CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
1. Exercício de fixação - Tema 1 
 
Questão 1 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O Estado possui diversas obrigações para com sua população. E essas obrigações levam o Estado a exercer 
atividades em prol da arrecadação financeira. Essas são as atividades financeiras de responsabilidade do 
Estado (HARADA, 2013). 
 
HARADA, K. Direito financeiro e tributário. 22. ed. São Paulo: Atlas, 2013. 
 
Como pode ser definida a atividade financeira do Estado? 
Escolha uma opção: 
a. É a exigência estabelecida sobre a população para que os gastos públicos se realizem sem a participação 
estatal. 
b. É a função de arrecadação e de gestão dos recursos de modo a atender as necessidades da população e do 
próprio Estado. 
c. É a função do Estado de arrecadar dinheiro para os cofres públicos mediante arrecadação tributária da 
população. 
d. É a função do Estado de gastar o dinheiro público na execução de obras de melhoria contínua para o bem-
estar dos seus servidores. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O Estado deve fazer a arrecadação dos recursos necessários para a realização do bem comum. E toda essa 
arrecadação e aplicação dos recursos deve ser gerida por ele para que ocorra a arrecadação e a aplicação de 
recursos de maneira coerente com a capacidade e com as necessidades da população. 
A resposta correta é: É a função de arrecadação e de gestão dos recursos de modo a atender as necessidades 
da população e do próprio Estado.. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119706
Todo o recurso arrecadado e aplicado pelo Estado deve ser corretamente administrado. Para tanto, o Estado 
cria uma estrutura capaz de realizar tal gestão, por meio da contratação de servidores públicos concursados, ou 
até mesmo pela contratação de empresas terceirizadas e especializadas na área. Toda essa gestão é realizada 
com uma finalidade (HARADA, 2013). 
 
HARADA, K. Direito financeiro e tributário. 22. ed. São Paulo: Atlas, 2013. 
 
A finalidade da gestão estatal é: 
Escolha uma opção: 
a. realizar o bem comum. 
b. realizar grandes obras. 
c. gerar superávit. 
d. engordar os cofres públicos. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A finalidade do Estado não pode ser outra que não a realização do bem comum. O Estado deve prover recursos 
para que a população seja munida dos meios necessários ao atendimento de suas necessidades. Essas 
necessidades variam de acordo com o tamanho e a característica de cada região. 
A resposta correta é: realizar o bem comum.. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Para que haja coerência entre a arrecadação e a prestação de serviço à população, o Estado deve seguir 
determinadas regras. As atividades são desenvolvidas por servidores públicos responsáveis pelo exercício 
dessas atividades de gestão da arrecadação. Falamos aqui de responsabilidade fiscal. Dentre muitas exigências 
impostas pela Lei de Responsabilidade Fiscal, podemos citar um objetivo maior (BRASIL, 2000). 
 
BRASIL. Presidência da República. Lei complementar n. 101, de 4 de maio de 2000. Estabelece normas de 
finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal e dá outras providências. Brasília: Casa 
Civil, 2000. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp101.htm. Acesso em: 21 maio 2019. 
 
A meta fiscal acompanha a arrecadação e aplicação dos recursos. O acompanhamento de déficit e superávit 
garante a ........................, bem como a ............ das atividades do Estado. 
Selecione a opção que completa corretamente as lacunas. 
Escolha uma opção: 
a. saúde financeira; continuidade. 
b. arrecadação; destinação. 
c. geração de caixa; aplicação. 
d. arrecadação; despesa. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A saúde financeira e a continuidade das atividades do Estado devem ser o objetivo principal dos administradores 
públicos. E a Lei de Responsabilidade Fiscal vem para garantir esses requisitos. 
A resposta correta é: saúde financeira; continuidade.. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Para que o Estado possa financiar as suas atividades necessita arrecadar recursos. Chamamos os recursos 
arrecadados de receita pública. Entretanto, nem toda a arrecadação pode ser considerada como receita pública 
(NASCIMENTO, 2006). 
 
NASCIMENTO, E. R. Gestão pública. São Paulo: Saraiva, 2006. 
 
Pode-se afirmar que a receita pública envolve: 
 
 
Escolha uma opção: 
a. 
os repasses estatais vinculados à educação. 
b. 
a compensação do déficit primário. 
c. 
todo e qualquer ingresso de recursos. 
d. o ingresso de recursos desvinculados de obrigações. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Para que possa ser considerado receita pública, o recurso deve estar totalmente desvinculado de qualquer 
obrigação. A receita pública gera aumento do patrimônio público. 
A resposta correta é: o ingresso de recursos desvinculados de obrigações.. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Está evidente que o Estado possui despesas diversas, seja pela manutenção da folha de salários, seja pela 
necessidade de servir a população. Todas essas despesas inerentes à atividade estatal são consideradas 
despesas públicas. A despesa, tal qual a receita, possui uma importância relevante (CAVALCANTE, 2012). 
 
CAVALCANTE, R. L. V. Despesa pública e corrupção no Brasil. Brasília/DF: Fundação Astrojildo Pereira, 
2012. 
 
Podemos afirmar que os valores utilizados para acobertar as despesas da atividade pública correspondem a 
....................................... da ................................ feita por todos os contribuintes. 
 
Selecione a opção que completa corretamente as lacunas. 
Escolha uma opção: 
a. falta; necessidade. 
b. destinação; arrecadação. 
c. arrecadação; verba. 
d. irresponsabilidade; administração. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Grande parte do valor destinado às despesas inerentes à atividade estatal são resultantes da arrecadação 
disponibilizada por nós contribuintes. O Estado arrecada por meio dos tributos e, posteriormente, destina uma 
parte desses valores para a realização de atividades que possuem a finalidade de suprir necessidades 
específicas de sua população. 
A resposta correta é: destinação; arrecadação. 
Exercício de fixação - Tema 2 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O tributo é uma das formas de arrecadação de receitas estabelecidas pelo Estado. Ele é instituído por meio 
de legislações estabelecidas pelo ente tributante. Essas legislações obrigam o contribuinte a efetuar o 
recolhimento do tributo aos cofres públicos fomentando, desse modo, a arrecadação estatal. E para que 
possamos agir adequadamente em relação ao tributo, é essencial conhecermos seu conceito. 
 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119709
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Como se pode definir o conceito de tributo? 
Escolha uma opção: 
a. É o pagamento obrigatório feito ao Estado como forma principal de extinção dessa obrigação. 
b. É o recebimento de verbas estatais destinadas às funções principais do contribuinte tributário. 
c. É a exigência legal estatal que onera as funções privadas dos contribuintes. 
d. É a exigência estabelecida sobre a população para que o Estado arrecade verba. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Tributo é um pagamento obrigatório, ou seja, uma vez que exista um fato gerador, o contribuinte não tem 
opção, precisa pagar. E esse pagamento é efetuado ao Estado (União, Estados e Municípios). Efetuado o 
pagamento, o contribuinte extingue sua dívida perante ao Estado, cumprindo com sua obrigação. 
A resposta correta é: É o pagamento obrigatório feito ao Estado como formaprincipal de extinção dessa 
obrigação.. 
Questão 2 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Os tributos são pagos aos cofres públicos por meio dos contribuintes que, por sua vez, são os responsáveis 
por esses pagamentos. A responsabilidade daquele que deve contribuir está descrita nos ordenamentos 
jurídicos que dão guarida ao tema. E para saber quem está obrigado ao pagamento do tributo, precisamos 
ter clara a definição de contribuinte. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Pode-se definir contribuinte como: 
Escolha uma opção: 
a. o declarante da obrigação, seja principal ou acessória, assim definido na legislação tributária. 
b. a pessoa física responsável pelo pagamento do tributo assim definido. 
c. a pessoa jurídica definida em lei obrigada ao recolhimento do tributo. 
d. aquele obrigado a pagar o tributo que mantém relação direta com o fato gerador da obrigação. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Contribuinte do tributo é aquele que está obrigado ao pagamento do tributo, podendo ser pessoa física ou 
jurídica. Para ser considerado contribuinte é necessário também que esteja vinculado ao fato gerador do 
tributo. Alguém somente será considerado contribuinte quando estiver diretamente vinculado com a 
obrigação de pagamento. 
A resposta correta é: aquele obrigado a pagar o tributo que mantém relação direta com o fato gerador da 
obrigação.. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O CTN – Código Tributário Nacional é a lei que complementa a Constituição Federal e trata das 
peculiaridades do tributo. Dentre os diversos aspectos tributários tratados no CTN, encontramos o conceito 
de fato gerador, tanto da obrigação principal quanto da obrigação acessória. Ambas obrigações são 
complementares, porém não excludentes. 
 
BRASIL. Presidência da República. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1996. Dispõe sobre o Sistema 
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Brasília: Casa Civil, Subchefia para assuntos jurídicos, 1996. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 31 maio 2019. 
 
Leia a frase a seguir. 
É obrigação........................quando define a ocorrência do fato gerador do............. E é obrigação 
............quando impõe obrigação diversa da obrigação ............. . 
 
Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas: 
Escolha uma opção: 
a. responsável; bem; principal; pagamento. 
b. tributária; contribuinte; de direito; de fato. 
c. acessória; principal; principal; acessória. 
d. principal; tributo; acessória; principal. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A obrigação principal define o fato gerador do tributo, enquanto que a obrigação acessória define outras 
normas relacionadas ao tributo, que não seja obrigação principal. Podemos citar como obrigação acessória 
a necessidade de entrega de declarações. 
A resposta correta é: principal; tributo; acessória; principal.. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Para que seja possível calcular o valor do tributo a ser pago pelo contribuinte, precisamos primeiramente 
saber sobre qual grandeza o tributo deve ser calculado. E, para isso, dispomos da base de cálculo do 
tributo. A base de cálculo possui como finalidade possibilitar o cálculo do valor de tributo a recolher. Ou 
seja, definida a base de cálculo, podemos iniciar a determinação do tributo a recolher. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
O que é a base de cálculo? 
Escolha uma opção: 
a. É a classificação dada ao tributo recolhido antes do cálculo. 
b. É o valor recolhido ao Estado a título de tributo. 
c. É um valor utilizado para o cálculo do tributo. 
d. É um valor sobre o qual há isenção tributária. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A base de cálculo do tributo é o valor dado à operação que contribuiu com o fato gerador. Podemos tomar 
como exemplo a venda de uma mercadoria sobre a qual incide o ICMS. O valor dado à mercadoria servirá, 
via de regra, como base de cálculo do ICMS. 
 
A resposta correta é: É um valor utilizado para o cálculo do tributo.. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
A alíquota é um dos elementos que compõe a estrutura do tributo. Utilizamos a alíquota para definir o valor 
de tributo que deve ser recolhido ao Estado. A alíquota, em consonância com a base de cálculo, é capaz de 
determinar o montante de tributo devido pelo contribuinte. Definido o montante, cabe ao contribuinte a 
emissão da guia e seu pagamento. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Leia a frase que segue: 
Podemos afirmar que a......................................., calculada sobre a................................ determina o valor de 
tributo a ser pago. 
 
Assinale a opção que completa corretamente as lacunas: 
Escolha uma opção: 
a. alíquota; base de cálculo. 
b. compensação; base de cálculo. 
c. arrecadação; alíquota. 
d. alíquota; nota fiscal. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Aplicamos a alíquota de acordo com o tributo e a operação que se realiza sobre a base de cálculo que está 
definida em lei e chegamos ao valor do tributo a ser recolhido na operação. 
A resposta correta é: alíquota; base de cálculo. 
 
Exercício de fixação - Tema 3 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Os tributos são divididos em espécies distintas, sempre de acordo com suas características e funções 
específicas. De acordo com a finalidade, o tributo pode ser classificado como imposto, ou pode ser classificado 
como taxa. Ambos são tributos, pois há uma exigência legal que obriga o contribuinte a efetuar o seu 
pagamento. Entretanto, há uma característica específica do imposto que o diferencia da taxa (FABRETTI, 2015). 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Qual é a característica do imposto? 
Escolha uma opção: 
a. É um tributo que não está vinculado a uma contrapartida estatal. 
b. Possui um fato gerador que obriga ao pagamento. 
c. É definido mediante previsão legal. 
d. Está vinculado a um serviço realizado pelo Estado. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O imposto é uma espécie de tributo, assim como a taxa. Mas diferente da taxa, o imposto não obriga o Estado a 
prestar um serviço em contrapartida de seu pagamento. O contribuinte paga o imposto simplesmente por estar 
previsto em lei. 
A resposta correta é: É um tributo que não está vinculado a uma contrapartida estatal.. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119712
Marcar questão 
Texto da questão 
Os impostos e as taxas são duas espécies de tributos. Por serem de natureza arrecadatória incidirão em todas 
as esferas estatais. Tanto a União, quanto os Estados e os Municípios possuem previsão legal para instituir 
impostos e taxas. A Constituição Federal, entretanto, limita a possibilidade de instituir essas duas espécies de 
tributos. E essa limitação é um fator positivo para o contribuinte, pois impossibilita a bitributação (FABRETTI, 
2015). 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Qual é a limitação existente na aplicação de impostos e taxas? 
Escolha uma opção: 
a. Os impostos e as taxas não podem ter o mesmo fato gerador. 
b. Impostos não podem ser aplicados sobre a circulação de mercadorias. 
c. Taxas não podem ser cobradas das pessoas físicas. 
d. As taxas e os impostos são arrecadados somente pelos Estados. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Há previsão legal para que não incidam impostos e taxas sobre um mesmo fato gerador. Essa é uma das 
limitações ao poder de tributar. Desse modo, fica impossibilitadoao Estado cobrar mais de uma vez um tributo 
para uma mesma operação. 
 
A resposta correta é: Os impostos e as taxas não podem ter o mesmo fato gerador.. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A taxa é uma das possíveis formas de arrecadação do Estado. Sua aplicação é específica e diferenciada das 
demais espécies de tributos. Possui regulamentação no Código Tributário Nacional e necessita de lei que a 
institua e regulamente. Sua cobrança é bastante ampla, bastando que o ente tributante cumpra com as 
exigências legais para a sua aplicação e desse modo possa iniciar a cobrança do contribuinte (CARVALHO, 
2018). 
 
CARVALHO, P. B. Curso de direito tributário. 20. ed. São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
Leia a frase a seguir. 
A taxa é um .....................definido em lei e que tem como finalidade específica a ....................... em contrapart ida 
de uma prestação de ....................... estatal. 
 
Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas: 
Escolha uma opção: 
a. tributo; arrecadação; serviço. 
b. principal; acessória; ordem. 
c. pagamento; utilização; obra. 
d. contribuinte; contraprestação; fato. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Toda taxa cobrada pelo Estado é uma espécie de tributo. Sua finalidade é aumentar a arrecadação para os 
cofres públicos. E para que a taxa possa ser cobrada e gerar a desejada arrecadação é necessário que o 
Estado preste um serviço como contrapartida ao pagamento. 
 
A resposta correta é: tributo; arrecadação; serviço.. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Todo o arcabouço legal para a instituição e a cobrança dos tributos está contido no Código Tributário Nacional. 
E é lá no CTN que também encontramos a regulamentação necessária para a aplicação das taxas. O CTN não 
define claramente o que é uma taxa, mas cita exemplos de ações estatais geradoras do fato necessário a sua 
cobrança. Esses exemplos permitem o entendimento do que vem a ser uma taxa. 
 
BRASIL. Presidência da República. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: Casa 
Civil, Subchefia para assuntos jurídicos, 1966. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 26 maio 2019. 
 
Leia a frase a seguir. 
De acordo com o Código Tributário Nacional é devida a taxa quando exercido o ...................., utilizado ou 
........................... um serviço ...................... 
 
Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas: 
Escolha uma opção: 
a. trabalho; disponibilizado; individual. 
b. poder de polícia; cobrado; incorreto. 
c. poder de polícia; disponibilizado; público. 
d. serviço público; disponibilizado; de polícia. 
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Sua resposta está incorreta. 
O CTN define em seu art. 77 que o exercício do poder de polícia, ou a utilização ou disponibilização de um 
serviço público define o fato gerador da taxa. Desse modo, sempre que ocorrer a prestação de um serviço que 
tenha por característica o poder de polícia, tal como a fiscalização, ocorre o fato gerador que obriga o 
contribuinte ao pagamento da taxa relacionada. 
A resposta correta é: poder de polícia; disponibilizado; público.. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
A taxa é cobrada do contribuinte sempre que houver uma prestação de serviço estatal. É necessária ainda, além 
da prestação do serviço, a previsão legal da possibilidade de cobrança da taxa. Afinal, nenhum tributo pode ser 
cobrado sem que haja lei que o institua. Verificada a prestação ou a disponibilização do serviço, e verificada a 
legalidade da cobrança, o contribuinte está obrigado ao pagamento compulsório da taxa (CARVALHO, 2018). 
 
CARVALHO, P. B. Curso de direito tributário. 20. ed. São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
Leia a frase que segue: 
Podemos afirmar que o fato gerador da ......................................., é uma prestação de serviço público 
direcionado especificamente ao ................................ 
 
Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas: 
Escolha uma opção: 
a. alíquota; contribuinte. 
b. base de cálculo; arrecadador. 
c. 
arrecadação; governo. 
d. taxa; contribuinte. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Há duas possibilidades de gerar o fato necessário à cobrança da taxa. A (1) execução ou (2) disponibilização de 
um serviço público para o contribuinte. Ou seja, quando um serviço público é disponibilizado diretamente ao 
contribuinte, então ocorre o fato gerador da taxa. 
A resposta correta é: taxa; contribuinte.. 
Exercício de fixação - Tema 4 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119715
Marcar questão 
Texto da questão 
Os recursos arrecadados com as contribuições sociais administradas pela União possuem uma origem 
específica, qual seja, o pagamento do tributo pelo contribuinte. Não há distinção na definição do contribuinte 
desse tributo, podendo ser tanto a pessoa física quanto a pessoa jurídica, afinal, conforme determina a 
Constituição Federal de 1988, todos devem contribuir para a manutenção da seguridade social (BRASIL, 1998). 
 
BRASIL. Presidência da República. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: 
Subchefia para Assuntos Jurídicos, 1988. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 03 jun. 2019. 
 
São contribuições sociais cobradas pela União: 
Escolha uma opção: 
a. INSS, PIS, COFINS e CSLL. 
b. IRPJ, IRPF, INSS e IPTU. 
c. INSS, ISS, ICMS e IPI. 
d. IRPJ, ITBI, ITCMS e INCRA. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Todos os tributos elencados são contribuições. Normalmente pensamos que apenas o INSS, que incide sobre a 
folha de pagamento, serve para cobrir os custos estatais com a previdência social, mas o PIS – faturamento, a 
COFINS – faturamento e a CSLL – lucro, também custeiam a previdência social. 
A resposta correta é: INSS, PIS, COFINS e CSLL.. 
Questão 2 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A CIDE – Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico – é um tributo instituído pelo governo federal que 
possui a característica de ser uma contribuição. Essa contribuição, como todas as demais, possui uma finalidade 
bastante específica e para a qual são destinados os recursos arrecadados. Por ser uma contribuição obriga toda 
a população que utiliza uma determinada atividade econômica a contribuir com essa arrecadação (FABRETTI, 
2015). 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Qual é a principal finalidade da CIDE? 
Escolha uma opção: 
a. Construção de pontes e viadutos para servir à população local. 
b. Cobertura de gastos com aposentadoria de servidores públicos. 
c. Fiscalização da atividade profissional regularmente exercida. 
d. Destinação de recursos para áreas afetadas pela atividade econômica exercida. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A função da CIDE é de arrecadar recursos financeiros para investir em áreas atingidas pela exploração 
econômica. Apesar de legislações ambientais obrigarem as empresas exploradoras de recursos naturais a 
revitalizarem as áreas degradadas, outras consequências podem decorrer dessa exploração que afetam 
diretamente ou indiretamente a população da região. Exemplo: CIDE Combustíveis – além da área afetada pela 
exploração, há um efeito de degradação pela poluição produzida na queima do combustível. 
A resposta correta é: Destinação de recursos para áreas afetadas pela atividade econômica exercida.. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A União possui a prerrogativa de terceirizar determinados serviços para os quais não possui ou não deseja criar 
a estrutura necessária. Para operacionalizara execução desses serviços permite que órgãos de classe 
profissional como o CRC, OAB, CREA e outros, instituam a cobrança de uma contribuição. Essa contribuição 
cobrada pelos órgãos de classe é conhecida como contribuição de interesse das categorias profissionais ou 
econômicas (FABRETTI, 2015). 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Qual é a função para a qual foi criada a contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas? 
Escolha uma opção: 
a. 
Cobrança para edificação de prédios destinados à sede da entidade. 
b. 
Habilitação, registro e fiscalização das profissões regulamentadas. 
c. Disponibilização de regalias como viagens e jantares caros para os associados. 
d. 
Pagamento de altos salários aos dirigentes das classes profissionais. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A União abriu mão de fazer a habilitação e a fiscalização dos profissionais repassando essa responsabilidade 
para os órgãos de classe. Desse modo, ao invés de o governo federal prestar esse serviço, criou o tributo 
necessário aos órgãos de classe para que eles habilitem e fiscalizem os profissionais. 
A resposta correta é: 
Habilitação, registro e fiscalização das profissões regulamentadas.. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A COSIP é uma contribuição instituída para atender a uma demanda dos municípios, estando desse modo, fora 
da competência tributária da União. Sua arrecadação possui destinação direcionada para a finalidade à qual foi 
instituída, tal qual ocorre com as demais contribuições (FABRETTI, 2015). 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
A finalidade da COSIP é: 
Escolha uma opção: 
a. custeio habitacional. 
b. custeio da aposentadoria. 
c. custeio da bolsa família. 
d. custeio da iluminação pública. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A COSIP – Contribuição de Custeio do Serviço de Iluminação Pública – possui a finalidade de arrecadar os 
recursos necessários para que o município possa arcar com os custos de manutenção da iluminação pública. 
Todos os consumidores de energia elétrica são contribuinte as COSIP, que é cobrada na fatura recebida 
mensalmente. 
A resposta correta é: custeio da iluminação pública.. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A contribuição de melhoria está no rol de tributos cobrados pelo Estado. Sua destinação é específica e possui 
como fato gerador a execução de atividade estatal. Para que seja cobrada, é necessário que o contribuinte de 
fato seja diretamente atingido pelos efeitos de melhoria provocados pela obra pública executada (FABRETTI, 
2015). 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
São considerados exemplos de contribuição de melhoria: 
Escolha uma opção: 
a. a construção de um atracadouro em iate clube. 
b. a construção de um prédio residencial. 
c. a construção de uma casa residencial. 
d. a construção de uma via pública pavimentada. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A construção de uma via pública pavimentada beneficia todos aqueles que fizerem usos dessa via. Gera 
benefícios principalmente para a população que possui imóvel na área coberta pela obra pública, com a 
valorização do imóvel. 
 
A resposta correta é: a construção de uma via pública pavimentada. 
Exercício de fixação - Tema 5 
Questão 1 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Na esfera tributária encontramos diversas figuras atuantes, seja de forma ativa ou de forma passiva. Podemos 
identificar, por exemplo, os contribuintes de direito e de fato. Enquanto o primeiro figura como agente devedor do 
tributo, o segundo é quem efetivamente arca como o ônus tributário. Para reduzir o impacto causado pela carga 
tributária imposta pelo ente tributante, o contribuinte utiliza um procedimento conhecido por repercussão 
tributária (SABBAG, 2016). 
 
SABBAG, E. M. Elementos do direito tributário. 12. ed. São Paulo: Saraiva, 2016. 
 
A repercussão tributária ocorre quando: 
Escolha uma opção: 
a. o contribuinte de direito paga diretamente o tributo. 
b. qualquer contribuinte está envolvido na operação. 
c. o contribuinte de fato paga indiretamente o tributo. 
d. qualquer tributo está envolvido na operação. 
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Sua resposta está incorreta. 
A repercussão tributária ocorre sempre que o valor do tributo devido é repassado ao consumidor final da 
mercadoria ou do serviço, embutido dentro do preço. Ou seja, o contribuinte de direito repassa o ônus tributário 
ao contribuinte de fato. 
A resposta correta é: o contribuinte de fato paga indiretamente o tributo.. 
Questão 2 
Incorreto 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119718
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Tributos podem ser classificados de várias formas. Dentre as classificações possíveis temos duas que se 
designam como tributo direto e tributo indireto. A característica principal dessa classificação está no contribuinte 
da obrigação, ou seja, quem efetivamente paga pelo tributo auferido na operação. Desse modo, identificado 
quem efetivamente paga o tributo da operação, identificamos a classificação (CARNEIRO, 2015). 
 
CARNEIRO, C. Curso de direito tributário e financeiro. 6. ed. São Paulo: Saraiva, 2015. 
 
Analise as características de tributo indireto listadas a seguir e assinale V para as afirmativas verdadeiras e F 
para as afirmativas falsas. 
I. ( ) São transferíveis para outra pessoa. 
II. ( ) Estão inseridos no preço da mercadoria ou serviço. 
III. ( ) O contribuinte de direito paga sem repassar no preço. 
IV. ( ) O contribuinte de fato é o gerador da receita. 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
Escolha uma opção: 
a. V, F, V, F. 
b. V, V, F, F. 
c. V, V, F, V. 
d. V, V, V, F. 
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Sua resposta está incorreta. 
A afirmativa I é verdadeira porque os tributos indiretos podem ser transferidos para o adquirente da mercadoria 
ou serviço. A afirmativa II é verdadeira porque é por meio do preço cobrado do cliente que o tributo é repassado. 
A afirmativa III é falsa porque o contribuinte de direito é aquele que gera a obrigação e, por sua vez, repassa no 
preço a tributação da operação. A afirmativa IV é falsa porque o contribuinte de fato é aquele que efetivamente 
paga o tributo. 
A resposta correta é: V, V, F, F.. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O CTN – Código Tributário Nacional – traz, em suma, três classificações específicas para os tributos existentes. 
São elas o imposto, a taxa e a contribuição de melhoria. Cada um desses tributos possui características 
específicas que o diferencia dos demais. Essas características permitem, inclusive, que sua existência seja 
legalmente admitida (BRASIL, 1996). 
 
BRASIL. Presidência da República. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: Casa 
Civil, Subchefia para assuntos jurídicos, 1966. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 12 jun. 2019. 
 
Qual é a definição correta para imposto? 
Escolha uma opção: 
a. Quando o imposto é pago ocorre a contraprestação de serviço estatal ao contribuinte. 
b. O imposto é pago em decorrência do exercício do poder de polícia. 
c. O pagamento do imposto independe de uma atividade estatal que beneficie o contribuinte. 
d. O imposto serve para custear obras públicas que beneficiam o contribuinte. 
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Sua resposta está incorreta. 
Uma das principais características do imposto é a possibilidade da cobrança sem que o Estado necessite prestar 
um serviço ao contribuinte em decorrência do pagamento do tributo. Sua aplicação é de livre iniciativa do ente 
público. 
A resposta corretaé: O pagamento do imposto independe de uma atividade estatal que beneficie o contribuinte.. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O CTN – Código Tributário Nacional – traz, em suma, três classificações específicas para os tributos existentes. 
São elas o imposto, a taxa e a contribuição de melhoria. Cada um desses tributos possui características 
específicas que os diferencia dos demais. Essas características permitem, inclusive, que sua existência seja 
legalmente admitida (BRASIL, 1996). 
 
BRASIL. Presidência da República. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1996. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: Casa 
Civil, Subchefia para assuntos jurídicos, 1996. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 12 jun. 2019. 
 
Pode-se definir taxa como aquela que: 
Escolha uma opção: 
a. serve para custear obras públicas que beneficiam o contribuinte. 
b. ressarce obras que aumentam o valor venal de imóveis particulares. 
c. independe de uma atividade estatal que beneficie o contribuinte. 
d. ocorre como contraprestação de serviço estatal ao contribuinte. 
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Sua resposta está incorreta. 
A taxa somente é paga quando o Estado oferece algum tipo de serviço. Podemos citar como exemplo a emissão 
de alvarás e emissão de documentos. O pagamento da taxa somente ocorre pela prestação de um serviço 
estatal. 
 
A resposta correta é: ocorre como contraprestação de serviço estatal ao contribuinte.. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O CTN – Código Tributário Nacional – apresenta três classificações específicas para os tributos existentes. São 
elas o imposto, a taxa e a contribuição de melhoria. Cada um desses tributos possui características específicas 
que o diferencia dos demais. Essas características permitem inclusive que sua existência seja legalmente 
admitida (BRASIL, 1996). 
 
BRASIL. Presidência da República. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1996. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: Casa 
Civil, Subchefia para assuntos jurídicos, 1996. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 12 jun. 2019. 
 
A contribuição de melhoria: 
Escolha uma opção: 
a. é paga em decorrência do exercício do poder de polícia. 
b. serve para custear obras públicas que beneficiam o contribuinte. 
c. ocorre a contraprestação de serviço estatal ao contribuinte. 
d. independe de uma atividade estatal que beneficie o contribuinte. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A contribuição de melhoria pode ser cobrada da população sempre que uma obra pública beneficie o 
contribuinte de tal modo que ocorra uma valorização do bem situado na área em que a obra foi executada. 
A resposta correta é: serve para custear obras públicas que beneficiam o contribuinte.. 
Exercício de fixação - Tema 6 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119723
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Texto da questão 
O Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e sobre a Prestação de Serviços Interestadual e Intermunicipal e 
de Comunicação tem obrigatoriedade apresentada na lei magma da nação, ou seja, a Constituição Federal de 
1988, esta lei é quem dá validade na cobrança do ICMS. 
 
Analise as afirmações a seguir sobre a cobrança do ICMS e suas competências. 
I. O ICMS é de competência dos Estados e do Distrito Federal. 
II. O Art. 155, inciso II, da Constituição Federal de 1988 consta a obrigatoriedade da cobrança do ICMS. 
III. O ICMS é apurado de forma cumulativa. 
IV. O ICMS é de competência da União 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. 
I e II. 
b. II, apenas. 
c. II, III e IV. 
d. I, apenas. 
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Sua resposta está correta. 
Como o próprio texto da questão apresenta, a Constituição Federal é quem dá validade a cobrança de ICMS, ou 
seja, esta lei mostra que toda circulação de mercadoria e a prestação de serviço de transporte e comunicação 
deverão recolher o imposto do ICMS, no entanto, esta mesma lei delega aos Estados e ao Distrito Federal, a 
normatização, fiscalização e cobrança de tal imposto. 
A resposta correta é: 
I e II.. 
Questão 2 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A apuração do ICMS segue uma escrituração fiscal que permite à empresa compensar o imposto que já foi pago 
em ações anteriores à comercialização de mercadoria ou à prestação de serviço, esta escrituração segue um 
princípio próprio onde cada operação irá recolher apenas o valor de sua etapa. 
 
Qual é o princípio que permite a compensação do ICMS? 
Escolha uma opção: 
a. Princípio da cumulatividade, ou seja, cada contribuinte recolha o ICMS conforme o preço de venda de sua 
mercadoria, ou da prestação de serviço. 
b. Princípio da não compensação, ou seja, cada contribuinte não poderá compensar os impostos recolhidos em 
operações anteriores. 
c. Princípio da não cumulatividade, ou seja, cada contribuinte recolhe apenas o valor correspondente ao ICMS 
de sua etapa, compensando o ICMS recolhido em etapas anteriores. 
d. Princípio da compensação, ou seja, cada imposto poderá ser compensado com o valor de impostos 
recolhidos em operações anteriores. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O princípio que garante a compensação do imposto que já foi arrecadado anteriormente e destacado na nota 
fiscal de saída é o imposto que foi apurado durante a operação atual. Esse é o princípio da não cumulatividade. 
 
A resposta correta é: Princípio da não cumulatividade, ou seja, cada contribuinte recolhe apenas o valor 
correspondente ao ICMS de sua etapa, compensando o ICMS recolhido em etapas anteriores.. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Quando falamos em planejamento tributário, estamos falando de tributos que são recolhidos em níveis 
hierárquicos diversos, ou seja, União, Estado e Distrito Federal e Município. Dentre esses níveis, a Constituição 
Federal delega o ICMS especificamente a um deles. 
 
A qual nível é destinado o recolhimento do ICMS? 
Escolha uma opção: 
a. Municípios. 
b. Governo Federal. 
c. Estados e Distrito Federal. 
d. União. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Segundo a Constituição Federal de 1988, no seu artigo 155 e inciso II, que rege as normativas para a cobrança 
de ICMS, esse imposto destina-se aos Estados e ao Distrito Federal. 
 
A resposta correta é: Estados e Distrito Federal.. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Uma indústria tem por preço de venda o valor de R$ 50,00 de determinada mercadoria e a repassa para uma 
empresa de revenda. A empresa de revenda atribui um segundo preço de venda de R$ 95,50 para a mesma 
mercadoria, tendo em vista que a alíquota de ICMS é de 18% para essa mercadoria específica. 
 
O valor de ICMS a ser pago é de: 
Escolha uma opção: 
a. R$ 8,19 para a indústria. 
b. R$ 9,50 para a indústria. 
c. R$ 17,19 para a loja. 
d. R$ 8,19 para a loja. 
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Sua resposta está incorreta. 
A apuração do ICMS é feita de forma não cumulativa, portanto, deve-se descontar o valor pago pela indústria de 
R$ 9,00 do seu valor de ICMS, ou seja, R$ 17,19 – R$ 9,00 = 8,19. 
A resposta correta é: R$ 8,19 para a loja.. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Uma indústria que tem por preço de venda o valor de R$ 100,00 para determinada mercadoria e a repassa para 
uma empresa de revenda em outro estado cujo ICMS é de 12%. A empresa de revenda atribui um segundo 
preço de venda de R$ 120,50 para a mesma mercadoria e repassa para outra empresa de revenda para o 
consumidor final. Por se tratar de uma venda dentro do estado, a alíquotade ICMS é de 18%, a última empresa 
vende a mercadoria para o consumidor final pelo preço de 130,95. 
 
O valor de ICMS a ser pago pela empresa que revende para o consumidor final é de: 
Escolha uma opção: 
a. R$ 15,71. 
b. R$ 9,69. 
c. R$ 1,88. 
d. R$ 12,00. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A apuração do ICMS é feita de forma não cumulativa por tanto deve-se descontar o valor pago pela empresa de 
revenda de R$ 9,69 do seu valor de ICMS, ou seja, R$ 23,57 – R$ 21,69 = 1,88. 
A resposta correta é: R$ 1,88.. 
Exercício de fixação - Tema 7 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A Constituição Federal de 1988, delega aos Estados e ao Distrito Federal a cobrança e a normatização quanto 
ao Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e sobre a Prestação de Serviço de Transportes Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação (BRASIL, 1988). 
 
BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil. Brasília: Centro Gráfico Senado Federal, 1988. 
 
Sobre a cobrança do ICMS analise as afirmativas a seguir. 
I. A Constituição Federal é o ordenamento que dá validade à cobrança do ICMS. 
II. Cabe aos Estados e ao Distrito Federal, normatizar, por meio de leis complementares, a metodologia e a 
cobrança do ICMS. 
III. As leis complementares são o ordenamento que dá validade à cobrança do ICMS. 
IV. As leis orgânicas estabelecem as normativas necessárias para as cobranças do ICMS dentro do município. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. I e II. 
b. II e III. 
c. II e IV. 
d. I, apenas. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A afirmativa I está correta, pois a Constituição Federal de 1988 por meio do seu artigo 155, é que garante a 
cobrança do ICMS, sendo assim, o ordenamento legal que garante a validade da cobrança do ICMS é a própria 
Constituição Federal. A afirmativa II está correta, segundo a própria Constituição Federal, cabe aos Estados e 
ao Distrito Federal a normatização por meio de leis complementares. 
A resposta correta é: I e II.. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119726
Marcar questão 
Texto da questão 
A substituição tributária, em geral, pode adiar o recebimento do ICMS como também, em determinados casos, 
antecipar o recebimento do ICMS. Cabe aos Estados e ao Distrito Federal normatizar essas cobranças da forma 
que lhes forem conveniente. 
 
O objetivo da substituição tributária é: 
Escolha uma opção: 
a. garantir o efetivo recolhimento e facilitar a fiscalização. 
b. arrecadar o máximo de imposto. 
c. facilitar a fiscalização e antecipar o recebimento do imposto. 
d. causar complicações na forma de cobrança do ICMS. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O objetivo da substituição tributária é garantir que os Estados e o Distrito Federal consigam alcançar o 
recolhimento do ICMS de todos os substituídos de forma objetiva, facilitando assim a fiscalização e, ao mesmo 
tempo, garantindo o recolhimento efetivo de todas as etapas. 
A resposta correta é: garantir o efetivo recolhimento e facilitar a fiscalização.. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Na operação que envolve o ICMS-ST, o substituído transfere a obrigação pelo registro e recolhimento do 
imposto para o substituto. Existem operações em que essas transferências são adiadas e existem operações em 
que essas transferências são antecipadas. 
 
Sobre substituído e substituto é correto afirmar que: 
Escolha uma opção: 
a. substituto é o que passa direto pelo registro e recolhimento do imposto. 
b. substituto é o que recebe a responsabilidade pelo registro e recolhimento do ICMS-ST. 
c. substituto é o que recebe a responsabilidade de compensar o ICMS-ST. 
d. substituído é o que transfere a obrigação pelo registro e recolhimento do imposto. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O substituído é aquele que deixa de ter a responsabilidade em recolher e registrar o ICMS-ST para transferir à 
pessoa do substituto que, por sua vez, recebe a responsabilidade em recolher e registrar o ICMS-ST. 
A resposta correta é: substituído é o que transfere a obrigação pelo registro e recolhimento do imposto.. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
No ICMS-ST para frente, ou diferido, há um adiamento na escrituração e no recolhimento do ICMS, ou seja, o 
substituído deixa de registrar e recolher o ICMS-ST para transferir essa obrigação para o substituto. 
 
Há quantos momento distintos para o recolhimento do ICMS-ST diferido? 
Escolha uma opção: 
a. 
Há cinco momentos distintos para o recolhimento do imposto, antecipado, para trás, posterior, para frente, 
posterior e o concomitante. 
b. 
Há quatro momentos distintos para o recolhimento do imposto, ou seja, antecipado, postecipado e o anterior e 
posterior. 
c. 
Há três momentos distintos para o recolhimento do imposto, para trás, para frente e o concomitante. 
d. Há apenas dois momentos distintos para o recolhimento do imposto, ou seja, os momentos anterior e 
posterior. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
No caso do diferimento, o recolhimento do ICMS-ST pode ser feito quando a matéria-prima chega ao substituto, 
quando o substituto faz a venda do produto final ou quando acontece algum imprevisto com a matéria-prima que 
não pode ser transformado no produto final. 
A resposta correta é: 
Há três momentos distintos para o recolhimento do imposto, para trás, para frente e o concomitante.. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
No caso do ICMS-ST diferido, o contribuinte adia o recolhimento do imposto transferindo essa responsabilidade 
para os processos posteriores. Dessa maneira, o contribuinte passa a ser o substituído e o responsável pelo 
recolhimento passa a ser o substituto. 
 
É correto afirmar que na cobrança do ICMS-ST: 
Escolha uma opção: 
a. há apenas transferência entre o fato gerador e a cobrança do imposto. 
b. há um benefício fiscal para o substituído. 
c. há uma transferência da responsabilidade de pagamento entre o substituído e substituto. 
d. há uma suspensão da responsabilidade do pagamento para o substituído. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Nos casos de substituição tributária há uma transferência de responsabilidade, ou seja, o fato gerador da 
cobrança do imposto acontece e o imposto é devido, no entanto, pela substituição tributária essa 
responsabilidade no registro e recolhimento é transferida ao substituto. 
A resposta correta é: há uma transferência da responsabilidade de pagamento entre o substituído e substituto. 
Exercício de fixação - Tema 8 
Questão 1 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A arrecadação feita pelos contribuintes que são repassados ao Instituto de Nacional de Seguridade Social 
(INSS) é feita por meio de duas contribuições cujas alíquotas são diferenciadas, uma parte vem do funcionário 
que tem seu valor retido na fonte e a outra vem da entidade que gera o vínculo empregatício. 
 
De posse dessas informações sobre a arrecadação do INSS, analise as alternativas a seguir. 
I. As retenções feitas na fonte, ou seja, quando o contribuinte é o empregado, a alíquota obedece a uma faixa 
salarial estipulada pelo órgão competente. 
II. A contribuição feita por parte da empresa tem por denominação INSS Patronal e tem sua alíquota de 20% 
sobre a folha de pagamento. 
III. As alíquotas de retenção do INSS podem variar entre 8% a 11% dependendo da faixa salarial do empregado. 
IV. A contribuição do INSS é feita sobre o valor salarial ilimitado, ou seja, o contribuinte não tem um valor teto 
para recolher o INSS. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. II, III e IV. 
b. I, II e III. 
c. I e II, apenas. 
d. II e IV, apenas. 
Feedback 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119729
Sua resposta está incorreta.A afirmativa I está correta, pois pela obrigatoriedade que consta na lei, o empregado deve ter retido na fonte, ou 
seja, no holerite. A afirmativa II está correta, pois nos casos da contribuição Patronal que é veiculada ao 
empregador, esta possui uma alíquota de 20% que deverá incidir sobre a folha de salário. A afirmativa III está 
correta já que o valor correspondente à contribuição do INSS pode variar entre 8% a 11% dependendo da faixa 
de salário que lhe é atribuído, esta faixa é distribuída em uma tabela emitida pelo governo e reajustada 
anualmente. 
A resposta correta é: I, II e III.. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em geral, o INSS garante vários benefícios ao empregado e ao empregador, entre esses benefícios podemos 
citar o salário-família que é uma remuneração para funcionários que possuem dependentes e tem uma limitação 
em sua faixa salarial. 
Quais são alguns dos benefícios atribuídos pelo INSS? 
Escolha uma opção: 
a. Um dos benefícios que o INSS proporciona ao empregado é a aposentadoria por serviço, contribuição e 
invalidez. 
b. Um dos benefícios que o INSS proporciona ao empregado é o auxílio-desemprego, ofertado quando o 
funcionário é demitido sem justa causa. 
c. Um dos benefícios que o INSS proporciona ao funcionário é a aposentadoria somente em casos de invalidez. 
d. Um dos benefícios que o INSS proporciona é a estabilidade empregatícia tanto para o empregado como para 
o empregador. 
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Sua resposta está correta. 
Há vários benefícios que o INSS pode proporcionar aos seus contribuintes, como auxílio-doença, salário-
maternidade, salário-família e a aposentadoria, seja ela adquirida por serviço, contribuição ou invalidez. 
A resposta correta é: Um dos benefícios que o INSS proporciona ao empregado é a aposentadoria por serviço, 
contribuição e invalidez.. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Uma das principais funções do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) é garantir ao empregado uma 
proteção nos casos de rescisão contratual de serviço sem uma justa causa, sendo do empregador a 
responsabilidade pelo recolhimento. 
 
Sobre o recolhimento do FGTS é correto afirmar que: 
Escolha uma opção: 
a. o recolhimento do FGTS é feito pelo empregado, por meio de um depósito em uma conta nominal que está 
sob a administração da Caixa Econômica Federal. 
b. o recolhimento do FGTS é do empregador, mas seu desconto em folha é feito diretamente no salário do 
empregado, em geral, a alíquota é de 8% salvo em casos específicos. 
c. o recolhimento do FGTS é feito pelo empregador, mas deve ser descontado em folha sobre a remuneração 
total do empregado. 
d. o recolhimento do FGTS é feito pelo empregador, em geral, com uma alíquota de 8% salvo em casos dos 
contratos de aprendizagem. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Pela lei a contribuição ao Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) é feita pelo empregador, que deverá 
recolher o valor de 8% da remuneração do empregado e repassado a uma conta nominal ao empregador na 
Caixa Econômica Federal. 
A resposta correta é: o recolhimento do FGTS é feito pelo empregador, em geral, com uma alíquota de 8% salvo 
em casos dos contratos de aprendizagem.. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A contribuição para o Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) que é feita pelo empregador, deverá 
incidir sobre a remuneração do empregado a uma alíquota de 8% em geral, salvo em casos específicos como o 
contrato de aprendizagem que tem por alíquota 2%. Nos casos de rescisões contratuais o empregado pode 
retirar o montante arrecadado pelo FGTS em sua conta. 
 
De que modo acontece o recolhimento da multa indenizatória sobre o FGTS em casos de demissão? 
Escolha uma opção: 
a. Nos casos de rescisões contratuais sem justa causa o empregador deverá recolher uma multa indenizatória 
de 10% sobre o salário do empregado e mais uma alíquota adicional de 40%. 
b. Nos casos de rescisões contratuais sem justa causa o empregador deverá recolher uma multa indenizatória 
de 40% sobre o saldo do FGTS em conta e mais uma alíquota adicional de 10%. 
c. Nos casos de rescisões contratuais com justa causa o empregador deverá recolher uma multa indenizatória 
de 40% sobre o saldo do FGTS em conta e mais uma alíquota adicional de 10%. 
d. Nos casos de rescisões contratuais sem justa causa o empregador deverá recolher uma multa indenizatória 
de 40% sobre o saldo rescisório e mais uma alíquota adicional de 10%. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) serve para auxiliar o funcionário que tem seu contrato de 
trabalho suspenso pelo empregador sem uma justa causa. Nesse caso, o empregador deverá recolher uma 
multa rescisória de 40% sobre o saldo do FGTS depositado em conta além de uma alíquota adicional de 10%. 
A resposta correta é: Nos casos de rescisões contratuais sem justa causa o empregador deverá recolher uma 
multa indenizatória de 40% sobre o saldo do FGTS em conta e mais uma alíquota adicional de 10%.. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
O Programa de Integração Social (PIS) tem por objetivo financiar o valor correspondente ao seguro 
desemprego, abono e a participação na receita dos órgãos. Esse benefício é disponibilizado para o empregado 
e tem como o responsável pelo cálculo e recolhimento as entidades sem fins lucrativos que utilizam uma fonte 
como base de cálculo para a contribuição. 
 
Qual é a alíquota de recolhimento do PIS? 
Escolha uma opção: 
a. A alíquota é de 1% sobre o salário do empregado, cuja responsabilidade do recolhimento é do empregado. 
b. A alíquota é de 1% sobre a folha de pagamento, cuja responsabilidade do recolhimento é do empregador. 
c. A alíquota é de 1% sobre o saldo do FGTS em conta, cuja responsabilidade do recolhimento é do 
empregador. 
d. A alíquota é de 1% sobre a folha de pagamento, cuja responsabilidade do recolhimento é do empregado. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O PIS tem por alíquota de 1% calculado sobre a folha de pagamento total das entidades sem fins lucrativos, e 
sua responsabilidade é do empregador, que deverá fazer o recolhimento mensalmente. 
A resposta correta é: A alíquota é de 1% sobre a folha de pagamento, cuja responsabilidade do recolhimento é 
do empregador.. 
Exercício de fixação - Tema 9 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Em geral, as contribuições sociais têm por principal objetivo financiar a seguridade social e são arrecadações 
provenientes dos rendimentos que o empregado possui, mas que nem sempre são de responsabilidade do 
empregado a sua contribuição. 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119732
 
De posse das informações contida no texto, analise as afirmativas a seguir. 
I. Segundo a Constituição Federal de 1988, compete à União a arrecadação do PIS. 
II. Dentre os conjuntos de contribuições sociais estão o Programa de Integração Social (PIS), a Contribuição 
para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta 
(CPRB) e o Programa de Formação de Patrimônio do Servidor Público (PASEP) 
III. A obrigatoriedade do recolhimento do PIS está embasada no Conjunto de Normas Tributárias (CNT) do 
Brasil, e visa ao financiamento do seguro-desemprego dos trabalhadores. 
IV. É de responsabilidade de cada Estado, do Distrito Federal e dos Municípios a cobrança do PIS sobre a folha 
de pagamento do empregado, cuja responsabilidade do recolhimento é do empregador. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. I e II. 
b. I e IV. 
c. II e III. 
d. II e IV. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A obrigatoriedade sobre o recolhimento, cálculo e destinação do PIS está na Constituição Federal de 1988 que 
direciona à União a responsabilidade nafiscalização e normatização do recolhimento do PIS. Assim também, 
direciona o crédito gerado para o financiamento do seguro-desemprego como benefício ao empregado que 
possui seu contrato de serviço rescindido sem justa causa. 
 
A resposta correta é: I e II.. 
Questão 2 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Segundo a Constituição Federal de 1988, cabe à União a normatização quanto à contribuição do Programa de 
Integração Social (PIS). A legislação direciona a responsabilidade de administração à Caixa Econômica Federal 
que disponibiliza vários benefícios ao empregado. 
 
Qual é a periodicidade de recolhimento do PIS e sua alíquota? 
Escolha uma opção: 
a. A periodicidade é trimestral, sendo sua alíquota de 7,65% calculada diretamente sobre a folha de pagamento 
total e mensal. 
b. A periodicidade é anual, sendo a contribuição sobre a alíquota de 1,65% baseado na folha de pagamento 
total do ano anterior a sua competência. 
c. A periodicidade é mensal, sendo sua alíquota de 1% calculados diretamente sobre a folha de pagamento 
total. 
d. A periodicidade é mensal, sendo recolhido sobre um percentual de 7,65% sobre a folha de pagamento. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O cálculo do PIS especificamente quando calculado sobre a folha de pagamento tem por alíquota de 1% e sua 
periodicidade é mensal. 
A resposta correta é: A periodicidade é mensal, sendo sua alíquota de 1% calculados diretamente sobre a folha 
de pagamento total.. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Todo imposto e contribuição possui um fato gerador. Quando estamos falando especificamente do PIS, que é 
uma contribuição social, há mais de um fato gerador para essa contribuição, a folha de pagamento é um 
exemplo. 
 
Pode ser considerado como fato gerador do PIS: 
Escolha uma opção: 
a. toda e qualquer mercadoria que tem a circulação dentro do território nacional. 
b. a receita bruta sem a dedução de custos, mesmo proveniente de cancelamentos ou devoluções. 
c. o faturamento anual da entidade, contribuindo por folha de pagamento ou por faturamento. 
d. a receita bruta das entidades descontadas das devoluções de vendas e as vendas canceladas. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Um dos fatos geradores do PIS é o faturamento de uma empresa, porém, neste caso quando falamos em 
faturamento bruto estamos falando de toda a receita que é deduzida das devoluções e cancelamento das 
vendas ocorridas dentro do mês. Como a apuração é mensal, então a periodicidade no recolhimento desta 
contribuição também é mensal. 
 
A resposta correta é: a receita bruta das entidades descontadas das devoluções de vendas e as vendas 
canceladas.. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Os beneficiados pelo PIS são os trabalhadores que, por prioridade, são dispensados sem justa causa. Para 
tanto, as contribuições devem ser feitas por um contribuinte, que é responsável pelo recolhimento dessa 
contribuição. 
 
Quem são os contribuintes do PIS? 
Escolha uma opção: 
a. As pessoas jurídicas de direito privado e personalidades públicas de sociedade mista. 
b. Somente as pessoas físicas, autônomas ou não, que optarem por fazer essa contribuição social. 
c. As pessoas jurídicas de direito privado e as pessoas físicas, sendo elas autônomas ou não. 
d. Somente as pessoas jurídicas que optarem por colaborar com essa contribuição mensal. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As pessoas jurídicas são contribuintes do PIS, que tem como fato gerador o faturamento bruto e a folha de 
pagamento. Também participam dessa colaboração as personalidades jurídicas públicas que têm sociedade 
mista. 
A resposta correta é: As pessoas jurídicas de direito privado e personalidades públicas de sociedade mista.. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Há operações em que é possível a geração de crédito da contribuição do PIS. Em alguns casos, esses créditos 
são compensados em outros momentos. Isso acontece pelo fato de o PIS estar na modalidade não cumulativa. 
 
Pode-se recuperar os créditos do PIS: 
Escolha uma opção: 
a. quando são provenientes de bens adquiridos para revenda. 
b. quando são provenientes do pagamento da água e do tratamento de esgoto. 
c. quando são provenientes do pagamento sobre a folha de salário. 
d. quando são provenientes do faturamento das empresas. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Há várias formas de se recuperar o crédito do PIS: em operações de bens e serviços usados para insumo, nos 
casos de pagamento da energia elétricas e também nos casos de bens adquiridos para revenda, 
especificamente quando são adquiridos de outras pessoas jurídicas e que sejam domiciliadas dentro do país. 
A resposta correta é: quando são provenientes de bens adquiridos para revenda.. 
Exercício de fixação - Tema 10 
Questão 1 
Incorreto 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=119735
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
As contribuições sociais, em geral, têm por principal meta financiar a seguridade social, são destinadas à 
previdência social, à saúde e à assistência social, mas não são de responsabilidade do empregado a sua 
contribuição. 
 
De posse das informações contida no texto, analise as afirmativas a seguir. 
I. Segundo a Constituição Federal de 1988, compete à União a arrecadação da COFINS. 
II. Inicialmente, a alíquota da COFINS para as contribuições cumulativa era de 2% passando a ser 3% após o 
ano de 1988. 
III. O fato gerador de cobrança da COFINS é o salário dos empregados. 
IV. O principal contribuinte da COFINS, são as personalidades jurídicas que estão no regime do Simples 
Nacional e do Microempreendedor Individual. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. II e III. 
b. 
I e IV. 
c. I e II. 
d. II e IV. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A afirmativa I está correta, pois a obrigatoriedade sobre o recolhimento, cálculo e destinação da COFINS, está 
na Constituição Federal de 1988, que direciona à União a responsabilidade na fiscalização e normatização do 
recolhimento da COFINS. A afirmativa II está correta porque a alíquota da COFINS é de 3% e tem seu crédito 
gerado destinado para o financiamento da seguridade social. 
A resposta correta é: I e II.. 
Questão 2 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Segundo a Constituição Federal de 1988, a normatização da Contribuição para o financiamento da seguridade 
social (COFINS) está direcionada a União, que deve tomar por base de cálculo o faturamento mensal das 
empresas. 
 
A periodicidade do recolhimento da COFINS: 
Escolha uma opção: 
a. é anual, sendo a alíquota de 3% na folha de pagamento do ano anterior a sua competência. 
b. é trimestral, sendo sua alíquota de 7,65% calculada sobre a folha de pagamento total e mensal. 
c. é mensal, sendo recolhido sobre um percentual de 1,65% sobre o faturamento bruto. 
d. é mensal, sendo sua alíquota de 7,6% calculados diretamente sobre o faturamento da empresa. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O cálculo da COFINS utiliza-se da alíquota de 7,6% calculados sobre o faturamento na modalidade não 
cumulativa e que permite o aproveitamento de créditos, sendo possível a apuração da COFINS apenas sobre o 
valor correspondente a sua etapa de contribuição. 
A resposta correta é: é mensal, sendo sua alíquota de 7,6% calculados diretamente sobre o faturamento da 
empresa.. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Todo imposto e toda contribuição possui um fato gerador, quando estamos falando especificamente da COFINS, 
que é uma contribuição social, o fato gerador desse tributo corresponde ao rendimento que uma empresa 
conquista. 
 
Qual é o fato gerador da COFINS? 
Escolha uma opção: 
a. 
Somente pode ser fato gerador da cobrança da COFINS a receita bruta sema dedução de nenhum custo ou 
encargos, mesmo sendo proveniente de cancelamentos ou devoluções. 
b. 
A COFINS é calculado sobre toda e qualquer mercadoria que tem a circulação dentro do território nacional, 
sendo esta uma contribuição voltada para Seguridade Social. 
c. 
A receita bruta, ou seja, o valor correspondente às vendas de mercadorias descontadas das vendas canceladas 
e/ou devoluções de vendas e as prestações de serviço são os fatos geradores. 
d. O fato gerador do COFINS pode ser o faturamento anual da entidade, desde que esta faça a opção entre a 
contribuição pela folha de pagamento ou pelo faturamento. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Um dos fatos geradores da COFINS é o faturamento de uma empresa, porém, neste caso quando falamos em 
faturamento bruto, estamos falando de toda a receita deduzida o cancelamento das vendas ocorridas dentro do 
mês. Como a apuração é mensal, então a periodicidade no recolhimento dessa contribuição também é mensal. 
A resposta correta é: 
A receita bruta, ou seja, o valor correspondente às vendas de mercadorias descontadas das vendas canceladas 
e/ou devoluções de vendas e as prestações de serviço são os fatos geradores.. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Há alguns casos em leis que são definidas as imunidades, isenções e não incidência da COFINS. Esses casos 
específicos estão discriminados em leis e diferenciam entre si por apresentarem ou não o fato gerador de 
cobrança da COFINS. 
 
Os contribuintes do COFINS são: 
Escolha uma opção: 
a. somente as pessoas jurídicas que optarem por colaborar com essa contribuição mensal. 
b. somente as pessoas físicas que optarem por fazer essa contribuição social. 
c. as pessoas jurídicas com tributação pelo lucro real. 
d. as pessoas jurídicas que apresentam o fato gerador, mas são imunes à cobrança da COFINS. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
As pessoas jurídicas que são contribuintes da COFINS têm como fato gerador o faturamento bruto, ou seja, 
entende-se faturamento bruto composto pelas vendas de mercadorias e prestações de serviços, e estão 
enquadradas no regime de tributação pelo lucro real. 
 
A resposta correta é: as pessoas jurídicas com tributação pelo lucro real.. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Há operações em que é possível a geração de crédito da contribuição da COFINS. Em alguns casos, esses 
créditos são compensados em outros momentos, isto se dá pelo fato de a COFINS estar na modalidade de 
tributo não cumulativo. 
 
Pode-se recuperar os créditos da COFINS quando: 
Escolha uma opção: 
a. são provenientes do faturamento das empresas. 
b. são provenientes do pagamento da água e do tratamento de esgoto. 
c. são provenientes do pagamento sobre a folha de salário. 
d. são provenientes de bens adquiridos para revenda. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Há várias formas de se recuperar o crédito da COFINS em operações de bens e serviços usados para insumo, 
nos casos de pagamento da energia elétricas e também nos casos de bens adquiridos para revenda, 
especificamente quando são adquiridos de outras pessoas jurídicas domiciliadas dentro do país. 
 
A resposta correta é: são provenientes de bens adquiridos para revenda.. 
 
AV1 - Contabilidade Tributária 
 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 0,80 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
Uma empresa industrial fabrica uma determinada mercadoria que é vendida pelo preço unitário de R$ 30,98 
para uma empresa de revenda em outro estado. A empresa de revenda reajusta o preço para 45,90 e entrega 
ao consumidor final. Empresas que vendem mercadoria fora do estado têm uma alíquota de ICMS de 12% e as 
empresas que vendem sua mercadoria dentro do estado têm alíquotas de 18%. 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. v. 1. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2016. 
 
A empresa que revende ao consumidor final deverá recolher o ICMS no valor de: 
Escolha uma opção: 
a. 
R$ 8,26 
b. R$ 8,26. 
c. 
R$ 3,72 
d. 
R$ 4,54 
e. 
R$ 4,54 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As respostas corretas são: 
R$ 4,54, 
R$ 3,72, 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=992&sectionid=29813#section-15
R$ 8,26, 
R$ 4,54, R$ 8,26. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 0,80 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
A repercussão tributária, também conhecida como translação tributária, é uma forma encontrada pelo 
contribuinte para reduzir o impacto financeiro causado pela tributação de suas operações. Os efeitos da 
repercussão tributária ainda podem ser intensificados nos casos em que os tributos incidentes nas operações 
possuem caráter de cumulatividade. Quando isso ocorre, temos como consequência uma elevação dos preços 
finais ao consumidor (CARNEIRO, 2015). 
CARNEIRO, C. Curso de direito tributário e financeiro. 6. ed. São Paulo: Saraiva, 2015. 
 
Leia a frase que segue. 
O ...................... financeiro da operação é ........................ para aquele que adquire a mercadoria ou serviço e 
efetivamente arca com o valor do ............................. 
 
Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas: 
Escolha uma opção: 
a. tributo; descontado; imposto. 
b. encargo; repassado; tributo. 
c. encargo; elevado; produto. 
d. produto; válido; preço. 
e. consumidor; repassado; governo. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: encargo; repassado; tributo.. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 0,80 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
O orçamento público possui como função estabelecer o controle dos gastos públicos de acordo com sua 
arrecadação. Esse controle também propicia a adequação das despesas de modo a evitar que o administrador 
público infrinja as normas estabelecidas pela Lei de Responsabilidade Fiscal. A peça orçamentária também 
serve como uma antecipação das necessidades do Estado para aquele período sob análise (DI GIOVANI; 
NOGUEIRA, 2015). 
DI GIOVANI, G.; NOGUEIRA, M. A. Dicionário de políticas públicas. 2. ed. São Paulo: Editora da Unesp; 
Fundap, 2015. 
 
Qual é uma das funções básicas do orçamento público? 
Escolha uma opção: 
a. Possibilitar investimentos. 
b. Antever o déficit público. 
c. Promover aumentos salariais. 
d. Promover o equilíbrio entre receitas e despesas. 
e. Promover o superávit primário. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: Promover o equilíbrio entre receitas e despesas.. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 0,80 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
O ICMS-ST para frente é um meio de se adiar a cobrança do ICMS para que o substituto possa, em um 
momento oportuno, recolher esse tributo do substituído. Por sua vez, o ICMS-ST para trás é um meio de se 
antecipar o recolhimento das operações posteriores da circulação da mercadoria. Em ambos os casos, há suas 
regras e exceções para cada Estado, no entanto, há uma particularidade nessas operações. 
PADOVEZE, C. L. Contabilidade gerencial: um enfoque em sistema de informação contábil. São Paulo: Altas, 
2015. 
 
Qual é o tipo de orçamento que apresenta as características descritas? 
. 
Escolha uma opção: 
a. ICMS-ST para frente só é possível em operações fora do estado. 
b. ICMS-ST para trás só é possível em operações dentro do estado. 
c. Em ambos casos é possível em operações dentro e fora do estado. 
d. ICMS-ST não depende da circulação interestadual. 
e. Em ambos casos é possível em operações fora do estado. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: ICMS-ST para trás só é possível em operações dentro do estado.. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 0,80 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
O poder de polícia é exercido pelo poder público como uma forma de prestação de serviço à sociedade. A 
execução dessa atividade está vinculada ao bem-estar da população e serve como um modulador social. É 
necessário que se entenda o conceito do poder de polícia para que seja possível identificar a legalidadena 
cobrança das taxas instituídas para a prestação desse serviço. E a execução das atividades relacionadas deve 
estar clara para a população (CARVALHO, 2018). 
 
CARVALHO, P. B. Curso de direito tributário. 20. ed. São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
Considerando o serviço prestado pelo Estado, definido como poder de polícia, analise as afirmativas listadas a 
seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas: 
I. ( ) Emissão de alvará para realização de espetáculo artístico. 
II. ( ) Coleta de lixo. 
III. ( ) Autorização para circulação de mercadorias. 
IV. ( ) Prestação de serviços por empresa provada. 
V. ( ) Fiscalização sanitária. 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta: 
 
 
Escolha uma opção: 
a. V, V, F, F, V. 
b. F, V, F, V, V. 
c. V, F, F, F, V. 
d. V, V, F, F, V. 
e. F, F, V, V, V. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A afirmativa I é verdadeira, pois a emissão do alvará para a realização de espetáculos faz parte do poder que o 
Estado tem de vetar eventos que perturbem a ordem. A afirmativa II é falsa, porque a coleta de lixo é um serviço 
público para o cidadão. A afirmativa III é falsa porque a circulação de mercadorias está sujeita ao ICMS e, 
portanto, não pode incidir a cobrança de taxa por já existir um tributo definido. A afirmativa IV é falsa, pois a 
prestação de serviços é tributada pelo ISS e, portanto, não pode incidir a cobrança de taxa por já existir um 
tributo definido. A afirmativa V é verdadeira porque a inspeção de estabelecimentos privados é um dos poderes 
estatais fiscalizatórios. O poder de polícia pode ser exercido com o fechamento de estabelecimentos irregulares. 
 
 
A resposta correta é: V, F, F, F, V.. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 0,80 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
O Programa de Integração Social (PIS) tem por objetivo financiar o seguro desemprego, o abono e outras 
participações na receita dos órgãos competentes. A base de cálculo utilizada para o valor de contribuição sobre 
as verbas, em caso de entidades sem fins lucrativos, deve ser disponibilizada para o empregado de tal forma 
que o rendimento que é pago ao empregado da instituição que não possui um faturamento deve ser creditado 
ou devido a ele pelos serviços prestados durante um determinado mês, e demonstrado em seu holerite. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2016. 
 
Qual é a alíquota que serve para o cálculo do recolhimento do PIS? 
 
 
Escolha uma opção: 
a. A alíquota é de 40% sobre o saldo depositado na conta vinculada do empregado. 
b. A alíquota é de 1% sobre o total da folha de pagamento. 
c. A alíquota é de 10% sobre o salário do funcionário. 
d. A alíquota é de 2% sobre o salário mensal do empregado. 
e. 
 
A alíquota é de 1% sobre o salário do empregado. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Por lei, a obrigatoriedade do empregador é o recolhimento de 1% sobre o valor total da folha de pagamento do 
mês para entidades que não possui fins lucrativos, ou seja, entende-se que de todo o rendimento do trabalhador 
1% destinará ao recolhimento do PIS. Nesse rendimento, não se inclui o salário-família, o tíquete alimentação e 
outros benefícios adicionados à folha. 
 
A resposta correta é: A alíquota é de 1% sobre o total da folha de pagamento.. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 0,80 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
Atualmente, a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) financia as atividades 
relacionadas à seguridade social como a assistência social, previdência social e a saúde. Desse modo, o 
trabalhador tem a oportunidade de ter acesso a esse benefício. Para isso, as empresas que contribuírem para a 
COFINS deverão fazer o recolhimento mensalmente por meio do seu faturamento (PADOVEZE, 2015). 
PADOVEZE, C. L. Contabilidade gerencial: um enfoque em sistema de informação contábil. São Paulo: Atlas, 
2015. 
 
Pode-se afirmar que o documento de arrecadação da COFINS é: 
 
Escolha uma opção: 
a. um Documento de Arrecadação das Receitas Federais (DARF). 
b. um boleto bancário registrado 
c. uma Guia de Informação de Apuração (GIA). 
d. uma Guia de Recolhimento Estadual (GRE). 
e. uma Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia (GFIP). 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A arrecadação da COFINS é feita por meio de uma Guia de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) e tem 
por apuração o faturamento bruto de uma empresa que será destinada a gastos com o orçamento público para 
fins específicos como a saúde, a assistência social e a previdência social. 
A resposta correta é: um Documento de Arrecadação das Receitas Federais (DARF).. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 0,80 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
No ICMS-ST diferimento, o substituto tem a oportunidade de antecipar o ICMS das circulações posteriores. 
Nesse caso, não há como prever certamente o valor de venda que será repassado ao consumidor final, assim, o 
Estado pode utilizar-se de quatro artefatos para chegar à base de cálculo e apurar o ICMS-ST. O substituto, 
nesse caso, deverá recolher o ICMS próprio juntamente com o ICMS-ST. 
PADOVEZE, C. L. Contabilidade gerencial: um enfoque em sistema de informação contábil. São Paulo: Altas, 
2015. 
 
Analise as afirmações relacionadas com o tema de ICMS-ST e, em seguida, assinale V para as afirmativas 
verdadeiras e F para as afirmativas falsas. 
I. ( ) Uma das formas de se chegar à base de cálculo é utilizar o preço de venda sugerido pelo fabricante. 
II. ( ) Fazer uma simulação entre os próximos clientes do substituto para chegar ao preço de venda final. 
III. ( ) Utilizar-se da média ponderada entre os preços de venda praticados ao consumidor final. 
IV. ( ) Utilizar-se de uma tabela fixada com os preços de cada mercadoria, emitida pelo fabricante. 
V. ( ) Utilizar o MVA ou IVA para chegar ao preço de venda ao consumidor final. 
 
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
Escolha uma opção: 
a. V, F, V, F, V. 
b. F, V, V, F, V. 
c. F, F, V, F, V. 
d. V, F, F, F, V. 
e. V, V, V, F, F. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: V, F, V, F, V.. 
Questão 9 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
Há uma distinção relevante entre o que é receita pública e o que são recursos públicos. É importante que se 
faça adequadamente a distinção entre ambos. Sabemos que para ser considerada receita pública, 
necessariamente precisa ocorrer um acréscimo patrimonial para o Estado. Enquanto que os recursos públicos 
podem ser de qualquer monta, inclusive destinações obrigatórias para a manutenção de atividades específicas 
(HARADA, 2013). 
HARADA, K. Direito financeiro e tributário. 22. ed. São Paulo: Atlas, 2013. 
Considerando essa distinção entre o que é uma receita pública e o que é um recurso público, analise as 
entradas de ordem financeira listadas a seguir e assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas. 
I. ( ) Tributo. 
II. ( ) Repasses constitucionais. 
III. ( ) Empréstimo bancário. 
IV. ( ) Doação de prédio. 
V. ( ) Locação de espaços. 
 
A opção que apresenta a sequência correta é: 
Escolha uma opção: 
a. V, F, F, V, F. 
b. V, V, V, V, F. 
c. F, F, F, F, V. 
d. V, F, F, V, V. 
e. F, V, V, F, V. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: V, F, F, V, V.. 
Questão 10 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,80 
Marcar questão 
Texto da questão 
Uma indústria que destaca o ICMS-ST pode fazê-lo baseado na lei, aliás, deve-se utilizar a lei para validar a 
operação, ou seja, o fundamento que permite que a substituição tributária aconteça é a lei. Cada Estado deve, 
portanto, elaborar um conjunto de leis que regulamentam essa cobrança, a este conjunto de leis que cada 
Estado deve elaborar é denominada de Código Tributário Nacional (CTN). 
PADOVEZE, C. L. Contabilidade gerencial: um enfoque em sistema de informação contábil.