planilha_modelo_1- estagio II - pratica contabil

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Razonetes
	Caixa			Banco Conta Movimento			Estoque de Mercadoria p/ Revenda			Clientes
	(6) 1.500,00	96,00 (40)		(45) 6.000,00	874,50 (65)		(41) 2.905,00	2.300,00 (47)		(21) 1.800,00	18.000,00 (50)
		350,00 (9)		(50) 18.000,00	1.800 (42)		(10) 43.990,00	1.250,00 (22)		(8) 25.000,00	5.000 (43)
		100,00 (13)		(3) 850.000,00	804,00 (31)		(5) 14.940,00	12.000,00 (8)
		100,00 (52)		(43) 5.000,00	2.300,00 (36)		46285
					174,20 (27)
	854				1.500,00 (6)								PIS 0,65%
					20.000,00 (7)								COFINS 3%
					1.122,00 (73)								CSLL 12%
					1.335,00 (70)								IRPJ 8%
				849090.3						3800			INSS 9%
													INSS PATRONAL 20%
	Seguro contra roubo a apropriar			ICMS a Recuperar			Aplicações Fundo de Inv.			Salários a pagar
	(36) 2.300,00	191,66 (37)		(41) 595,00	4.556,00 (33)		(44) 120,00				1.200 (15)
				(5) 3.060,00	1.020,00 (48)		(7) 20.000,00
				(10) 9.010,00
	2108.34			7089			20120				1.200 (15)
											2400
	Fornecedor de serviços contábeis			Capital Social Integralizado			Fornecedores			ICMS a recolher
	(42) 1.800,00	1.800,00 (51)			850.000,00 (3)			18.000,00 (5)		(33) 4.556,00	4.250,00 (8)
		1.800,00 (14)						3.500,00 (41)		(48) 1.020,00	306,00 (24)
											4,556
											1,020.00
		1800			850000			53.000,00 (10)		5,576.00
								74500
	Férias 			13º Salário 			INSS 			Pró Labore a pagar			INSS Terceiros
		266.66			200,00 (67)		256.5	91,50 (16)		(66) 165,00	1.500,00 (19)		618	618
								165,00 (18)		(18) 165,00	1.500,00 (56)			618
		266.66			200			91.5			2670		618	1236
								165						618
								256.5
	FGTS a recolher			PIS a pagar			COFINS a pagar			IRPJ a pagar			CSLL a pagar
	(40) 96,00	96,00 (17)		(27) 174,20	174,20 (26)		(31) 804	180,00 (60)			321,60 (34)			64,80 (64)
		96,00 (55)			39,00 (59)			804,00 (77)			72,00 (63)			289,44 (35)
		96			39			180			393.6			354.24
	Diarista			Honorários contábeis			Receita de vendas			Custo das Mercadorias Vendidas			13º Salário
	(13) 100,00			1800				25.000,00 (8)		(8) 12.000,00			(67) 200,00
								1.800,00 (21)		(47) 2.300,00
	(52) 100,00			1800				6.000,00 (45)		(22) 1.250,00
	200			3600				32,800.00		15550
	ICMS s/ Vendas e Serviços			Material de Expediente			Salários			FGTS			200
	(8) 4.250,00			(9) 350,00			(54) 91,50			(17) 96,00
	(24) 306,00						(73) 1.122,00			(55) 96,00
	1020			350			(16) 91,50
	5576						(15) 1.200,00
							(53) 1.200
										192
							3705
	PIS s/ Vendas e Serviços			COFINS s/ Vendas e Serviços			Provisão IRPJ			INSS terceiros			Férias
	(26) 174,20			(60) 180,00			(63) 72,00			(75) 318,00			(69) 266,66
	(59) 39,00			(77) 804,00						(72) 300,00
	213.2			984			393.6			(74) 300,00
										(71) 318,00
										1236
													266.66
										Pró Labore
										(19) 1.500,00
	Seguros			Receita aplicação financeira			Provisão CSLL 			(56) 1.500,00
	(37) 191,66				120		(64) 64,80
							(35) 289,44
	191.66				120		354.24
										3000
Livro Diário Modelo
	Diário
	2-Jan
		Integralização Capital capital social integralizado em moedacorrente nacional ,sendo R$425.000 da socia Maria e R$425.000do socio Joao
		D-	R$ 850,000.00
		C-	R$ 850,000.00
	16-Jan
		Compra à vista de mercadoria para revenda no valor de R$18.000,00 através do banco							18000.00
		D- Estoques AC	R$ 18,000.00							17%
		C- Fornecedores PC							R$ 3,060.00
		D- ICMS a Recuperar AC	R$ 3,060.00
		C- Estoques AC
		Suprimento de Caixa
		D- Caixa AC	R$ 1,500.00
		C- Banco AC
	17-Jan
		 Aplicação financeira de curto prazo no valor de R$20.000,00
		D- Aplicação Financeira AC	R$ 20,000.00
		C- Banco AC
		 Venda de mercadoria a prazo no valor de R$25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$12.000,00
		D- Clientes	R$ 25,000.00				R$ 25,000.00
		C- Receita de Vendas						17%
							R$ 4,250.00
		D- CMV (R)	R$ 12,000.00
		C- Estoques AC
		D- ICMS s/ vendas (R)	R$ 4,250.00
		C- ICMS a recolher
		Despesas com Material de expediente pagos à vista no valor de R$350,00 pelo caixa.
		D- Material de expediente (R)	R$ 350.00
		C- Caixa AC
	18-Jan
		Compra de mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$53.000,00 com ICMS de 17%
		D- Estoques AC	R$ 53,000.00
		C- Fornecedores PC
		D- ICMS a recuperar AC	R$ 9,010.00
		C- Estoques AC
		Pagamento diarista no valor de R$100,00 pelo caixa
		D- Diarista (R)	R$ 100.00
		C- Caixa AC
	20-Jan
		NF de Honorários Contábeis com vencimento do mes seguinte no valor de R$1.800,00
		D- Honorários contábeis (R)	R$ 1,800.00
		C- Fornecedor de serviços contábeis
	31-Jan
		Reconhecer (provisionar) a folha de pagamento
		D- Salarios (R)	R$ 1,200.00
		C- Salarios a pagar PC
		D- FGTS (R)	R$ 96.00
		C- FTGS a recolher PC
		D- 13º Salario (R)	R$ 100.00
		C- 13º salario PC
		D- Ferias (R)	R$ 100.00
		C- Férias PC
		D- Salários a pagar PC	R$ 91.50
		C- INSS PC
		D- Pro labore a pagar PC	R$ 165.00
		C- INSS PC
		D- INSS terceiros (R)	R$ 318.00
		C- INSS PC
	31/Jan	Reconhecer (provisionar) Pró Labore no valor de R$1.500,00
		D- Pro labore (R)	R$ 1,500.00
		C- Pro labore a pagar PC
	31/Jan	Venda de mercadoria a prazo no valor de R$1.800,00, CMV R$1.250,00
		D- Clientes AC	R$ 1,800.00
		C- Receita de vendas (R)
		D- CMV (R)	R$ 1,250.00
		C- Estoque
		D- ICMS s/ vendas (R)	R$ 306.00
		C- ICMS a recolher
	31/Jan	Reconhecer (provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mes de janeiro.
		D- PIS sobre vendas (R)	R$ 174.20
		C- PIS a pagar
		D- COFINS sobre vendas (R)	R$ 804.00
		C- COFINS a pagar PC
		D- Provisão IRPJ (R)	R$ 321.60
		C- IRPJ PC
		D- Provisão CSLL (R)	R$ 289.44
		C- CSLL PC
		D- ICMS a recolher PC	R$ 1,020.00
		C- ICMS a recuperar
	1-Feb	Contratação de seguro de veiculo no valor de R$2.300,00 e vigencia de 1 ano
		D- Seguros a apropriar AC	R$ 2,300.00			R$2.300,00
		C- Banco AC					12
						191.6666666667
		Apropriação de seguros Fevereiro
		D- Seguros (R)	R$ 191.66
		C- Seguros a apropriar AC
	31/Mar	Apropriação de seguros Março
		D- Seguros (R)	R$ 191.66
		C- Seguros a apropriar AC
	5-Feb
		Pagamento de folha de salários e pró labore, através de transferência bancária
		D- Pro labore (R)	R$ 1,435.00
		C- Banco AC
		D- Salários a pagar PC	R$ 1,108.50
		C- Banco AC
	7-Feb
		pagamento FGTS através do caixa
		D- FGTS a pagar PC	R$ 96.00
		C- Caixa AC
	10-Feb
		Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$3.500,00 a prazo com ICMS de 17%
		D- Estoques AC	R$ 3,500.00			R$3.500,00
		C- Fornecedores PC					17%
						595
		D- ICMS a recuperar AC	R$ 595.00
		C- Estoques AC
		Pagamento de honorários contábeis pelo banco
		D- Fornecedor de serviços contábeis PC	R$ 1,800.00
		C- Banco AC
	11-Feb
		Recebimento de R$5.000,00 através de depositobancarios referente a venda realizada em 17/01
		D- Banco AC	R$ 5,000.00
		C- Clientes AC
	12-Feb
		rendimento de aplicação financeira
		D- Aplicação financeira AC	R$ 120.00
		C- Receitas financeira
	12/Feb	Venda de mercadoria a vista no valor de R$6.000,00 sendo que o CMV foi de R$2.300,00
		D- Bancos AC	R$ 6,000.00			R$ 6,000.00
		C- Receita de vendas (R)					17%
						R$ 1,020.00
		D- CMV (R)	R$ 2,300.00
		C- Estoque AC
		D- ICMS sobre vendas	R$ 1,020.00
		C- ICMS a recolher
	15-Feb
		Pagamento de clientes pelo banco no valor de R18.000,00 referente a venda realizada em 17/01
		D- Banco AC	R$ 18,000.00
		C- Clientes AC
	20/Feb	Pagamento de INSS do mes anterior pelo banco
		D- INSS a pagar PC	R$ 574.50		Total INSS: 91,50 + 165,00 + 318,00 = 574,50
		C- Banco AC
	20-Feb
		Nota fiscal de Honorários Contábeis com vencimento do mes seguinte no valor de R$1.800,00
		D- Honorários contábeis (R)	R$ 1,800.00
		C- Fornecedor de serviços contabeis PC
	25/Feb	Pagamento diarista pelo caixa no valor de R$100,00
		D- Diarista (R)	R$ 100.00
		C- Caixa AC
	28-Feb
		Pagamento das Guias de PIS e COFINS de janeiro pelo banco
		D- PIS a pagar PC	R$ 174.20
		C- Banco AC
		D- COFINS a pagar PC	R$ 804.00
		C- Banco AC
	28/Feb	Reconhecer (provisionar) a folha de pagamento 				Pró Labore	R$ 1,500.00
		D- Salarios (R)	R$ 1,200.00			Salário	R$ 1,200.00
		C- Salarios a pagar PC				FGTS	R$ 96.00
						13º	R$ 100.00
						Ferias	R$ 100.00
		D- FGTS (R)	R$ 96.00			INSS	R$ 91.50
		C- FGTS a recolher PC				INSS Pro Labore	R$ 165.00
						INSS Patronal 26,5%	R$ 318.00
		D- 13º salario (R)	R$ 100.00
		C- 13º Salario PC
		D- Ferias (R)	R$ 100.00
		C- Ferias PC
		D- Salarios a pagar PC	R$ 91.50
		C- INSS PC
		D- Pro labore a pagar PC	R$ 165.00
		C- INSS PC
		D- INSS terceiros (R)	R$ 318.00
		C- INSS PC
		D- Pro labore (R)	R$ 1,500.00
		C- Pro labore a pagar PC
		Reconhecer (provisionar) o valor do PIS/COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS de fevereiro
		D- PIS sobre vendas (R)	R$ 39.00
		C- PIS a pagar PC
		D- COFINS sobre vendas (R)	R$ 180.00
		C- COFINS a pagar
		D- Provisão IRPJ (R)	R$ 72.00
		C- IRPJ PC
		D- Provisão CSLL (R)	R$ 64.80
		c- CSLL PC
		D- ICMS a recolher PC	R$ 1,020.00
		C- ICMS a recuperar
BP-Modelo-Obrigatório
		Ajustar conforme a necessidade: podem incluir ou excluir linhas.
		Balanço Patrimonial	31/12/XX	31/12/X0	Uma coluna podem deixar em branco mantemos as duas colunas como forma de comparativo 
		ATIVO	R$ 929,360.14
		ATIVO CIRCULANTE	R$ 907,131.80
		 Caixa	854.00
		 Banco Conta Movimento	849,090.00
		 Clientes	3800.00
		ICMS a recuperar	7,089.00
		Estoque de Mercadoria para Revenda	46,285.00
		Despesas Antecipadas	2,108.34
		Seguros a apropriar	2,108.34
		Aplicações Financeiras de Curto Prazo	20,120.00
		Aplicações	20,120.00
		ATIVO NÃO-CIRCULANTE	-
		Investimentos	-
		Imobilizado	-
		(-) Depreciação acumulada
		Total do Ativo	929,360.14
		PASSIVO	81,080.84
		PASSIVO CIRCULANTE	76,300.00
		 Fornecedores	74500
		Fornecedores de serviços	1,800.00
		Obrigações trabalhistas	3,814.00
		 Salários a pagar	1,108.50
		Pró Labore a pagar	1,335.00
		INSS a pagar	256.50
		INSS de terceiros a recolher	618.00
		FGTS a pagar	96.00
		 13º Salário a pagar	200.00
		Férias a pagar	266.66
		Obrigações Tributárias	966.84
		ICMS a pagar	-
		PIS a pagar	39.00
		COFINS a pagar	180.00
		IRPJ a pagar	393.60
		CSLL a pagar	354.24
		Financiamentos de curto prazo	-
		Contas a pagar	-
		PASSIVO NÃO-CIRCULANTE
		Financiamentos longo prazo
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO	850,000.00
		 Capital Social Integralizado	850,000.00
		Reserva de lucros
		Prejuizo	(-) 1787,36
		Lucros a destinar
		Total do Passivo	929,360.14
DFC-Modelo-Obrigatório
		DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO	31.12.2020	31.12.2019
		Venda de Produtos, mercadoria e Serviços 
		Vendas de mercadorias	32800.00
		(-) Deduções de tributos, abatimento e devoluções	6773.20
		PIS sobre Vendas	213.20
		COFINS sobre vendas	984.00
		(=) RECEITA LÍQUIDA	26026.80
		(-) CUSTO DAS VENDAS/SERVIÇOS
		Custo das mercadorias vendidas	15550.00
		(=) LUCRO BRUTO	10476.80
		(-) DESPESAS OPERACIONAIS	11636.32
		Salários	2400.00
		Pró Labore	3000.00
		Ferias	266.66
		13º salários	200.00
		FGTS	192.00
		INSS terceiros	1236.00
		Despesas com diarista	200.00
		Despesas com contabilidade	3600.00
		Despesas com material de expediente	350.00
		Despesas com seguros	191.66
		(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS	-1159.52
		(+/-) Despesas e receitas financeiras	120.00
		(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO	747.84
		(-) Despesa com CSLL	354.24
		(-) Despesa com IRPJ	393.60
		(=) Resultado liquido das operações continuadas	-1787.36
		Resultado liquido após os tributos das operações descontinuadas
		Resultado atribuido à Redução ao valor recuperável
		( = )RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO	-1787.36
DFC-Modelo-Facultativo
		Preencher apenas um dos modelos: Direto ou Indireto
		DIRETO
		Demonstração do Fluxo de Caixa em 31/12/X1		X1	Uma coluna podem deixar em branco mantemos as duas colunas como forma de comparativo 
		ATIVIDADES OPERACIONAIS
		Recebimento de Clientes
		Pagamento a Fornecedores
		Pagamento de Despesas
		Pagamento de Obrigações Fiscais
		Caixa Líquido das Atividades Operacionais
		ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
		Venda de Propriedade para Investimento
		Caixa Líquido das Atividades de Investimento
		ATIVIDADESDE FINANCIAMENTO
		Distribuição de Dividendos
		Aumentos de Capital
		Caixa Líquido das Atividades de Financiamento
		Aumento Líquido de Caixa e Equivalente de Caixa
		Saldo de Caixa e equivalente de Caixa em XX00
		Saldo de Caixa e equivalente de Caixa em XX01
		INDIRETO
		Demonstração do Fluxo de Caixa Indireto em 31/12/X1		X1
		ATIVIDADES OPERACIONAIS
		Lucro Líquido
		(+) Despesas com depreciação
		(-) Lucro na venda de propriedade para investimento
		(+) Despesas Financeiras
		Lucro Ajustado
		Diminuição da Conta Clientes
		Aumento da Conta Estoque 
		Diminuição da Conta Fornecedores
		Aumento da Conta Obrigações Trabalhistas
		Aumento da Conta de "Contas a Pagar"
		Caixa Líquido das Atividades Operacionais
DMPL-Modelo-Facultativo
		Ajustar conforme a necessidade: podem incluir ou excluir linhas.
		Descrição das Operações	Capital Social Integralizado	Reservas de Capital e Ações em Tesouraria	Reserva de Lucros	Lucros ou Prejuízos Acmulados	Patrimônio Líquido dos Sócios da Controladora	Participação dos Sócios Não Controladores no Pat. Líquido da Controlada	Patrimônio Líquido Total Consolidado
		Saldos Iniciais
		Aumento de Capital
		Gastos com emissão de Ações
		Ações em Tesouraria Adquiridas
		Ações em Tesouraria Vendidas
		Dividendos
		Transações de Capiral com so Sócios
		Lucro Líquido do Período
		Ajustes de Instrumentos Financeiros Líquidos
		Eq. Patrim. Ganhos Abrangentes de Coligadas
		Ajustes de Conversão do Período Líquido
		Outros Resultados Abrangentes
		Reclassificação para Resultado- Ajustes de Instrumentos Financeiros
		Resultado Abrangente Total
		Constituição de Reservas
		Realização da Reserva de Reavaliação Líquido
		Saldos Finais
Notas Explicativas-Modelo-Obrig
		Notas Explicativas 31/12/2020
		Empresa: Tudo Certo Ltda.
		NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
		Findas em 31 de Dezembro de 2020
		Valores expressos em Reais (R$)
		Nota 01 - Contexto Operacional
		A Empresa Tudo Certo Ltda. é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na cidade de São Paulo, Estado de São Paulo, Brasil, e tem como objeto social as atividades de Revenda de produtos de comércio varejista, com início das atividades em 2020.
		Nota 02 - Apresentação das Demonstrações Contábeis
		As demonstrações contábeis inerentes aos exercícios findos em 31/12/2020 estão sendo apresentadas em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração. As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os ditames da ITG 1.000, além dos Princípios Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação societária brasileira.
	
		Nota 03 - Principais Práticas Contábeis
		0 1.03 .01 - ESTOQUE: O Estoque de Mercadoria para revenda, remanescente em 02/01/2020, foi valorizado pelo seu custo de aquisição, sendo inferior aos praticados pelo mercado.
		01.03.02 – IMOBILIZADO: Os bens pertencentes ao Ativo Imobilizado foram valorados pelo seu custo de aquisição, como determina a legislação vigente e sofreram depreciação.
		Nota 04 - Capital Social
		02.01 – O Capital Social integralizado em 02/01/2020 é de R$ 850.000, 00 (oitocentos e cinquenta mil reais), representado por R $425.000, 00 (quatrocentos e vinte e cinco mil) da Sr. Maria e R$425. 000,00 (quatrocentos e vinte e cinco mil) do Sr. João Aluno totalmente integralizado por sócios residentes no país.
		Kimberli Leão da Silva
		CPF: 039.885.210-35
		RG: 9121357082
		__________________________________ 
		Nome do Contador
		Contabilista
		CR C : 1 SC- 123456/0- 5
		CPF: 999. 999.888.89
		RG:8989888552/RS