ 4.332
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Sua resposta está incorreta.
($ 15.000+$20.000)*7,6%- $ 12.000*7,6%=$ 1.900 (Receita de exportação não é tributada para PIS e COFINS)
A resposta correta é: $ 1.900
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de 0,60
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Texto da questão
Uma loja de roupas adquiriu 250 peças, a prazo, ao custo de $ 40,00. A alíquota de ICMS foi de 12%. No mesmo mês vendeu as $ 30 peças por % 65, 00. Marque a alternativa correta em relação ao reconhecimento da aquisição deste estoque:
Escolha uma opção:
a. D – Estoques
C – ICMS a recuperar
C - Fornecedores
b. D – Estoques
C - Caixa
c. D – Estoques
C - Fornecedores
d. D – Estoques
D – ICMS a recuperar
C - Fornecedores 
e. D – CMV
C - Estoques
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Sua resposta está correta.
Os tributos a recuperar são destacados do estoque.
A resposta correta é: D – Estoques
D – ICMS a recuperar
C - Fornecedores
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,60
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Texto da questão
Uma empresa de prestação de serviços é tributada pelo Lucro Presumido e tem o PIS e COFINS no regime cumulativo, com as alíquotas de 0,65% e 3%, respectivamente. Considerando as informações abaixo, calcule o valor da COFINS no período:
Receita total - $ 50.000
Receita de serviços – Mercado Interno - $ 20.000
Receita de serviços – Mercado Interno - $ 30.000
Base de cálculo de insumos – 25.000
Escolha uma opção:
a. $ 3.000
b. $ 600
c. $ 750 
d. $ 1.500
e. Zero
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Sua resposta está incorreta.
Receita no mercado interno *3% = $ 20.000*3%=$600 (receita de exportação não entra na base de cálculo do PIS e COFINS.
A resposta correta é: $ 1.500