Execução das auditorias

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O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é certificar-se da veracidade das informações contidas 
nas demonstrações contábeis. Porém, devido à complexidade de cada grupo de contas, o auditor 
precisa especificar seus objetivos com o intuito de aprofundar suas análises para assim formar sua 
opinião de forma mais adequada. 
 
Sobre os objetivos da auditoria de estoques, considere: 
 
I - Determinar sua existência e sua localização, pois este poderá estar na empresa, com terceiros ou 
em trânsito. 
II - Determinar se os estoques são de propriedade da empresa. 
III - Determinar se foram aplicados os princípios fundamentais de contabilidade. 
IV – Definir potenciais problemas na execução dos trabalhos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta os itens da resposta correta: 
A 
 III – IV. 
B 
 I - II – III. 
C 
 I – III – IV. 
D 
 II – III – IV. 
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O conjunto de técnicas são os procedimentos de auditoria que permitem ao auditor obter evidências e 
provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião a respeito do trabalho que está sendo 
realizado. 
 
Relacionado às disponibilidades, quais os itens que podemos citar como procedimentos que 
normalmente são utilizados nos trabalhos de auditoria? 
 
I - Efetuar reconciliação bancária. 
II – Executar o Fechamento mensal. 
III - Efetuar Cut off dos cheques. 
IV - Examinar as contas razão de caixa e bancos. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
 III – IV. 
B 
 I – II – V. 
C 
 I – III – IV. 
D 
 II – III – IV. 
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Os trabalhos de auditoria são regidos pelos princípios fundamentais de contabilidade que 
representam a essência das doutrinas e teorias da contabilidade, e as Normas Brasileiras de 
Contabilidade que compõem um conjunto de regras de conduta dos profissionais contábeis no 
exercício de suas funções. 
 
Considerando os princípios fundamentais de contabilidade: 
 
I - da entidade. 
II - da continuidade. 
III - da oportunidade. 
IV – da leveza. 
 
Assinale a alternativa com os itens corretos: 
A 
 I – II – IV. 
B 
 I - III – IV. 
C 
 II – III – IV. 
D 
 I – II – III. 
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As reservas de lucros são aquelas constituídas a partir do lucro. A Lei das Sociedades Anônimas 
estabelece algumas reservas de lucros. 
 
O conceito a seguir se refere a qual reserva de lucro: 
 
“Destinação obrigatória de 5% do lucro líquido do exercício, até que esta atinja 20% do capital 
realizado. Seu objetivo é assegurar a integridade do capital social e só poderá ser utilizada para 
aumentar capital social ou compensar prejuízos”. 
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
A 
 Reserva Legal. 
B 
 Reservas de lucros a realizar. 
C 
 Reservas para Contingências. 
D 
 Reservas Estatutárias. 
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A revisão do controle interno tem por finalidade validar se os controles internos são organizados, 
razoáveis e adequados para esta área. Estes controles devem abranger a tempestividade das 
publicações obrigatórias, arquivamentos dos atos legais na Junta Comercial e a regularidade da 
escrituração dos livros societários. 
 
Identifique nos itens abaixo, quais deles seriam alguns dos principais procedimentos de auditoria que 
podem ser adotados ao patrimônio líquido: 
 
I - Exame das atas de assembleias e reuniões. 
II - Exame dos controles internos sobre emissão de ações e certificados. 
III Exame das ações subscritas e não integralizadas. 
IV - Exame físico, é a verificação in loco. 
 
Assinale a alternativa que apresenta os itens da resposta correta: 
A 
 I – II - III. 
B 
 II – III – IV. 
C 
 II - III – IV. 
D 
 I - III – IV. 
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O objetivo principal dos trabalhos de auditoria é validar as informações apresentadas pela empresa, 
determinar se refletem a realidade desta, para ao fim formar sua opinião a respeito e expressá-la 
através de um parecer. 
 
A seguir, assinale a alternativa que apresenta o que é auditoria de resultado: 
A 
 Consiste nas obrigações que deverão ser pagas a curto ou longo prazo dependendo dos seus 
vencimentos. 
B 
 Compreende bens destinados à manutenção das atividades da empresa, ou exercidos com esta 
finalidade. 
C 
 Compreende as contas de receitas, custos e despesas que correspondem a valores da Demonstração 
de Resultado do Exercício. 
D 
 Consiste em o auditor validar as transações que ocorreram durante o período auditado, observando 
se foram atendidas as disposições societárias e estatutárias. 
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As reservas de lucros são aquelas constituídas a partir do lucro. A Lei das Sociedades Anônimas 
estabelece algumas reservas de lucros. 
 
O conceito a seguir se refere a qual reserva de lucro: 
 
“Sua constituição fica a critério da companhia e tem por objetivo evidenciar a parcela de lucro não 
realizada financeiramente”. 
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
A 
 Reserva Legal. 
B 
 Reservas de lucros a realizar. 
C 
 Reservas para Contingências. 
D 
 Reservas Estatutárias. 
8 
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada 
por ambas. 
 
Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca dos elementos que compõem o 
processo de comunicação: 
 
( ) Emissor ou fonte: é a pessoa, coisa ou processo para o qual a mensagem é enviada. 
( ) Mensagem: é o uso de SMS e mensagens de Whatsapp. 
( ) Canal: espaço situado entre emissor e receptor. 
( ) Destino ou destinatário: é a pessoa, coisa ou processo que emite a mensagem. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
V – F – F – F. 
B 
F – F – V – F. 
C 
F – V – V – F. 
D 
V – F – V – F. 
9 
Em relação às contas bancárias, o auditor precisa ficar atento aos aspectos de Conciliações Bancárias, 
Confirmação e Extratos Bancários. 
 
Com relação a um destes aspectos, apresenta o seguinte conceito: 
 
“Obter confirmação independente dos saldos bancários”. 
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
A 
 Conciliações Bancárias. 
B 
 Extratos Bancários. 
C 
 Confirmação. 
D 
 Nenhuma alternativa correta. 
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A auditoria das demonstrações contábeis tem como objetivo principal fornecer evidências, fatos e 
informações precisas ao auditor, para que este possa emitir uma opinião ou parecer a respeito das 
demonstrações contábeis da empresa auditada, bem como determinar se estas refletem a posição 
patrimonial e financeira da entidade. 
 
A seguir, assinale o conceito de demonstrações contábeis: 
A 
 São insumos comprados para produção de bens. 
B 
 Representam direitos adquiridos pelas vendas realizadas a prazo, relacionadas ao objeto social da 
entidade. 
C 
 São classificadas de forma decrescente pelo seu grau de liquidez, por isso, pode-se dizer que as 
disponibilidades, que são representadas pelas contas Caixa e Equivalentes de caixa, são recursos 
financeiros à disposição imediata da empresa. 
D 
 São o meio pelo qual as informações que foram processadas pela contabilidade são comunicadas aos 
seus usuários, bem como a prestação de contas da administração a seus acionistas e a terceiros. 
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As reservas de lucros são aquelas constituídas a partir do lucro. A Lei das Sociedades Anônimas 
estabelece algumas reservas de lucros. 
 
O conceito a seguir se refere a qual reserva de lucro: 
 
“É estabelecida de acordo com o estatuto da companhia, devendo constar sua finalidade e critérios de 
cálculo e limite máximo da reserva”. 
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
A 
 Reservas para Contingências. 
B 
 Reservas de lucros a realizar. 
C 
 Reserva Legal. 
D 
 Reservas Estatutárias. 
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Nossa mente processa tudo por meio de imagens, sons e sensações, registrados internamente. Embora 
todos tenham os sistemas visual, auditivo e sinestésico, é comum que um deles seja mais desenvolvido 
do que os outros.Compreendido isso, analise e associe os itens que seguem: 
 
I – Predominância sensorial visual. 
II – Predominância sensorial auditiva. 
III – Predominância sensorial sinestésica. 
 
( ) As pessoas com desta predominância dizem muito "E então eu disse... Daí ele falou... Eu sempre falo 
que...”, enquanto contam uma história, um fato ou uma lembrança. 
( ) As pessoas desta predominância são capazes de falar durante meia hora sobre um almoço 
delicioso, contando sobre a beleza dos pratos, da louça e dos talheres. 
( ) As pessoas desta predominância estão sempre dizendo "Eu sinto...", “Pressinto que...”. Geralmente 
são pessoas que gostam de tocar e abraçar as demais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
I – III – II. 
B 
III – I – II. 
C 
II – I – III. 
D 
I – II – III. 
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Existem dois tipos de comunicação: a verbal e a não verbal. A verbal se utiliza de palavras para 
comunicar, como, por exemplo, a comunicação oral e a comunicação escrita. Já a comunicação não 
verbal, utiliza-se de outras ferramentas para transmitir as informações. 
 
Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem: 
 
( ) Comunicação por mímica: são os gestos das mãos, do corpo e da face. 
( ) Comunicação por expressões faciais: é o olhar, a forma dos lábios e a contração dos músculos da 
face. 
( ) Comunicação pela postura: é o modo como sentamos, o corpo inclinado para trás ou para frente e 
até mesmo a posição dos pés. 
( ) Comunicação por gestos: pode ser voluntária, como um beijo ou um cumprimento, mas também 
pode ser involuntária, como, por exemplo, mãos que não param de rabiscar ou de mexer em algo. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
V – V – V – V. 
B 
V – V – V – F. 
C 
F – V – V – F. 
D 
F – V – V – V. 
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As empresas publicam o relatório da administração, explicando as principais características do 
desempenho financeiro da empresa, além dos principais riscos e incertezas que enfrentam. Uma das 
demonstrações contábeis apresenta o seguinte conceito: 
 
“Demonstra as variações ocorridas na conta Lucros ou Prejuízos acumulados, do Patrimônio Líquido 
da empresa”. 
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
A 
 Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL). 
B 
 Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA). 
C 
 Demonstração do Resultado do Exercício. 
D 
 Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC). 
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Em relação às contas bancárias, o auditor precisa ficar atento aos aspectos de Conciliações Bancárias, 
Confirmação e Extratos Bancários. 
 
Um destes aspectos, apresenta o seguinte conceito: 
 
“Se certificar de que as pendências são decorrentes de operações normais, e não de ativos, passivos ou 
despesas que não foram contabilizadas no período de competência correto”. 
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
A 
 Nenhuma alternativa correta. 
B 
 Extratos Bancários. 
C 
 Conciliações Bancárias. 
D 
 Confirmação. 
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Apesar da possibilidade de aprender pelos sistemas auditivo, visual e sinestésico, de maneira 
combinada, a maioria das pessoas utilizam um deles de forma predominante. 
 
Sobre os estilos de organização de acordo com a predominância sensorial, analise as sentenças que 
seguem: 
 
I – Visual: a percepção é global, ou seja, percebe o todo e, se necessário, decompõe em partes menores 
a percepção inicial. 
II – Sinestésico: depende de informações detalhadas e de instruções na forma de passo a passo. 
III – Auditivo: organização gradual, criativa e divergente, que se caracteriza por conclusões diferentes 
da maioria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A 
As sentenças I, II e III estão corretas. 
B 
As sentenças I e III estão corretas. 
C 
As sentenças II e III estão corretas. 
D 
A sentença I está correta. 
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Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências 
e provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião a respeito do trabalho que está sendo 
realizado. 
 
Em relação às disponibilidades, quais os itens que podemos citar como procedimentos que 
normalmente são utilizados nos trabalhos de auditoria? 
 
I - Contagem física dos fundos de caixa e fundo fixo. 
II – Observar rotinas. 
III - Exame documental. 
IV - Efetuar reconciliação bancária. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
 II – III – IV. 
B 
 I – III – IV. 
C 
 III – IV. 
D 
 I – II – V. 
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O sistema de custeio influencia no processo decisório, podendo contribuir ou prejudicar o 
desempenho organizacional. 
 
O conceito a seguir se refere a qual método de custeio: 
 
“Todos os gastos inerentes ao processo de fabricação são alocados aos produtos fabricados. Estes 
custos abrangem matéria-prima, mão de obra direta e despesas gerais de fabricação (mão de obra 
indireta, energia elétrica, depreciação das máquinas, etc.)”. 
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
A 
 Custeio radical. 
B 
 Custo padrão. 
C 
 Custeio por absorção. 
D 
 Custeio escalado. 
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As reservas de lucros são aquelas constituídas a partir do lucro. A Lei das Sociedades Anônimas 
estabelece algumas reservas de lucros. 
 
O conceito a seguir se refere a qual reserva de lucro: 
 
“É estabelecido por proposta dos administradores e tem por objetivo compensar em exercícios 
futuros possíveis perdas cujo valor possa ser estimado. Para sua constituição deve ser informada a 
causa da perda e as razões que justifiquem sua constituição”. 
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere o conceito apresentado acima: 
A 
 Reservas de lucros a realizar. 
B 
 Reserva Legal. 
C 
 Reservas Estatutárias. 
D 
 Reservas para Contingências. 
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Um dos principais procedimentos da auditoria no que se refere a contas a receber é a confirmação 
direta ou circularização do débito junto ao devedor. O auditor pode usar diferentes tipos de pedidos 
de confirmação. 
 
O conceito apresentado a seguir refere-se a qual tipo de pedido: 
 
“Pede ao devedor que responda se a informação constante do pedido é correta ou incorreta. Se for 
incorreta, ele, o devedor, deverá apontar o erro”. 
 
A seguir, assinale a qual dos itens se refere a técnica de estrutura conceituada acima: 
A 
 Pedido de Confirmação Mista. 
B 
 Pedido de Confirmação Positivo. 
C 
 Pedido de Confirmação Negativo. 
D 
 Pedido de Confirmação Integrada.