Prova auditoria

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GABARITO FINAL DA PROVA
Índice de Aproveitamento Data Início: 15/07/2022 14:07:35
Número de Questões: 10
Questões Respondidas: 10
Acertos: 4
Data Conclusão: 15/07/2022 14:28:53
Duração: 00h21m18s
Aproveitamento: 40,00%
40,00%
 ACERTOU!
1) Em relação à obtenção e avaliação das informações que são tratadas na NBC PI 01, avalie as a�rmativas a
seguir.I - As informações devem ser adequadas e con�áveis, proporcionando melhor evidência.II - A
informação deve ser útil, auxiliando no atingimento de metas.III - A informação deve ser relevante, dando
suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna.IV - A informação deve ser transparente, de
modo a não omitir os fatos relevantes. 
Tratam da obtenção de avaliação das informações, de acordo com a NBC TI 01:
a) Apenas as a�rmativas I, II e III.
b) Apenas as a�rmativas II, III e IV.
c) Apenas as a�rmativas I, II e IV.
d) Apenas as a�rmativas III e IV.
 ACERTOU!
2) Conforme a NBC TA Estrutura Conceitual, as normas de asseguração possuem objetivos, requerimentos,
aplicações e outros materiais explicativos, introduções e de�nições que são consistentes com essa estrutura e
devem ser aplicados em auditorias, revisões e outros trabalhos de asseguração. 
Diante disso, um dos objetivos da auditoria no grupo do ativo imobilizado é:
a) Veri�car se os bens estão produzindo.
b) Veri�car se os bens de terceiros utilizados na fábrica estão produzindo bem.
c) Veri�car a existência física dos bens.
d) Veri�car se as manutenções dos bens estão sendo feitas adequadamente.
e) Veri�car se os bens estão disponíveis para a venda.
 ERROU!
3) (Adaptado Crepaldi & Crepaldi 2019) Certi�car a efetividade e oportunidade dos controles internos e
apontar soluções alternativas para a melhoria do desempenho operacional; medir o grau de atendimento das
necessidades dos clientes e acompanhar, mediante indicadores do nível de e�ciência e e�cácia, o desvio em
relação ao desa�o-padrão são os principais resultados a serem alcançados pela auditoria:
a) Interna.
b) Externa.
c) De gestão.
d) Operacional.
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4) (ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados que funcionam
conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir informações para �ns de
planejamento, tomada de decisões e controle.O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo
a mensuração dos estoques e sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e
saldos �nais, inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda,
atendendo às necessidades da contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema de
informação gerencial.MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações contábeis. São
Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).O subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de controles
internos necessários para a gestão e�ciente desses itens. Os procedimentos que devem ser considerados na
revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem:I. o exame dos registros físicos e �nanceiros dos
estoques, os quais devem estar contabilizados com base nos princípios da contabilidade.II. a comprovação
física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, utilizando critérios estabelecidos
para de�nição de amostragem e de extensão dos testes a serem realizados.III. o exame da avaliação dos
estoques, essencial para uma análise da e�ciência do subsistema de controle patrimonial e do subsistema de
gestão de impostos, servindo como fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física.IV. a
circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as quantidades em
estoque, especi�cações completas, bem como as solicitações de certi�cados de depósitos em consignação ou
de ônus.
É correto apenas o que se a�rma em:
a) I e II.
b) II e III.
c) III e IV.
d) I, II e V.
 ERROU!
5) (Adaptado Enad 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de
auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da
entidade de auditoria são su�cientemente isentos dos interesses das entidades auditadas, para permitir que
os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de
julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à
entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que
possam estar relacionadas com o seu trabalho (NBC PA 02 – independência).
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, auto revisão, defesa
desinteresses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie as a�rmações abaixo.I. Ameaça de
interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir
benefícios de interesse �nanceiro na entidade auditada, ou outro con�ito de interesse próprio com essa
entidade auditada.II. Ameaça de intimidação ocorre quando um membro da equipe de auditoria encontra
obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo pro�ssional devido às ameaças reais ou percebidas, por
parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.III. Ameaça de familiaridade ocorre
quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com
diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se
identi�car, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.IV. Ameaça de auto revisão ocorre
quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisando ao serem obtidas conclusões sobre o
trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor
da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer in�uência direta e relevante sobre o
objeto do trabalho de auditoria.V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a
entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião
da entidade auditada, podendo comprometer ou dar a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o
caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da
entidade auditada.
É correto o que se a�rma em:
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a) I e II, apenas.
b) I, II, III, IV e V.
c) III e V, apenas.
d) II, III, IV e V, apenas.
 ERROU!
6) No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é
aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que para um trabalho de asseguração
razoável. Dessa forma, sua conclusão deve transmitir se, com base nos procedimentos realizados e evidências
obtidas, algum assunto chegou ao seu conhecimento de forma a levá-lo a acreditar que a informação do
objeto está relevantemente distorcida. 
Neste sentido, são procedimentos de auditoria, exceto:
a) Exame físico.
b) Con�rmação.
c) Exame de documentos originais.
d) Recebimento de honorários pelos serviços prestados.
 ERROU!
7) ENADE 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de con�abilidade às demonstrações
�nanceiras das empresas. No processo de obtenção de evidência para o trabalho de auditoria, o auditor pode
solicitar con�rmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (con�rmação externas). Essas con�rmaçõesvisam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações �nanceiras
da empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as a�rmações a seguir:I - A evidência de auditoria
obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios �nanceiros, é mais
con�ável do que a obtida de fontes externas.II - A administração pode não autorizar o envio de solicitações de
con�rmação pelo auditor.III - Caso as partes respondam às con�rmações solicitadas pelo auditor, este deve
julgá-las como evidência de auditoria relevante e con�ável, não sendo necessárias outras evidências de
auditoria.IV - Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a
evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de con�rmação.V
- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados
à con�abilidade, podendo ocorrer di�culdades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que
con�rma o recebimento e a identi�cação de alterações.
É correto apenas o que se a�rma em:
a) II e IV.
b) II e V.
c) I, III e V.
d) I, II, III e IV.
 ERROU!
8) (Adaptado CFC 2017) Ao de�nir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor deve determinar
meios para selecionar itens a serem testados que sejam e�cazes para o cumprimento dos procedimentos de
auditoria. Com relação a esse assunto, assinale e julgue as opções abaixo:I - O auditor pode decidir que será
mais apropriado examinar toda a população de itens que constituem uma classe de transações ou saldo
contábil ou um estrato dentro dessa população. É provável um exame de 100% no caso de testes de controles,
contudo, é impraticável para testes de detalhes.II - O auditor pode decidir selecionar itens especí�cos de uma
população.O exame seletivo de itens especí�cos de uma classe de transações ou saldo contábil
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frequentemente é um meio e�ciente de obter evidência de auditoria, pois se constitui em amostragem em
auditoria.III - A amostragem em auditoria destina-se a possibilitar conclusões sobre uma parte da população
com base no teste de amostragem extraída dela.IV - Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens a
serem testados são: (i) seleção de todos os itens (exame de 100%); (ii) seleção de itens especí�cos; e (iii)
amostragem de auditoria.
Em seguida, marque a alternativa correta:
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) III, apenas.
d) IV, apenas.
 ACERTOU!
9) No controle interno de caixa e banco, o auditor interno deve �car atento, pois são contas que possuem
maior liquidez e circulam rápido. Neste sentido, avalie as a�rmativas a seguir:I. O auditor deve observar se a
empresa auditada elabora o orçamento �nanceiro.II. O auditor deve observar se as previsões do orçamento
�nanceiro são precisas.III. O auditor deve observar se a empresa está usando os meios mais baratos de
�nanciamento.IV. O auditor deve observar se o orçamento �nanceiro é revisado periodicamente para garantir
sua e�cácia.
É correto o que se a�rma em:
a) A�rmativas I, II e IV, apenas.
b) A�rmativas I e III, apenas.
c) A�rmativas I, II e III, apenas.
d) A�rmativas I, II, III e IV.
 ACERTOU!
10) A NBC PA 400, itens 540.1 a 540.20A1, reconhece que a ameaça de familiaridade é particularmente
relevante no contexto das auditorias das demonstrações contábeis de entidade listada. Dessa forma, assinale
a alternativa que corresponde ao procedimento de auditoria de conferência dos cálculos:
a) O auditor efetuou a contagem física do inventário.
b) O auditor fez diversas perguntas para um determinado funcionário.
c) O auditor repetiu o procedimento de escrituração contábil.
d) O auditor fez um estudo detalhado da conta banco.